Czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać ulgę podatkową? Ulga podatkowa dla indywidualnego przedsiębiorcy. Główne błędy przy otrzymywaniu ulgi podatkowej

Pytanie

Odpowiedź

Sytuacja

IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego 6%

Pytanie

Odpowiedź

Współwłasność

Pytanie

Jestem indywidualnym przedsiębiorcą, pracuję dla UTII

Odpowiedź

Nie, nie są dozwolone.

Ulga podatkowa przy zakupie mieszkania dla przedsiębiorców indywidualnych (niuanse)

Dochody przedsiębiorcy indywidualnego z działalności, z tytułu której jest płatnikiem UTII, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W związku z powyższym do takich dochodów nie stosuje się odliczeń majątkowych z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Zatem

Tutaj.

N 03-11-11/21776

Warunki otrzymania odliczenia zawodowego

Stosowanie ogólnego reżimu podatkowego.
Czy indywidualny przedsiębiorca korzystający z uproszczonego systemu podatkowego ma prawo do ulgi w podatku od nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych?

Rodzaje odliczeń zawodowych

Przykład 1

Przykład nr 2

Z tego tytułu ma prawo skorzystać z podatku w postaci 20% kwoty dochodu za dany rok. Rozmiar będzie 251 360 rubli

130 707 RUB:

(1 256 800 - 251 360) x 13%

Zauważ to.

Procedura uzyskania dokumentu

Nie uwzględnia to faktu, że nieruchomość została nabyta przez osobę fizyczną przed uzyskaniem statusu przedsiębiorcy indywidualnego.

Pytanie

Czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać odliczenie majątkowe na zakup mieszkania?

Odpowiedź

Zgodnie z ust. 3 art. 210 Ordynacji podatkowej dla dochodów, dla których przewidziana jest stawka podatku w wysokości 13%, podstawę opodatkowania stanowi wartość pieniężna tych dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pomniejszona o kwotę odliczeń podatkowych, w szczególności odliczeń w podatku od nieruchomości przewidziane w art. 220 NK.

Ulgi w podatku od nieruchomości dotyczą wyłącznie dochodów podatników, zarówno osób fizycznych, jak i przedsiębiorców indywidualnych, podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według określonej stawki podatkowej.

Zgodnie z ust. 3 art. 346 § 11 Ordynacji podatkowej stosowanie uproszczonego systemu podatkowego przez przedsiębiorców indywidualnych przewiduje ich zwolnienie w szczególności z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych (w odniesieniu do dochodów uzyskanych z działalności gospodarczej, z wyjątkiem podatku zapłaconego od dochód opodatkowany według stawek podatkowych przewidzianych w ust. 2, 4 i 5 art. 224 NK).

Tym samym ulgom w podatku od nieruchomości z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych nie podlegają dochody przedsiębiorców indywidualnych, dla których opodatkowania stosowany jest uproszczony system podatkowy.

Jednocześnie, jeżeli podatnik uzyskuje inne dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13% określonej w ust. 1 art. 224 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ma on prawo do zmniejszenia kwoty takiego dochodu o odliczenia od podatku od nieruchomości przewidziane w art. 220 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Sytuacja

Kredyt hipoteczny został udzielony małżonkowi – przedsiębiorcy indywidualnemu

IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego 6%

Pytanie

Jak uzyskać odliczenie majątkowe?

Indywidualny przedsiębiorca nie ma prawa do ulgi w podatku od nieruchomości, gdyż ulga majątkowa przysługuje wyłącznie w przypadku zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych według stawki 13%. Co można zrobić w tym przypadku?

Odpowiedź

W takim przypadku małżonek indywidualnego przedsiębiorcy może otrzymać odliczenie majątkowe.

Zgodnie z art. 34 RF IC majątek nabyty przez małżonków w trakcie małżeństwa jest ich wspólnym majątkiem.

Odliczenie indywidualnego przedsiębiorcy przy zakupie i sprzedaży

Jednocześnie nie ma znaczenia, kto faktycznie poniósł koszty opłacenia nieruchomości lub na kogo została ona zarejestrowana. W związku z tym oboje małżonkowie mają prawo do odliczenia, w tym prawo do podziału odliczenia w drodze umowy (uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 27 listopada 2007 r. N 8184/07, pisma Ministerstwa Finansów z dnia 11 czerwca 2008 r. N 03-04-05-01/202, z dnia 27 lutego 2008 r. N 03-04-05-01/51).

Współwłasność

Współwłasność mieszkania powstaje zgodnie z art. 244 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej wyłącznie podczas prywatyzacji i/lub zakupu nieruchomości mieszkalnej przez małżonków.

We wspólnej współwłasności uczestnicy mają udziały, ale ich wielkość nie jest określona i uważa się ją za równą. Uważa się, że mieszkanie małżonków nabyte podczas małżeństwa ze wspólnych funduszy, chyba że umowa małżeńska stanowi inaczej (art. 256 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Do dnia 01.01.2014 r. odliczenie liczone było w całości od kwoty kosztu przedmiotu i było dzielone pomiędzy właścicieli (współwłaścicieli udziałów) według ich udziałów we własności.

Od 01.01.2014 r. na każdego podatnika i każdy przedmiot obowiązuje limit 2 milionów rubli, który można podzielić na kilka obiektów.

Oznacza to, że małżonkowie przy zakupie nieruchomości mogą ubiegać się o odliczenie majątku w wysokości 2 milionów rubli. na każdego z małżonków, jeżeli każdy z nich osiąga dochód podlegający opodatkowaniu stawką 13%. W związku z tym zachowany zostaje podział proporcji stosowania takiego odliczenia pomiędzy małżonkami. Teraz oboje małżonkowie będą mogli wrócić do siebie budżet rodzinny 260 tysięcy rubli każdy, pod warunkiem, że żaden z nich wcześniej nie ubiegał się o odliczenie.

W rozpatrywanym przykładzie jeden z małżonków jest przedsiębiorcą indywidualnym, pracującym w uproszczonym systemie podatkowym, nie posiada podstawy opodatkowania według stawki 13%. W związku z tym małżonek ma prawo zastosować do siebie odliczenie w całości, począwszy od 01.01.2014 r. już na poziomie legislacyjnym.

Zasady te dotyczą również kosztów spłaty odsetek od kredytu hipotecznego przy zakupie domu.

Niezależnie od tego, na czyje nazwisko jest sporządzana umowa pożyczki, prawo do odliczenia przysługuje obojgu małżonkom. Jeżeli jedno z małżonków jest przedsiębiorcą indywidualnym, z tego prawa może skorzystać żona. (pismo Ministra Finansów z dnia 14 lipca 2008 r. N 03-04-05-01/243 (klauzula 3), z dnia 14 lipca 2008 r. N 03-04-05-01/242, z dnia 16 czerwca 2008 r. N 03 -04-05-01 /204, Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 08.09.2008 N 3-5-04/491@).

Pytanie

Jestem indywidualnym przedsiębiorcą, pracuję dla UTII

Czy przysługują mi ulgi podatkowe?

Odpowiedź

Jednocześnie, jeśli indywidualny Oprócz dochodów z działalności przedsiębiorców indywidualnych, opodatkowanych przez UTII, istnieją inne dochody opodatkowane stawką 13%, wówczas osoba fizyczna ma prawo pomniejszyć wysokość tych dochodów o odliczenia w podatku od nieruchomości i ubezpieczeń społecznych (pismo Urzędnika ds. Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 22 maja 2007 r. nr 03-11-05/111) .

Zatem, przepisy art. 220 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nie ma zastosowania do dochodów uzyskanych przez przedsiębiorców indywidualnych ze sprzedaży nieruchomości w związku z realizacją działalności gospodarczej. Jeżeli zatem nieruchomość była wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej, wówczas nie przysługuje odliczenie podatku od nieruchomości z tytułu sprzedaży takiej nieruchomości. Informowano o tym m.in. w piśmie Ministra Finansów z dnia 22 lutego 2013 r. N 03-04-05/3-122.

Przeczytaj o tym, czy indywidualny przedsiębiorca może skorzystać z odliczenia przy sprzedaży nieruchomości nie wykorzystywanej w działalności gospodarczej Tutaj.

W piśmie Ministra Finansów z dnia 16 kwietnia 2015 r N 03-11-11/21776 informuje się, że fakt wykorzystywania nabytego przez osobę fizyczną lokalu mieszkalnego do prowadzenia działalności gospodarczej nie wpływa na zasady przyznawania odliczenia majątkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych przy nabyciu nieruchomości. Ordynacja podatkowa ogranicza takie odliczenie tylko wtedy, gdy wydatki na zakup mieszkania ponoszone są na koszt pracodawcy, budżetu lub innych źródeł.

Specjaliści AAA-Invest zapewnią Państwu usługi napełniania i archiwizowania. zwrot podatku w sprawie podatku dochodowego od osób fizycznych, w tym zdalnie za klientów z dowolnego regionu Federacji Rosyjskiej.

Brak możliwości osobistego spotkania nie jest przeszkodą w świadczeniu usług przez naszych ekspertów!

Odliczenie zawodowe z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych dla przedsiębiorców indywidualnych (zwane dalej odliczeniem zawodowym, świadczeniem, preferencją, n/a) jest jedyną ulgą przyznawaną bezpośrednio przedsiębiorcom indywidualnym. Istotą tej preferencji jest możliwość obniżenia uzyskiwanego dochodu o określoną kwotę.

Należy zaznaczyć, że do tego typu świadczeń uprawnieni są wyłącznie indywidualni przedsiębiorcy powszechnego systemu podatkowego.

Warunki otrzymania odliczenia zawodowego

Dostępność statusu rezydenta Federacji Rosyjskiej.

Podobnie jak w przypadku innych obowiązujących warunków, tego typu świadczenie może otrzymać wyłącznie obywatel Federacji Rosyjskiej, który przebywał na terytorium państwa rosyjskiego dłużej niż 183 dni;

Stosowanie ogólnego reżimu podatkowego.

Przedsiębiorcy indywidualni w trybach specjalnych: uproszczony system podatkowy, ujednolicony podatek dochodowy, PSN, ujednolicony podatek rolny nie mogą otrzymać tego podatku.

Rodzaje odliczeń zawodowych

Istnieją dwa rodzaje ulg podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych:

Suma wszystkich kosztów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej;
W wysokości 20% otrzymywanego rocznego dochodu.

Nie dotyczy w wysokości wszystkich poniesionych wydatków

Ten rodzaj n/a udzielany jest przedsiębiorcom indywidualnym, jeżeli spełniają następujące warunki:

Wydatki są bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą;
Wydatki są uzasadnione, udokumentowane i nastawione na osiągnięcie zysku.

Wymóg potwierdzenia wydatków jest zasadniczy i bez dokumentów potwierdzających legalność tych wydatków świadczenie zostanie odrzucone. Wiele źródeł podaje, że wg praktyka sądowa, złożenie dokumentów potwierdzających nie jest konieczne, w tym w przypadku audytu biurowego, jednak takie podejście jest obarczone problemami z organami podatkowymi, w szczególności indywidualny przedsiębiorca zostanie odmówiony świadczenia n/a.

Przykład 1

Dochód indywidualnego przedsiębiorcy V.V. Stepanova w 2016 roku wyniósł 1 256 800 RUB.

W zeznaniu rocznym zadeklarował odliczenie zawodowe w wysokości poniesionych wydatków, które wyniosło 876 900 rubli.

Do oświadczenia dołączono w całości dokumenty potwierdzające legalność poniesionych kosztów.

Według wyników audyt biurka Prawo Stiepanowa do niepłacenia zostało potwierdzone w wysokości wskazanych przez niego kosztów.

Odliczenie zawodowe dla przedsiębiorców indywidualnych w wysokości 20% całkowitego rocznego dochodu

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie posiada dokumentów potwierdzających, może skorzystać z ulgi podatkowej w wysokości 20% kwoty rocznego dochodu. W tym przypadku nie jest od niego wymagana żadna dokumentacja dowodowa.

Przykład nr 2

Indywidualny przedsiębiorca Stepanov uzyskał w 2016 roku dochód w wysokości 1 256 800 rubli.

Nie posiada dokumentów potwierdzających wydatki (cała dokumentacja zaginęła w wyniku pożaru).

Z tego tytułu ma prawo skorzystać z podatku w postaci 20% kwoty dochodu za dany rok.

Czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać odliczenie majątkowe?

Rozmiar będzie 251 360 rubli

Zatem obliczona kwota rocznego podatku (bez zaliczek i składek na ubezpieczenie) będzie 130 707 RUB:

(1 256 800 - 251 360) x 13%

zauważ to Nie można jednocześnie korzystać z obu rodzajów odliczeń zawodowych.

Warto także zaznaczyć, że indywidualny przedsiębiorca ma prawo sam zdecydować, z jakiego rodzaju świadczenia skorzystać.

Należy pamiętać, że bardziej opłacalne jest skorzystanie z ulgi podatkowej w wysokości 20% dochodu, jeśli kwota wydatków zgodnie z dokumentami jest zauważalnie niższa niż kwota obliczona na podstawie odliczenia w wysokości 20% dochodu .

Rodzaje wydatków, które można uwzględnić w ramach odliczenia zawodowego

Wykaz kosztów, które mogą zostać uwzględnione w ramach tego odliczenia, znajduje się w art. 252-255 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Koszty podatku dochodowego od osób fizycznych ustala się w taki sam sposób, jak w przypadku podatku dochodowego. Do kosztów przyjętych do rozliczenia w ramach podatku bieżącego zalicza się także kwoty podatków zapłaconych w okresie rozliczeniowym oraz składki ubezpieczeniowe.

Procedura uzyskania dokumentu

Aby otrzymać odliczenie zawodowe, indywidualny przedsiębiorca musi:

Sporządzić oświadczenie w formularzu 3-NDFL z obowiązkowym wypełnieniem arkusza G;
Raporty i dokumenty potwierdzające poniesione wydatki (jeżeli zostały zadeklarowane) należy składać nie później niż do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

Należy zaznaczyć, że obecnie przedsiębiorcy indywidualni nie składają wniosku o odliczenie, jak miało to miejsce wcześniej.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej zawiera bezpośredni zakaz otrzymywania odliczenia, gdy indywidualny przedsiębiorca sprzedaje posiadaną przez siebie nieruchomość krócej niż trzy lata i wykorzystywaną w działalności gospodarczej

Nie uwzględnia to faktu, że nieruchomość została nabyta przez osobę fizyczną przed uzyskaniem statusu przedsiębiorcy indywidualnego.

Pytanie

Czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać odliczenie majątkowe na zakup mieszkania?

Odpowiedź

Sytuacja

Kredyt hipoteczny został udzielony małżonkowi – przedsiębiorcy indywidualnemu

IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego 6%

Pytanie

Jak uzyskać odliczenie majątkowe?

Odpowiedź

W takim przypadku małżonek indywidualnego przedsiębiorcy może otrzymać odliczenie majątkowe.

Zgodnie z art. 34 RF IC majątek nabyty przez małżonków w trakcie małżeństwa jest ich wspólnym majątkiem. Jednocześnie nie ma znaczenia, kto faktycznie poniósł koszty opłacenia nieruchomości lub na kogo została ona zarejestrowana. W związku z tym oboje małżonkowie mają prawo do odliczenia, w tym prawo do podziału odliczenia w drodze umowy (uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 27 listopada 2007 r. N 8184/07, pisma Ministerstwa Finansów z dnia 11 czerwca 2008 r. N 03-04-05-01/202, z dnia 27 lutego 2008 r. N 03-04-05-01/51).

Współwłasność- jest to własność wspólna bez określenia udziałów (nie przydziela się udziałów właścicieli), o której decyduje istnienie bliskich powiązań osobistych pomiędzy jej uczestnikami.

Czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania?

Majątek wspólny powstaje wyłącznie pomiędzy małżonkami i ich małoletnimi dziećmi.

Współwłasność mieszkania powstaje zgodnie z art. 244 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej wyłącznie podczas prywatyzacji i/lub zakupu nieruchomości mieszkalnej przez małżonków.

Do dnia 01.01.2014 r. odliczenie liczone było w całości od kwoty kosztu przedmiotu i było dzielone pomiędzy właścicieli (współwłaścicieli udziałów) według ich udziałów we własności.

Od 01.01.2014 r. na każdego podatnika i każdy przedmiot obowiązuje limit 2 milionów rubli, który można podzielić na kilka obiektów.

Oznacza to, że małżonkowie przy zakupie nieruchomości mogą ubiegać się o odliczenie majątku w wysokości 2 milionów rubli. na każdego z małżonków, jeżeli każdy z nich osiąga dochód podlegający opodatkowaniu stawką 13%. W związku z tym zachowany zostaje podział proporcji stosowania takiego odliczenia pomiędzy małżonkami. Teraz oboje małżonkowie będą mogli zwrócić do budżetu rodzinnego 260 tysięcy rubli, pod warunkiem, że żadne z nich nie ubiegało się wcześniej o odliczenie.

W rozpatrywanym przykładzie jeden z małżonków jest przedsiębiorcą indywidualnym, pracującym w uproszczonym systemie podatkowym, nie posiada podstawy opodatkowania według stawki 13%.

W związku z tym małżonek ma prawo zastosować do siebie odliczenie w całości, począwszy od 01.01.2014 r. już na poziomie legislacyjnym.

Zasady te dotyczą również kosztów spłaty odsetek od kredytu hipotecznego przy zakupie domu.

Pytanie

Jestem indywidualnym przedsiębiorcą, pracuję dla UTII

Czy przysługują mi ulgi podatkowe?

Odpowiedź

Nie, nie są dozwolone. Dochody przedsiębiorcy indywidualnego z działalności, z tytułu której jest płatnikiem UTII, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W związku z powyższym do takich dochodów nie stosuje się odliczeń majątkowych z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jednocześnie, jeżeli osoba fizyczna oprócz dochodów z działalności przedsiębiorców indywidualnych opodatkowanych przez UTII ma inne dochody opodatkowane stawką 13%, wówczas osoba fizyczna ma prawo do zmniejszenia kwoty tego dochodu o majątek i ulgi w podatkach socjalnych (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 22 maja 2007 r. nr 03-11-05/111).

Przeczytaj o tym, czy indywidualny przedsiębiorca może skorzystać z odliczenia przy sprzedaży nieruchomości nie wykorzystywanej w działalności gospodarczej Tutaj.

Specjaliści AAA-Invest wykonają dla Państwa usługę wypełnienia i złożenia zeznania podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, w tym zdalnie dla klientów z dowolnego regionu Federacji Rosyjskiej.

Brak możliwości osobistego spotkania nie jest przeszkodą w świadczeniu usług przez naszych ekspertów!

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej zawiera bezpośredni zakaz otrzymywania odliczenia, gdy indywidualny przedsiębiorca sprzedaje posiadaną przez siebie nieruchomość krócej niż trzy lata i wykorzystywaną w działalności gospodarczej

Nie uwzględnia to faktu, że nieruchomość została nabyta przez osobę fizyczną przed uzyskaniem statusu przedsiębiorcy indywidualnego.

Pytanie

Czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać odliczenie majątkowe na zakup mieszkania?

Odpowiedź

Sytuacja

Kredyt hipoteczny został udzielony małżonkowi – przedsiębiorcy indywidualnemu

IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego 6%

Pytanie

Jak uzyskać odliczenie majątkowe?

Odpowiedź

W takim przypadku małżonek indywidualnego przedsiębiorcy może otrzymać odliczenie majątkowe.

Majątek wspólny powstaje wyłącznie pomiędzy małżonkami i ich małoletnimi dziećmi.

Współwłasność mieszkania powstaje zgodnie z art.

W jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może uzyskać ulgę podatkową?

244 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej wyłącznie podczas prywatyzacji i/lub zakupu nieruchomości mieszkalnej przez małżonków.

Do dnia 01.01.2014 r. odliczenie liczone było w całości od kwoty kosztu przedmiotu i było dzielone pomiędzy właścicieli (współwłaścicieli udziałów) według ich udziałów we własności.

Od 01.01.2014 r. na każdego podatnika i każdy przedmiot obowiązuje limit 2 milionów rubli, który można podzielić na kilka obiektów.

Oznacza to, że małżonkowie przy zakupie nieruchomości mogą ubiegać się o odliczenie majątku w wysokości 2 milionów rubli. na każdego z małżonków, jeżeli każdy z nich osiąga dochód podlegający opodatkowaniu stawką 13%. W związku z tym zachowany zostaje podział proporcji stosowania takiego odliczenia pomiędzy małżonkami. Teraz oboje małżonkowie będą mogli zwrócić do budżetu rodzinnego 260 tysięcy rubli, pod warunkiem, że żadne z nich nie ubiegało się wcześniej o odliczenie.

Zasady te dotyczą również kosztów spłaty odsetek od kredytu hipotecznego przy zakupie domu.

Pytanie

Jestem indywidualnym przedsiębiorcą, pracuję dla UTII

Czy przysługują mi ulgi podatkowe?

Odpowiedź

Przeczytaj o tym, czy indywidualny przedsiębiorca może skorzystać z odliczenia przy sprzedaży nieruchomości nie wykorzystywanej w działalności gospodarczej Tutaj.

Brak możliwości osobistego spotkania nie jest przeszkodą w świadczeniu usług przez naszych ekspertów!

Obywatel zarejestrowany jako przedsiębiorca indywidualny, jak każda inna osoba fizyczna, ma prawo liczyć na ulgi podatkowe. To prawda, że ta procedura wymaga uwzględnienia wielu niuansów. W jaki sposób przysługuje indywidualnemu przedsiębiorcy przy zakupie mieszkania jako nieruchomość ulga w podatku od nieruchomości?

Jakie ulgi podatkowe może uzyskać indywidualny przedsiębiorca?

Przedsiębiorca indywidualny, mimo że jest podmiotem gospodarczym, ma jednak status osoby fizycznej – zarówno w stosunkach prawnych w zakresie działalności gospodarczej, jak i w stosunkach cywilnoprawnych z innymi osobami fizycznymi. Z tego powodu status prawny indywidualnych przedsiębiorców ma w istocie dwojaki charakter:

1. Przedsiębiorca indywidualny może zawierać umowy dotyczące działalności gospodarczej:

na zakup różnych towarów od firm-dostawców;
korzystania z usług świadczonych przez zewnętrzne podmioty gospodarcze;
do sprzedaży wyprodukowanych towarów;
w celu świadczenia usług klientom będącym osobami trzecimi;
regulowane przez prawo pracy (tzn. indywidualny przedsiębiorca może być pełnoprawnym pracodawcą).

Uczestnicząc w odpowiednich stosunkach prawnych, indywidualny przedsiębiorca może pracować w różnych systemach podatkowych - na przykład powszechnym, uproszczonym systemie podatkowym, UTII, PSN. W ramach tych stosunków prawnych indywidualny przedsiębiorca może teoretycznie kupić mieszkanie (w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej nie ma zakazu takich transakcji).

Jeżeli tak się stanie, wówczas koszt mieszkania zakupionego przez indywidualnego przedsiębiorcę może zostać wykorzystany przez przedsiębiorcę w celu obniżenia podstawy opodatkowania przy obliczaniu podatków wiążących się z rozliczaniem wydatków. Na przykład:

podatek w godz wspólny system opodatkowanie lub podatek specjalny (w formie podatku dochodowego od osób fizycznych według stawki 13%);
podatek w uproszczonym systemie podatkowym w systemie „dochody minus wydatki” (w formie wpłat według stawki 15%).

Warto zaznaczyć, że nie zawsze taka możliwość będzie dostępna dla indywidualnych przedsiębiorców: ta obniżka podstawa podatku możliwe jedynie w przypadku, gdy przychody i wydatki, o które pomniejszana jest podstawa opodatkowania, przedsiębiorca odnotuje w tym samym roku. Jeżeli mieszkanie zostało zakupione przez przedsiębiorcę indywidualnego w 2015 roku, wówczas wydatki na nie można zaliczyć jako element pomniejszenia podstawy opodatkowania wyłącznie w przypadku dochodu uzyskanego w tym samym roku 2015.

Odpowiednią optymalizację podstawy opodatkowania co do zasady można interpretować jako „odliczenie podatku”. Jednak ze względu na charakter prawny nadal nie będzie to w pełni odpowiadać odliczeniu podatku od nieruchomości ustalonemu dla obywateli Rosji, którzy kupili nieruchomości na własny koszt.

Wspomniany pierwszy wariant stosunków prawnych – w którym indywidualny przedsiębiorca optymalizuje podatek w systemie powszechnym, czyli płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13% – jest bliższy cywilnemu stosunkowi prawnemu, w którym osoba sporządza odliczenie majątkowe. Właściwie może to być oczywiste na podstawie faktu, że zarówno indywidualni przedsiębiorcy w OSN, jak i zwykły obywatel płacą podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13% przy uzyskiwaniu dochodów. Jednak w praktyce uciekanie się do takiego schematu własności intelektualnej może być niepożądane, ponieważ:

zarejestrowawszy mieszkanie na swoje nazwisko jako indywidualny przedsiębiorca pracujący w powszechnym systemie podatkowym, osoba będzie miała trudności z jego późniejszą sprzedażą, ponieważ w tym przypadku od kosztów mieszkania będzie musiał zostać naliczony podatek VAT (przedsiębiorcy indywidualni na OSN muszę to zapłacić);
nawet jeśli uda Ci się później sprzedać mieszkanie, będziesz musiał zapłacić podatek od odpowiedniego dochodu w wysokości 13% (jednocześnie koszty zakupu mieszkania będzie można przeznaczyć wyłącznie na obniżenie podstawy opodatkowania w tym samym okresie podatkowym).

Drugi wariant stosunków prawnych – w którym indywidualny przedsiębiorca optymalizuje podatek w uproszczonym systemie podatkowym, w zasadzie ma niewiele wspólnego ze schematem rejestrowania odliczeń majątkowych przez obywatela. Wydatki na zakup mieszkania przez osobę posiadającą status przedsiębiorcy indywidualnego, wykorzystane raz w celu obniżenia podstawy opodatkowania w ramach uproszczonego systemu podatkowego, w przyszłości nie implikują powstania dla przedsiębiorcy jakichkolwiek przywilejów podatkowych.

Ponadto w przypadku sprzedaży mieszkania jako przedsiębiorca indywidualny korzystający z uproszczonego systemu podatkowego, osoba będzie miała obowiązek zaliczyć wpływy z tej sprzedaży w podstawa podatku. Jeżeli koszty zakupu tego mieszkania nie zostały wcześniej wykorzystane w celu optymalizacji podatkowej, można je wykorzystać do obniżenia podatku już w momencie sprzedaży (ale ponownie w tym samym okresie rozliczeniowym).

Tym samym naliczanie odliczeń przy zakupie mieszkania przez osobę będącą pełnoprawnym indywidualnym przedsiębiorcą jest co do zasady możliwe, ale nie zawsze wskazane z punktu widzenia korzyści finansowych.

2. Przedsiębiorca indywidualny może zawierać umowy jako osoba fizyczna— to znaczy bez odzwierciedlenia w nich w jakikolwiek sposób, czym jest podmiot gospodarczy. Mogą to być absolutnie dowolne umowy, które charakteryzują stosunki cywilnoprawne zwykły obywatel. Należą do nich umowy kupna-sprzedaży nieruchomości.

Taki schemat stosunków prawnych będzie prawdopodobnie najbardziej optymalny, gdyż osoba będąca zarejestrowanym indywidualnym przedsiębiorcą, ale która nabyła mieszkanie jako osoba fizyczna, będzie uprawniona do:

obliczyć pełne odliczenie od odpowiednich wydatków, niezależnie od stanu rzeczy w jego firmie;
Sprzedając mieszkanie, odlicz poniesione wcześniej wydatki na jego nabycie w całości, niezależnie od okresu sprzedaży odpowiedniej nieruchomości.

Jednocześnie, jeśli mówimy o interesującym nas stosunku prawnym - rejestracji odliczenia majątkowego, to indywidualny przedsiębiorca będzie mógł z niego skorzystać tylko po spełnieniu szeregu warunków.

Przyjrzyjmy się im.

Odliczenie majątku dla przedsiębiorców indywidualnych jako osoby fizycznej: warunki otrzymania

Mówimy o takich warunkach jak:

Kupno mieszkania na własny koszt, korzystając z dochodów osobistych.

Jeśli na przykład nieruchomość została nabyta w ramach dotacji państwowej, wówczas obywatel nie będzie miał prawa naliczyć od niej odliczenia. Jeśli mieszkanie zostanie przekazane osobie, nie będzie ona również mogła obliczyć od niego odliczenia (co więcej, jeśli dawcą nie jest bliski krewny, będzie on również musiał zapłacić podatek od wartości odpowiedniej nieruchomości).

Dochodem osobistym danej osoby, który można przeznaczyć na zakup mieszkania, może być dowolny dochód legalny. Może to być na przykład zysk z działalności gospodarczej. Nie ma znaczenia, z jakiego systemu opodatkowania korzysta indywidualny przedsiębiorca: mieszkanie nabywa on poza kontekstem stosunków prawnych, w których występuje jako strona umowy jako indywidualny przedsiębiorca. W tym przypadku z punktu widzenia przepisów podatkowych jest on zwykłym obywatelem.

Dostępność dochodu, od którego naliczany jest podatek dochodowy od osób fizycznych – według stawki 13%.

To z tego dochodu dokonywane są wszelkie odliczenia, w tym majątek. Odpowiedni dochód może być również reprezentowany przez przychody z działalności gospodarczej, jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracuje dla SES. Jeśli płaci podatek zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym lub UTII, będzie musiał mieć inny dochód, który jest opodatkowany stawką 13%. Na przykład:

przedstawione wynagrodzenie(Przedsiębiorca indywidualny może wraz z działalnością przedsiębiorczą wykonywać pracę gdzie indziej wg umowa o pracę);
reprezentowane przez płatności z tytułu umów cywilnych zawieranych z osobą będącą indywidualnym przedsiębiorcą, ale podpisującą odpowiednie umowy w imieniu zwykłego obywatela;
reprezentowany przez dochód z wygranych, wynajem nieruchomości na podstawie umów najmu (pod warunkiem, że osoba będąca indywidualnym przedsiębiorcą podpisze odpowiednie umowy w imieniu zwykłego obywatela).

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie jest opodatkowany stawką dochodową 13%, to z ulgi na zakupione mieszkanie może skorzystać jego żona – jeśli jest żonaty.

Taki stosunek prawny jest możliwy, gdyż każda nieruchomość nabyta przez któregokolwiek z małżonków po zawarciu małżeństwa stanowi majątek wspólny. Dlatego też każdy z małżonków może otrzymać od niego odliczenie. Nie ma znaczenia, kto dokładnie zapłacił za mieszkanie i w jakiej wysokości. Konkretną część odpowiedniego odliczenia określa pisemna umowa między mężem i żoną.

Co to jest ulga podatkowa?

Od dłuższego czasu w ustawodawstwie podatkowym Federacji Rosyjskiej istnieje prawo osób fizycznych i indywidualnych przedsiębiorców do zmniejszania naliczania podatku dochodowego od osób fizycznych (NDFL) poprzez odliczenia podatkowe. Jednak do tej pory ludzie uparcie odmawiają korzystania ze swoich praw. Sytuacja ta wynika z niewystarczającej znajomości prawa wśród obywateli.

Ulgi podatkowe (nie mylić z wydatkami z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej) dzielą się na zwykłe, majątkowe, społeczne, zawodowe i inwestycyjne. Odliczenia te są przyznawane, gdy obliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych, co stanowi 13% dla obywateli Federacji Rosyjskiej. Tym samym przedsiębiorcy, którzy pobierają i płacą ten podatek, niezależnie od rodzaju uzyskiwanych dochodów, mają prawo do tych ulg podatkowych.

Główne błędy przy otrzymywaniu ulgi podatkowej

Główne błędy przy uzyskiwaniu odliczenia podatkowego to:

brak dokumentów potwierdzających poniesione wydatki;
pokrycie wydatków przez inną osobę (nie przez samego podatnika);
płatność za usługi (medyczne, edukacyjne) organizacjom, które nie posiadają licencji.

Jak uzyskać ulgę podatkową dla osób korzystających ze specjalnego reżimu podatkowego?

Ustawodawca nie przewidział możliwości przyznania takich odliczeń przedsiębiorcom, którzy podlegają wyłącznie szczególnym reżimom podatkowym (UTII, uproszczony system podatkowy itp.), jeżeli jednak przedsiębiorca poza tymi systemami opodatkowania prowadzi działalność lub wykonuje pracę (w głównym miejscu pracy, w niepełnym wymiarze godzin itp.) d.), który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nabywa prawo do całego zakresu odliczeń, jeżeli faktycznie je poniósł (poczynił wydatki określone w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Przykład:

Indywidualny przedsiębiorca Iwanow prowadzi mały sklep detaliczny i uzyskuje dochody wyłącznie z tego sklepu. Tego rodzaju działalność podlega uproszczonemu systemowi podatkowemu. Nie posiada innych dochodów. Tym samym nie przysługuje mu prawo do ulg podatkowych.

IP Petrov, oprócz podobnego rodzaju działalności jak Iwanow, pracuje w niepełnym wymiarze godzin dla LLC „A” i tam otrzymuje wynagrodzenie, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym Petrov może skorzystać z ulg podatkowych.

Jakie ulgi podatkowe istnieją?

Standard- odliczenia dla preferencyjnych kategorii obywateli, odliczenia na dzieci. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ściśle określa wielkość każdego odliczenia. Z reguły po złożeniu wniosku jako źródło wypłaty dochodu lub organ podatkowy przy składaniu oświadczenia.

Społeczny- kwoty przeznaczone na cele charytatywne dla określonego zakresu organizacji, nie więcej jednak niż 25% dochodu podlegającego opodatkowaniu, pokrycie kosztów własnej nauki lub wychowania dzieci w placówkach zapewniających Działania edukacyjne oraz posiadanie odpowiedniej licencji, jednak nie więcej niż kwota określona w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Ponadto kwoty przeznaczone na pokrycie kosztów usług medycznych i (lub) opłacenie składek ubezpieczeniowych na rzecz organizacji posiadających odpowiednie licencje oraz składki na rzecz podmiotów niepaństwowych Fundusz emerytalny, dodatkowe składki na emeryturę kapitałową, ale nie więcej niż 120 000 rubli. W roku.

Inwestycja- Jak wynik finansowy otrzymane ze sprzedaży papierów wartościowych i będące w posiadaniu dłużej niż trzy lata; w wysokości środków zdeponowanych na indywidualnym rachunku inwestycyjnym; w wysokości wyniku finansowego uzyskanego z transakcji zapisanych na indywidualnym rachunku inwestycyjnym. W takim przypadku obowiązują ograniczenia kwotowe przewidziane w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Profesjonalny- odliczenia związane z uzyskaniem dochodu osoby fizycznej w wysokości rzeczywiście poniesionych i udokumentowanych wydatków.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie jest w stanie udokumentować poniesionych wydatków, ma prawo skorzystać z ulgi podatkowej w wysokości 20% całkowitego dochodu, jaki uzyskał z działalności gospodarczej. Nie dotyczy to jednak osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, ale nie zarejestrowanych jako przedsiębiorcy indywidualni. Osoby pobierające tantiemy mogą skorzystać z ulg podatkowych w wysokościach określonych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Nieruchomość- sprzedaż nieruchomości (nieruchomości, gruntu, udziałów w spółce itp.), kwoty środków przeznaczonych na zakup działki, budowę domu, zakup mieszkania (domu, mieszkania, pokoju itp.), odsetki od kredytu kontraktowego (przy zakupie nieruchomości). Ograniczenia w zakresie korzystania z tej ulgi podatkowej są następujące:

przy sprzedaży mieszkania, domu lub jego części, jeżeli okres najmu jest krótszy niż określony w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (3 lub 5 lat), odliczenie od nieruchomości wynosi 1 milion rubli, a przy sprzedaży innej nieruchomości - 250 000 rubli . Ponadto wszyscy właściciele nieruchomości mają prawo do tego odliczenia proporcjonalnie do posiadanych udziałów. Osoby fizyczne mogą odmówić odliczenia i uwzględnić faktycznie poniesione i udokumentowane wydatki na nabycie tej nieruchomości, jeżeli przekraczają kwotę odliczenia.
w przypadku nabycia (budowy) domu lub mieszkania na kwotę nieprzekraczającą 2 milionów rubli. W takim przypadku wszyscy właściciele nieruchomości mogą otrzymać to odliczenie proporcjonalnie do posiadanych udziałów. W przypadku spłaty odsetek z tytułu umowy pożyczki (kredytu) na kwotę przeznaczoną na zakup nieruchomości, odliczenie następuje w wysokości faktycznie poniesionych przez podatnika wydatków na opłacenie odsetek, nie więcej jednak niż 3 miliony rubli. z uwzględnieniem kosztów zakupu nieruchomości (mieszkania, domu itp.).

Należy zaznaczyć, że ulga w podatku od nieruchomości udzielana jest raz w życiu, w ustalonej wysokości (obecnie 2 mln rubli), a jeżeli obywatel nabył ww. nieruchomość i wykorzystał jedynie 1 mln rubli, to zachowuje prawo do pozostałą część wykorzystaj przy zakupie kolejnego przedmiotu. Zasady te nie dotyczą nieruchomości komercyjnych.

Otrzymując ulgę w podatku od nieruchomości należy wypełnić oświadczenie w formie 3-NDFL (przykład wypełnienia), do deklaracji dołączone są następujące dokumenty: zaświadczenie 2-NDFL, umowa o budowę (zakup) nieruchomości, ustawa przyjęcia i przekazania przedmiotu, dokumenty potwierdzające zapłatę z tytułu umowy, wyciąg z rejestracji przedmiotu w izbie rejestracyjnej, wniosek o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych.

Ulga podatkowa przy zakupie kasy online

Indywidualni przedsiębiorcy na UTII i PSN, którzy kupili kasę fiskalną online i zarejestrowali ją w Federalnej Służbie Podatkowej w określonym terminie, mogą obniżyć podatki, dokonując odliczenia. Takie prawo daje. Ulga podatkowa może wynieść do 18 000 rubli. w przypadku każdego urządzenia ważne jest, aby przy naliczaniu innych podatków nie uwzględniać kosztów zakupu sprzętu.

Ulga podatkowa obejmie wydatki na kasy fiskalne, magazyn fiskalny, oprogramowanie, usługi zakładania i modernizacji kas fiskalnych. Federalna Służba Podatkowa ostrzega jednak, że świadczenie nie dotyczy wszystkich kas fiskalnych, ale tylko wtedy, gdy spełnione są dwa warunki:

odliczenie podatku przysługuje wyłącznie kasom fiskalnym z rejestru Federalnej Służby Podatkowej;
Kasa fiskalna została zarejestrowana.

Dlatego lepiej zarejestrować kasę od razu po zakupie, gdyż ulga podatkowa w przypadku kas online nie dotyczy okresu przed rejestracją. Przedsiębiorcy indywidualni na PSN lub UTII, zajmujący się handlem detalicznym lub żywnościowy którzy mają pracowników zarejestrowanych na podstawie umowy o pracę, mogą otrzymać odliczenie, jeżeli zarejestrowali kasę fiskalną w okresie od 1 lutego 2017 r. do 1 lipca 2018 r. Dlatego też przy zakupie kasy fiskalnej mogą otrzymać ulgę podatkową dopiero w 2018 roku. Pozostali przedsiębiorcy indywidualni na UTII i PSN mogą liczyć na zwrot wydatków, jeśli zarejestrowali kasę fiskalną od 1 lutego 2017 r. do 1 lipca 2019 r.

Pamiętaj, że jeśli połączysz UTII i PSN, będziesz mógł otrzymać ulgę podatkową za kasę internetową tylko w jednym trybie.

Odliczenie UTII przy zakupie kasy online

Federalna Służba Podatkowa przypomina, że za okres poprzedzający rejestrację kasy fiskalnej nie można odliczyć podatku. Kwota podatku ulega obniżeniu w przypadku obliczenia okresy podatkowe 2018 i 2019 r., jednak nie wcześniej niż w okresie, w którym dokonano rejestracji sprzętu. Jeżeli kwota UTII jest mniejsza niż odliczenie za kasę internetową, saldo możesz przenieść na kolejne okresy do końca 2019 roku.

Ulga podatkowa na kasy fiskalne dla PSN

W takim przypadku kwota podatku ulega obniżeniu za okresy rozpoczynające się w 2018 roku i kończące się po zarejestrowaniu kasy. Jeżeli koszty przekroczą limit, saldo uwzględnia się przy obliczaniu podatków za kolejne okresy. A jeśli kwota podatku okaże się niższa od kosztów, można zmniejszyć patent na inne rodzaje działalności, jeśli wykorzystuje się do nich kasę fiskalną.

Polina Bagryanskaya, kancelaria prawna „AVT Consulting”

W jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może otrzymać ulgę podatkową, jeśli pracuje w uproszczonym systemie podatkowym, UTII lub systemie podatku patentowego?

Przedsiębiorcom indywidualnym stosującym specjalne reżimy podatkowe nie przysługują ulgi podatkowe. Przez główna zasada Mogą się o nie ubiegać jedynie ci przedsiębiorcy, którzy są na OSN, czyli płacą podatek dochodowy od osób fizycznych.

Aby jednak otrzymać ulgę podatkową dla indywidualnego przedsiębiorcy objętego specjalnym reżimem podatkowym, można nie tylko pracować dodatkowo na zlecenie. Przykładowo taka możliwość pojawia się w przypadku wynajmu nieruchomości, od dochodu, od którego indywidualny przedsiębiorca płaci podatek dochodowy od osób fizycznych. Dodatkowo istnieje możliwość uzyskania ulgi w podatku od nieruchomości przy zakupie mieszkania dla przedsiębiorcy indywidualnego, jeżeli przedsiębiorca indywidualny posiada współmałżonka osiągającego dochody, od których opłacany jest podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%. W tej sytuacji małżonek indywidualnego przedsiębiorcy ma prawo do otrzymania odliczenia przy zakupie mieszkania w całości.

Na jakich warunkach indywidualny przedsiębiorca może uzyskać ulgę w podatku od nieruchomości?

Po pierwsze, możliwość otrzymania ulgi w podatku od nieruchomości przy zakupie mieszkania istnieje tylko dla tych indywidualnych przedsiębiorców, którzy są na OSN. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje uproszczony system podatkowy, UTII, ujednolicony podatek rolny, PSN, nie może skorzystać z przedmiotowej ulgi podatkowej, gdyż jest zwolniony z zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych. Jeżeli jednak przedsiębiorca indywidualny oprócz dochodów w ramach szczególnego reżimu posiada dochód, od którego płaci podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%, przysługuje mu prawo do ulgi podatkowej.

Przykład:

Sidorow I.V. zarejestrowany jako indywidualny przedsiębiorca, systemem podatkowym jest USN „income”. Ponadto uzyskuje dodatkowe dochody z wynajmu mieszkania, od którego opłaca podatek dochodowy od osób fizycznych.

Po drugie, aby przy zakupie mieszkania uzyskać prawo do odliczenia podatku od nieruchomości, należy przedstawić dokumenty potwierdzające zakup mieszkania (umowa, umowa, dowód rejestracyjny).

Po trzecie, zakupione mieszkanie musi zostać zarejestrowane jako własność indywidualnego przedsiębiorcy, jego małżonka lub dziecka.

I wreszcie po czwarte, przedsiębiorca indywidualny, który ma prawo do odliczenia podatku (płacący podatek dochodowy od osób fizycznych za siebie) ma obowiązek złożyć deklarację na Formularzu 3-NDFL, która będzie odzwierciedlała zarówno naliczony podatek, jak i kwotę wnioskowanego odliczenia przez indywidualnego przedsiębiorcę. Jeżeli przedsiębiorca indywidualny może również złożyć zaświadczenie w formie 2-NDFL (jeżeli np. przedsiębiorca indywidualny dodatkowo pracuje na umowę o pracę lub wynajmuje nieruchomość jako osoba fizyczna).

Oprócz powyższego istnieje jeszcze inny sposób na uzyskanie ulgi w podatku od nieruchomości przy zakupie mieszkania dla indywidualnego przedsiębiorcy. Jeżeli przedsiębiorca indywidualny ma małżonka, którego dochody płacą podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%, wówczas małżonek przedsiębiorcy indywidualnego ma prawo do odliczenia przy zakupie mieszkania w całości.

Obecnie maksymalna kwota odliczenia podatku przy zakupie mieszkania wynosi 2 000 000 rubli. W związku z tym możesz zdobyć 260 000 rubli. (2 000 000 *13%). Z prawa do określonego odliczenia można skorzystać tylko raz.

Ponadto, jak wynika z wyjaśnień Ministerstwa Finansów ( ) Ulgę podatkową przy zakupie mieszkania można uzyskać również w przypadku późniejszego wykorzystywania mieszkania do celów prowadzenia działalności gospodarczej.

Jak przygotować pakiet dokumentów do każdej ulgi podatkowej?

Aby otrzymać ulgę w podatku od nieruchomości należy złożyć następujące dokumenty:

paszport;
certyfikat 2-NDFL;
zaświadczenie o rejestracji podatnika;
wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych;
umowa przeniesienia praw własności (kupna i sprzedaży);
akt przyjęcia i przekazania przedmiotu;
potwierdzenie wydatków;
deklaracja 3-NDFL (w niektórych przypadkach także 2-NDFL).

Aby otrzymać odliczenie podatku zawodowego, należy wypełnić deklarację 3-NDFL i złożyć raporty uzasadniające poniesione wydatki.

Aby otrzymać odprawę socjalną, wymagane będą podobne dokumenty (deklaracja, wiarygodne potwierdzenie wydatków).

Indywidualni przedsiębiorcy często napotykają problemy, próbując uzyskać dodatkową pomoc i świadczenia od państwa. Bardzo często zadawane pytanie od nich – czy mogę i czy w tej czy innej sprawie wolno ubiegać się o świadczenia. Lepiej wcześniej zapoznać się z niektórymi niuansami związanymi z takim zjawiskiem, jak ulga podatkowa dla indywidualnych przedsiębiorców.

Ulga podatkowa dla przedsiębiorców indywidualnych to nazwa kwoty, która pomaga obniżyć podstawę opodatkowania.

Odliczenia dzielimy na następujące rodzaje, w zależności od metod obliczeniowych i obszarów zastosowania.

zgodnie z normą;
Grupa społeczna;
na nieruchomości;
zgodnie z cechami zawodowymi;
w związku z inwestycjami.

Każdy przedsiębiorca ma prawo do stosowania ulg podatkowych. W końcu stają się podmiotami systemu podatkowego. Ale nie dla wszystkich kategorii indywidualnych przedsiębiorców ta reguła dotyczy wyłącznie podatników podatku dochodowego od osób fizycznych według standardowej stawki 13 proc. Zwykle mówimy o przedsiębiorcach korzystających z głównego systemu podatkowego.

Dlatego osoby pracujące w następujących wariantach systemu nie mogą liczyć na ulgi podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych: patent, UTII, uproszczony system podatkowy. Są już zwolnieni z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Odliczenia udzielane są wyłącznie w przypadku uzyskiwania zysków równoległych, opodatkowanych według standardowej stawki podatku dochodowego od osób fizycznych wynoszącej 13 proc. Na przykład, gdy obywatel jest gdzieś zatrudniony.

Ulgi podatkowe przysługują także zwykłym obywatelom, którzy w swojej pracy korzystają z umowy o pracę.

Standardowe wsparcie ze strony państwa

Opcja ta jest istotna dla przedsiębiorców płacących standardowo podatki zgodnie z art Kod podatkowy 218. Podstawę opodatkowania pomniejsza się o następujące kwoty:

6-12 tysięcy rubli – opiekunowie i rodzice dzieci niepełnosprawnych, uczniowie szkół i instytucje edukacyjne w pełnym wymiarze czasu pracy, do ukończenia 24. roku życia.
3 tysiące rubli. Odliczenie indywidualne przedsiębiorcy, które przysługuje z chwilą urodzenia trzeciego i kolejnych dzieci. Prawo do tego daje także status osoby niepełnosprawnej w czasie II wojny światowej i oficjalnego uczestnika likwidacji wypadków w elektrowni jądrowej w Czarnobylu.
1400 rubli – pierwsze i drugie dziecko. Dotyczy to również dzieci, które nie urodziły się w jednym małżeństwie.
500 rubli – jeśli masz status Bohatera ZSRR lub Federacji Rosyjskiej, jeśli masz kilka nagród.

Status obywatela – ważny wskaźnik w celu ustalenia kwoty i sposobu przelewów.

Pobieranie odliczeń socjalnych

Dostarczanie odliczenia socjalne istotne dla przedsiębiorców posiadających powszechny system opodatkowania, którzy ponoszą także wydatki na składki na emerytury wraz z ubezpieczeniem, programy edukacyjne dla dzieci i leczenie członków rodziny. Czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać ulgę podatkową w ramach tego programu?

Odwoływanie się do Federalnej Służby Podatkowej jest prawem każdego obywatela studiującego na uniwersytecie, forma nie ma znaczenia; Aby to zrobić, musisz upewnić się, że spełnione są następujące warunki:

Pełne przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych.
Podpisanie formalnej umowy z instytucją, w której wyraźnie wskazane jest imię i nazwisko wnioskodawcy.
Dokument płatniczy zawierający dane osobowe obywatela.

Zwrot płatności podatku dokonywany jest wyłącznie za faktycznie poniesione wydatki. Maksymalna dopuszczalna podstawa odszkodowania wynosi 120 tysięcy rubli.

Na przykład przez jeden rok akademicki indywidualny przedsiębiorca-student otrzyma oszczędności w wysokości prawie półtora dziesięciu tysięcy rubli.

Odliczenia przysługują także dzieciom lub osobom, które mają obywatela jako powiernika lub opiekuna. W przypadku dzieci maksymalny dopuszczalny wiek wynosi 24 lata. W przypadku podopiecznych poprzeczkę obniżono do 18 lat. Zestaw wymagań pozostaje taki sam, jak w przypadku studium osobistego. Jednakże kształcenie podlega rekompensacie tylko wtedy, gdy kształcenie odbywa się w pełnym wymiarze godzin.

Na każde dziecko podstawę opodatkowania można obniżyć o nie więcej niż 50 tysięcy rubli. Oszczędności wynoszą 6 500 tys. Nie będzie jednak możliwości uzyskania odszkodowania dla wnuków, co potwierdza jeden z pism tematycznych Rządu. Wyjaśniają także, jak uzyskać pomoc.

Znaczną kwotę można uzyskać, jeśli w razie potrzeby skontaktujesz się z organami regulacyjnymi w celu zrekompensowania wydatków na leczenie. Nie ma znaczenia, czy mówimy o samym przedsiębiorcy, jego dzieciach, czy o bliskich, podopiecznych poniżej 18 roku życia. Koszty leczenia w tym przypadku obejmują:

Składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Płatność za leki.
Kalkulacja usług medycznych od firm i specjalistów.

Wyciągamy wniosek na temat podstawy opodatkowania, od której pozwolimy na odliczenie maksymalnie 120 tysięcy rubli. Uzyskanie odliczenia od nieruchomości jest łatwe; nie ma wielu niuansów.

Potrącenia społeczne mają dla obywatela bardziej osobisty charakter i są niemal niezależne od przedsiębiorczości.

O zniżkach na nieruchomości

IP może również zmniejszyć bazę, wykonując następujące czynności:

Zakup nieruchomości.
Budowa nowych mieszkań. Rekompensatę można otrzymać po zakończeniu pracy i poniesieniu wszystkich kosztów.
Poddaj się państwu działki do realizacji odpowiednich projektów i zadań.
Spłata odsetek różne rodzaje pożyczka na cel.

Maksymalna dopuszczalna kwota obniżenia podstawy opodatkowania to 3 miliony rubli. Oszczędności wyniosą wówczas 390 tys.

Korzyści majątkowe można uzyskać tylko raz w życiu. Przez ten przypadek Nie można ponownie złożyć wniosku ani odebrać dokumentów.

Zniżki na nieruchomości są również dostępne dla wszystkich obywateli.

Pomoc profesjonalna i inwestycyjna

Każdy przedsiębiorca płacący standardowy 13-proc. podatek może liczyć na obniżkę podstawy opodatkowania. Głównym wymogiem jest dokumentacja potwierdzająca poniesione wydatki. Ale nie jest to prezentowane przez wszystkie organizacje. Nie ma znaczenia, jaki system podatkowy zostanie zastosowany.

Każdy dokumenty źródłowe z księgowość może służyć jako dowód. Dotyczy to:

Umowy
Czechow.
Polecenia płatnicze.
Faktury.
Faktury i tak dalej.

Podstawą opodatkowania jest różnica pomiędzy całkowitą kwotą uzyskanego zysku a kwotą wydatków.

Rekompensata Inwestycyjna

Przedsiębiorcy zajmujący się inwestowaniem długoterminowym mają również prawo liczyć na odliczenie majątku. Okoliczności te pozwalają na zastosowanie następujących rodzajów obniżek podatku i podstawy:

Różnica typu dodatniego między takimi wskaźnikami, jak wielkość sprzedaży i koszt, jaka była początkowo. Dotyczy to sytuacji, gdy nieruchomość jest własnością dłużej niż trzy lata. papiery wartościowe. W przypadku innych rodzajów nieruchomości obowiązują inne zasady.
W zliczeniu Pieniądze, które przez pewien okres służyły jako inwestycje.
Od całkowitego dochodu, którego źródłem były inwestycje.

Zasady pozostają wszędzie standardowe, jedynie rozmiary mogą się różnić.

Przepis: warunki

Rodzaje podatków i dopuszczalnych świadczeń w dużej mierze zależą od tego, jaki system podatkowy wybrał indywidualny przedsiębiorca.

Brak prawa do ulg podatkowych

Wielu przedsiębiorców woli korzystać ze specjalnych programów w swojej pracy:

Patent. Oznacza to, że dla danego rodzaju działalności wykupywane są dodatkowe dokumenty.
ENSKh. System ten jest odpowiedni dla tych, którzy wytwarzają produkty rolne.
UTII – oznaczenie pojedynczego podatku od przypisanego dochodu.
Uproszczony system podatkowy to uproszczony system podatkowy.

Uproszczone systemy podatkowe z pewnością znacznie zmniejszą doświadczane obciążenia. Ale przedsiębiorca zostaje pozbawiony prawa do otrzymywania świadczeń. W związku z uzyskanymi dochodami obowiązują szczególne zasady.

Na osobne rozważenie zasługują UTII i uproszczony system podatkowy. W obu przypadkach nie ma standardowego dochodu, który podlega odpowiednim opłatom. Można zatem zapomnieć o zwrocie nieruchomości z zakupu nieruchomości. Inne szczególne reżimy nie pozwalają na korzystanie ze świadczeń z tego samego powodu.

Ważne jest, aby wybrać właściwy sposób działania. Od tego zależą także rezultaty szukania pomocy.

Lista głównych wymagań

Część przedsiębiorców może otrzymać ulgę także za zakupione mieszkanie, nawet bez rejestracji statusu osoby prawnej.

Osoby te muszą spełniać następujące wymagania prawne:

Status stałego mieszkańca Federacji Rosyjskiej. Oznacza to, że musisz przebywać na stałe w kraju przez co najmniej 183 dni w roku.
Prowadzenie działalności w ramach ogólnego systemu podatkowego. Następnie musisz prowadzić Księgowość według dość złożonego schematu. Wszystkie wydatki i dochody wymagają szczegółowego rankingu. Nie można obejść się bez zapłacenia podatku VAT i przeprowadzenia innych procedur związanych z prawem. Za samego przedsiębiorcę płacony jest podatek w wysokości 13 proc.
W przypadku pracowników objętych specjalnym reżimem rekompensata jest dopuszczalna wyłącznie w przypadku wykonywania innej równoległej działalności z oficjalnym dochodem. Wyjątkiem są wypłaty dywidend, które nigdy nie są uwzględniane w obliczeniach.
Stosowanie zaświadczeń 2- i 3-NDFL jest obowiązkowe w przypadku, gdy przedsiębiorca dokonuje samodzielnych obliczeń i samodzielnie opłaca składki.
Zakupione mieszkanie musi posiadać także pełen pakiet dokumentów, w tym: formularz 2-NDFL, akty rejestracji praw majątkowych, akty przeniesienia własności, dokumenty tytułowe, dowód pełnej zapłaty przy zakupie.

Podstawowym warunkiem otrzymania odliczenia jest posiadanie dochodu, od którego płacony jest podatek według stawki 13 proc. Wszak tak naprawdę potrącenia są zwrotem opłat, które zostały już wcześniej uiszczone.

Zwrot podatku dochodowego dla przedsiębiorców indywidualnych zależy od tego, jaki system kalkulacji podatku wybrał przedsiębiorca do prowadzenia działalności księgowej.

Władze zapewniły wybór spośród 3 głównych systemów podatkowych:

ogólny system podatkowy (GTS);
ujednolicony podatek od przypisanego dochodu (UTII);
uproszczony system rozliczeń (STS).

Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym i UTII jest niemożliwy, gdyż w ramach tych systemów nie przewidziano możliwości odliczenia podatku dochodowego. Większość jednak korzysta z uproszczonego systemu podatkowego, gdyż znacznie ułatwia on raportowanie do służby podatkowej.

Kto może otrzymać zwrot pieniędzy?

Są jednak przedsiębiorcy, którzy nie mogą korzystać z UTII ani uproszczonego systemu podatkowego. Odpowiedni jest dla nich tylko OSN.

których działalność wymaga zezwolenia;
przedsiębiorstwa, których dochód przekracza 60 milionów rubli;
którego przedsiębiorstwo przewozi towary przez granicę państwa;
kto ma duży plac w handlu jest wielu pracowników lub w bilansie jest drogi sprzęt.

Główną zaletą powszechnego systemu podatkowego jest to, że można go wykorzystać do zwrotu dochodów indywidualnym przedsiębiorcom. Jeżeli obliczenie następuje według jednego z 2 pozostałych systemów podatkowych, zwrot nie jest dokonywany, ponieważ nie oznacza to jego odliczenia. Ma to na celu zmniejszenie obciążeń finansowych małych przedsiębiorstw, ponieważ nie są one w stanie konkurować z dużymi przedsiębiorstwami ze względu na minimalne obrót pieniężny. Zbyt duże odliczenia nie powodują, że przedsiębiorcy chcą prowadzić działalność gospodarczą zgodnie z prawem.

Zgodnie z prawem 13% zwracane jest przedsiębiorcom indywidualnym. Zwrotu podatku dla przedsiębiorców indywidualnych mogą dokonać wszyscy prywatni przedsiębiorcy korzystający z OSN i nie zarejestrowani jako osoba prawna.

Organizacja musi zostać sformalizowana i zarejestrowana w sposób określony przez prawo. Zwrotowi podlegają wydatki poparte dokumentami, ale tylko wtedy, gdy są one związane z główną działalnością przedsiębiorstwa. W niektórych przypadkach osoba zarejestrowana jako przedsiębiorca prywatny nie jest w stanie udokumentować wydatków związanych z działalnością, wówczas opłatę oblicza się od całkowitego dochodu przedsiębiorstwa.

W takich przypadkach stawka odliczenia wynosi 20%. Przedsiębiorca musi być zarejestrowany z mocy prawa.

Aby zapłacić podatek dochodowy, indywidualny przedsiębiorca musi złożyć odpowiedni wniosek do Federalnej Służby Podatkowej. Płatność i zwrot pieniędzy następuje w ciągu 3 miesięcy.

W tym okresie służba podatkowa sprawdza dokumentację dostarczoną przez indywidualnego przedsiębiorcę. O decyzji o zwrocie lub odmowie zawiadamia się przedsiębiorcę indywidualnego na piśmie. W przypadku odmowy należy podać przyczynę. Po otrzymaniu powiadomienia indywidualny przedsiębiorca może napisać wniosek o płatność; przelew środków musi nastąpić w ciągu miesiąca.

Wróć do treści

Zwrot pieniędzy po zakupie nieruchomości

Jednym z pytań, które często interesuje przedsiębiorców jest: czy mogą wrócić podatek dochodowy Indywidualny przedsiębiorca po zakupie dowolnej nieruchomości? Ustawa stanowi, że podatek dochodowy po nabyciu domu, mieszkania lub gruntu mogą zwrócić osoby, które wpłacają składki na dochody osób fizycznych.

Za pośrednictwem odpowiednich organów państwo zwraca kwotę zapłaconego podatku dochodowego, który jest odliczany od wartości nabytej nieruchomości. Za przedmiot nieruchomości uważa się dom, działkę lub mieszkanie. Zwroty środków możliwe są w trakcie budowy domu, remontu mieszkania zakupionego w nowo wybudowanym budynku.

Zwrot podatku dochodowego dla przedsiębiorców indywidualnych następuje od maksymalnej kwoty 2 milionów rubli. Na najwyższym poziomie wielkość wynosi 260 tysięcy rubli.

W 2014 roku uchwalono ustawę, zgodnie z którą zwrotowi podatku dochodowego podlega kwota kosztów kilku nieruchomości, jeżeli ich jednostkowa cena jest niższa niż 2 miliony.

Nie wszyscy przedsiębiorcy indywidualni płacą podatek dochodowy od osób fizycznych. Aby uzyskać prawo do skorzystania z odliczenia przy zakupie nieruchomości należy spełnić kilka podstawowych warunków:

Indywidualny przedsiębiorca musi uzyskać zysk pieniężny, od którego opłacany jest podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%. Kwotę tę można wypłacić wyłącznie w przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca prowadzi sprawozdania dla organów podatkowych zgodnie z ogólnym systemem podatkowym.
Indywidualny przedsiębiorca musi się podporządkować obsługa podatkowa oświadczenie w formularzu 3-NDFL. W formularzu wskazano kwotę odliczenia oraz tę, o którą wnioskuje indywidualny przedsiębiorca.
Muszą być dostępne dokumenty potwierdzające fakt zakupu nieruchomości (akt, dowód rejestracyjny i umowa).
Niezbędnym warunkiem jest zarejestrowanie nabytej nieruchomości na samego indywidualnego przedsiębiorcę, jego dzieci lub małżonka.

Jeżeli zostaną spełnione wszystkie wymogi, indywidualny przedsiębiorca będzie mógł dokonać zwrotu po zakupie nieruchomości. Jest jeszcze jedna możliwość uzyskania ulgi podatkowej dla przedsiębiorcy przy zakupie domu, mieszkania czy gruntu. Jest to możliwe, jeżeli małżonek osoby zarejestrowanej jako przedsiębiorca indywidualny uzyskuje dochód, od którego odliczany jest podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%. W takim przypadku kwota jest płatna w całości po zakupie nieruchomości. Na wysokość zwracanej kwoty nie ma wpływu cel, dla którego nieruchomość została zakupiona, nawet jeśli będzie ona wykorzystywana do generowania dochodu dla przedsiębiorstwa.

Głównym wymogiem dla indywidualnego przedsiębiorcy, chcącego zwrócić podatek dochodowy po nabyciu nieruchomości, jest posiadanie dochodu, od którego opłacany jest podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%.

Również w temacie

Przepis na barszcz z mięsem wieprzowym

Wątróbka w sosie śmietanowym: przepis

Ciekawe zagadki dla uczniów

Pemmikan - suszone mięso obtaczane w tłuszczu, przepis i ogólna zasada przygotowania

Jak informacja przekazywana jest z receptora do mózgu!

Czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać ulgę podatkową? Ulga podatkowa dla indywidualnego przedsiębiorcy. Główne błędy przy otrzymywaniu ulgi podatkowej

Ulga podatkowa przy zakupie mieszkania dla przedsiębiorców indywidualnych (niuanse)

Warunki otrzymania odliczenia zawodowego

Czy indywidualny przedsiębiorca korzystający z uproszczonego systemu podatkowego ma prawo do ulgi w podatku od nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych?

Rodzaje odliczeń zawodowych

Procedura uzyskania dokumentu

Odliczenie indywidualnego przedsiębiorcy przy zakupie i sprzedaży

Warunki otrzymania odliczenia zawodowego

Rodzaje odliczeń zawodowych

Nie dotyczy w wysokości wszystkich poniesionych wydatków

Odliczenie zawodowe dla przedsiębiorców indywidualnych w wysokości 20% całkowitego rocznego dochodu

Czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać odliczenie majątkowe?

Rodzaje wydatków, które można uwzględnić w ramach odliczenia zawodowego

Procedura uzyskania dokumentu

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej zawiera bezpośredni zakaz otrzymywania odliczenia, gdy indywidualny przedsiębiorca sprzedaje posiadaną przez siebie nieruchomość krócej niż trzy lata i wykorzystywaną w działalności gospodarczej

Czy indywidualny przedsiębiorca może otrzymać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania?

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej zawiera bezpośredni zakaz otrzymywania odliczenia, gdy indywidualny przedsiębiorca sprzedaje posiadaną przez siebie nieruchomość krócej niż trzy lata i wykorzystywaną w działalności gospodarczej

W jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może uzyskać ulgę podatkową?

Jakie ulgi podatkowe może uzyskać indywidualny przedsiębiorca?

Odliczenie majątku dla przedsiębiorców indywidualnych jako osoby fizycznej: warunki otrzymania

Co to jest ulga podatkowa?

Główne błędy przy otrzymywaniu ulgi podatkowej

Jak uzyskać ulgę podatkową dla osób korzystających ze specjalnego reżimu podatkowego?

Jakie ulgi podatkowe istnieją?

Ulga podatkowa przy zakupie kasy online

Polina Bagryanskaya, kancelaria prawna „AVT Consulting”

W jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może otrzymać ulgę podatkową, jeśli pracuje w uproszczonym systemie podatkowym, UTII lub systemie podatku patentowego?

Na jakich warunkach indywidualny przedsiębiorca może uzyskać ulgę w podatku od nieruchomości?

Jak przygotować pakiet dokumentów do każdej ulgi podatkowej?

Standardowe wsparcie ze strony państwa

Pobieranie odliczeń socjalnych

O zniżkach na nieruchomości

Pomoc profesjonalna i inwestycyjna

Rekompensata Inwestycyjna

Przepis: warunki

Brak prawa do ulg podatkowych

Lista głównych wymagań

Kto może otrzymać zwrot pieniędzy?

Zwrot pieniędzy po zakupie nieruchomości