Pojęcie „beneficjenta” ma kilka definicji. Warto je poznać zarówno dla doświadczonych przedsiębiorców, jak i tych, którzy dopiero rozpoczynają działalność w handlu zagranicznym.
Beneficjent jest właścicielem dokumentów, które przynoszą mu korzyść materialną. Ważne jest zrozumienie praw i obowiązków tej osoby oraz czynności przez nią wykonywane.
Beneficjent może zarabiać na wiele sposobów, a każdy z nich ma swoje własne cechy, wady i oczywiście zalety.
Co to jest beneficjent?
Termin „beneficjent” ma kilka wyjaśnień i pochodzi od francuskiego słowa benefice, które oznacza zysk, korzyść.
Przede wszystkim warto zaznaczyć, że beneficjentem jest osoba fizyczna lub prawna, która na podstawie umowy lub dokumentu dłużnego nabywa świadczenia i dochód.
Oznacza to, że przy prowadzeniu działalności w zakresie handlu zagranicznego beneficjentem może być firma wskazana jako sprzedający w ramach akredytywy.
Ostatecznym beneficjentem jest indywidualny, uważany za właściciela firmy i posiadający wszelkie prawa własności. Ale w tym przypadku osoby z zewnątrz mają prawo własności.
Operacja ukrywania ostatecznego odbiorcy świadczeń realizowana jest w procesie otwierania spółek offshore. Aby zapewnić poufność, tworzona jest usługa nominowana. Zasadniczo dane prawdziwego właściciela (tego, który jest beneficjentem) podawane są w procesie otwierania rachunku bankowego dla firmy. Ponadto jego nazwisko jest znane agentowi organizacji. W takim przypadku za beneficjenta końcowego uznawany będzie właściciel rachunku bankowego, którym ma prawo rozporządzać.
Najważniejszą koncepcją jest „ostateczny beneficjent”.
W przeciwieństwie do akcjonariuszy nominowanych, właściciel rzeczywisty jest prawdziwym właścicielem organizacji lub aktywów. Od strony prawnej właścicielami są inne osoby, o których była mowa wcześniej.
Dotyczy to również przypadków, gdy beneficjent-założyciel jest właścicielem udziałów. Beneficjent będący właścicielem udziałów ma następujące możliwości i uprawnienia:
- Udział w procesie kształtowania kapitału docelowego;
- Przeniesienie udziałów na innego beneficjenta;
- Obecność na walnym zgromadzeniu i prawo głosu;
- Branie udziału w wyborze nominalnych liderów organizacji;
- Udział w ustalaniu profilu działalności organizacji.
Beneficjentem w przypadku korzystania z polisy ubezpieczeniowej jest odbiorca kwoty określonej w umowie.
W procesie ubezpieczenia na życie jako beneficjenta pierwotnego lub warunkowego można wskazać dowolną osobę, jeżeli w dokumencie znajduje się o tym klauzula.
Warto wspomnieć, że beneficjentem jest także osoba będąca spadkobiercą w testamencie lub odbiorca czynszu w przypadku wynajmu nieruchomości.
Za beneficjenta uważa się przedstawiciela trustu także wtedy, gdy zarządzanie majątkiem ma na celu uzyskanie dla niego korzyści.
Prawa beneficjenta
Beneficjentowi przysługują pewne uprawnienia, jednakże można je zminimalizować w procesie otrzymywania rekompensaty finansowej w ramach gwarancji bankowej. Zagrożenie to szczegółowo określa art. 174 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej (384).
Interesy beneficjenta uważa się za naruszone, jeżeli odpowiednie dokumenty spółki przewidują ograniczenia uprawnień organu do przeprowadzania transakcji osoba prawna reprezentujący określone w pełnomocnictwie interesy beneficjenta, a druga strona umowy, wiedząc o istniejących ograniczeniach, nie stosuje się do tych zasad w procesie realizacji tej transakcji. W takim przypadku sytuację zbada sąd. Złożyć może beneficjent, w którego interesie działała osoba prawna proces sądowy. Jeżeli w trakcie procesu zostanie udowodnione, że ta osoba prawna została powiadomiona o ograniczeniach transakcji lub powinna była o nich wiedzieć, transakcja zostanie uznana za nieważną.
Ustawodawstwo przewiduje również złożenie pozwu do sądu przez organ rządowy, założyciela spółki lub osobę prawną kontrolującą działalność beneficjenta spółki w przypadku naruszenia warunków umowy. Artykuł 173 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej definiuje te naruszenia jako prowadzenie działalności sprzecznej z celami spółki określonymi w odpowiednich dokumentach założycielskich.
Ponadto wykonywanie określonych czynności, do wykonywania których osoba prawna nie posiada licencji, podlega karze. Podobnie jak w poprzedniej sprawie, sąd uznaje czynność za nielegalną, jeżeli istnieją dowody na to, że oskarżony został powiadomiony o warunkach jej wykonywania i świadomie je naruszył.
Aby transakcja zakończyła się sukcesem, konieczne jest zbadanie zdolności prawnej beneficjentów, w tym także tych ostatecznych. Co więcej, problem ten stał się mniej złożony po przyjęciu odpowiednich przepisów.
Osoba prawna musi kompetentnie sprawdzić dokumenty gwaranta, aby poprawnie rozwiązać kwestię wypełnienia głównego zobowiązania.
- W takim przypadku dokumenty muszą potwierdzać następujące warunki:
- Legalność działalności firmy;
- Legalność działań i wykonywanie uprawnień organów działających w jego imieniu;
Potwierdzenie odpowiedniej zdolności prawnej. Statut możesz wykorzystać jako źródło zapoznania się z danymi gwaranta. Beneficjent musi także zwrócić uwagę, czy otrzymał najnowszą wersję dokumentu. Ponadto musi zapoznać się z dokumentami osoby prawnej wskazującymi jej rejestracja państwowa
. O ich autentyczności świadczą specjalne symbole, które znajdują się na odwrocie dokumentu i odzwierciedlają wszystkie dokonane w nim wcześniej zmiany.
Gwarancja bankowa: prawa i obowiązki beneficjenta i gwaranta
- Obie strony umowy powinny zapoznać się ze swoimi podstawowymi prawami: Beneficjant
- zgodnie z gwarancją bankową ma prawo dochodzić roszczeń wobec gwaranta. Niedopuszczalne jest jego przekazywanie na inne osoby, chyba że zostało to wcześniej wskazane w dokumencie. Nabywca świadczeń
zobowiązany jest składać wnioski o wypłatę środków określonych w gwarancji bankowej wyłącznie w formie pisemnej.
Dodatkowo druga strona transakcji musi otrzymać w formie załącznika inną ważną dokumentację. To w nim właściciel wskazuje istotę naruszenia przy wypełnianiu głównego obowiązku przewidzianego w gwarancji bankowej. - Obie strony umowy powinny zapoznać się ze swoimi podstawowymi prawami: Roszczenia można zgłaszać gwarantowi przed upływem terminu określonego w umowie.
- oprócz złożonej dokumentacji ma obowiązek przekazać jej kopie drugiej stronie i niezwłocznie powiadomić o tym odbiorcę. Gwarancja
- oprócz złożonej dokumentacji ma obowiązek przekazać jej kopie drugiej stronie i niezwłocznie powiadomić o tym odbiorcę. jest zobowiązany do niezwłocznego rozważenia wymagań przedstawionych przez osobę otrzymującą dochody i dokładnego zapoznania się z dokumentami. Jednocześnie zajmuje się ustaleniem zgodności tej operacji z warunkami gwarancji.
W przypadku, gdy gwarant dowiedział się o spełnieniu głównych obowiązków przed podjęciem decyzji w sprawie roszczenia beneficjenta, ma obowiązek poinformować o tym strony transakcji. Po ponownym zgłoszeniu tego żądania gwarant ma obowiązek go spełnić.
Lista praw i obowiązków gwaranta i beneficjenta jest niewielka, jednak przeprowadzając tego typu czynności warto rozważyć je na szerszą skalę i dokładnie sprawdzić całą dokumentację.
Początkujący uczestnik handlu zagranicznego musi jasno poruszać się po różnych obszarach warunki finansowe, Na przykład, . Przeczytaj o tym w naszym artykule.
Jeśli wybrałeś formę płatności za rachunki, dowiedz się, czym jest allonge. Tutaj znajdziesz informacje na temat znaczenia i zastosowania adnotacji oraz jej rodzajów.
Wymagania identyfikacyjne
Ze względu na poufność zaleca się, aby spółki offshore były rejestrowane przez akcjonariusza nominowanego, jak wspomniano wcześniej.
Informacje o beneficjentze zostaną wskazane w umowie powierniczej, a w dokumentach urzędowych i rejestrze publicznym spółek właścicielem spółki będzie inna osoba.
Akcje na okaziciela, jak również obecność nominowanych menedżerów nie mogą zagwarantować beneficjentowi całkowitej poufności.
W razie potrzeby ujawnienie beneficjentów ostatecznych może nastąpić w oświadczeniu powierniczym przekazanym instytucji finansowej, w której otwierany jest rachunek firmowy.
Właścicielem spółek offshore jest akcjonariusz nominalny.
Ponadto, zgodnie z prawem, tożsamość odbiorcy usług musi być znana jego przedstawicielowi. Aby zapewnić poufność, nie należy jednak wykorzystywać osoby fasadowej jako beneficjenta osoby prawnej. W takim przypadku rzeczywisty właściciel majątku może utracić prawo do rozporządzania nim w przypadku jakichkolwiek nieporozumień ze stronami umowy.
Istotny jest także staranny wybór banku i firmy, gdyż certyfikat beneficjenta można uzyskać przechodząc określone procedury przewidziane przez instytucję.
Nasz specjalista bezpłatnie Ci doradzi.
Gospodarka rynkowa w naszym kraju rozwija się, pojawiają się nowe terminy i koncepcje, z którymi wcześniej się nie spotkaliśmy. Dlatego, aby znaleźć się „na fali”, trzeba stale poszerzać swoje „słownictwo ekonomiczne”. Jest to konieczne nie tylko dla profesjonalistów, ale także dla zwykłych obywateli. W końcu każdy z nas ma coś wspólnego z finansami.
Definicja pojęcia beneficjenta różni się nieco w zależności od obszaru, którego dotyczy - bankowości, finansów ogólnych, prawa itp.
Jednak termin ten można również zdefiniować w cechy wspólne Oh. Krótko mówiąc, beneficjentem jest osoba, na rzecz której przeprowadzane są określone działania generujące zysk (na przykład otwarcie rachunku bankowego, przekazanie środków, otwarcie akredytywy, zarządzanie powiernicze majątkiem itp.).
Ramy prawne
Ustawodawstwo naszego kraju pomoże Ci dokładniej zrozumieć pojęcie beneficjenta. Głównym aktem prawnym w tym zakresie jest tzw. „ustawa przeciwdziałająca praniu pieniędzy” 115-FZ. Definiuje termin „beneficjent rzeczywisty” (paragraf 13, artykuł 3 ustawy 115-FZ):
właściciel rzeczywisty- do celów niniejszej ustawy federalnej osoba, która ostatecznie bezpośrednio lub pośrednio (za pośrednictwem osób trzecich) jest właścicielem (posiada dominujący udział w ponad 25 procentach kapitału) klienta - osoby prawnej lub ma zdolność kontrolowania działań klienta. Za beneficjenta rzeczywistego klienta będącego osobą fizyczną uważa się tę osobę, chyba że zachodzą podstawy do przypuszczenia, że beneficjentem rzeczywistym jest inna osoba fizyczna;
To samo prawo federalne nakłada na banki i inne instytucje finansowe zaangażowane w transakcje z funduszami obowiązek identyfikacji beneficjentów rzeczywistych. Ustawa określa także szczegóły identyfikacji tych osób.
Ostatnia nowelizacja ustawy została zatwierdzona 23 czerwca 2016 r. i zarejestrowana w 215-FZ. Wyjaśnia specyfikę ujawniania informacji przez osoby prawne. Według tego akt normatywny, muszą rejestrować w swoich bazach danych informacje o beneficjentach rzeczywistych.
Istnieje wymóg regularnej aktualizacji tych informacji, przynajmniej raz w roku. Są zobowiązani do przekazania tych informacji na żądanie:
- upoważnione organy,
- organy podatkowe;
- federalny organ wykonawczy.
Osoba prawna, która nie przekaże tych informacji, zostanie ukarana grzywną.
Poprawa ram legislacyjnych spowodowana była koniecznością zwiększenia przejrzystości działania organizacji i ograniczenia ryzyka ich zaangażowania w wątpliwą działalność, w tym związaną z praniem pieniędzy i finansowaniem działalności terrorystycznej.
Ramy prawne regulujące relacje z beneficjentami zostały uzupełnione Rozporządzeniem Banku Rosji nr 499-P z dnia 15 października 2015 r. Opisuje cechy identyfikacji organizacje kredytowe beneficjentów i właścicieli rzeczywistych w celu zapewnienia przeciwdziałania praniu pieniędzy. Regulamin określa:
- kryteria identyfikacji beneficjentów przez instytucje kredytowe;
- dokumenty dostarczone w tym celu przez klientów;
- funkcje prowadzenia akt klienta;
- inne pytania.
Jednocześnie Bank Centralny Federacji Rosyjskiej regularnie wyjaśnia instytucjom kredytowym specyfikę stosowania tych przepisów i bada wyjątkowe przypadki. Kwestie te są podkreślane zarówno w pismach Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, jak i na konferencjach okrągłe stoły itp.
Kto jest beneficjentem?
Ustawy federalne 115-FZ i 215-FZ definiują termin „właściciel rzeczywisty” w ten sposób: jest to osoba fizyczna, która bezpośrednio lub pośrednio jest właścicielem podmiotu prawnego lub ma możliwość sprawowania bezpośredniej kontroli nad jego działaniami. W tym przypadku „własność osoby prawnej” oznacza przeważający udział w niej osoby fizycznej w wysokości przekraczającej 25% w kapitale.
Ustawa federalna nr 134-FZ z dnia 28 czerwca 2013 r. zobowiązała banki do identyfikacji beneficjentów rzeczywistych, nie tylko osób prawnych, ale także osób fizycznych. Tym samym w procesie wykonywania swoich funkcji instytucje kredytowe stają przed szeregiem problemów. Jednym z nich jest identyfikacja beneficjentów klientów.
Pojęcie beneficjenta i cechy jego identyfikacji będą się nieco różnić w zależności od tego, czy działa on na rzecz osoby prawnej, czy osoby fizycznej.
Kto jest ostatecznym beneficjentem osoby prawnej?
Łańcuch beneficjentów kończy się na konkretnej osobie lub grupie osób, która otrzymuje określony zysk. Osoba ta jest beneficjentem końcowym. W prostych słowach tę koncepcję można wytłumaczyć w ten sposób: ostatecznym beneficjentem osoby prawnej jest osoba fizyczna, która czerpie zyski z działalności organizacji lub zarządzania majątkiem.
Beneficjent i beneficjent: jaka jest różnica?
Jeśli z beneficjentem końcowym wszystko jest jasne, często zastępowane są pojęciami „beneficjent” i „beneficjent rzeczywisty”. Rzeczywiście oba te podmioty czerpią dochody z działań klienta. Dlatego niektóre źródła ogólnie uważają je za równoważne.
Jednakże ustawodawstwo rosyjskie podaje różne definicje tych terminów. Można to zobaczyć w 115-FZ. Zatem beneficjent rzeczywisty oznacza podmiot będący właścicielem klienta - osobę prawną lub mający możliwość sprawowania kontroli nad jego działaniami. Aby to zrobić, musi posiadać więcej niż 25% akcji spółki.
Natomiast beneficjentem zgodnie z tym samym prawem jest zdefiniowany podmiot, na rzecz którego klient wykonuje swoją działalność.
Tym samym pojęcie „beneficjenta rzeczywistego” wydaje się bardziej szczegółowe i wąskie, które konkretnie stwierdza, że beneficjent musi posiadać więcej niż 25% udziałów w kapitale organizacji, aby mógł być uznany za jej beneficjenta. Musi także mieć dostęp do zarządzania nim i kontrolowania go. Beneficjent nie może tego zrobić, gdyż nie posiada własnego udziału w spółce.
Na tej podstawie, gdy organy regulacyjne identyfikują nielegalne działania, są zainteresowane przede wszystkim beneficjentami rzeczywistymi organizacji. Tłumaczy się to tym, że to oni podejmują decyzje o nielegalnych działaniach.
Cechy identyfikacji beneficjenta
Należy zastosować odrębne podejścia do ustalania beneficjenta w przypadku osób fizycznych i prawnych.
Dla osoby prawnej
Beneficjentem osoby prawnej jest jeden lub kilku faktycznych właścicieli organizacji, którzy mają prawo wywierać bezpośredni lub pośredni wpływ na spółkę. Wpływ ten może być zarówno bezpośredni, jak i pośredni.
Trudność w identyfikacji beneficjentów utrudnia fakt, że informacje na ich temat mogą nie znajdować się w dokumentach spółki. Lub mogą być niedoceniane oficjalny udział w jej działalności. Ich tożsamość ustalana jest przez pracowników banku i może być znana jedynie im samym oraz agentom handlowym.
Niektóre firmy starają się nie ujawniać informacji o swoich beneficjentach np. w następujących przypadkach:
- w przypadku korzystania ze spółek offshore;
- przy optymalizacji opodatkowania i uchylaniu się od płacenia podatków;
- podczas prania środków pieniężnych uzyskanych w sposób przestępczy.
Głos beneficjenta osoby prawnej dominuje w rozstrzyganiu szeregu kluczowych kwestii działalności organizacji, takich jak: podział zysków, udział w projektach inwestycyjnych. W tym celu beneficjent ma prawo uczestniczyć w zgromadzeniu wspólników spółki.
Aby zapewnić udział beneficjenta w zarządzaniu spółką i w jak największym stopniu ukryć informacje o jego tożsamości, stosuje się różne schematy rejestracji dokumentów majątkowych i tytułowych.
Jako przykład weźmy następującą sytuację – beneficjent uzyskujący dostęp do rachunków organizacji poprzez pełnomocnictwo, które wystawia „fałszywy” dyrektor. Beneficjent jest właścicielem nieruchomości poprzez akcje na okaziciela. Można tego dokonać również za pośrednictwem osób występujących w charakterze akcjonariuszy nominowanych.
Przykład
Podajmy przykład ustalenia ostatecznego beneficjenta osoby prawnej.
Tym samym niedawno ukazały się informacje o ostatecznym beneficjentu koncernu Rusal i spółce zarządzającej Podstawowy element„ – Oleg Deripaska. Pod naciskiem międzynarodowych inwestorów zmuszony był ujawnić informacje o strukturze właścicielskiej tych spółek. Aby to zrobić, Deripaska był zmuszony przyznać, że jest jedynym właścicielem tych firm.
W tym przykładzie „beneficjent ostateczny” oznacza jedynego właściciela firmy, tj. Oleg Deripaska. Może posiadać majątek spółek bezpośrednio lub pośrednio, tj. za pośrednictwem struktur stron trzecich.
Dla osoby fizycznej
Ustalenie informacji o beneficjentach poszczególnych osób jest trudne z wielu powodów. Dzieje się tak między innymi dlatego, że klienci świadomie lub nieumyślnie nie ujawniają tych informacji.
Jednocześnie identyfikacja beneficjentów osób prawnych jest łatwiejsza dzięki obecności w arsenale instytucji kredytowych takich portali informacyjnych jak SPARK czy Kommersant KARTOTEKA, w których można znaleźć te informacje.
Dla informacji: konieczność identyfikacji beneficjenta indywidualnego przewidują standardy organizacji międzynarodowych. To nie jest tylko „kaprys” uprawnionego organu rosyjskiego.
Podkreślmy potencjalnych beneficjentów danej osoby:
- przedstawiciel prawny tego podmiotu;
- powiernik.
Dzieje się tak, jeśli nie bierzemy pod uwagę opcji mających podtekst kryminalny. Jako przykład można tu przytoczyć coraz częstsze w naszym kraju uczestnictwo bezrobotnych, studentów czy po prostu osób o niskich dochodach w programach wypłaty gotówki.
Z formalnego punktu widzenia osoby, które ich zatrudniły, będą beneficjentami tych klientów – osób fizycznych. Beneficjenci ci mogą jednak nie zostać zidentyfikowani przez bank.
Kto żąda tych informacji?
Organy kontrolne muszą przede wszystkim pozyskać rzetelne informacje o beneficjentach rzeczywistych. Informacje te są tak ważne z kilku powodów. Są potrzebni do zorganizowania przeciwdziałania:
- „pranie” dochodów z przestępstwa;
- finansowanie działalności terrorystycznej;
- oszustwa podatkowe;
- nielegalne wycofanie środków za granicę itp.
Oprócz organów kontrolujących informacje te potrzebne są również wierzycielom przy podejmowaniu świadomej decyzji o możliwości przekazania środków.
Instytucje kredytowe, w których klienci otwierają rachunki, mają obowiązek identyfikowania informacji o beneficjentach rzeczywistych. W ankietach mają obowiązek wskazać, czy prowadzą działalność własne interesy lub na rzecz osób trzecich. Instytucje kredytowe same przekazują te informacje firmie Rosfinmonitoring.
Aby przeciwdziałać praniu pieniędzy, instytucje kredytowe muszą ustalić następujące informacje na temat beneficjenta swojego klienta: imię i nazwisko, narodowość, data urodzenia, adres zamieszkania, numer identyfikacji podatkowej, dane paszportu lub karty migracyjnej.
Próbkę wypełnienia tych informacji podano w 115-FZ.
Prawa i obowiązki beneficjentów
Beneficjentowi przysługują następujące prawa:
- zbycie akcji własnych;
- kontrola wypełniania swoich obowiązków przez kierownictwo organizacji;
- udział w posiedzeniach kierownictwa spółki i podejmowanie decyzji zgodnie z własnym udziałem w niej;
- uzyskiwanie dochodów z wyników funkcjonowania organizacji.
Beneficjent może chronić swój majątek poprzez zawarcie umowy powierniczej. Jeżeli jednak jego warunki zostaną naruszone, odpowiedzialność poniesie sam beneficjent.
Niektóre niuanse
Nie wszystkie organizacje mają ostatecznych właścicieli. Tak, j organizacje non-profit ich brakuje. Wyjaśnia to fakt, że celem ich działalności nie jest osiągnięcie zysku.
Nie zawsze jednak możliwe jest uzyskanie informacji o beneficjentach od organizacji komercyjnej. Dlatego też, mimo że instytucje kredytowe dysponują wieloma metodami identyfikacji ostatecznych beneficjentów, ich tożsamość w niektórych przypadkach może pozostać tajemnicą.
Tłumaczy się to obecnością dobrze rozwiniętych schematów ukrywania beneficjenta końcowego. Takie przypadki są szczególnie typowe dla transakcji powierniczych.
Pomimo znaczenia identyfikacji beneficjentów, rosyjski ramy prawne Nie jest jeszcze w pełni ukształtowany i ma wiele braków.
Zatem koncepcje beneficjenta rzeczywistego i beneficjenta, które na pierwszy rzut oka są podobne, różnią się w zależności od ustawodawstwa danego kraju. Obowiązek identyfikacji beneficjentów spoczywa na instytucjach kredytowych. Prawidłowość działania banków sprawdza Rosfinmonitoring.
Co to znaczy?
Beneficjent to osoba, która otrzymuje korzyści, zyski i dochody z działalności gospodarczej. Tak nazywani są ostateczni odbiorcy płatności. Znaczenie może się różnić w zależności od sytuacji.
Własność firmy
Najczęściej przy otwieraniu przedsiębiorstw rejestrowani są akcjonariusze, dyrektorzy itp., Ale nazwiska prawdziwych właścicieli pozostają niewypowiedziane. W tym przypadku beneficjentem jest osoba, która faktycznie jest właścicielem i czerpie pożytek i zysk z działalności przedsiębiorstwa. Rolę tę może pełnić osoba fizyczna, która poprzez udział w innych spółkach lub bezpośrednio kontroluje udziały w przedsiębiorstwie. W takim przypadku własność prawną można przenieść na inne osoby lub firmy. Informacje o beneficjentach mają charakter poufny i przekazywane są wyłącznie bankowi lub zarejestrowanemu agentowi.
Wykorzystując dyrektorów nominowanych i akcjonariuszy spółek offshore, często ukrywa się, kto jest ostatecznym beneficjentem. Schemat ten najczęściej zawierany jest na podstawie umowy pełnomocnika lub oświadczenia o zaufaniu. Czasami używany jest akt powierniczy.
Zatem łańcuch własności, w tym beneficjenci, rzadko staje się wiedzą publiczną.
Posiadanie konta bankowego
W tym przypadku beneficjentem jest właściciel mający kontrolę nad aktywami lub środkami na tym rachunku. Osoba ta może pośrednio lub bezpośrednio zarządzać finansami. Co więcej, koncepcja dotyczy wyłącznie osób, które mają pełną kontrolę nad tymi środkami, nawet jeśli beneficjent nie dokonuje bezpośrednio żadnych transakcji, lecz odbywają się one pod jego kierunkiem. Otwierając rachunek, instytucje kredytowe zawsze żądają informacji o ostatecznych beneficjentach.
Zarządzanie zaufaniem
W tym przypadku beneficjentem jest osoba, która uzyskuje dochód z majątku przekazanego zarządowi trustu lub oddanego do użytku osobom trzecim.
Ubezpieczenie
W tym przypadku określenie to stosowane jest w odniesieniu do osoby, która otrzyma kwotę ubezpieczenia. Jeżeli dana osoba posiada ubezpieczenie na wypadek śmierci, głównym (lub warunkowym) beneficjentem może być dowolna inna osoba.
Dziedzictwo
Beneficjent jest spadkobiercą zgodnie z testamentem.
Wynajmę nieruchomość do wynajęcia
Termin ten odnosi się do osoby pobierającej rentę lub rentę.
Akredytywa
Jeżeli pieniądze są emitowane w ramach akredytywy, beneficjentem jest osoba, w imieniu której bank wystawiający ją otwiera.
Szanse i prawa beneficjentów
Jeżeli beneficjent posiada udziały w przedsiębiorstwie, ma prawo przenieść swoje prawa własności na inną osobę. Ostateczny właściciel bierze udział w rozstrzyganiu kwestii związanych z kapitałem docelowym. Beneficjent jest również pośrednio obecny na zgromadzeniach wspólników. Właściciel może brać udział w wyborze zarządu spółki.
Beneficjentem końcowym jest tzw. nabywca korzyści z tytułu swojego udziału w kapitale zakładowym i dalszych obrotach spółki. Stopień korzyści zależy od wartości początkowej obrót pieniężny organizacja i wielkość udziałów w kapitale docelowym dostępnym właścicielowi. Omawiany status jest określony przez prawo, a fakt jego nadania musi znaleźć odzwierciedlenie w raportach dla organów podatkowych i innych organów kontrolnych.
Beneficjentem jest zawsze osoba fizyczna, która dysponuje więcej niż 25% kapitału zakładowego spółki (pozostał procent należy do pozostałych uczestników łańcucha zarządczego). Co więcej, taka własność może być bezpośrednia lub pośrednia. Drugą opcję osiąga się, gdy dana osoba posiada procent w korporacji, która z kolei dysponuje majątkiem innej spółki.
Ważne zasady nadawania statusu „ostatecznego beneficjenta” w łańcuchu własności:
- Obywatel bezpośrednio lub pośrednio (poprzez faktycznych uczestników) dysponuje przeważającą wysokością kapitału spółki.
- Ma także dostęp, na podstawie umowy, do znaczącego wpływania na decyzje osoby prawnej lub przepływ przepływów finansowych.
W ten sposób jeden z właścicieli organizacji podstawowej staje się pośrednim upoważnionym uczestnikiem, a drugi (ujawnia się pewien łańcuch liderów). Pośrednie uczestnictwo w żaden sposób nie oznacza reprezentacji (jak reprezentacja dzieci przez ich rodziców). Oznacza to raczej nominalny lub rzeczywisty udział w życiu spółki, według wyboru beneficjenta, bez uszczerbku dla niego samego.
Na przestrzeni ostatnich kilku lat (od 2019 r.) wprowadzono innowacje do ustawodawstwa regulującego funkcjonowanie spółek posiadających łańcuch właścicieli i menadżerów. Miało to na celu przede wszystkim wyeliminowanie naruszeń związanych z praniem pieniędzy, a także finansowaniem terroryzmu.
Kim jest beneficjent i czym różni się od beneficjenta rzeczywistego?
Ponieważ mówimy o posiadaniu przez beneficjenta majątku spółki (w postaci pieniężnej lub ekwiwalentu akcji), można go również wyznaczyć jako beneficjenta. Temat oszustwa finansowego ujawnia koncepcję lub słowo „beneficjent” jako główną osobę otrzymującą świadczenie. Zatem beneficjent rzeczywisty jest zawsze ostatecznym odbiorcą świadczenia.
Obowiązki instytucji finansowych w zakresie działań operacyjnych uczestników łańcucha, w tym beneficjentów końcowych:
- przeprowadzić wstępną identyfikację beneficjentów rzeczywistych osób prawnych, izolując ich spośród innych zarządzających;
- co roku monitoruj aktualizację informacji o beneficjentach;
- jeżeli masz jakiekolwiek wątpliwości co do wiarygodności dostępnych informacji, wyjaśnij je w ciągu tygodnia;
- przekazać w ciągu trzech dni instytucji uprawnionej informację o operacjach: rodzaj operacji, kwotę i datę jej wykonania, informację o sojuszu wszystkich uczestników.
Odbiorca świadczenia nie zawsze występuje w roli beneficjenta (głównym warunkiem uzyskania statusu „beneficjenta” jest wielkość własności kapitału od 25%). Nominalnie menadżerem firmy może być jedna osoba. W tym przypadku główny beneficjent (beneficjent) jest ukryty. Właśnie z tego powodu tak ważne jest zidentyfikowanie beneficjentów, którzy nie mogą w ogóle uczestniczyć w życiu osoby prawnej będąc jej właścicielem.
Cały łańcuch kluczowych osobistości w spółce jest zainteresowany FSB, władzami Rosfinmonitoringu i służbą antymonopolową. Jeżeli zaistnieje pilna potrzeba, organy te chcą w ramach prawa otrzymać zaświadczenie o beneficjentach z opóźnieniem 5 dni. Informacje należy przekazać za pomocą usługi elektronicznej (ewentualnie na nośniku: dysku, pendrive'ie). Jeżeli zostanie wykryty błąd, przysługują dodatkowe trzy dni na jego poprawienie.
Przekazane informacje o beneficjentach końcowych:
- Obywatelstwo.
- Data urodzenia
- Numeracja i informacje z paszportu.
- Informacje na temat karty migracyjnej, jeśli jest dostępna.
- Zezwolenie na pobyt w Rosji w przypadku braku obywatelstwa rosyjskiego.
- Adres rejestracyjny na podstawie paszportu lub osobnego formularza (rejestracja tymczasowa).
Otwarte pozostaje pytanie, kto przekazuje powyższym organom niezbędne informacje o sieci. Nie leży to w gestii samego beneficjenta. Jednak sama firma, a także osoby z nią współpracujące, będą musiały ujawnić te informacje. instytucje finansowe. Przed 2016 rokiem krąg osób zobowiązanych do udzielania informacji był znacznie węższy. Zgodnie z 115 ustawą federalną o zwalczaniu nielegalnej legalizacji finansów.
Jednak dzięki ustawie federalnej 215 (która wprowadziła zmiany w ustawie federalnej 115) taki obowiązek został nałożony na wszystkie bez wyjątku osoby prawne. List informacyjny Rosfinmonitoring komentujący tę innowację potwierdza treść ustawy i osobno artykuły dotyczące łańcucha właścicieli organizacji.
Łańcuch działań pozwalających na obliczenie takiej osoby jako beneficjenta końcowego:
- Ujawnia się kolejność udziału jednej organizacji w drugiej.
- Obliczane są udziały takiego udziału bezpośredniego.
- Obliczana jest suma udziałów bezpośredniego udziału jednej organizacji w drugiej.
Kto nie musi reklamować informacji o beneficjentach:
- agencje rządowe (w tym na szczeblu federalnym i terytorialnym);
- fundusze publiczne non-profit (poza budżetem);
- Organizacje rosyjskie działające z kwotami mniejszymi niż 15 tysięcy rubli w ramach pojedynczych procedur;
- Rosyjskie korporacje lub organizacje, których procent aktywów należy do następujących podmiotów: Federacja Rosyjska, podmioty wchodzące w skład Rosji, gminy;
- firmy międzynarodowe;
- inne kraje lub ich odrębne terytoria administracyjne (jeżeli posiadają własną zdolność prawną);
- podmioty wydające papiery wartościowe(dopuszczony do obrotu, w którym ujawniane są informacje o tych papierach wartościowych);
- spółki zagraniczne, których papiery wartościowe są notowane na giełdzie z uwzględnieniem wymogów Banku Centralnego;
- korporacje zagraniczne bez tworzenia osoby prawnej, których forma nie implikuje ostatecznego beneficjenta rzeczywistego jako takiego (w tym w osobie komórki wykonawczej).
Jeżeli podmiot prawny nie jest w stanie zidentyfikować ostatecznego beneficjenta rzeczywistego po przeprowadzeniu wszystkich niezbędnych procedur, przekazuje informację żądanym organom nadzorczym i służby federalne dokument potwierdzający wszystkie podjęte działania tę kwestię. Obejmuje to prośby kierowane do założycieli, właścicieli itp.
Niewykonanie przez osobę prawną nieplanowanych prac i zaplanowanych obowiązków w zakresie identyfikacji, przechowywania i przekazywania danych na temat ostatecznych beneficjentów rzeczywistych pociąga za sobą karę administracyjną (karę). To ostatnie odbywa się z uwzględnieniem art. 14.25 ust. 1 Kodeksu administracyjnego: urzędnicy - od 30 do 40 tysięcy rubli, osoby prawne - od 100 do 500 tysięcy rubli.
Jeśli mówimy o otrzymaniu odszkodowania w przypadku jakichkolwiek spraw gwarancyjnych lub ubezpieczeniowych, to ostatecznym odbiorcą płatności jest beneficjent. W tym przypadku może on być beneficjentem końcowym lub nie. Jeśli chodzi o podział dochodów pomiędzy beneficjentów rzeczywistych i zwykłych beneficjentów osoby prawnej, procedura ta zależy od regulacji wewnętrznych i prawnych.
Jeśli poruszymy temat płatności na rzecz beneficjenta w łańcuchu właścicieli i menedżerów firmy (w tym beneficjentów), to ich wielkość zależy również bezpośrednio od listy pełnionych przez nich funkcji. Jeżeli są oni nie tylko właścicielami nominalnymi, ale pełnią także funkcję zarządzających, wówczas należne im dywidendy mogą być jeszcze wyższe.
Ostateczna płatność na rzecz beneficjentów składa się z procentu ich części kapitału docelowego i wykonanej przez nich pracy funkcje pracy w firmie. Jednakże z reguły dochody (lub wypłaty) na rzecz ostatecznych właścicieli rzeczywistych są wyższe niż dochody innych osób w łańcuchu zarządzania. To kolejny powód, aby identyfikować i śledzić działania.
Zleceniodawca i beneficjent gwarancji bankowej
Gwarancja bankowa w postaci określonego dokumentu podpisanego przez strony stosunku finansowego zapewnia wykonanie ich zobowiązań. W transakcji biorą udział trzy strony, w tym beneficjenci. Na liście znajduje się gwarant, zleceniodawca i beneficjent. Jeżeli beneficjentem jest zawsze klient, wówczas zleceniodawca jest wykonawcą. Jednocześnie gwarant zgodnie ze swoją nazwą gwarantuje wzajemne wykonanie zobowiązań.
To zleceniodawca występuje do instytucji finansowej o zawarcie poręczenia bankowego i jednocześnie przejmuje zobowiązania wobec beneficjenta. Oznacza to, że ten ostatni okazuje się w tej sytuacji klientem usług, a zleceniodawca – ich wykonawcą. W tych stosunkach prawnych bank pełni rolę gwaranta, zapewniającego uzgodnioną płatność gotówka, w przypadku zaistnienia sprawy gwarancyjnej.
Zatem bank i inne instytucje finansowe pełnią rolę agentów ubezpieczeniowych, którzy kierują się sprawami gwarancyjnymi wymienionymi w próbka indywidualna umowa z beneficjentem (gwarancja bankowa). Mogą one być różne w zależności od specyfiki sytuacji i specyfiki transakcji pomiędzy zleceniodawcą a beneficjentem.
Offshore często pełni rolę obcego państwa lub jego odrębnego regionu, w którym uproszczone jest wycofywanie pieniędzy i ich przechowywanie. Uproszczony system raportowania, niskie opodatkowanie, preferencyjny system usług, ukrywanie nazwisk przedsiębiorców itp. korzystne dla wielu rosyjskich organizacji i ich beneficjentów.
Ponieważ ostateczna własność rzeczywista kapitału jest bardzo interesująca dla uprawnionych organów, aby zapobiegać oszukańczym działaniom osób fizycznych (pranie i wycofywanie pieniędzy „lewymi” kanałami oraz finansowanie terroryzmu), temat offshore jest tutaj niezwykle istotny. Obecność krajów akceptujących rosyjskie finanse w sposób uproszczony pogarsza obraz przestępczości.
W zasadzie czysto rosyjskie spółki offshore istnieją, ale nie są tak powszechne wśród biznesmenów. Dla nich znacznie bardziej logiczne i bezpieczne jest wycofanie środków finansowych za granicę. Pod tym względem rosyjska gospodarka doświadcza znacznych strat. Struktury podatkowe i antymonopolowe mają za zadanie zwalczać oszustwa na poziomie prawnym. NA w tej chwili jest to możliwe przy pełnej informacji.
Jawność informacji o właścicielach firm i ich działalności nie pozwala beneficjentom na działania niezgodne z prawem. Dlatego dzisiejsi ustawodawcy skupili się nie na karaniu, ale na zapobieganiu praniu pieniędzy poprzez żądanie i przetwarzanie informacji: okresowo i w formie nieplanowanych kontroli.
Ochrona praw beneficjentów rzeczywistych
Beneficjenci końcowi (wraz z innymi właścicielami w sieci) nie mają żadnych specjalnych praw. Ich obowiązki i uprawnienia obejmują również posiadanie portfela aktywów organizacyjnych i zarządzanie nim. Ograniczenia tych działań są określone dla wszystkich osób wymienionych w statucie przedsiębiorstwa.
Podstawowe uprawnienia beneficjentów końcowych w łańcuchu właścicieli i zarządców:
- zbycie swojego udziału;
- głosowanie na walnych zgromadzeniach;
- nominacja przedstawicieli do zarządu i komisji skrutacyjnej;
- kontrola pracy organu wykonawczego.
Ochrona praw właścicieli w przypadku nieporozumień w sieci odbywa się na drodze sądowej z udziałem odpowiedniej dokumentacji. Zatem prawa beneficjenta końcowego są podobne do praw innych uczestników łańcucha (właścicieli i menedżerów), a także poręczycieli zwykłych obywateli Rosji (od w prostych słowach beneficjentem jest osoba fizyczna).
Możliwe są organizacje bez beneficjentów na zasadach publiczno-cywilnych (na przykład różne fundusze pomocowe, w których ludzie pracują za darmo). Martwe firmy, które posiadają rachunek nominalny, ale nie realizują swoich funkcji organizacyjnych, teoretycznie mogą mieć beneficjenta. Jednak przy braku obrotów i dochodów firmy, trudno mówić o uzyskaniu przez kogokolwiek korzyści.
Teoretycznie za beneficjentów można uznać wszystkich właścicieli, jeśli posiadają duży procent aktywów. Nie ma wówczas beneficjentów nie posiadających w ogóle statusu beneficjenta. Na przykład, jeśli jest 2 właścicieli i posiadają oni aktywa w następujących proporcjach: 40/60, 50/50 itd. wartości nie muszą być równe. Dziesiętne części procenta są również dopuszczalne.
Jeśli mówimy o niemożności zidentyfikowania beneficjenta w statusie beneficjenta końcowego (po przeprowadzeniu wszystkich procedur prawnych w celu jego ustalenia), organ wykonawczy LLC jest automatycznie uznawany za niego. Norma ta jest regulowana przez wcześniej określoną ustawę federalną 115 w ust. 1 artykułu nr 7.
Offshore jako portfel beneficjenta
Praca rządu na rzecz rozwoju cywilizowanego relacje rynkowe prowadzi do konieczności regulowania coraz to nowych obszarów, które dotychczas można było nazwać „dzikim rynkiem”. Stale powstają nowe zasady regulujące stosunki rynkowe i legitymizacja nowych podmiotów gospodarczych. Należą do nich osoby objęte definicją beneficjentów.
Kim są właściciele rzeczywiści?
Słowo beneficjent pochodzi od francuskiego słowa „benefice” (zysk, korzyść, dochód). Beneficjent to osoba, która uzyskuje dochód z tytułu własności swojej nieruchomości lub środków na podstawie dowolnej umowy. Jednocześnie umowy, które przynoszą mu korzyści materialne, mogą mieć inny charakter.
Osobą tą może być zarówno osoba fizyczna, jak i osoba prawna; w każdym razie jest to osoba, której ostatecznie przeznaczona jest wypłata gotówki, lub odbiorca korzyści, dochodu, zysku np. z tytułu posiadania udziałów w spółce, które pozwalają mu uzyskiwać dochody z jej działalności.
Jednakże znaczenie terminu „beneficjent” może się różnić w zależności od sytuacji, w której jest ono użyte. Za beneficjentów uważa się następujące osoby:
- spadkobiercy wskazani w testamencie jakiejkolwiek nieruchomości, objęci nią na własność lub otrzymujący ją w zarząd;
- wynajmujący, którzy wynajmują swoją nieruchomość (mieszkanie, lokal niemieszkalny, samochód) i otrzymują za to regularne wynagrodzenie, ponieważ są właścicielami umowy najmu;
- właściciele rachunków bankowych, którzy nimi zarządzają i kontrolują oraz otrzymują zyski;
- klienci towarzystwa powierniczego, którzy przekazali swój majątek zarządowi trustu i czerpią z niego dochody;
- właściciele filmów dokumentalnych;
- odbiorcy płatności ubezpieczeniowych na podstawie umowy ubezpieczenia;
- właściciele firm, którzy czerpią dochody ze swojej pracy.
Kim są beneficjenci końcowi?
Ostateczny beneficjent będąc właścicielem firmy, jest to jej prawdziwy właściciel, do którego ostatecznie przepływają zyski. Może działać bezpośrednio, a może poprzez własność innych firm. Nawet jeśli spółka jest prawnie własnością jednej osoby, rzeczywiste uprawnienia właściciela mogą być zupełnie inne.
W celu ustalenia własności rzeczywistej można zastosować następujące mechanizmy:
- umowa nominalna;
- oświadczenie zaufania określające prawa i obowiązki założycieli spółki oraz właścicieli powierzonego mienia;
- akt założenia trustu.
Najczęściej informacje o ostatecznym beneficjentu mają charakter poufny i nie są powszechnie ujawniane. Aby ukryć ostatecznego beneficjenta, można wykorzystać spółki offshore lub akcjonariuszy nominowanych.
Czy beneficjent jest beneficjentem?
Aby to zrozumieć, najpierw znajdźmy definicje tych pojęć. Ustawa federalna nr 115-FZ z 08.07.2001 pozwala na to.
Beneficjant to osoba, która czerpie korzyści z działań swojego klienta. Możliwe jest pobieranie świadczeń na podstawie różnych umów:
- prowizje;
- agencja;
- zarządzanie zaufaniem;
- poręczenia;
- przeprowadzanie transakcji na majątku lub funduszach.
Rzeczywisty właściciel to osoba, która ostatecznie bezpośrednio lub pośrednio (za pośrednictwem osób trzecich) jest właścicielem (posiada dominujący udział przekraczający 25% kapitału) spółkę lub ma zdolność kontrolowania działalności tej osoby prawnej.
Mówiąc najprościej, osoba ta korzysta ze wszystkich praw właściciela firmy, osiąga z niej dochody i de facto jest jej właścicielem, choć zgodnie z prawem własność jest zarejestrowana na inną osobę.
Beneficjent rzeczywisty, bez ujawniania swojej tożsamości, ma możliwość:
Obie koncepcje są sobie bliskie i mają wiele cech wspólnych. Na przykład zarówno beneficjent, jak i beneficjent otrzymują dochód z pracy swoich firm i organizacji.
Ustawodawstwo pozwala na rozróżnienie między nimi - beneficjent rzeczywisty musi być właścicielem więcej niż 25% kapitału i tym samym uczestniczyć w zarządzaniu spółką - pośrednio lub osobiście.
Na tym polega główna różnica między beneficjentem a beneficjentem rzeczywistym – posiadanie znacznej części zysku.
Kontrola beneficjenta
To właśnie ta możliwość beneficjentów rzeczywistych uczestniczenia w zarządzaniu spółką i kontrolowania jej działań budzi zainteresowanie różnych organów kontrolnych. W pewnych okolicznościach mogą gromadzić informacje o właścicielach, aby wykluczyć:
- działania terrorystyczne;
- oszustwo finansowe;
- czyny przestępcze;
- legalizacja nielegalnych dochodów itp.
Informacje o beneficjentach
Beneficjent będący właścicielem przedsiębiorstwa ma obowiązek podawania informacji o sobie na żądanie organów regulacyjnych przy zawieraniu umów i porozumień z przedsiębiorstwami państwowymi. Gromadzenie takich informacji odbywa się w celu uzyskania jak największej przejrzystości działań samej spółki oraz identyfikacji jej prawdziwych właścicieli.
Banki wymagają również informacji o beneficjentach. Od 2013 roku właściciele firm mają obowiązek podawania takich informacji o sobie. Jeżeli banki pozwolą na zatajenie takich danych, będzie to skutkować karą grzywny do 500 tys. rubli, dlatego beneficjenci muszą udostępnić te informacje na żądanie organizacji rządowych i banków.
Jeżeli beneficjent nie przekaże instytucji kredytowej takich informacji, najprawdopodobniej firmie odmówi się współpracy - reputacja i gwarancja przejrzystości jej działań będzie kosztować więcej.
Jeżeli okaże się, że właściciel jest uprawniony jedynie do podpisywania dokumentów, czyli jest jedynie nominalnym beneficjentem, wzbudzi to szczególne podejrzenia. W takim przypadku znalezienie prawdziwego właściciela firmy nie będzie trudne - w tym celu badany jest łańcuch posiadaczy rachunków, który doprowadzi do prawdziwego właściciela.
Jeśli firma podpisuje umowy z organizacjami rządowymi lub kredytowymi, musi przekazać informacje o właścicielach aż do beneficjentów końcowych:
- dane paszportowe;
- faktyczny adres zamieszkania beneficjenta;
- pełny profil beneficjenta.
Bez podania tych informacji umowa nie zostanie zawarta. Praca z organizacje rządowe zmusza prywatne firmy do całkowicie przejrzystego działania.
Ochrona praw beneficjentów
Rosyjskie ustawodawstwo przyznało beneficjentowi prawo do zwrócenia się do sądu w celu ochrony jego interesów. Inni beneficjenci lub zarząd własnej firmy mogą naruszyć jego prawa:
- poprzez nieprzestrzeganie warunków zawartej z nim umowy;
- podczas prowadzenia nielegalnej lub nielicencjonowanej działalności;
- gdy jego uprawnienia kontrolne w spółce zostaną ograniczone;
- ukrywając przez kierownictwo fakt naruszenia jego interesów w procesie pracy;
- w innych okolicznościach uniemożliwiających mu uzyskanie dochodu zgodnie z warunkami umowy.
Beneficjent może także zapewnić sobie ochronę przed działaniami menedżerów nominowanych, korzystając z umowy o zarządzanie zaufaniem. Umowa taka umożliwia zakończenie współpracy z nominalnym kierownictwem spółki w przypadku naruszenia jej praw. Dobrze sporządzona umowa może zobowiązać niedbałych menedżerów do zapłaty odszkodowania spowodowanego ich umyślnymi lub nieprofesjonalnymi działaniami.
Dziś dziwne słowo „beneficjent” może odnosić się do każdej osoby – właściciela nieruchomości, zainwestowanego w aktywa i depozyty bankoweśrodków, nawet właściciel polisy ubezpieczeniowej. W biznesie państwo uważnie monitoruje ostatecznych właścicieli firm, zwłaszcza tych drogich. Czasami takimi właścicielami okazują się wysocy urzędnicy, którzy udzielają wszelkiego rodzaju „pomocy” utworzonym przez siebie firmom. Kontrola taka ma zatem przede wszystkim charakter ochronny i ma na celu ochronę interesów wszystkich obywateli.
Ścisła kontrola spółek, mająca na celu identyfikację ich ostatecznych właścicieli, ma miejsce także wtedy, gdy współpracują one z organizacjami rządowymi. Czasami beneficjenci są negatywnie nastawieni do takich środków, powołując się na swoje prawo do ochrony informacji poufnych. Jednak w warunkach, gdy rozwój dużych korporacji i wzrost ich dochodów wymaga przejrzystego prowadzenia biznesu, każdy beneficjent samodzielnie dokonuje wyboru – dalej rozwijać swój biznes lub zachować w tajemnicy informację o tym, jakich firm jest właścicielem.