Çdo qytetar i Federatës Ruse që është bërë i rritur mund të hapë biznesin e tij. Në të njëjtën kohë, ai do të duhet të llogarisë dhe të paguajë vetë taksa dhe tarifa të ndryshme. Artikulli flet për taksat që paguan një sipërmarrës individual (IP), diversitetin dhe karakteristikat e tyre.
Kush ka të drejtë për statusin e një sipërmarrësi individual?
Çdo shtetas rus që ka mbushur moshën madhore mund të regjistrohet si një sipërmarrës individual. Ju duhet të regjistroheni në zyrën e taksave, e cila mbikëqyr adresën e vendbanimit të treguar në pasaportë. Sidoqoftë, përpara se ta bëni këtë, duhet patjetër të gjeni informacione se çfarë taksash paguan një sipërmarrës individual.
Procedura e regjistrimit është jashtëzakonisht e thjeshtë: nëse një qytetar vjen personalisht dhe ka një pasaportë me vete, atëherë ai duhet vetëm të shkruajë një kërkesë sipas modelit të vendosur, të sigurojë një kopje të pasaportës dhe një dokument që mund të konfirmojë faktin e pagesës detyrë shtetërore. Nëse dokumentet dorëzohen nga një përfaqësues i një qytetari të tillë, atëherë një kopje e pasaportës dhe nënshkrimi në aplikim do të duhet të noterizohen.
Zyra e taksave nuk është e interesuar nëse aplikanti ka tashmë biznesin e tij dhe cili do të jetë përfitimi i tij. Gjëja kryesore është që një sipërmarrës individual të paguajë taksat rregullisht dhe në kohë. 
Taksat e paguara nga një sipërmarrës individual si individ
Taksat për një sipërmarrës individual mund të ndahen në disa kategori.
Taksat që paguan si individ:
Çfarë taksash paguan një sipërmarrës individual si tregtar?
Taksat për një sipërmarrës individual, në varësi të faktit nëse ai është i angazhuar në biznes apo jo:
- Tatimi mbi të ardhurat personale - nëse ai ka punonjës në stafin e tij.
- Taksa e vetme sipas sistemit të thjeshtuar tatimor - zëvendëson disa tatime (tatimin mbi të ardhurat, tatimin mbi të ardhurat personale, tatimin në pronë) dhe paguhet nëse kryhet aktivitet biznesi.
- Taksa e unifikuar për aktivitetet e imputuara (UTII) - paguhet në çdo rast, edhe nëse sipërmarrësi është plotësisht joaktiv.
- Një patentë fitohet për të drejtën për të punuar në një fushë të zgjedhur.
- Taksa e Unifikuar Bujqësore (USAT) – aplikohet vetëm nga prodhuesit bujqësorë.
Përveç taksave të mësipërme, një sipërmarrës individual mund të paguajë:
- TVSH - nëse ka kryer transaksione që i nënshtrohen kësaj takse.
- Akciza - nëse ka kryer aktivitete në lidhje me qarkullimin e mallrave që i nënshtrohen akcizës.
Taksa të veçanta
Taksat për një sipërmarrës individual në Rusi gjithashtu mund të specializohen kur ato lidhen rreptësisht me industritë në të cilat operon sipërmarrësi individual. Midis tyre:
- Taksa e Unifikuar Bujqësore e përmendur tashmë.
- Taksa e paguar për nxjerrjen e burimeve minerale (MTT).
- Një tarifë e paguar për përdorimin e kafshëve të egra (gjuetia, më shpesh).
- Një tarifë e mbledhur për përdorimin e burimeve biologjike ujore (peshkimi).
- Prodhimi i produkteve të shtypura.
- Taksa e vendosur në lotari.
"Thjeshtuar" - dy lloje
Më shpesh, qytetarët, pasi marrin informacione për taksat që paguan një sipërmarrës individual, zgjedhin sistemin e taksave "të thjeshtuar". Në këtë rast paguhet një taksë e vetme, e cila, siç u përmend më lart, mund të zëvendësojë tatimin mbi të ardhurat, tatimin mbi të ardhurat personale dhe tatimin në pronë. Një sipërmarrës i tillë nuk paguan as TVSH-në, por vetëm derisa të fillojë të kryejë transaksione që i nënshtrohen kësaj takse.
Një sipërmarrës që ka zgjedhur sistemin e thjeshtuar tatimor ka të drejtë të zgjedhë një objekt. Një sipërmarrës individual mund të zgjedhë nga dy opsione tatimore:
- Ai mund të mbajë tatimin në burim për diferencën që lind në fund të vitit midis të ardhurave dhe shpenzimeve. Kufiri i sipërm i normës tatimore përcaktohet me ligj dhe është 15%, kufiri i poshtëm është 5%. Brenda këtij kuadri, rajonet janë të lira të vendosin vetë vlerën e saj. Në praktikë, një objekt i tillë quhet "të ardhura minus shpenzimet".
- Ai mund të mbajë tatimin në burim për të gjitha të ardhurat që merr gjatë periudhës tatimore. Norma këtu është e njëjtë për të gjithë - 6%. Emri i objektit është "të ardhura".
Taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara dhe patentën
Në Kodin Tatimor ka regjime kur taksat paguhen nga një sipërmarrës individual në një shumë fikse, e cila lidhet me pronën që ndihmon biznesmenin të gjenerojë të ardhura, ose me llojin e veprimtarisë. Ka dy prej tyre - UTII dhe patentë. 
UTII supozon se një sipërmarrës individual paguan tatimin e imputuar në çdo rast, edhe nëse ai nuk ka marrë të ardhura. Madhësia e tij përcaktohet nga autoritetet vendore dhe lidhet rreptësisht me llojin e aktivitetit që kryhet dhe me kushtet në të cilat kryhet ky aktivitet. Kjo taksë është gjithashtu unike në atë që edhe mosveprimi i plotë i një sipërmarrësi nuk e përjashton atë nga pagesa, e cila duhet të bëhet çdo tremujor.
Një patentë është më e thjeshtë sepse, pasi ka paguar një herë për të drejtën për të kryer një lloj aktiviteti të caktuar, sipërmarrësi individual nuk përgatit raporte ose nuk bën pagesa shtesë.
Akciza
Kur renditni taksat e një sipërmarrësi individual, duhet të përmenden akcizat. Kjo lloj pagese buxhetore është specifike dhe lidhet me zbatimin e disa llojeve të aktiviteteve, si p.sh. prodhimi i pijeve alkoolike dhe shitja e karburanteve dhe lubrifikantëve.
Vlen të përmendet se pagesa e akcizës mund të kombinohet plotësisht me "taksën e thjeshtuar", pasi sistemi i thjeshtuar i taksave nuk ka kufizime për lloje të tilla aktivitetesh. Por patenta dhe UTII janë plotësisht të përjashtuara: ligjvënësi i ndau në mënyrë specifike këto regjime dhe aktivitete që lidhen me taksat e akcizës në qoshe të ndryshme.
Kur një sipërmarrës kalon në një sistem të përbashkët?
Taksat e një sipërmarrësi individual kanë një pronë unike: nëse shuma e të ardhurave të një biznesmeni për vitin tejkalon një kufi të caktuar, ato ndryshojnë në një cilësi dhe sasi të ndryshme. 
Pra, për të qëndruar në rrugën "e thjeshtuar", duhet të plotësohen kushtet e mëposhtme:
- Stafi duhet të jetë më pak se 100 persona.
- Të ardhurat vjetore duhet të jenë më pak se 60 milion rubla.
- Vlera e mbetur e pronës nuk duhet të kalojë 100 milion rubla.
Nëse sipërmarrësi individual nuk arrin të qëndrojë brenda këtyre kufijve, atëherë ai kalon automatikisht në sistemin e përgjithshëm të taksave, kur tatimi mbi të ardhurat e sipërmarrësve individualë bëhet i larmishëm dhe kompleks. Ju do të duhet të paguani TVSH-në tashmë të harruar, tatimin mbi të ardhurat, tatimin mbi të ardhurat personale dhe të raportoni ndryshe.
Në cilat raste një sipërmarrës individual paguan tatimin mbi të ardhurat personale?
Taksat për një sipërmarrës individual janë në thelb të lidhura vetëm me aktivitetet e një biznesmeni. Por ai nuk duhet të harrojë për një taksë të tillë si tatimi mbi të ardhurat personale. Injorimi i tij mund të çojë në sanksione nga autoritetet tatimore.
Fakti është se shërbimi tatimor do të marrë veçmas të gjitha transaksionet për shitjen e pasurive të paluajtshme, automjetet, marrjen e aksioneve në kompani etj. Dhe këto të ardhura do të tatohen me një normë prej 13%, në vend të 6 ose 15%. Për më tepër, që nga viti i kaluar, shërbimi tatimor ka vendosur intensivisht ndërveprim informacioni me agjencitë e tjera qeveritare (për shembull, Dhoma Kadastrale), të cilat paraqesin të dhëna për transaksionet. Dhe nëse një sipërmarrës nuk paraqet në kohë një deklaratë tatimore për të ardhurat e tij të vitit të kaluar, ai mund të përballet me gjoba serioze. 
Primet e sigurimit
Taksat e sipërmarrësve individualë nuk përfshijnë një pagesë tjetër shumë të rëndësishme që kërkon fonde të konsiderueshme. Bëhet fjalë për kontributet e sigurimit në Fondin e Pensionit, Fondin e Sigurimit të Detyrueshëm të Mjekësorit dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore dhe të gjithë sipërmarrësit individualë duhet t'i paguajnë.
Deri në këtë vit, kontributet duhej të paguheshin në një shumë fikse; aktualisht, një komponent i ri i është shtuar pagesës konstante, e barabartë me një përqind të të ardhurave të tepërta të një sipërmarrësi individual mbi shumën prej 300 mijë rubla. Vërtetë, vlen vetëm për ata që përdorin sistemin e thjeshtuar. Pjesa tjetër ende paguan shumën e përcaktuar.
Nëse dëshironi të hapni biznesin tuaj, gjëja e parë për të cilën duhet të kujdeseni është hapja e një sipërmarrësi individual.
Është e rëndësishme jo vetëm të kesh një ide të përgjithshme të procesit, por edhe të dish për çdo nuancë dhe aspekt. Kjo është arsyeja pse në këtë artikull do të shikojmë se si të hapim një pronësi individuale dhe çfarë taksash duhet të paguajmë.
Paraqitja e një aplikacioni për regjistrim
Mos harroni, rregulli kryesor për dokumentacion të lehtë është plotësimi i saktë i aplikacionit. Mund të gjendet në World Wide Web pa asnjë vështirësi.
Komponenti më i rëndësishëm i dokumentit është linja me kodin OKVED. Ky është një kod karakteristik për llojin e aktivitetit që keni ndërmend të kryeni.
Është e rëndësishme të mos gaboni në shkrimin e numrave, në mënyrë që në të ardhmen të mos jeni në gjendje të hapni një sipërmarrës individual pa vështirësi.
Aplikacioni përbëhet nga 4 fletë:
- Formulari i parë është standard dhe përmban informacion bazë (emri i plotë, gjinia, vendi i regjistrimit, numri i celularit, kodet OKVED).
- E dyta përmban të dhëna nga pasaporta ose dokumenti juaj i identitetit.
- Ju nuk e plotësoni fletën e tretë.
- Fleta e fundit përmban një listë të të gjitha aktiviteteve që dëshironi dhe keni ndërmend të bëni.
Hapi tjetër është të paguani një tarifë për shërbimet shtetërore, është 800 rubla. Pas pagesës shkojmë në zyrën e taksave në vendin ku jeni regjistruar. 
Regjistrohuni në zyrën e taksave
Ne kemi nevojë për një departament përgjegjës për regjistrimin e subjekteve afariste, dhe në të njëjtën kohë, duhet të keni me vete:
- pasaportë dhe fotokopje;
- aplikim i kompletuar;
- kopje e TIN;
- dhe një faturë për pagesën e detyrimit.
Pas 5 ditësh, ju vizitoni inspektimin dhe merrni një certifikatë që jeni regjistruar dhe një fletë regjistrimi të Regjistrit të Bashkuar Shtetëror të Sipërmarrësve Individualë.
Regjistrimi në fondin pensional të Federatës Ruse
Ky është një kusht i detyrueshëm kur regjistrojmë një sipërmarrës individual. Ju e kryeni operacionin së bashku me regjistrimin në zyrën e taksave, por në të njëjtën kohë, pa praninë tuaj. 
Stafi i inspektimit do t'i dërgojë dokumentet tuaja në Fondin e Pensionit. Mjafton të vizitoni degën dhe të merrni të dhënat për pagesën e primeve të sigurimit.
Me kusht që të keni staf që punon për ju, do të duhet ta kaloni vetë këtë regjistrim, por me statusin e punëdhënësit.
Dokumentet e nevojshme:
- aplikim për regjistrim;
- certifikatën e marrë;
- pasaportë;
- kontratat e punës.
Gjithashtu ju jep mundësinë të mendoni për pleqërinë tuaj. Paraqisni aplikacionin tuaj dhe bëni pagesat.
Regjistrohuni në shërbimin e statistikave
Punonjësit e shërbimit tatimor do t'i dërgojnë të dhënat tuaja komitetit të statistikave, dhe ata, nga ana tjetër, do t'i fusin të dhënat e marra në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Sipërmarrësve Individualë.
E vetmja gjë që duhet të bëni është të vizitoni shërbimin dhe të merrni informacion në lidhje me kodet e caktuara.
Hapja e një llogarie bankare
Askush nuk ju detyron të keni një llogari, por me të transaksionet tuaja financiare do të jenë më të lehta dhe më të sigurta.
- Pagesa me transfertë bankare;
- Ju mund të paguani taksa pa dalë nga shtëpia juaj;
- Llogaria e vet është një reputacion i mirë i një biznesmeni.
Dokumentet e kërkuara për të gjitha bankat janë identike:
- Pasaportë;
- Certifikata e marrë;
- Fleta e regjistrimit të marrë;
- Dhe një kartë nga departamenti i statistikave.
Tani ju jeni një biznesmen me të drejta të plota dhe mund të filloni të punoni. 
Taksat për sipërmarrësit individualë
Një sipërmarrës, si çdo person, duhet të paguajë taksat në mënyrën e përcaktuar. Por jo të gjithë e dinë se si të paguajnë taksat individuale dhe cilat lloje të detyrimeve ekzistojnë.
Pasi të keni zgjedhur një ose një sistem tjetër tatimor, në bazë të kësaj do t'ju ngarkohen detyrime të ndryshme.
OSN
Pra, le të kuptojmë se çfarë taksash paguan një sipërmarrës individual mbi bazën? E thënë thjesht, ky është sistemi i paracaktuar, por përfshin një proces mjaft kompleks dhe të pafavorshëm. Prandaj, është mjaft e rrallë.
Taksat:
- TVSH – 18% e kostos së mallit;
- Tatimi mbi të ardhurat personale - 13% e të ardhurave të punonjësve;
- Tatimi mbi të ardhurat personale – 13% për të bërë biznes;
- Tatimi mbi tokën vendoset në pronën e tokës.
Avantazhi i këtij lloji është se nëse keni pezulluar aktivitetet e ndërmarrjes suaj, taksat nuk kanë nevojë të transferohen.
sistemi i thjeshtuar i taksave
Nëse nuk përfitoni të ardhura mbi 60 milionë, atëherë plotësoni kriteret e thjeshtuara. Sistemi më popullor, sepse ka një numër minimal taksash të paguara dhe norma të reduktuara mbi to.
Ka dy mënyra:
- Paguani 6% të të ardhurave të marra;
- 15% e të gjitha fitimeve.
Kontabiliteti i thjeshtuar. Është e mundur të zvogëlohet shuma e pagesës me koston e primeve të sigurimit të paguara.
Ekziston edhe mundësia e mospagesës së taksave në rast të pezullimit të aktiviteteve të organizatës. 
UTII
Një taksë e vetme për sipërmarrësit individualë nënkupton që tatimi mbi të ardhurat e përkohshme hiqet, ashtu si edhe TVSH-ja.
Në bazë të vendit ku jeni regjistruar saktësisht, shuma e të ardhurave, por e vlerësuar, zbritet nga shuma. Sistemi përdoret jashtëzakonisht rrallë.
PSN
Taksa është 6% e fondeve të marra. Ju nuk keni nevojë të mbani shënime ose të blini një arkë.
Ideale për biznes sezonal. Përveç pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale, duhet të bëni pagesa sigurimesh, si për veten tuaj ashtu edhe për stafin tuaj.
Primet e sigurimit që duhen paguar:
- në fondin pensional të Federatës Ruse - 19,357,49 rubla pa dështuar. Dhe 1613,04 rubla - pagesa mujore.
- në Fondin Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor - 3795,85 rubla për sigurimin e detyrueshëm mjekësor, dhe pagesa mujore është 315,40 rubla.
- Tatimi mbi të ardhurat personale – 13% e të ardhurave të punonjësve.
Nëse pritet të përdoret personeli, atëherë:
- pagesat në Fondin e Sigurimeve Shoqërore - 2.9% dhe në raste emergjence dhe rreziku 0.2%.
- në fondin pensional - 22% e pagave.
- kontributi në Fondin e Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor – 5.1%.
Pa dyshim, ka shumë mënyra për të ulur taksat, për shembull, duke mos regjistruar zyrtarisht një punonjës, atëherë nuk do të duhet të bëni kontribute.
Ose mund të aplikoni për të me një tarifë minimale të barabartë me nivelin e jetesës dhe të bëni pagesa minimale.
Fshihni të ardhurat, atëherë baza tatimore do të jetë më e vogël. Është e mundur të merrni disa përfitime nga shteti.
Një sipërmarrës në procesin e veprimtarisë duhet të paguajë në buxhet shumat e përcaktuara me ligj. Çfarë taksash dhe pagesash të detyrueshme duhet të paguajë një sipërmarrës individual në vitin 2017? Taksat varen nga sistemi tatimor i aplikueshëm, por sipërmarrësit individualë duhet të paguajnë primet e sigurimit për veten e tyre, si dhe për punonjësit.
Çfarë taksash duhet të paguajë një sipërmarrës individual?
Duke filluar nga viti 2013, një sipërmarrës mund të zgjedhë një sistem tatimor. Prandaj, rekomandohet që gjatë hapjes së një sipërmarrësi individual të llogariten dhe krahasohen taksat dhe pagesat e detyrueshme për vitin 2017.
Një sipërmarrës, ndryshe nga personat juridikë, ka në dispozicion pesë sisteme tatimore:
- OSNO - sistemi i përgjithshëm i taksave (kapitujt 21 dhe 23 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
- Sistemi i thjeshtuar i taksave (Kapitulli 26.2 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
- UTII - taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara (Kapitulli 26.3 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
- PSN - patentë (Kapitulli 26.5 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
- Taksa e unifikuar bujqësore (Taksa e unifikuar bujqësore) (Kapitulli 26.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Duke qenë se Taksa e Unifikuar Bujqësore vlen vetëm për prodhuesit bujqësorë, ne nuk do të ndalemi te ky sistem.
Për katër të tjerat, duhet thënë se ato ndryshojnë dukshëm. Dallimet themelore: OSNO dhe sistemi i thjeshtuar i taksave llogariten në bazë të të ardhurave të marra, PSN dhe UTII - në bazë të të ardhurave të mundshme, të cilat përcaktohet sipas formulave të përcaktuara nga legjislacioni tatimor dhe varet nga shumë tregues.
Pagesat e detyrueshme për sipërmarrësit individualë në 2017
Përveç taksave, një sipërmarrës individual është i detyruar të paguajë pagesa të detyrueshme që nuk varen nga sistemi i taksave, të ardhurat dhe faktorë të tjerë - kontributet e sigurimit për sigurimet pensionale, mjekësore dhe sociale.
Në vitin 2017, ndodhën ndryshime serioze; tani procedura për pagimin e kontributeve rregullohet nga Kapitulli 34 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, administrimi i është transferuar shërbimit tatimor. Njëkohësisht, shërbimi tatimor monitoron pagesën korrekte të kontributeve duke filluar nga viti 2017, si dhe arkëtimin e detyrimeve të prapambetura para vitit 2017.
Parimi i pagesës nuk ka ndryshuar - detyrimi i një sipërmarrësi individual për të paguar kontribute shfaqet sapo të regjistrohet dhe të fitojë statusin e sipërmarrësit; shuma e kontributeve përcaktohet nga shteti dhe nuk varet nga të ardhurat. Ky detyrim pushon vetëm pasi sipërmarrësi individual të jetë çregjistruar. Për më tepër, nëse të ardhurat e një sipërmarrësi individual tejkalonin treqind mijë, atëherë sipas nënparagrafit. 1 klauzolë 1 art. 430 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, ju duhet të paguani gjithashtu kontribute në shumën prej 1% të shumës së të ardhurave që është më e lartë se kjo shumë.
Nëse një sipërmarrës individual tërheq punëtorë, atëherë sipas Artit. Art. 420 dhe 426 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, ai gjithashtu është i detyruar të paguajë kontribute nga pagat e individëve. Kjo do të thotë që sipërmarrësi individual duhet të paguajë kontribute për veten dhe punonjësit e tij (Letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e datës 15 Mars 2017 N 03-15-05/14805).
Afati për kryerjen e pagesave të detyrueshme dhe dorëzimin e raporteve nuk ka ndryshuar. Në të njëjtën kohë, sipërmarrësit individualë duhet të paguajnë kontribute për punonjësit dhe të paraqesin raporte në vendbanimin e tyre, edhe nëse aktiviteti kryhet në një rajon tjetër, për shembull, në situatën e aplikimit të UTII ose PSN (Letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse dhe Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 01.03.2017 N BS-4-11/3748@ ).
Çfarë taksash dhe pagesash të tjera paguan një sipërmarrës individual?
Gjatë llogaritjes së barrës tatimore të një sipërmarrësi individual, duhet të kihet parasysh se primet e sigurimit mund të zbriten gjatë pagimit të taksave, por në një mënyrë të caktuar. Për më tepër, procedura për llogaritjen e primeve të sigurimit varet nga sistemi tatimor i aplikueshëm.
Pra, nëse të ardhurat e një sipërmarrësi individual arritën në më shumë se treqind mijë rubla dhe i nënshtrohen taksimit shtesë në shumën prej 1%, atëherë në rastin e aplikimit të OSNO, shuma përcaktohet duke marrë parasysh shpenzimet. Nëse sipërmarrësi individual përdor sistemin e thjeshtuar tatimor, atëherë shpenzimet nuk merren parasysh (Letër e Ministrisë së Financave, datë 17.03.2017 N 03-15-06/15590).
Për sa i përket mundësisë së zbritjes së primeve të paguara të sigurimit, i vetmi sistem në të cilin kjo nuk lejohet është ai me patentë. Dhe kur llogaritet shuma totale e pagesave të detyrueshme të sipërmarrësve individualë në buxhet, është e nevojshme të përmblidhet pagesa për patentën dhe primet e sigurimit, të cilat gjithashtu llogariten bazuar në të ardhurat e mundshme, dhe jo aktuale.
Por për sistemet e tjera tatimore parimi është i ndryshëm. Nëse një sipërmarrës përdor UTII, atëherë është e mundur të merren parasysh primet e sigurimit, por taksa mund të ulet me jo më shumë se 50% (klauzola 2 e nenit 346.32 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Nëse një sipërmarrës përdor sistemin e thjeshtuar të taksave, atëherë gjithçka varet nga cili objekt zgjidhet. Nëse të ardhurat, atëherë sipërmarrësi individual mund të ulë taksën me jo më shumë se 50%; nëse nuk ka punonjës dhe sipërmarrësi individual paguan kontribute vetëm për vete, atëherë nuk ka kufizim dhe taksa mund të ulet tërësisht.
Kështu, për të përcaktuar plotësisht sasinë e taksave dhe pagesave të detyrueshme të sipërmarrësve individualë në vitin 2017, është e nevojshme të zgjidhni një sistem tatimor, të dini nivelin e përafërt të të ardhurave dhe shpenzimeve (për OSNO) dhe nëse sipërmarrësi individual është një punëdhënës . Dhe vetëm pas kësaj mund të bëni një llogaritje.
Duhet të merret parasysh se edhe nëse një sipërmarrës nuk kryen biznes ose ka pësuar humbje, atëherë, pavarësisht nga sistemi tatimor i aplikuar, ai duhet të paguajë primet fikse të sigurimit; në vitin 2017, shuma e tyre është 27,990 rubla. Nëse ai aplikon UTII ose PSN, atëherë përveç kontributeve do t'i duhet të paguajë një taksë të llogaritur në varësi të llojit të aktivitetit dhe treguesve të tjerë. Në këtë rast, asnjë rrethanë nuk ka rëndësi - edhe nëse ai ishte i sëmurë, ose u largua, ose punonte në një organizatë dhe punëdhënësi paguante kontribute për të, statusi i një sipërmarrësi kërkon detyrimin për të bërë pagesa në buxhet.
Kur filloni biznesin tuaj, duhet të përgatiteni. Zhvillohet një plan biznesi, bëhen llogaritjet që marrin parasysh pagesat e taksave. Nga 1 korriku 2019, do të prezantohet një shtesë e madhe - kalimi në arkat online. Gjithashtu, përqindja e TVSH-së është rritur në 20%.
Çfarë përcakton llojin dhe shumën e taksave?
Bizneset paguajnë një pjesë të të ardhurave në fondet ekstra-buxhetore dhe bëjnë zbritje. Ju mund të shmangni problemet me fluksin e parave duke bërë fillimisht llogaritjet e nevojshme. Lejohet pagesa e kontributeve shtetërore një herë në vit ose çdo tremujor.
Përdoret një sistem i thjeshtuar i mbajtjes së regjistrimeve të kontabilitetit dhe dokumentacionit, pagesat janë minimizuar.
Zgjedhja e një regjimi të veçantë varet nga fusha e veprimtarisë, numri i punonjësve dhe qarkullimi financiar. Ligji nuk ndalon përdorimin e regjimit të përgjithshëm të pagesës së taksave; ndonjëherë sipërmarrësit individualë u kërkohet të pajtohen vetëm me të.
Regjimet tatimore
Mënyra e përgjithshme
IP nuk përdoret shpesh. Megjithatë, kjo praktikë kërkon:
- Tatimi mbi të ardhurat personale (nga të ardhurat e sipërmarrësit);
- Tatimi mbi pasurinë e paluajtshme të përdorur në biznes.
Dy zbritje të detyrueshme të paguara nga sipërmarrësit individualë sipas regjimit të përgjithshëm tatimor janë tatimi mbi të ardhurat personale dhe TVSH-ja. Për transaksionet e pasurive të paluajtshme ky nuk është rasti më i popullarizuar.
Tatimi mbi të ardhurat e imputuara
Aktualisht, UTII është vullnetar, dhe një sipërmarrës ka të drejtë të zgjedhë në mënyrë të pavarur këtë regjim ose të përdorë një tjetër. Ky regjim parashikon pagimin e një takse të vetme mbi të ardhurat e imputuara, shuma e së cilës përcaktohet sipas një formule të veçantë. Sipërmarrësit individualë përdorin sistemin e propozuar. Llogaritja bazohet në vlerat e mëposhtme:
- Rentabiliteti bazë përcaktohet me urdhër të autoriteteve.
- Koeficientët që pasqyrojnë fushëveprimin e veprimtarisë së një sipërmarrësi individual (sezoni, orari i punës, specifika të tjera).
- Norma e tatimit.
Fillimisht, bizneset e vogla janë skeptike për sistemin e propozuar të taksave, por pasi kanë shqyrtuar opsionin e propozuar, kanë vendosur që ai ishte i pranueshëm. Me ndihmën e tij, është e mundur të llogaritet paraprakisht shuma e zbritjeve që nuk do të jenë një humbje serioze për modelet e biznesit që punojnë. Në fazën fillestare të biznesit, nëse flukset financiare janë të dobëta, nuk duhet të përdoret.
Sistemi i patentave
Regjimi ofron blerjen e një patente për llojin e propozuar të aktivitetit. Kjo është një pagesë tatimore. Jo e pacaktuar, jeta e patentës është e kufizuar, ju duhet të blini përsëri. Kostoja përcaktohet nga subjektet e Federatës, pasi ato marrin vendime në rajone për llojet e aktiviteteve në prani të një patente.
Sistemi i thjeshtuar
Taksimi midis sipërmarrësve individualë zbatohet në dy mënyra:
- nga të ardhurat totale;
- të ardhurat dhe zbritja e shpenzimeve prej tyre (tatimi mbi të ardhurat).
Prandaj, një përfaqësues i biznesit të vogël duhet të paguajë 6% në rastin e parë dhe 15% në rastin e dytë. Lista e shpenzimeve përfshin ato të specifikuara në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, ato duhet të lidhen ekskluzivisht me aktivitetet e biznesit.
Ky sistem nuk imponon një barrë serioze financiare për bizneset e vogla dhe praktikohet më shpesh se të tjerët. E pershtatshme per fazat fillestare te biznesit.
Çfarë të zgjidhni
Zgjedhja e një sistemi të përshtatshëm varet nga specifikat e biznesmenit dhe tendencat e tregut të zgjedhur. Për shembull, kompanitë federale dhe ndërmarrjet e huaja preferojnë të punojnë me sipërmarrës individualë që paguajnë TVSH-në. Përndryshe, propozimi tregtar as nuk do të merret parasysh, pasi një qasje e tillë mund të çojë në pasoja të pakëndshme. Në këtë rast zbatohet regjimi i përgjithshëm i taksave (GTR).
Paguani kontributet shtetërore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Disa modele biznesi bien në disa variacione. Në këtë rast, është e nevojshme të llogaritet çdo opsion. Për një vlerësim objektiv, duhet të studiohen skenarët pesimistë dhe të zgjidhet ai i duhuri.
Taksa të tjera mbi sipërmarrësit
Përveç këtyre zbritjeve, sipërmarrësit individualë duhet të bëjnë pagesa të tjera që janë të detyrueshme për qytetarët e Federatës Ruse. Është e nevojshme të merren parasysh zbritjet e tilla përpara se të filloni biznesin tuaj.
Kontributet pensionale
Pagesat kërkohen një herë në vit. Norma është fikse dhe nuk ndikon në sistemin e zgjedhur të pagesës së taksave. Kjo është një pagesë e detyrueshme dhe nuk varet nga specifikat, numri i punonjësve, qarkullimi, etj.
Takse pronesie
Një sipërmarrës individual si qytetar është i detyruar të bëjë zbritje për tatimin në pronë: transport, pasuri të paluajtshme, pasuri të tjera. Lejohet të kryeni pagesa si pronar (qytetar) ose si sipërmarrës individual nëse prona përdoret për qëllime biznesi. Opsioni i parë përdoret më shpesh. Kur përdorni OSN, duhet të bëni pagesa si sipërmarrës, por kjo ndodh rrallë. Taksa e transportit paguhet në të njëjtën mënyrë si zbritjet e tjera civile.
Tatimi mbi të ardhurat
Sipërmarrësi nuk e paguan këtë tarifë kur përdor një regjim të veçantë. Ligji thotë se sipërmarrja është lloji kryesor i veprimtarisë që gjeneron të ardhura, prandaj është e papranueshme mbledhja e tatimit mbi të ardhurat personale shtesë, pasi kjo do të konsiderohet një taksë e dyfishtë. Kjo nuk vlen për ndërmarrjet që operojnë nën OSN.
Taksat për punonjësit
Kur përdor punëtorë të punësuar, sipërmarrësi individual kryen detyrat e një agjenti. Sipas ligjit, ju kërkohet të bëni zbritje të tatimit mbi të ardhurat në buxhet nga pagesat (përveç përfitimeve sociale). Pavarësisht përjashtimit të vetë sipërmarrësit individual nga tatimi mbi të ardhurat personale, ai është i detyruar të paguajë për punonjësit. Përveç kësaj, transfertat në fondin pensional dhe fonde të tjera janë të detyrueshme. Kontributet duhet të transferohen çdo muaj dhe shuma varet nga të ardhurat e punonjësit. Ky është ndryshimi midis bërjes së kontributeve tuaja një herë në vit me një normë fikse.
Llojet specifike të taksave
Për shembull, përdorimi i burimeve natyrore, burimeve ujore. Për të shitur produkte me akcizë, duhet të paguani akcizë. Pagesa e taksave është një zë shpenzimi i parashikueshëm dhe i llogaritur që duhet të përfshihet në planin e biznesit në fazën e përgatitjes. Sipërmarrësit ekzistues duhet të monitorojnë nga afër ndryshimet e mundshme, të transferojnë para në buxhet në kohë dhe të monitorojnë dokumentacionin e raportimit.
Ku të paguani taksat si një sipërmarrës individual: Video
Si të llogarisni sa taksa paguan një sipërmarrës individual në 2018? Për ta bërë këtë, ju duhet të dini se çfarë sistemi tatimor përdor sipërmarrësi. Gjithashtu, në varësi të sistemit të përdorur, mund të merren parasysh kostot ose tregues të tjerë. Dhe për të llogaritur saktë taksën, sipërmarrësi individual duhet ta marrë parasysh këtë.
Shumat e detyrueshme për t'u paguar
Së pari, le të zbulojmë se sa duhet të paguajmë për një sipërmarrës individual në çdo sistem tatimor, pavarësisht nga të ardhurat. Primet e sigurimit duhet të paguhen. Në vitin 2018, sipërmarrësit i kërkohet të paguajë kontribute të paktën “për vete” nga momenti i regjistrimit si sipërmarrës deri në përfundimin e veprimtarisë së tij. Kontributet fikse përcaktohen në baza vjetore, kështu që kur pyeten se sa duhet të paguajë si një sipërmarrës individual në vitin 2018, mund të themi se shuma minimale është 32,385 rubla për të gjithë vitin:
Nëse regjistrimi si sipërmarrës është më pak se një vit, atëherë kontributet janë proporcionale me periudhën e regjistrimit. Duhet të theksohet se paguhet një kontribut shtesë prej 1% të të ardhurave mbi treqind mijë rubla.
Nëse një sipërmarrës individual është një punëdhënës, atëherë ai duhet të mbajë në burim 13% të tatimit mbi të ardhurat personale dhe të paguajë kontribute kur paguan pagat për punonjësit - si rregull, gjithsej 30%, nëse nuk ka kontribute shtesë ose tarifa të reduktuara.
Si të llogarisni taksën e sipërmarrësit individual në 2018
Për të llogaritur, duhet të njihni sistemin tatimor. Një sipërmarrës mund të aplikojë pesë sisteme tatimore:
- OSNO - sistemi i përgjithshëm i taksave (kapitujt 21 dhe 23 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
- Sistemi i thjeshtuar i taksave (Kapitulli 26.2 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
- UTII - taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara (Kapitulli 26.3 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
- PSN - patentë (Kapitulli 26.5 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
- Taksa e Unifikuar Bujqësore (USAT) (Kapitulli 26.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Nga këto pesë sisteme, është e nevojshme të theksohet veçmas sistemi i përgjithshëm i taksave, i cili është më kompleksi nga pikëpamja e kontabilitetit dhe raportimit, pasi të gjitha taksat paguhen dhe duhet të paraqitet raportimi tremujor.
Lexoni gjithashtu Nga data 01.01.2018, lista e zezë e offshore-ve tatimore është përditësuar
Sistemet e tjera tatimore janë regjime të veçanta dhe të përjashtuara nga pagesa:
- tatimi mbi të ardhurat personale;
- TVSH (me përjashtim të TVSH-së në import, kur kryen funksionet e një agjenti tatimor);
- takse pronesie.
Por për të përdorur mënyra të veçanta, duhet të plotësohen disa kërkesa. Kështu, Ekonomia e Unifikuar Kombëtare Ekonomike ka të bëjë vetëm me aktivitetet e prodhuesve bujqësorë, kështu që ne nuk do ta konsiderojmë atë.
Katër sistemet e mbetura tatimore mund të ndahen në dy grupe. Nëse aplikohet OSNO ose sistemi i thjeshtuar i taksave, atëherë pagesa e taksës varet nga të ardhurat dhe shpenzimet e sipërmarrësit, nëse PSN dhe UTII, atëherë nuk varet.
Në këtë rast, sistemi i thjeshtuar i taksave mund të përdoret për dy objekte:
- të ardhura;
- të ardhura të reduktuara nga shpenzimet.
Sa taksa duhet të paguaj për të gjithë vitin 2018?
Çdo sistem tatimor ka rregullat e veta të llogaritjes. Për shembull, nëse një sipërmarrës kryen vetëm një lloj aktiviteti dhe dëshiron të aplikojë PSN, atëherë taksa mund të llogaritet duke përdorur një kalkulator në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave https://patent.nalog.ru/info/. E veçanta është se në vitin 2018 patenta vlen vetëm për disa lloje aktivitetesh dhe vetëm nëse autoritetet vendore kanë vendosur të vendosin këtë taksë. Në lidhje me një patentë, ka një veçori tjetër që është unike për këtë sistem tatimor - primet e sigurimit nuk e ulin tatimin. Prandaj, në lidhje me një patentë, kostoja mund të llogaritet me saktësi menjëherë.