Tatimi mbi të ardhurat sipas një sistemi të thjeshtuar tatimor. Taksa e vetme sipas sistemit të thjeshtuar tatimor: llogaritja, afatet e pagesës. Sistemi i thjeshtuar i taksave. Çfarë taksash zëvendëson sistemi i thjeshtuar i taksave?

Përshëndetje! Në këtë artikull do të flasim për kufijtë që ju lejojnë të aplikoni sistemin e thjeshtuar të taksave nga viti 2019.

Sot do të mësoni:

1. Cilat janë kufijtë për sipërmarrësit;
2. Cilët zëra fitimi klasifikohen si të ardhura “të thjeshtuara”;
3. Në cilat raste humbet e drejta e përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor;
4. Si të kaloni nga sistemi i thjeshtuar i taksave në OSN.

Sistemi i thjeshtuar i taksave dhe përfitimet për biznesin

Është e dobishme të përdoret sistemi i thjeshtuar i taksave për menaxhim, dhe për këtë arsye ky është i përhapur midis dhe. Ka disa avantazhe që e veçojnë atë nga metodat e tjera të taksave.

Përpara se të filloni të përdorni sistemin e thjeshtuar tatimor, ju keni të drejtë të zgjidhni një nga dy normat tatimore:

• 6%, nëse aktiviteti juaj përmban zëra të ardhurash dhe minimizon shpenzimet (në këtë rast, sipërmarrësi paguan vetëm 6% të shumës së fitimit);
• 15% nëse kompania ka të ardhura dhe shpenzime (së pari llogaritet diferenca midis fitimeve dhe shpenzimeve të marra për vitin, dhe më pas 15% zbritet nga shuma e marrë - kjo është taksa e pagueshme).

Këto norma mund të diferencohen në rajone të ndryshme dhe të reduktohen në një minimum prej 1% për disa lloje aktivitetesh.

Pronarët e bizneseve që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave paguajnë vetëm një taksë në vend të:

• (për themeluesit e organizatave);
• (edhe pse ka përjashtime. Për shembull, nëse hyni në një transaksion me jorezidentë, ju duhet të paguani TVSH).

Sistemi i thjeshtuar i taksave ka një sistem raportimi mjaft të thjeshtuar: pagimi i një takse të vetme e bën më të lehtë mirëmbajtjen.

Ekzistojnë gjithashtu veçoritë e mëposhtme për kompanitë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave:

• Ju mund të transferoni pagesën e primeve të sigurimit, taksën e transportit dhe shpenzimet e tjera në shpenzime (për sistemin e thjeshtuar të taksave me një normë tatimore prej 15%);
• Sistemi i thjeshtuar i taksave nuk e kufizon një kompani që të ketë një zyrë përfaqësuese.

Cilat janë kufizimet për të punuar me sistemin e thjeshtuar të taksave?

Ka shumë përparësi për të punuar me sistemin e thjeshtuar të taksave. Për të parandaluar që ky sistem i mbledhjes së taksave të shndërrohet në të vetmin që përdoret nga taksapaguesit dhe të mos bëhet objekt i mashtrimeve të ndryshme, shteti ka krijuar kufizime të veçanta.

Ato kufizojnë aktivitetet në sistemin e thjeshtuar tatimor sipas treguesve të ndryshëm. Nëse këta tregues janë jashtë normës, atëherë nuk keni të drejtë të aplikoni sistemin e thjeshtuar tatimor.

Kufij të tillë përfshijnë:

• Vlera e mbetur e atyre aktiveve fikse që janë në bilancin e ndërmarrjes nuk mund të kalojë 150,000,000 rubla. Merret parasysh vetëm pasuria e amortizueshme dhe nuk merren parasysh objektet ndërtimore të papërfunduara;
• Për të kaluar në sistemin e thjeshtuar të taksave nga viti i ri (në 2020), të ardhurat tuaja për 9 muaj aktivitet aktual nuk duhet të kalojnë 112,500,000 rubla pa TVSH. Shuma totale e të ardhurave llogaritet duke shtuar shumat nga shitjet dhe të ardhurat jooperative;
• Për të mos humbur mundësinë për të praktikuar sistemin e thjeshtuar të taksave në vitin 2019, të ardhurat tuaja totale vjetore nuk duhet të kalojnë 150,000,000 rubla.

Siç mund ta shihni, kufijtë, krahasuar me vitin 2018, mbetën të njëjtë, gjë që do t'ju lejojë të qëndroni në sistemin e thjeshtuar të taksave më shumë sipërmarrësit.

Megjithatë, edhe koeficienti i deflatorit në vitin 2019 ka ndryshuar, si në vitet e mëparshme, duke arritur në 1.518. Është një indeks i veçantë që rrit çdo vit të ardhurat e mundshme sipas sistemit të thjeshtuar tatimor dhe të ardhurat për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor.

Për shembull, në vitin 2016 norma e indeksit ishte 1,329. Kjo do të thotë që shuma e të ardhurave të miratuara për vitin 2016 u rrit nga 60,000,000 rubla në 1,329*60000000 = 79,740,000 rubla. Dhe shuma për kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave u rrit nga 45,000,000 rubla në 1,329 * 45,000,000 = 59,805,000 rubla.

Që nga viti 2017, deflatori ka ndaluar së ndryshuari. Kufizimet në përdorimin e tij janë futur për tre vitet e ardhshme, deri në vitin 2020. Kjo do të thotë se kufiri i miratuar i të ardhurave nuk do të indeksohet dhe vlera e tij do të mbetet e pandryshuar për tre vjet.

Shtë e rëndësishme të merret parasysh se kufizimet për t'u bashkuar me radhët e "të thjeshtuarve" shoqërohen jo vetëm me të ardhurat e kompanisë. Nëse kompania juaj punëson më shumë se 100 persona, nuk do të mund të aplikoni sistemin e thjeshtuar të taksave edhe nëse respektoni shumën e të ardhurave.

Kufiri i të ardhurave

Ekziston një kufi prej 150,000,000 rubla, i cili vlen për të ardhurat vjetore të një sipërmarrësi ose kompanie individuale. Kjo do të thotë që tejkalimi i kësaj shenje me të paktën një rubla gjatë një tremujori, gjysmë viti ose në fund të vitit ju përjashton nga radhët e "të thjeshtuarve".

Nëse të ardhurat tejkalojnë 150,000,000 rubla, atëherë kaloni në tremujorin në të cilin janë marrë të ardhurat e mëdha.

Ndodh gjithashtu që sipërmarrësi të mos vuri re se si shuma e të ardhurave tejkalonte shumën e miratuar. Kjo nuk duhet lejuar. Kontrolloni të ardhurat tuaja çdo tre muaj për të mos humbur momentin e daljes nga sistemi i thjeshtuar i taksave.

Nëse ju, pasi keni humbur të drejtën tuaj për sistemin e thjeshtuar tatimor, nuk e keni njoftuar zyrën e taksave për këtë, atëherë përgatituni të paguani gjobat e mëposhtme:

• 200 rubla. për mosdhënie njoftimi se nuk përdorni më sistemin e thjeshtuar tatimor (neni 126 i Kodit Tatimor);
• 5% e shumës së tatimit të regjistruar sipas deklaratës në OSNO. Gjobat do të llogariten nga dita e parë pas muajit të caktuar për dorëzimin e deklaratës (neni 119 i Kodit Tatimor);
• 1000 rubla. për mosdorëzimin e një deklarate.

Nuk do të ketë gjoba për shumën e papaguar të tatimit, zyra e taksave do t'ju ngarkojë vetëm me një gjobë për pagesë të vonuar.

Nëse vëreni se të ardhurat tuaja po bëhen "kritike", domethënë, duke iu afruar pragut prej 150,000,000 rubla dhe nuk dëshironi të kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave, ka disa mënyra për të qëndruar në sistemin e thjeshtuar të taksave.

Ti mundesh:

• Parandaloni rrjedhjen e të ardhurave në tremujorin e fundit ose pranoni vetëm ato fonde që nuk do të kalojnë kufirin e të ardhurave (nëse e dini paraprakisht se çfarë transaksionesh do të ketë kompania juaj me palët, përpiquni të transferoni fitimin mbi to vitin e ardhshëm);
• Hartoni një marrëveshje kredie(nëse i keni dërguar produkte një blerësi, atëherë mund të merrni para prej tij si shlyerje kredie. Kjo do të thotë, i lëshoni një kredi të kushtëzuar partnerit tuaj të biznesit, të cilën ai e paguan për furnizimin. Kreditë nuk llogariten si të ardhura në sistemi i thjeshtuar i taksave, dhe për këtë arsye shuma e fitimit nuk do të rrisë kufirin e qarkullimit sipas të ardhurave);
• Hartoni një marrëveshje komisioni(për shërbimet e kryera në favor të palës suaj, ju mund të merrni një komision si ndërmjetës. Komisionet sipas një marrëveshjeje të tillë gjithashtu nuk merren parasysh në të ardhurat e kompanisë).

Nëse dëshironi të kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave nga një sistem tjetër tatimor, atëherë të ardhurat tuaja për tre tremujorët e mëparshëm nuk duhet të kalojnë 112,500,000 rubla. Le të përsërisim këtë rregull relevante vetëm për LLC.

A janë të ardhurat tuaja më pak? Atëherë sistemi i thjeshtuar i taksave do t'ju përshtatet patjetër. Sidoqoftë, do të mund të kaloni në metodën e re të taksimit jo më herët se vitin e ardhshëm. Ju nuk do të mund ta përdorni këtë të drejtë në periudhën aktuale të raportimit.

Aktivitetet e sistemit të thjeshtuar tatimor nuk parashikojnë kufizime në shpenzime. Përjashtim bëjnë vetëm llojet e shpenzimeve, të cilat sipas ligjit klasifikohen si të tilla.

Cilat të ardhura mund të merren parasysh sipas sistemit të thjeshtuar tatimor?

Çdo aktivitet tregtar përfshin marrjen e shumave të të ardhurave. Megjithatë, jo çdo fitim mund të merret parasysh si e ardhur.

Legjislacioni tatimor klasifikon si të ardhura shumat e mëposhtme:

• Nga shitjet (të ardhurat në terma monetarë, të cilat merren nga shitja e produkteve tuaja ose shitja e të drejtave pronësore të kompanisë (për shembull, keni gjetur një blerës për pajisje ose një truall. Në këtë rast, pagesa mund edhe të bëhet në natyrë));
• Jo funksional:
  - të ardhura nga aktivitetet e periudhës së mëparshme raportuese që keni zbuluar tani;
  - blerjen dhe shitjen monedhe e huaj(mirën parasysh si diferencat pozitive ashtu edhe ato negative të çmimeve);
  - shumat e marra nga;
  — të ardhurat nga depozitat, letrat me vlerë;
  — të drejtat pronësore që keni fituar pa pagesë;
  — fitimi nga zotërimi i aksioneve në organizata të tjera;
• Të ardhurat nga sistemi i thjeshtuar i taksave duhet të merren parasysh në KUDiR në momentin e marrjes së fondeve në arkën e kompanisë ose në arkën e kompanisë.

Në të njëjtën kohë, ka të ardhura të kompanisë që nuk merren parasysh gjatë llogaritjes së kufirit në sistemin e thjeshtuar të taksave.

Kjo perfshin:

• Prona e hipotekuar;
• Kontributet në ;
• Kontributet në fondet e kompensimit;
• të huaj (me kusht që të shpenzohen brenda një viti);
• Diferenca e krijuar gjatë rivlerësimit të aksioneve;
• Kompensimi nga kompanitë e sigurimit ose me urdhër të gjykatës për të dëmtuarin;
• Gjobat e paguara për organizatën;
• Disa nga të cilat fshihet tatimi mbi të ardhurat;
• Fitimet (për sipërmarrësit individualë);
• Dhe të tjera, të treguara në nenet 224, 251 dhe 284 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Ne marrim parasysh koston e aseteve fikse

Sistemi i thjeshtuar i taksave është i përshtatshëm vetëm për ata sipërmarrës individualë dhe organizata, vlera e mbetur e aktiveve fikse të të cilëve nuk kalon 150,000,000 rubla. Kjo vlerë llogaritet sipas standardeve të kontabilitetit.

Kufiri i aseteve fikse duhet të monitorohet jo vetëm nga ato organizata që janë në sistemin e thjeshtuar tatimor, por edhe nga ato që planifikojnë të kalojnë në këtë sistem tatimin. Kjo e fundit duhet të llogarisë çmimin e aktiveve në datën 31 dhjetor të vitit që i paraprin kalimit në sistemin e thjeshtuar tatimor.

Nëse tejkalohet kufiri i vlerës së OS, kjo do të bëhet pengesë për aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor.

Kur vlera e mbetur tejkalon kufirin e vendosur prej 150,000,000 rubla, organizata është e detyruar të kalojë në OSN nga tremujori në të cilin ka ndodhur rritja e vlerës së aktivit.

Ministria e Financave nuk i detyron sipërmarrësit individualë të mbajnë shënime për vlerën e mbetur të aseteve fikse. Sidoqoftë, sapo një sipërmarrës kalon në sistemin e thjeshtuar të taksave, nevoja për të llogaritur çmimin e aseteve i caktohet me ligj.

Humbja e së drejtës për të aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor

Që nga momenti kur të ardhurat e sipërmarrësit tejkalojnë shenjën prej 150,000,000 rubla në periudhën aktuale (për një çerek, gjysmë viti ose 9 muaj), kalimi në OSN është i detyrueshëm.

Sapo të rritet kufiri, organizatat dhe sipërmarrësit individualë kalojnë në OSN që nga fillimi i tremujorit në të cilin të ardhurat totale kaluan 150,000,000 rubla. Për të kuptuar nëse e përmbushni kufirin apo jo, do t'ju duhet të llogaritni të ardhurat tuaja që nga dita e parë e vitit raportues.

Le të marrim një shembull të momentit kur një organizatë humbet të drejtën e saj për sistemin e thjeshtuar tatimor.

Të ardhurat e kompanisë për vitin ishin:

Muaj	Shuma, rubla
janar	5 500 000
shkurt	7 300 000
marsh	2 100 000
prill	4 800 000
Mund	17 400 000
qershor	10 200 000
korrik	9 900 000
gusht	31 500 000
shtator	7 800 000
tetor	18 600 000
Nëntor	32 900 000
dhjetor	23 000 000

Shuma e të ardhurave për vitin, duke përfshirë tremujorin e fundit = 162,400,000 rubla.

Ligjvënësi vendosi që ato ndërmarrje, të ardhurat e të cilave nuk i kalonin 150,000,000 rubla mund të mbeten në sistemin e thjeshtuar të taksave. Në shembullin tonë, të ardhurat totale të kompanisë e kaluan këtë pikë. Kjo do të thotë se duke filluar nga data 01/01/2020, organizata është e detyruar të kalojë në OSN dhe të llogarisë ndryshe taksën.

Le të kalojmë në OSNO

Normat legjislative i detyrojnë ata që kaluan në OSNO të informojnë për këtë organet tatimore brenda 15 ditëve pas përfundimit të periudhës raportuese. Pasi të ketë ndodhur tranzicioni, tatimpaguesit i kërkohet të paguajë të gjitha taksat e aplikueshme, ashtu si kompanitë e reja të regjistruara.

Nëse një organizatë ose sipërmarrës individual, gjatë kalimit në OSNO, ka anashkaluar pagesën e pagesave mujore, kjo nuk është një arsye për gjoba nga zyra e taksave. Si ndëshkim do të pasojnë gjoba në shumën e tatimit të papaguar.

Kufijtë e arkëtarit për "të thjeshtuar"

Për çdo sipërmarrës dhe kompani në sistemin e thjeshtuar tatimor, ekziston një kërkesë ligjore për para. Shprehet në faktin se pronari i biznesit është i detyruar të vendosë një limit cash, i cili shprehet në shumën maksimale të mundshme të gjendjes së parasë në fund të ditës.

Nuk ka nevojë të informohen organizatat bankare për fondet e tepërta. Ju duhet ta llogarisni vetë këtë vlerë dhe t'i përmbaheni asaj në baza ditore.

Kufiri i parave të gatshme llogaritet si më poshtë:

Është e nevojshme të përmblidhen të gjitha të ardhurat për çdo periudhë, por jo më shumë se 92 ditë. Shuma që rezulton duhet të ndahet me numrin e ditëve në periudhën e faturimit. Shumëzojeni vlerën që rezulton me numrin e ditëve gjatë të cilave paratë mbahen në arkë përpara se të depozitohen në bankë (zakonisht jo më shumë se 7 ditë). Shuma që keni llogaritur është kufiri në arkën tuaj.

Skema e shlyerjes duhet të hartohet në formën e dokumenteve të brendshme (urdhri ose rregullore). Duhet të ndiqet gjatë gjithë funksionimit të kompanisë.

Nëse një organizatë ka ndarje të veçanta, atëherë kufiri i llogaritur duhet të jetë i njëjtë për të gjithë. Përjashtim bëjnë ato njësi që transferojnë para të gatshme direkt në bankë, duke anashkaluar zyrën qendrore.

Për të llogaritur sistemin e thjeshtuar tatimor, tatimpaguesi që ka zgjedhur objektin “të ardhura” duhet të kryejë hapat e mëposhtëm:

• llogarisni bazën tatimore;
• përcaktoni shumën e paradhënies;
• përcaktoni shumën përfundimtare të tatimit që duhet paguar.

Rregullat dhe formulat që zbatohen në çdo fazë nuk lejojnë paqartësi. Veçoritë mund të ndikojnë vetëm në shkallën e këtij lloji të tatimit, pasi rajoneve u jepet e drejta të vendosin norma të ndryshme nga 6%. Vërtetë, vetëm në drejtim të uljes. Shkalla e reduktuar nuk mund të jetë më e ulët se 1% (me përjashtim të normës 0% për sipërmarrësit individualë që ushtrojnë veprimtari sipërmarrëse në sferat prodhuese, sociale dhe (ose) shkencore dhe të regjistruar për herë të parë pas ligjit për "pushimet tatimore" ka hyrë në fuqi në një subjekt përbërës të Federatës). Sidoqoftë, norma më e përdorur mbetet 6%, dhe ne do të përqendrohemi në të në artikullin tonë.

Si llogaritet sistemi i thjeshtuar tatimor: përcaktimi i bazës tatimore

Përpara se të llogaritni sistemin e thjeshtuar tatimor 6%, duhet të gjeni vlerën e bazës tatimore. Përcaktimi i bazës tatimore për këtë objekt taksimi nuk paraqet ndonjë vështirësi të madhe, pasi nuk përfshin zbritjen e shpenzimeve dhe, rrjedhimisht, punën për përcaktimin e përbërjes së kësaj të fundit për qëllime tatimore.

Për të gjetur bazën tatimore për periudhën tatimore, të ardhurat aktuale të marra llogariten çdo tremujor në bazë të akruacionit. Në fund të periudhës tatimore (vit), përmblidhet rezultati i përgjithshëm i të ardhurave për këtë periudhë.

Si të llogarisni sistemin e thjeshtuar të taksave prej 6%: përcaktoni shumën e paradhënieve

Pagesa e paradhënies që korrespondon me bazën tatimore të llogaritur nga fillimi i vitit deri në fund të periudhës raportuese përcaktohet me formulën e mëposhtme:

AvPr = Nb × 6%,

Nb është baza tatimore, e cila përfaqëson të ardhurat e tatimpaguesit në bazë akruale nga fillimi i vitit.

Megjithatë, shuma e paradhënies së pagueshme në fund të periudhës raportuese do të llogaritet duke përdorur një formulë të ndryshme:

AvPu = AvPr - Nvych - Ts - AvPpred,

AvPr është një paradhënie që korrespondon me bazën tatimore të llogaritur nga fillimi i vitit deri në fund të periudhës raportuese;

Nvych - një zbritje tatimore e barabartë me shumën e primeve të sigurimit të paguara në fonde, përfitimet e përkohshme të aftësisë së kufizuar të paguara për punonjësit, pagesat e transferuara për sigurim vullnetar në favor të punonjësve;

Tс - shuma e tarifës së tregtimit të paguar në buxhet (nëse lloji i aktivitetit të kryer nga tatimpaguesi bie nën këtë tarifë);

AvPpred. - shuma e paradhënieve të paguara bazuar në rezultatet e periudhave të mëparshme raportuese (një zbritje e tillë parashikohet në paragrafët 3, 5 të nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Shuma e zbritjes tatimore për sipërmarrësit individualë që punojnë për veten e tyre dhe nuk kanë punonjës nuk është e kufizuar (paragrafi 6, pika 3.1, neni 346.21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse), d.m.th., kjo zbritje për sipërmarrësit individualë mund të zvogëlojë shumën e tatimi i përllogaritur në 0. Një sipërmarrës që ka punonjës të punësuar, ka të drejtë të aplikojë një zbritje tatimore vetëm në masën 50% të shumës së tatimit të llogaritur nga baza tatimore (paragrafi 5, pika 3.1, neni 346.21 i tatimit. Kodi i Federatës Ruse).

Ky kufizim vlen vetëm për primet e sigurimit, përfitimet e përkohshme të aftësisë së kufizuar dhe pagesat për sigurime vullnetare. Nuk zbatohet për tarifën e tregtisë (klauzola 8 e nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 7 tetor 2015 Nr. 03-11-03/2/57373). Dhe edhe kur është arritur shuma maksimale e mundshme e zbritjes për shkak të shumës së kontributeve, përfitimeve dhe pagesave për sigurimin vullnetar, taksa e përllogaritur mund të ulet më tej me shumën e taksës së tregtisë.

Në këtë rast, tatimpaguesi duhet të regjistrohet si pagues i një tarife të tillë.

Lexoni në lidhje me specifikat e llogaritjes së tarifës së tregtisë në material “Tarifa e tregtimit paguhet për të gjithë tremujorin, edhe nëse nuk është përpunuar plotësisht”.

USN: formula për llogaritjen e pagesës përfundimtare

Në fund të vitit, përllogaritja e fundit e sistemit të thjeshtuar tatimor për periudhën tatimore kryhet me masën 6%, subjekt i pagesës shtesë në buxhet. Ju lutemi mbani në mend se mund të ketë një mbipagesë. Kjo shumë ose do të kompensohet me pagesat e ardhshme ose do të kthehet në llogarinë e tatimpaguesit.

Formula me të cilën llogaritet sistemi i thjeshtuar tatimor - të ardhurat përcaktohet me paragrafë. 1, 3, 5, 8 lugë gjelle. 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe duket si kjo:

N = Ng - Nvych - Ts - AvP,

Ng - shuma e taksës, e cila është rezultat i shumëzimit të bazës tatimore të llogaritur për të gjithë vitin me 6%;

AvP - shuma e paradhënieve që llogariten gjatë periudhave raportuese të vitit raportues.

Për më shumë informacion se çfarë është një taksë e vetme, e cila paguhet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, lexoni artikullin “Taksa e vetme sipas sistemit të thjeshtuar të taksave (STS)” .

Shembull i kushteve për llogaritjen e "të ardhurave" të sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2018

Le të shqyrtojmë hap pas hapi se si të llogarisim taksën sipas sistemit të thjeshtuar tatimor - të ardhurat. Për ta bërë këtë, ne do të japim një shembull se si të llogarisim sistemin e thjeshtuar të taksave prej 6%.

Shembull

Omega LLC, e cila përdor sistemin e thjeshtuar të taksave me objektin "të ardhura" në aktivitetet e saj, mori të ardhura në shumën prej 3,200,000 rubla në 2018. E ndarë sipas muajve duket kështu:

• janar - 280,000 rubla;
• shkurt - 310,000 rubla;
• Mars - 260,000 rubla;
• Prill - 280,000 rubla;
• maj - 260,000 rubla;
• qershor - 250,000 rubla;
• korrik - 200,000 rubla;
• gusht - 245,000 rubla;
• Shtator - 220,000 rubla;
• tetor - 285,000 rubla;
• Nëntor - 230,000 rubla;
• Dhjetor - 380,000 fshij.

Në fund të tremujorit, të ardhurat arritën në 850,000 rubla, gjysmë viti - 1,640,000 rubla, 9 muaj - 2,305,000 rubla, viti - 3,200,000 rubla.

NË periudha tatimore Omega LLC pagoi në fondet e primit të sigurimit:

• për tremujorin e parë - 21,000 rubla;
• për gjashtë muaj - 44,300 rubla;
• për 9 muaj - 66,000 rubla;
• për të gjithë vitin - 87,000 rubla.

Ka pasur edhe pagesa të përfitimeve të përkohshme të aftësisë së kufizuar. Shuma totale e tyre ishte 24,000 rubla, duke përfshirë:

• në tremujorin e dytë - 17,000 rubla;
• në tremujorin e tretë - 7000 rubla.

Nga gjysma e dytë e vitit Omega LLC filloi të kryejë aktivitete tregtare dhe në tremujorin e 4-të pagoi një tarifë tregtimi në shumën prej 12,000 rubla.

Llogaritja e sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2018

Omega LLC do të llogarisë tatimin me një normë të thjeshtuar tatimore prej 6% si më poshtë.

1. Si të llogarisni sistemin e thjeshtuar të taksave: përcaktimi i shumës së paradhënies bazuar në rezultatet e tremujorit të parë.

Së pari, sipas sistemit të thjeshtuar tatimor prej 6%, bëhet llogaritja e paradhënies që i atribuohet bazës tatimore të kësaj periudhe raportuese:

850,000 fshij.× 6% = 51,000 fshij.

Më pas aplikohet një zbritje për shumën e marrë. Kjo do të thotë, zvogëlohet me primet e sigurimit, paguar në tremujorin e parë. Meqenëse organizata ka të drejtë të bëjë një ulje të tillë me jo më shumë se gjysmën e shumës së përllogaritur, përpara kësaj uljeje është e nevojshme të kontrollohet përmbushja e kushtit për mundësinë e aplikimit të plotë të zbritjes:

51,000 rubla.× 50% = 25.500 fshij.

Ky kusht plotësohet pasi kontributet janë të barabarta me 21,000 rubla, dhe zbritja maksimale është 25,500 rubla. Kjo do të thotë, paradhënie mund të reduktohet me të gjithë shumën e kontributeve:

51,000 rubla. - 21,000 rubla. = 30,000 rubla.

Pagesa e paradhënies në fund të tremujorit të parë do të jetë e barabartë me 30,000 rubla.

1. Si të llogarisni taksën sipas sistemit të thjeshtuar tatimor 6%: përcaktimi i shumës së paradhënies bazuar në rezultatet e gjashtë muajve.

Së pari, llogaritet parapagimi që i atribuohet bazës tatimore të një periudhe të caktuar raportuese. Baza tatimore përcaktohet në bazë të akruacionit. Si rezultat marrim:

1 640 000 rubla× 6% = 98,400 fshij.

Shuma e marrë duhet të reduktohet nga primet e sigurimit të paguara për gjysmën e parë të vitit dhe nga shuma e përfitimeve të paaftësisë së përkohshme që u paguhen punonjësve për 3 ditët e para të sëmundjes në tremujorin e dytë. Shuma totale e kontributeve dhe përfitimeve për gjashtëmujorin është:

44,300 rubla + 17,000 fshij. = 61.300 fshij.

Sidoqoftë, zbritni këtë shumë nga 98,400 rubla. nuk do të funksionojë, pasi shuma maksimale e zbritjes është më e vogël se ajo dhe është vetëm 49,200 rubla. (98,400 x 50 RUB). Për këtë arsye, parapagimi mund të reduktohet vetëm me 49,200 rubla. Si rezultat marrim:

98,400 rubla - 49200 fshij. = 49,200 fshij.

Tani ne përcaktojmë paradhënien bazuar në rezultatet e gjashtëmujorit, duke zbritur paradhënien bazuar në rezultatet e tremujorit të parë nga kjo shumë:

49200 rubla - 30,000 rubla. = 19200 fshij.

Kështu, në fund të gjashtë muajve, shuma e paradhënies do të jetë 19,200 rubla.

1. Si të llogarisni sistemin e thjeshtuar të taksave 6%: përcaktimi i shumës së paradhënies bazuar në rezultatet e 9 muajve.

Së pari, llogaritet parapagimi që i atribuohet bazës tatimore të kësaj periudhe raportuese. Si rezultat marrim:

2,305,000 RUB× 6% = 138,300 fshij.

Shuma e marrë duhet të reduktohet nga primet e sigurimit të paguara për 9 muaj dhe nga shuma e përfitimeve të paaftësisë së përkohshme të paguara për punonjësit për 3 ditët e para të sëmundjes në tremujorin e dytë dhe të tretë. Shuma totale e kontributeve dhe përfitimeve për periudhën është:

66,300 fshij. + 17,000 fshij. + 7000 fshij. = 90,300 fshij.

Sidoqoftë, kjo shumë nuk mund të zbritet nga 138,300 rubla, pasi shuma maksimale e zbritjes është më e vogël se ajo dhe është vetëm 69,150 rubla. (138,300 RUB× 50%). Për këtë arsye, parapagimi mund të reduktohet vetëm me 69,150 rubla. Si rezultat marrim:

138,300 rubla - 69,150 fshij. = 69,150 fshij.

Tani le të përcaktojmë paradhënien bazuar në rezultatet e 9 muajve, duke zbritur nga kjo shumë paradhëniet e grumbulluara për pagesë në bazë të rezultateve të tremujorit të parë dhe gjysmës së vitit:

69,150 rubla - 30,000 rubla. - 19200 fshij. = 19.950 fshij.

Kështu, në fund të 9 muajve, shuma e paradhënies do të jetë 19,950 rubla.

1. Si të llogaritet sistemi i thjeshtuar tatimor 6%: përcaktimi i shumës përfundimtare të tatimit të paguar në fund të periudhës tatimore.

Është e nevojshme të llogaritet sistemi i thjeshtuar tatimor prej 6% për paradhënien që i atribuohet bazës tatimore të periudhës (vitit) tatimor. Si rezultat marrim:

3 200 000 rubla× 6% = 192,000 fshij.

Shuma e marrë duhet të reduktohet me primet e sigurimit të paguara për të gjithë vitin dhe me shumën e përfitimit të paaftësisë së përkohshme që u paguhet punonjësve për 3 ditët e para të sëmundjes për të gjithë vitin. Shuma totale e kontributeve dhe përfitimeve për periudhën është:

87,000 fshij. + 17,000 fshij. + 7000 fshij. = 111,000 fshij.

Sidoqoftë, kjo shumë nuk mund të zbritet nga 192,000 rubla, pasi shuma maksimale e zbritjes është më e vogël se ajo dhe është vetëm 96,000 rubla. (192,000 RUB× 50%). Për këtë arsye, pagesa mund të reduktohet vetëm me 96,000 RUB në lidhje me kontributet dhe përfitimet. Sidoqoftë, në tremujorin e 4-të kishte edhe një pagesë për tarifën e tregtimit (12,000 RUB). Zbritja mund të rritet me këtë shumë. Si rezultat marrim:

192,000 rubla. - 96,000 rubla. - 12,000 rubla. = 84,000 fshij.

Tani, sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, taksa e pagueshme për vitin llogaritet duke zbritur nga kjo shumë të gjitha paradhëniet e grumbulluara për pagesë bazuar në rezultatet e tremujorit të parë, gjysmë viti dhe 9 muaj:

84,000 fshij. - 30,000 rubla. - 19200 fshij. - 19.950 fshij. = 14,850 fshij.

Kështu, në fund të vitit, shuma e taksës që do të transferohet në buxhet do të jetë 14,850 rubla.

Llogaritësi ynë i thjeshtuar i taksave 6% do t'ju ndihmojë të llogaritni paradhëniet dhe taksat bazuar në të dhënat tuaja.

Shumat e llogaritura të paradhënieve dhe taksimit të thjeshtuar në fund të vitit janë pasqyruar në kthimit të taksave.

Ju mund të shkarkoni formularin aktual të deklaratës nën sistemin e thjeshtuar tatimor dhe një mostër të plotësimit të deklaratës sipas sistemit të thjeshtuar tatimor "të ardhurat" për vitin 2018.

Deklarata dorëzohet në INFS:

• persona juridikë - jo më vonë se 31 mars;

Në vitin 2019, personat juridikë mund të dorëzojnë një deklaratë më 1 prill, pasi afati bie në një ditë pushimi - të dielën. Dorëzimi i një deklarate në një datë të mëvonshme do të sjellë akumulimin e një gjobe sipas Artit. 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Afatet e pagesës së taksave dhe paradhënieve

Pagesat paradhënie bëhen bazuar në rezultatet e çdo periudhe raportuese:

• për tremujorin e parë - jo më vonë se 25 Prill;
• për tremujorin e dytë - jo më vonë se 25 korrik;
• për tremujorin e 3-të - jo më vonë se 25 tetor.

Në 2018-2019, datat për pagesën e paradhënieve bien në ditë pune dhe nuk transferohen në ditë të tjera .

Në fund të vitit, taksa paguhet:

• persona juridikë - jo më vonë se 31 mars;
• sipërmarrësit individualë - jo më vonë se 30 Prill.

Në vitin 2019, afati i pagesës së taksave për vitin 2018 nga personat juridikë bie të dielën, prandaj shtyhet për 1 prill 2019. Për sipërmarrësit individualë nuk do të ketë shtyrje të afatit të pagesës së taksës për vitin 2018, pasi data 30.04.2019 është ditë pune.

Mund të shihet një fletëpagesë mostër për pagesën e "të ardhurave" të sistemit të thjeshtuar tatimor.

Nëse paguesit nuk paguajnë taksat dhe paradhëniet në kohë, do të vlerësohen gjobat.

Rezultatet

Llogaritja e sistemit të thjeshtuar tatimor për objektin “të ardhura” bëhet çdo tremujor: shumat e paradhënieve llogariten 3 herë dhe në fund të vitit përcaktohet shuma përfundimtare e tatimit. Baza e llogaritjes është të ardhurat e marra për periudhën (çdo herë të përcaktuara në bazë akruale), e cila shumëzohet me normën (zakonisht 6%, por në rajone mund të reduktohet).

Shuma e tatimit të marrë nga kjo llogaritje mund të reduktohet nga primet e sigurimit, përfitimet e aftësisë së kufizuar dhe pagesat e sigurimit vullnetar të paguara për periudhën përkatëse. Për punëdhënësit, shuma e një zbritjeje të tillë nuk mund të kalojë 50%, dhe për sipërmarrësit individualë që nuk kanë punonjës, është e mundur të zvogëlohen akruale me 100%. Shuma që plotëson zbritjen (më shumë se 50%) do të jetë shuma e tarifës së tregtimit të paguar gjatë periudhës.

Në të gjitha periudhat, përveç tremujorit të parë, shuma e llogaritur në këtë mënyrë zvogëlohet shtesë nga shuma e paradhënieve të përllogaritura në periudhat e mëparshme raportuese.

Sistemi i thjeshtuar i taksave (ose në gjuhën e zakonshme - Sistemi i thjeshtuar i taksave) është ndoshta regjimi më popullor tatimor.
Ata të cilëve u përshtatet ndahen në dy kampe.
Me shpenzime të mëdha dhe me shpenzime të vogla. Të parët paguajnë 15% të shumës, e cila fitohet duke zbritur shpenzimet nga të ardhurat e tyre. Jeta është edhe më e lehtë për të dytin: 6% e të ardhurave të marra. Në përgjithësi, ky është i gjithë përshkrimi i taksës.
Ka nuanca, dhe ne do të flasim për këtë.

Përparësitë e sistemit të thjeshtuar tatimor ndaj sistemeve të tjera tatimore

Kërkesa për "tatim të thjeshtuar" midis përfaqësuesve të biznesit është mjaft e kuptueshme: ajo ka një sërë parametrash që e dallojnë atë në mënyrë të favorshme nga regjimet e tjera tatimore. Për shembull:

• Kompanitë që operojnë në sistemin e thjeshtuar tatimor, në vend të disa llojeve të taksave, paguajnë një. Dmth, ndryshe nga ata që aplikojnë OSNO, nuk duhet të paguajnë tatimin mbi pronën, tatimin mbi të ardhurat, TVSH-në etj.;
• Mundësia e zgjedhjes së të ashtuquajturit objekt taksimi. Këtu ka dy opsione: të ardhurat minus shpenzimet 15% dhe të ardhurat 6%.
• “I thjeshtuar” mund të kombinohet me regjime të tjera tatimore, për shembull;
• Për shkak të faktit se mbajtja e të dhënave kontabël dhe tatimore duke përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor nuk është shumë e vështirë, sipërmarrësit individualë dhe themeluesit e organizatave mund ta bëjnë këtë vetë, pa iu drejtuar asistencës së specializuar të kontabilitetit. Në disa raste, kjo ju lejon të kurseni ndjeshëm buxhetin e ndërmarrjes;
• Te territoriale shërbimi tatimor ju duhet të dorëzoni një deklaratë bazuar në rezultatet e periudhës vjetore të raportimit.

Disavantazhet e sistemit të thjeshtuar të taksave

Së bashku me disa avantazhe të dukshme, mënyra e thjeshtuar ka edhe disavantazhet e saj. Kjo perfshin:

• Pamundësia për të zhvilluar biznes në qytete dhe rajone të tjera, duke përfshirë hapjen e zyrave ose degëve të përfaqësimit. Përveç kësaj. “i thjeshtuar” nuk mund të angazhohet në biznese bankare, juridike, sigurimesh dhe disa lloje të tjera aktivitetesh;
• Ata sipërmarrës individualë dhe organizata që punojnë nën sistemin e thjeshtuar tatimor nuk përdorin TVSH në punën e tyre dhe kjo mund të ngushtojë ndjeshëm rrethin e partnerëve. Kompanitë e mëdha më së shpeshti aplikojnë TVSH dhe kërkojnë të njëjtën nga palët e tyre;
• Personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor nuk mund të kompensojnë të gjitha shpenzimet e tyre si shpenzime dhe në këtë mënyrë të ulin bazën tatimore;
• Nëse tejkalohen kufijtë e përcaktuar rreptësisht, për shembull, në numrin e personelit ose marzhet e fitimit, kompanitë humbasin të drejtën për të punuar në sistemin e thjeshtuar të taksave. Rikthimi do të jetë i mundur vetëm nga fillimi i vitit të ardhshëm dhe në përputhje me kuadrin e përcaktuar me ligj.

Si të kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave

Shkurtimisht, kalimi në "të thjeshtuar" nuk është një çështje e vështirë. Është e mundur në dy mënyra:

1. Menjëherë pas regjistrimit të një sipërmarrësi individual ose SH.PK. Këtu ju vetëm duhet t'i bashkëngjitni paketës kryesore të dokumenteve;
2. Ndryshoni sistemin e taksave gjatë funksionimit të ndërmarrjes. Kjo zakonisht bëhet për të optimizuar tatimin, ose nëse e drejta për të punuar në regjime të tjera tatimore ka humbur, për shembull, llojet e aktiviteteve të ndërmarrjes kanë ndryshuar, ose sipërmarrësi individual ka humbur mundësinë për të aplikuar sistemin e patentave. .

Për informacionin tuaj! Ju mund të kaloni në sistemin e thjeshtuar tatimor një herë në vit, me fillimin e një viti të ri kalendarik. Në të njëjtën kohë, ata që dëshirojnë ta bëjnë këtë duhet të paraqesin paraprakisht një njoftim pranë autoritetit tatimor territorial për kalimin e ardhshëm në "tatimin e thjeshtuar".

Objektet e sistemit të thjeshtuar tatimor: të ardhurat 6% ose të ardhurat minus shpenzimet 15%

Kompanitë dhe sipërmarrësit individualë që kanë zgjedhur si taksë kryesore sistemi i thjeshtuar i taksave, atëherë duhet të vendosni patjetër për objektin e taksimit. Në terma të thjeshtuar, ka dy prej tyre:

1. Të ardhurat minus shpenzimet 15%. Këtu pagesën e tatimit bëhet nga diferenca ndërmjet fitimit dhe kostove të organizatës; Në të njëjtën kohë, nuk duhet të harrojmë se jo të gjitha shpenzimet mund të merren parasysh, por vetëm ato që janë të specifikuara në Kodin fiskal RF. Kjo është arsyeja pse është e nevojshme të mbahen shënime të kujdesshme dhe të detajuara të kostove të bëra në kuadër të aktiviteteve tregtare;

Kujdes! Sa më shumë shpenzime të ketë një sipërmarrës, aq më fitimprurëse është për të që të zbatojë objektin e taksimit të të ardhurave minus shpenzimet prej 15%. Kjo është arsyeja pse shpesh përdoret nga biznesmenët fillestarë ose nga ata që planifikojnë të zhvillojnë në mënyrë aktive biznesin e tyre.

2. Të ardhura 6%. Në këtë rast, taksa paguhet ekskluzivisht mbi të ardhurat. Avantazhi kryesor këtu është se nuk keni nevojë të mbani gjurmët e shpenzimeve, domethënë të grumbulloni të gjitha llojet e çeqeve, faturave, etj. letra mbështetëse. Për më tepër, besohet se autoritetet tatimore rrallë kryejnë inspektime të atyre sipërmarrësve individualë dhe organizatave që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor në aktivitetet e tyre me një të ardhur të tatueshme prej 6%.

E rëndësishme! Në disa raste, për shembull, nëse një sipërmarrës individual ose një kompani e vendosur në sistemin e thjeshtuar tatimor është e angazhuar në projekte sociale, shkencore ose industriale, ai përjashtohet nga pagimi i kësaj takse për një periudhë dyvjeçare. Vërtetë, kjo mundësi mund të realizohet vetëm nëse autoritetet lokale kanë rënë dakord për të.

Rregullat për paraqitjen e një deklarate për sistemin e thjeshtuar tatimor

Një procedurë tjetër që thjeshton sistemin e thjeshtuar tatimor është depozitimi i një deklarate tatimore. Ata që punojnë në provimin e thjeshtuar duhet ta bëjnë atë jo më shumë se një herë në vit. Për më tepër, SHPK-të duhet ta transferojnë atë tek autoritetet tatimore jo më vonë se 31 Mars, dhe sipërmarrësit individualë - para 30 Prillit.

Ka disa mënyra për të paraqitur deklaratën tuaj tatimore:

• Personalisht në zyrën e taksave;
• Duke dërguar një letër me njoftimin e dorëzimit nga Posta Ruse. Këshillohet ta bëni këtë me letrën. Në këtë rast, afati i fundit për depozitimin e deklaratës do të jetë data e dërgimit të saj;
• Përmes një personi të besuar. Këtu do t'ju duhet një autorizim i vërtetuar nga një noter;
• Përmes faqes së internetit të Shërbimit Federal të Taksave.

Kush mund të punojë sipas sistemit të thjeshtuar të taksave

Përhapja e "thjeshtuar" mund të shpjegohet me faktin se është e pranueshme për t'u përdorur nga ata përfaqësues të sferës së bizneseve të mesme dhe të vogla që janë të angazhuar në ofrimin e një game të caktuar dhe mjaft të gjerë shërbimesh dhe pune në lidhje me popullsia, si dhe sipërmarrësit e tjerë individualë dhe personat juridikë. Por ka edhe përjashtime. Për shembull, sipas sistemit të thjeshtuar të taksave nuk lejohen të punojnë:

• Fondet joshtetërore të sigurimeve dhe pensioneve;
• Ato kompani, veprimtaria kryesore e të cilave është organizimi dhe drejtimi kumar dhe kështu me radhë.;
• Kompanitë që merren me nxjerrjen dhe shitjen e mineraleve;
• Avokatët, noterët;
• Organizatat e huaja;
• Çdo strukturë financiare: fonde investimi, banka, dyqane pengjesh, organizata mikrofinanciare, etj.;
• Disa përfaqësues të tjerë të biznesit;

Kjo listë pëson ndryshime periodike, ndaj nëse është e nevojshme mund të sqarohet nga shërbimi tatimor.

Kushtet e punës sipas sistemit të thjeshtuar tatimor

Ato kompani dhe organizata që punojnë në regjimin e thjeshtuar tatimor duhet të kujtojnë se ekzistojnë disa kushte në të cilat sistemi i thjeshtuar tatimor humbet të drejtën për të aplikuar këtë regjim tatimor. Kjo:

• Numri i tepërt i punonjësve. Vetëm ato kompani që punësojnë më shumë se 100 persona kanë të drejtë të përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor;
• Tejkalimi i kufirit të përcaktuar të të ardhurave. Kjo do të thotë, nëse një ndërmarrje merr më shumë se 60 milion rubla në vit, atëherë ajo nuk ka të drejtë të jetë në sistemin e thjeshtuar të taksave;
• Pjesa e pjesëmarrjes së personave juridikë të jashtëm në një SH.PK duke përdorur sistemin e thjeshtuar nuk duhet të kalojë 25%.
• Edhe subjektet juridike me degë dhe përfaqësi nuk mund të operojnë sipas sistemit të thjeshtuar të taksave.

Kjo do të thotë, nëse një ndërmarrje ka plane për zhvillim serioz të biznesit, atëherë është më mirë të braktisni sistemin e thjeshtuar të taksave.

Llogaritja e saktë e taksës së thjeshtuar të sistemit tatimor prej 6% nuk ​​është e vështirë. Është e rëndësishme që të bëni pagesat paradhënie në kohë dhe të zvogëloni me mençuri shumën e pagueshme me shumën e primeve të sigurimit. Në këtë artikull do të tregojmë se si sipërmarrësit individualë dhe SH.PK-të mund të bëjnë llogaritjen e saktë për pagimin e taksave.

Paradhëniet

Versioni i thjeshtuar presupozon një rregull: gjatë vitit, një sipërmarrës ose organizatë duhet të bëjë një lloj "parapagimi të tatimit" - parapagime një herë në tremujor. Kjo bëhet përpara datës 25 të muajit që pason periudhën raportuese:

• Për tremujorin e parë - deri më 25 prill.
• Për gjysmën e parë të vitit - deri më 25 korrik.
• 9 muaj para 25 tetorit.

Më pas në fund të vitit llogaritet dhe paguhet taksa e mbetur. Paguhet jo më vonë se afati i përcaktuar për paraqitjen e një deklarate të thjeshtuar tatimore:

• Për sipërmarrësit individualë - deri më 30 prill.
• Për LLC - deri më 31 Mars.

Sanksionet për mospagesë të paradhënieve dhe taksave

Çfarë ndodh nëse një menaxher biznesi injoron "parapagimin e tatimit" tremujor dhe paguan të gjithë shumën në fund të vitit kalendarik? Në mungesë të pagesave paradhënie, zyra e taksave mund të vendosë gjoba për çdo ditë vonesë (përdorni tonën për të llogaritur shumën e tyre). Dhe nëse taksa nuk paguhet në fund të vitit, autoriteti rregullator ka të drejtë të gjobisë organizatën ose sipërmarrësin. Gjoba mund të jetë 20% e mospagesës. Por nëse një kompani apo sipërmarrës individual vjen në vete dhe ka paguar taksën përpara se zyrtarët të zbulojnë mospagesën, atëherë do të ngarkohen vetëm gjoba.

Llogaritja e taksave sistemi tatimor i thjeshtuar 6%

Llogaritja e taksës bëhet duke përdorur formulën:

Shuma e taksës = Të ardhurat * 6%

Kujdes! Që nga viti 2016, rajonet kanë të drejtë të diferencojnë normën tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor "Të ardhurat" nga 1 në 6%. Kontrolloni normën aktuale për llojin tuaj të aktivitetit në rajonin tuaj.

Si të ardhura, ne konsiderojmë të gjitha të ardhurat në para dhe jo-cash të një sipërmarrësi ose organizate individuale për periudhën tatimore me interes për ne.

Shuma e taksës mund të reduktohet duke zbritur prej saj primet e sigurimit që janë paguar në fondet për punonjësit (dhe për veten në rastin e sipërmarrësve individualë), si dhe përfitimet e pushimit mjekësor që u janë paguar punonjësve në kurriz të punëdhënësit, dhe një taksë tregtare. Sqarim i rëndësishëm: kjo ndodh vetëm nëse kontributet janë paguar tashmë në periudhën tatimore për të cilën ne jemi duke llogaritur tatimin.

• SHPK-të dhe sipërmarrësit individualë me punonjës mund të ulin shumën e taksës me jo më shumë se 50%.
• Një sipërmarrës individual pa punonjës, i cili paguan primet e sigurimit vetëm për vete, mund të ulë taksën mbi të gjithë shumën e primeve të sigurimit pa kufizime. Nëse të ardhurat vjetore të një sipërmarrësi individual tejkalojnë 300 mijë rubla, dhe ai paguan kontribute shtesë në shumën prej 1% për të ardhurat që tejkalojnë 300 mijë rubla, atëherë sipërmarrësi mund të ulë tatimin me këtë shumë kontributesh shtesë (pasi ato të jenë paguar ).

Një shembull i llogaritjes së një pagese paradhënie për Romashka LLC për tremujorin e parë duke përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave prej 6%

Të ardhurat nga shitja me pakicë e mallrave nga janari deri në fund të marsit arritën në 300,000 rubla.
Të ardhurat nga shitja e mallrave organizatave me transfertë bankare arritën në 120,000 rubla.
Në total, të ardhurat për tremujorin e parë arritën në 420,000 rubla.

Llogaritja e paradhënies për tremujorin e parë:
420,000 * 6% = 25,200 rubla.

Romashka LLC ka 3 punonjës, secili prej tyre merr një pagë prej 40,000 rubla.
40,000 * 3 = 120,000 rubla.
Organizata transferoi kontribute në fondet në shumën prej 30% të kësaj shume:
120,000 * 30% = 36,000 rubla në muaj, d.m.th. 36,000 * 3 = 108,000 rubla në tremujor.

Ne shohim që shuma e kontributeve është më e madhe se parapagimi, por organizata mund të zvogëlojë "parapagimin e tatimit" me vetëm 50%, domethënë, shuma e pagueshme do të jetë:
25,200 * 50% = 12,600 rubla.

Kështu, Romashka LLC duhet të paguajë një paradhënie prej 12,600 rubla deri më 25 prill.

Të ardhurat, të cilat bëhen baza për llogaritjen e tatimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor prej 6%, merren parasysh në bazë të akruacionit: ato përmblidhen jo brenda çdo tremujori, por nga fillimi i vitit. Kur llogarisim shumën e të ardhurave për gjashtë muaj, 9 muaj ose një vit kalendarik, ne përmbledhim të gjitha të ardhurat për këtë periudhë. Më pas, nga shuma e llogaritur, zbresim primet e sigurimit, tarifat spitalore dhe tregtare të paguara që nga fillimi i vitit dhe më pas zvogëlojmë shumën që rezulton me shumën e paradhënieve që janë paguar në periudhat e mëparshme.

Një shembull i llogaritjes së një pagese paradhënie për një sipërmarrës individual A.V për gjysmën e parë të vitit për sistemin e thjeshtuar tatimor 6%

Të ardhurat nga shitja e mallrave me pakicë nga janari deri në fund të qershorit arritën në 220,000 rubla (nga të cilat 100,000 rubla për tremujorin e parë).

Llogaritja e paradhënies për gjysmën e parë të vitit:
220,000 * 6% = 13,200 rubla.

Ne mund ta zvogëlojmë këtë shumë me shumën e primeve të paguara të sigurimit.

IP Petrov nuk ka punonjës, ai paguan primet e sigurimit për veten e tij, dhe në tremujorin e parë pagoi 4,000 rubla, dhe në tremujorin e dytë 5,000 rubla. Një sipërmarrës individual mund të zvogëlojë shumën e tatimit me të gjithë shumën e primeve të sigurimit, pa kufizime.

Parapagimi në tremujorin e parë ishte:
100,000 * 6% - 4,000 (kontribute) = 2,000 rubla.

Më pas, parapagimi për gjysmën e parë të vitit do të jetë:
13 200 - 2 000 - 4 000 - 5 000 = 2 200 rubla.