Deklaratë tatimore UTII nga tremujori I 217. Deklaratë tatimore UTII. Rregullat bazë për plotësimin e deklaratës

Ky shërbim ju lejon të plotësoni, llogaritni dhe gjeneroni automatikisht një deklaratë UTII në 2019 në formatet PDF dhe Excel. Projektuar për LLC dhe sipërmarrës individualë (me ose pa punonjës).

Kush jep me qira

Të gjithë sipërmarrësit dhe organizatat individuale në UTII duhet të paraqesin një deklaratë. Meqenëse taksa UTII paguhet pavarësisht nëse aktiviteti është kryer apo jo, është e nevojshme të raportohet në çdo rast.

Datat e afatit

Periudha tatimore për UTII është një e katërta. Prandaj, deklarata UTII kërkohet të dorëzohet 4 herë në vit bazuar në rezultatet e çdo tremujori. Afati i fundit për paraqitje është jo më vonë se data 20 e muajit të parë të tremujorit pasardhës.

Konsulencë tatimore falas

Ku të dorëzohet

Sipërmarrësit dhe organizatat individuale duhet të dorëzojnë deklarata UTII në autoriteti tatimor në vendin aktual të biznesit.

Me përjashtim të situatave kur është e pamundur të përcaktohet pa mëdyshje vendi i biznesit (shpërndarja e tregtisë, transporti i mallrave, etj.). Në raste të tilla, sipërmarrësit individualë dorëzojnë deklaratat EIT pranë Shërbimit Federal të Taksave në vendbanimin e tyre dhe organizatave në vendndodhjen e tyre (adresa ligjore).

Metodat e dorëzimit

Ekzistojnë tre mënyra për të paraqitur një deklaratë: në formë letre personalisht ose përmes përfaqësuesit tuaj, me postë me një listë të bashkëngjitjeve, dhe gjithashtu elektronikisht nëpërmjet internetit përmes operatorëve EDI (menaxhimi i dokumenteve elektronike).

Deklarata UTII për sipërmarrësit individualë për tremujorin e 2-të të 2019 duhet të dorëzohet deri më 22 korrik 2019. Ai përfshin një seksion të veçantë për sipërmarrësit që kërkojnë një zbritje në para. Për rregullat dhe një mostër të plotësimit të një deklarate UTII për sipërmarrësit individualë bazuar në rezultatet e tremujorit të 2-të të 2019, shihni artikullin.

Çfarë formulari duhet të përdor për të paraqitur UTII për tremujorin e 2-të të 2019?

Bazuar në rezultatet e tremujorit të dytë 2019, plotësoni të njëjtin formular që ishte në fuqi gjatë raportimit për tremujorin e parë. Ai u miratua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të datës 26 qershor 2018 Nr. ММВ-7-3/414. Zyrtarët nuk planifikojnë ende të ndryshojnë formularin e deklaratës.

Deklarata UTII për sipërmarrësit individualë përfshin:

• Titulli i faqes;
• Seksioni 1 “Shuma e taksës së vetme mbi të ardhurat e imputuara që i nënshtrohen pagesës në buxhet”;
• Seksioni 2 “Llogaritja e shumës së taksës së vetme mbi të ardhurat e imputuara për lloje të caktuara veprimtarish”;
• Seksioni 3 “Llogaritja e shumës së tatimit të vetëm mbi të ardhurat e imputuara për periudha e tatueshme»;
• Seksioni 4 "Llogaritja e shumës së shpenzimeve për blerjen e pajisjeve të kasës, e cila zvogëlon shumën e taksës së vetme mbi të ardhurat e imputuara për periudhën tatimore". Lexo më shumë.

Për biznesmenët që punësojnë personel të punësuar dhe ata që punojnë në mënyrë të pavarur, rregullat e regjistrimit janë të ndryshme. Por dallimet janë të vogla dhe vetëm në seksionin 3. Shkarkoni shembuj të plotësimit të lidhjeve më poshtë.

Shembull i plotësimit të deklaratës UTII për tremujorin e 2-të të 2019 për sipërmarrësit individualë

Si të plotësoni një deklaratë UTII për një sipërmarrës individual për tremujorin e dytë të 2019

Mund të filloni të plotësoni me Titulli i faqes: tregoni detajet e sipërmarrësit individual, OKVED, të dhënat për periudhën tatimore. Në deklaratën UTII për tremujorin e 2-të, periudha tatimore tregohet me kodin "22".

Më pas në seksioni 2 llogaritni taksën për çdo lloj aktiviteti. Në krye të rubrikës jepet kodi për llojin e aktivitetit të biznesit, adresa ku ushtrohet biznesi dhe OKTMO e këtij territori. Më pas janë treguesit për llogaritje: përfitimi bazë, koeficientët K1 dhe K2 dhe treguesi fizik, baza tatimore, norma dhe UTII e llogaritur.

Aleksandër Kosolapov përgjigjet,

Shefi i Departamentit të Tatimeve të Biznesit të Vogël dhe Bujqësia Departamenti i Politikës së Taksave dhe Doganave të Ministrisë së Financave të Rusisë, Doktor shkencat ekonomike, Ekonomist i nderuar i Federatës Ruse

“Taksa e vetme llogaritet në bazë të të ardhurave potenciale dhe jo të marra reale. Prandaj, deklarata UTII nuk mund të përmbajë zero tregues. Nëse në një tremujor të caktuar një sipërmarrës nuk ka kryer biznes dhe nuk ka marrë të ardhura, ekzistojnë dy mundësi.”

NË seksioni 3 llogaritni shumën e pagueshme në buxhet për të gjitha vendet dhe llojet e aktiviteteve. Por para së gjithash, në linjën 005 shënohet nëse sipërmarrësi ka punonjës: kodi 1 - ka punonjës, kodi 2 - nuk ka punonjës. Kjo përcakton se cilat shpenzime ulin taksën e vetme.

Nëse një sipërmarrës individual nuk ka punonjës, ai ka të drejtë të zvogëlojë UTII në zero me kontributet që ka paguar për sigurimin e detyrueshëm pensional dhe shëndetësor. Nëse ka punonjës të punësuar, taksa e imputuar mund të ulet jo më shumë se gjysmën duke deklaruar si zbritje:

• paguar për punonjësit në periudhën tatimore primet e sigurimit;
• përfitimet e paguara të pushimit mjekësor për tre ditët e para të paaftësisë;
• primet e sigurimit për sigurimin e sipërmarrësit individual në një shumë fikse.

Për më shumë informacion se si një sipërmarrës me staf të punësuar mund të marrë parasysh primet e sigurimit për UTII, lexoni rekomandimet.

Në linjën 020, tregoni shumën totale të primeve të sigurimit dhe përfitimeve spitalore që mund të përdoren për të ulur taksat. Bëhet fjalë për shumat e paguara realisht gjatë tremujorit brenda kufijve të akrualeve. Ju lutemi shkruani shumën që i nënshtrohet kufirit 50%. Ky renditje rrjedh nga raporti i treguesve në linjën 050. Nëse tregoni primet e sigurimit pa marrë parasysh kufizimin, këto raporte nuk do të plotësohen.

NË seksioni 4 Futni të dhëna për modelet e blera të kasave dhe shumat e shpenzimeve. Jepni informacion për çdo arkë në një bllok të veçantë. Në linjën 050, tregoni shumën e kostove për secilën arkë brenda 18 mijë rubla. Ky është zbritja maksimale për çdo arkë. Ju nuk duhet të kuptoni në seksionin 4 nëse zbritja e tejkalon shumën e taksës. Në seksionin 4, pasqyroni të gjithë shumën e kostove brenda 18 mijë rubla, edhe nëse taksa është më e vogël se kostot e arkës.

Ju lutemi vini re: UTII llogaritet për çdo bashki ku sipërmarrësi është i regjistruar si pagues UTII. Prandaj, taksa për një OKTMO specifike mund të ulet nga kostot e blerjes vetëm të atyre kasave që përdor në një bashki të caktuar.

Kodi OKTMO i territoreve ku duhen paguar taksa e vetme, si dhe shumat e këtyre transfertave futen mjeti i fundit V Seksioni 1.

Ku mund të dorëzojnë sipërmarrësit individualë deklaratën e tyre UTII për tremujorin e dytë të 2019?

Sa deklarata UTII duhet të dorëzojë një sipërmarrës varet nga vendi ku ai operon dhe me cilin Inspektorat Federal të Shërbimit Tatimor është regjistruar.

Nëse një sipërmarrës individual punon në një komunë, atëherë ai i raporton taksat e imputuara në një inspektorat të vetëm. Ai plotëson Seksionin 2 të deklaratës UTII për çdo lloj aktiviteti.

Kur një biznes ndodhet në bashki nën juridiksionin e inspektorateve të ndryshme, një deklaratë UTII dorëzohet në çdo Shërbimi Federal të Taksave, ku sipërmarrësi individual regjistrohet si pagues i tatimit të imputuar. Seksioni 2 është hartuar për çdo lloj aktiviteti dhe OKTMO.

Nëse të gjitha bashkitë ku ushtrohet biznesi janë nën juridiksionin e një inspektorati, mjafton të plotësohet një deklaratë. Dhe në të ka seksionin 2 për çdo lloj aktiviteti dhe OKTMO.

Ju mund të paraqisni një deklaratë UTII për sipërmarrësit individualë për tremujorin e 2-të të 2019 në letër. dhe në formë elektronike. Sipërmarrësit në UTII kanë një numër mesatar punonjësish që nuk i kalon 100 persona. Prandaj, ata mund të paraqesin raporte sipas TCS vetëm me iniciativën e tyre. Autoritetet tatimore nuk kanë të drejtë t'u kërkojnë këtyre sipërmarrësve individualë që të paraqesin një deklaratë elektronike UTII.

Deklarata UTII: kush e dorëzon atë?

Deklarata për UTII: formulari

sistemi Konsulent Plus

Deklarata për UTII: afatet

klauzola 3 neni. 346.32 Kodi Tatimor i Federatës Ruse):

klauzola 1 neni. 119 Kodi Tatimor i Federatës Ruse f. 1 klauzolë 3 neni. 76 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Deklarata për UTII: përbërja

Deklarata përbëhet nga:

• Titulli i faqes;

Plotësimi i deklaratës UTII

1. (më tej referuar si Procedura)).
2. pika 2.2 e procedurës).
3. pika 2.4 e procedurës).
4. pika 2.1 e procedurës).
5. pika 2.1 e procedurës).
6. pika 2.1 e procedurës).
7. pika 2.3 e procedurës).
8. pika 2.3 e procedurës).
9. pika 2.3 e procedurës).
10. pika 5.1 e procedurës).
11. pika 5.1 e procedurës).
12. fq. 2 pika 3.2 e Procedurës).

fq. 2 pika 3.2 e procedurës, shtojca nr. 1 e procedurës):

fq. 6 pika 3.2 e procedurës, shtojca nr. 3 e procedurës):

• Shtojca nr. 2 e procedurës);
• Shtojca nr. 4 e procedurës
• mbi llojet e aktiviteteve të UTII (Shtojca nr. 5 e procedurës);
• mbi entitetet përbërëse të Federatës Ruse (Shtojca nr. 6 e procedurës).

Kontrollimi i deklaratës UTII

Ju mund të kontrolloni korrektësinë e plotësimit të deklaratës duke përdorur raporte të veçanta kontrolli (Letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 13 Prill 2016 N SD-4-3/6476@).

Deklaratë zero në UTII

Shkresë e Ministrisë së Financave datë 24.10.14 № 03-11-09/53916). Informacion nga Shërbimi Federal i Taksave i datës 19 shtator 2016

klauzola 3 neni. 346.28 Kodi Tatimor i Federatës Ruse).

Cakto datën e duhur

Data aktuale e dorëzimit të deklaratës (llogaritjes)

Shuma e taksës,
të pasqyruara në deklaratë (llogaritje) dhe të papaguara brenda afatit të përcaktuar me ligj

Qartë

Deklarata UTII: kush e dorëzon atë?

Organizatat (PE e tyre) dhe sipërmarrësit individualë të regjistruar në Shërbimin Federal të Taksave si pagues të kësaj takse duhet të paraqesin një deklaratë UTII.

Deklarata UTII: ku ta dorëzoni atë

Deklarata duhet të dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave ku organizata/sipërmarrësi individual është i regjistruar në organet tatimore si paguese UTII.

Deklarata për UTII: afatet

Paguesit duhet të dorëzojnë deklaratën brenda afateve të mëposhtme (klauzola 3 e nenit 346.32 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

Nëse shkelet afati për paraqitjen e një deklarate, autoritetet tatimore do t'i ngarkojnë paguesit një gjobë (Klauzola 1 e nenit 119 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Dhe nëse vonesa është më shumë se 10 ditë pune, atëherë operacionet në llogaritë bankare gjithashtu do të pezullohen (klauzola 1, pika 3, neni 76 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Deklaratë zero në UTII

Ministria e Financave ka qenë gjithmonë kundër paraqitjes së deklaratave zero në UTII (shih, për shembull, Letrën e Ministrisë së Financave të datës 24.10.14 № 03-11-09/53916). Për më tepër, në rastin e depozitimit të një takse “zero”, autoritetet tatimore lejohen të grumbullojnë UTII shtesë bazuar në vlerën e treguesit fizik të pasqyruar në deklaratën e fundit jozero të paraqitur. Sidoqoftë, Shërbimi Federal i Taksave pranoi se në një situatë, paraqitja e një deklarate zero është ende e mundur (Informacion nga Shërbimi Federal i Taksave i datës 19 shtator 2016). Pra, nëse paguesi nuk ka një tregues fizik (për shembull, qiradhënësi ndërpreu marrëveshjen e qirasë për një dyqan në të cilin qiramarrësi kryente tregtinë UTII), atëherë taksa do të jetë e barabartë me zero, në përputhje me rrethanat, deklarata do të jetë zero.

Është e vështirë të parashikohet se si do të sillen inspektorët e Shërbimit Federal të Taksave: nëse ata do të dëgjojnë pozicionin "të jashtëzakonshëm" të Shërbimit Federal të Taksave apo do të mbështeten në mendimin e Ministrisë së Financave. Prandaj, mënyra më e sigurt në një situatë kur një pagues UTII planifikon të pezullojë aktivitetet e tij për ca kohë (për çfarëdo arsye) dhe nuk dëshiron të paguajë tatimin dhe të paraqesë një deklaratë UTII është të çregjistrohet si pagues UTII (klauzola 3 e Artit. 346.28 Kodi Tatimor i Federatës Ruse).

Deklarata për UTII: formulari

Ju mund të shkarkoni formularin e deklaratës UTII përmes sistemit ConsultantPlus. Më poshtë mund të shikoni formularin e deklaratës.

Deklarata për UTII: përbërja

Deklarata përbëhet nga:

• Titulli i faqes;
• Seksioni 1 “Shuma e taksës së vetme mbi të ardhurat e imputuara që i nënshtrohen pagesës në buxhet”;
• Seksioni 2 “Llogaritja e shumës së taksës së vetme mbi të ardhurat e imputuara për lloje të caktuara veprimtarish”;
• Seksioni 3 "Llogaritja e shumës së tatimit të vetëm mbi të ardhurat e imputuara për periudhën tatimore".

Plotësimi i deklaratës UTII

Le të flasim për disa rregulla për plotësimin e deklaratës UTII:

1. Deklarata në letër duhet të plotësohet me bojë të zezë, blu ose vjollcë (klauzola 2.3 e Procedurës për plotësimin e deklaratës UTII, miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të 4 korrikut 2014 N MMВ-7-3/353@ (më tej referuar si Procedura)).
2. Faqet numërohen duke filluar nga faqja e titullit, të cilës i është caktuar numri “001” (klauzola 2.2 e Procedurës).
3. Fushat e tekstit të deklaratës plotësohen të shtypura me shkronja të mëdha(Klauzola 2.4 e Procedurës).
4. Treguesit e kostos tregohen në deklaratë në rubla të plota: vlera më pak se 50 kopekë. janë hedhur, më shumë se 50 kopekë. - rrumbullakosur në rublën më të afërt (klauzola 2.1 e Procedurës).
5. Vlerat e treguesve fizikë tregohen në njësi të tëra (klauzola 2.1 e Procedurës).
6. Vlera e koeficientit K2 rrumbullakoset pas presjes dhjetore në shifrën e tretë dhjetore përfshirëse (klauzola 2.1 e Procedurës).
7. Gabimet në deklaratë nuk mund të korrigjohen duke përdorur mjete korrigjuese ose të tjera të ngjashme (klauzola 2.3 e Procedurës).
8. Ju nuk mund ta printoni deklaratën në dy anë (klauzola 2.3 e procedurës).
9. Mbajtja e fletëve të deklaratave me kapëse, që çon në dëmtimin e letrës, është e papranueshme (klauzola 2.3 e Procedurës).
10. Seksioni 2 plotësohet nga paguesi veçmas për çdo lloj aktiviteti UTII që ai kryen (klauzola 5.1 e Procedurës).
11. Nëse paguesi kryen të njëjtin aktivitet, por në vende te ndryshme, seksioni 2 plotësohet veçmas për çdo vend të zhvillimit të këtij lloj aktiviteti (çdo kod OKTMO) (klauzola 5.1 e Procedurës).
12. Nëse një organizatë/sipërmarrës individual paraqet një deklaratë parësore, atëherë në fushën "Numri i rregullimit" duhet të tregoni "0--". Kur dorëzoni deklaratën e parë të azhurnuar, tregohet "1--", e dyta - "2--", etj. (klauzola 2 pika 3.2 e Procedurës).

Mund të mësoni më shumë rreth rregullave për plotësimin e deklaratës UTII në Procedurën e lartpërmendur.

Deklarata UTII: kodi i periudhës

Disa nga informacionet e treguara në deklaratë janë të koduara. Kjo vlen, në veçanti, për informacionin në lidhje me periudhën për të cilën është dorëzuar deklarata UTII (klauzola 2, pika 3.2 e procedurës, shtojca nr. 1 e procedurës):

Gjithashtu, në formën e një kodi, tregohet informacioni në lidhje me INFS, të cilit i dorëzohet deklarata UTII (klauzola 6, pika 3.2 e procedurës, shtojca nr. 3 e procedurës):

Për më tepër, informacioni i mëposhtëm tregohet në formën e kodeve:

• për formën e riorganizimit ose likuidimit të shoqërisë (Shtojca nr. 2 e procedurës);
• për mënyrën e dorëzimit të deklaratës (Shtojca nr. 4 e procedurës). Ky kod futet nga punonjësi i Shërbimit Federal të Taksave kur pranon deklaratën;
• në lidhje me llojet e aktiviteteve UTII (

Paguesit e taksës së vetme mbi të ardhurat e imputuara raportojnë për aktivitetet e tyre çdo tremujor, ndaj nuk ekziston koncepti i një deklarate vjetore për ta. Në këtë artikull do të kuptojmë se në çfarë forme paraqitet deklarata UTII 2017 dhe si plotësohet.

Raportimi për tremujorin e katërt 2016

Deklarata UTII për tremujorin e 4-të 2016 duhet të dorëzohet jo më vonë se 20 janar 2017. Formulari i këtij raportimi u miratua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë të datës 4 korrik 2014 N MMВ-7-3/353@.

Ju lutemi vini re: Deklarata UTII për tremujorin e 1 të 2017, d.m.th. ne periudhen 01.04.20.20.20.20.20. deri ne 20.04.2017 e me tej jepet me qera ne formë e re, të cilin do ta gjeni më poshtë.

Deklarata UTII për tremujorin e 4-t 2016 nuk ndryshon shumë nga ajo e re, e cila do të hyjë në fuqi pas përfundimit të tremujorit të parë 2017, kështu që mund të përdoret si mostër në të ardhmen.

Fleta e titullit të deklaratës plotësohet nga tatimpaguesi, me përjashtim të fushës djathtas poshtë. Në krye të faqes tregoni TIN dhe KPP të organizatës ( sipërmarrësit individualë- Vetëm TIN).

Kur dorëzoni deklaratën fillestare, në fushën “Numri i rregullimit” shkruani “0--”. Nëse raportimi i përditësuar dorëzohet më pas, atëherë në varësi të numrit që do të jetë, tregoni "1--", "2--", etj.

Periudha tatimore në deklaratë për çdo tremujor do të jetë e ndryshme:

• 21 - për tremujorin e parë;
• 22 - për tremujorin e 2-të;
• 23 - për tremujorin e 3-të;
• 24 - për tremujorin e 4-të.

Në rastin tonë, futet kodi 24, përveç kësaj, duhet të tregoni vitin raportues me të cilin lidhet periudha tatimore, d.m.th. 2016.

Kushtojini vëmendje të veçantë fushës "në vendin e regjistrimit (kodi)". Fakti është se paguesi UTII raporton në inspektoratin në vendin e veprimtarisë, dhe jo në regjistrimin e një sipërmarrësi individual ose LLC. Vendi i veprimtarisë dhe vendi i regjistrimit mund të përkojnë, atëherë ato janë nën juridiksionin e një inspektimi. Nëse një tatimpagues është i regjistruar në një inspektorat, por kryen veprimtari sipas UTII në territorin nën juridiksionin e një Shërbimi tjetër Federal të Taksave, atëherë ai regjistrohet në dy autoritete tatimore.

Kodi i vendndodhjes së regjistrimit zgjidhet nga Shtojca nr. 3 e udhëzimeve për plotësimin, në veçanti:

• 120 - në vendin e banimit të sipërmarrësit individual;
• 214 - sipas vendndodhjes Organizata ruse, nëse nuk është një nga tatimpaguesit më të mëdhenj;
• 310 - në vendin e biznesit të organizatës ruse;
• 320 - në vendin e biznesit të një sipërmarrësi individual.

Seksioni 1 tregon shumën e tatimit që i paguhet buxhetit, d.m.th. tashmë të reduktuara nga primet e sigurimit për sipërmarrësit individualë dhe/ose punonjësit. Në të njëjtën kohë, formulari ka fusha për plotësimin e kodeve të ndryshme OKTMO nëse kryeni aktivitete duke përdorur UTII në vende të ndryshme.

Në seksionin 2, rreshti 010, duhet të shkruhet në përputhje me shtojcën nr. 5 të procedurës së plotësimit të raporteve. Ky nuk është i njëjtë me kodin OKVED, për shembull:

• 01 - shërbime shtëpiake;
• 02 - shërbimet veterinare;
• 03 - shërbime riparimi dhe mirëmbajtjeje për transport, etj.

Seksioni 2 plotësohet për çdo vend biznesi, kështu që nëse keni disa prej tyre (për shembull, disa pika shitjeje me pakicë), por zyra e taksave është e njëjtë, atëherë duhet të plotësohet i njëjti numër i fletëve të seksionit 2.

Ju lutemi vini re: kur kryeni aktivitete në UTII në vendet që i përkasin inspektorateve të ndryshme tatimore, vetë deklaratat duhet të jenë të ndryshme.

Tjetra, në seksionin 2, vendosni të dhënat për llogaritjen e pagesës duke përdorur formulën DB * FP * K1 * K2, d.m.th. është e nevojshme të tregohet treguesi fizik, koeficientët, norma tatimore rajonale, e cila mund të ulet në krahasim me standardin 15%.

Seksioni 3 tregon pagesën e llogaritur të taksave dhe primet e sigurimit që janë paguar për punonjësit dhe/ose sipërmarrësit individualë për veten e tyre. Në bazë të këtij informacioni, llogaritet pagesa për pagesë në buxhet.

Shembull plotësues

Le të tregojmë me një shembull se si të plotësoni një deklaratë UTII për një sipërmarrës individual. Nëse një sipërmarrës punon i vetëm, atëherë ai ka të drejtë të ulë taksën e llogaritur për tremujorin e katërt me të gjithë shumën e kontributeve të paguara për vete gjatë së njëjtës periudhë.

Sipërmarrësi individual Sergey Ivanovich Kotov ofron shërbime të transportit të mallrave në qytetin e Mytishchi, rajoni i Moskës. Kodi kryesor OKVED është 49.41 (Aktivitetet e transportit rrugor të mallrave). Nuk ka punëtorë të punësuar.

Të dhënat fillestare:

• FP - numri i mjeteve të përdorura në aktivitet - 1;
• BD - përfitimi bazë për këtë lloj aktiviteti - 6000;
• K1 për vitin 2016 - 1.798;
• K2 (në Mytishchi për këtë lloj aktiviteti) - 1;
• norma tatimore - 15%;
• shuma e primeve fikse të sigurimit të paguara në tremujorin e 4-të të 2016 është 5,788 RUB.

Llogaritja e shumës së UTII për tremujorin e 4-të të 2016 llogaritet duke përdorur formulën: DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 muaj. Le të zëvendësojmë vlerat tona, marrim ((6000 * 1 * 1.798 * 1 * 15%) * 3) = 4854.6 rubla, të rrumbullakosura në 4855 rubla. Kjo është shuma e taksës së llogaritur që ne mund ta ulim me kontributet e paguara. Ne marrim atë 4855 - 5 788<0.

Deri më 25 janar 2017, IP Kotov S.I. do të duhet të paguajë tatimin në buxhet, por në rastin tonë është e barabartë me 0 rubla. Mungesa e detyrimit tatimor është për faktin se primet e sigurimit të paguara për tremujorin e 4-t tejkalojnë shumën e tatimit të llogaritur.

Formulari i ri nga tremujori i parë 2017

Çfarë është e ndryshme në lidhje me deklaratën e re tatimore UTII, në fuqi nga 2017? Siç kemi shkruar tashmë më lart, disa ndryshime janë bërë në testin e deklarimit UTII. Ato shkaktohen nga fakti se sipërmarrësit individualë – punëdhënës, që nga viti 2017, kanë marrë të drejtën të ulin taksën tremujore të llogaritur me shumën e primeve të sigurimit të paguara jo vetëm për punonjësit, por edhe për veten e tyre. Taksa mund të ulet jo më shumë se 50%.

Më parë, kjo procedurë për uljen e pagesave në buxhet lejohej vetëm për paguesit e sistemit të thjeshtuar tatimor me objekt taksimin "Të ardhura", gjë që pasqyrohet edhe në. Tani tatimpaguesit që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave për të ardhurat dhe UTII janë në kushte të barabarta.

Deklarata tatimore UTII u ndryshua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 19 tetor 2016 Nr. ММВ-7-3/574@. Le të hedhim një vështrim më të afërt se çfarë ka ndryshuar saktësisht.

1. Tregohen barkodet e reja:

• Kodi 0291 3018 në faqen e titullit është zëvendësuar me 0291 4015;
• Seksioni 1 kodi 0291 3025 është zëvendësuar me 0291 4022;
• Seksioni 2, kodi 0291 3032 është zëvendësuar me 0291 4039.
• Seksioni 3 kodi 0291 3049 është zëvendësuar me 0291 4046.

2. Në seksionin 3 “Llogaritja e shumës së taksës së vetme mbi të ardhurat e imputuara për periudhën tatimore”, formula e llogaritjes së tatimit është ndryshuar për faktin se sipërmarrësit individualë tashmë mund të marrin parasysh shumën e kontributeve të paguara për veten e tyre.

3. Në shtojcën nr. 2, e cila përcakton se si paraqitet deklarata tatimore për tatimin e vetëm mbi të ardhurat e imputuara për lloje të caktuara veprimtarish në formë elektronike, Tabela 4.1 është ndryshuar.

4. Në tabelën 4.14 të formatit të raportimit elektronik, formulimi i shprehjes "Shuma e kontributeve të sigurimit të paguara nga një sipërmarrës individual në Fondin e Pensionit të Federatës Ruse dhe Fondin Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor në një shumë fikse" është ndryshuar. te “Shuma e kontributeve të sigurimit të paguara nga një sipërmarrës individual në një shumë fikse për sigurimin e detyrueshëm pensional dhe për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor”.

Fakti është se që nga viti 2017, fondet kanë ndërprerë mbledhjen e primeve të sigurimit nga sipërmarrësit dhe punëtorët, ndaj koncepti i kontributeve në Fondin e Pensionit dhe Fondin e Sigurimit të Detyrueshëm të Mjekësisë nuk ekziston më. Tani primet e sigurimit mblidhen nga Shërbimi Federal i Taksave, ku është regjistruar tatimpaguesi.

5. Në shtojcën nr. 3, e cila duhet të ndiqet gjatë plotësimit të raporteve, janë ndryshuar nënparagrafët 4 - 5 të paragrafit 6.1, që kanë të bëjnë me formulën e llogaritjes së tatimit.

Më 8 dhjetor 2016, Shërbimi Federal i Taksave lëshoi ​​një urdhër të ri Nr. ММВ-7-3/574. Ky urdhër miratoi një formë të re të deklaratës UTII për 2017. Ju mund të mësoni më shumë rreth tij nga ky artikull.

Procedura për plotësimin e raporteve ka ndryshuar. Lidhjet e nevojshme gjenden në fund të raportit. Për tremujorin e parë 2017, raporti duhet të dorëzohet në një formë të re. Pra, çfarë ka ndryshuar saktësisht në deklaratën UTII që nga viti 2017?

• Nuk ka asnjë rresht për BCC në pjesën e parë të deklaratës;
• Kodet OKUN u përjashtuan nga seksioni i dytë;
• Deklaratës iu shtua një rresht i ri, i cili merr parasysh pagesat fikse të organizatës "për vete";
• Linja që integronte bazën tatimore u hoq;
• Ndryshuar disa barkode.

Formulari i deklaratës 2017

Formulari i ri i deklaratës UTII për 2017 hyri në fuqi më 1 janar të këtij viti.

Kur plotësoni raportin, duhet t'i përmbaheni disa rregullave:

1. Të gjitha të dhënat duhet të regjistrohen duke filluar nga qeliza më e majtë. Nëse kanë mbetur qeliza boshe, duhet të vendosni viza në to.
2. Kur plotësoni fushat e tekstit, mund të përdorni vetëm shkronja bllok dhe shkronja të mëdha.
3. Kur e plotësoni raportin manualisht, mund të përdorni bojë vjollce, të zezë dhe blu.
4. Nuk ka nevojë të përfshihen gjobat e vendosura në deklaratën tatimore UTII 2017.
5. Kur plotësoni një raport në një kompjuter, ju lejohet të përdorni vetëm madhësinë e shkronjave Courier New 16-18.
6. Të dhënat fizike regjistrohen në njësi të tëra.
7. Nuk ka nevojë të qepni fletët e raportit.
8. Të gjitha faqet duhet të jenë të numëruara.
9. Korrigjimi i gabimeve është rreptësisht i ndaluar.

Përbërja e raportimit për UTII

Deklarata për këtë taksë përfshin një faqe titulli, seksionet e parë, të dytë dhe të tretë.

Seksioni i dytë parashikon mundësinë e pasqyrimit të numrit të ditëve të aktivitetit në muajin e regjistrimit ose në muajin e çregjistrimit. Nëse një shoqëri operon në bashki të ndryshme që janë nën autoritetin e një organi tatimor, ajo duhet të paraqesë një raport me plotësimin e seksionit të dytë veçmas për çdo vendndodhje të aktivitetit.

Metodat për paraqitjen e një deklarate

Ka disa mënyra në të cilat mund të paraqisni një kthim UTII në 2017:

• Menaxheri i kompanisë ose sipërmarrësi personalisht (nëpërmjet një punonjësi të autorizuar) paraqet një raport pranë organit tatimor në vendin e regjistrimit;
• Raportet dërgohen me postë të regjistruar (kërkohet me një listë të bashkëngjitjeve dhe njoftimin e marrjes);
• Raporti dorëzohet përmes kanaleve të telekomunikacionit. Vlen të theksohet se nëse numri mesatar i të punësuarve për vitin e kaluar është më shumë se njëqind persona, organizata duhet të dorëzojë një deklaratë në këtë mënyrë;
• Dorëzimi i raporteve në format elektronik (kjo metodë u shfaq në lidhje me shfaqjen e një deklarate të re UTII në 2017).

Kur të paraqisni një raport UTII në 2017

Si më parë, organizatat duhet të paraqesin raporte UTII çdo tremujor. Në vitin 2017, ai duhet të dorëzohet në organin tatimor deri në ditën e njëzetë të muajit pas tremujorit raportues. Këtu janë datat specifike:

• Për tremujorin e parë – deri më 20 prill 2017;
• Për tremujorin e dytë – deri më 20 korrik 2017;
• Për tremujorin e tretë – deri më 20 tetor 2017;
• Për tremujorin e 4-të - deri në njëzet e dytë janar 2018.