Witamy w strona internetowa. W tym artykule porozmawiamy o korzyściach podatkowych. Zgodnie z przepisami podatkowymi obywatele Rosji mają prawo do ulg podatkowych.
Mają one na celu poprawę poziomu życia ludności i wsparcie społeczne. Mało kto jednak wie, komu przysługują ulgi podatkowe i w jaki sposób można je uzyskać.
Zachęty podatkowe to ulgi udzielane przedsiębiorcom i firmom od opodatkowania, a ich celem jest poprawa warunków rozwoju biznesu. Obecnie stosowanych jest wiele metod, które w znaczący sposób zmniejszają obciążenia podatkowe. Z tego powodu konieczne jest ich dokładne przestudiowanie, aby ustalić, w jaki sposób można uzyskać maksymalne korzyści.
Warto też wiedzieć, że z takich zniżek nie mogą skorzystać osoby fizyczne, mogą z nich skorzystać jedynie grupy osób prowadzące własną działalność gospodarczą.
Ulgi podatkowe stają się jednym z najmocniejszych narzędzi przedsiębiorcy. Ponieważ może nie tylko zaoszczędzić na płaceniu podatków, ale także zwiększyć własny zysk. Wielkość takiej ulgi zależy od rodzaju podatku, rodzaju własności, rodzaju prowadzonej działalności i innych ważnych aspektów.
Oprócz głównych zniżek istnieją korzyści zapewniane przez władze lokalne. Zapewniają znaczne oszczędności budżetowe, redukują koszty i pozwalają odpowiednio zaplanować budżet organizacji w celu zwiększenia zysków.
Ulgi podatkowe to zwolnienie danej osoby z płacenia podatków od określonej nieruchomości lub od określonej kwoty.
Przewidziane zwolnienie może być pełne lub częściowe i może obowiązywać przez całe życie danej osoby. Może obowiązywać zwykła obniżka stawki lub kwota podatku zostanie obniżona o określoną kwotę.
Świadczenia te są zapewniane obywatelom różnego rodzaju, w tym:
- Napad. Z całego majątku danej osoby pobierany jest jeden przedmiot podatkowy, za który nie zostanie zapłacony żaden podatek.
- Oswobodzenie. Ten typ przypomina wypłatę, tyle że służy do płatności, czyli emerytur lub świadczeń, i również ma charakter wyłącznie stały.
- Rabat. Obniżka stawki podatku, jednak nie korzystają z niej osoby fizyczne, lecz najczęściej osoby prawne.
- Odroczenie. Zapłata podatku może nastąpić w terminie późniejszym niż wynika to z przepisów podatkowych.
- Amnestia podatkowa. Mogą z niego skorzystać obywatele, którzy nie dokonali terminowych płatności, ale mogą zapłacić podatek bez narażania się na kary i kary.
Tego typu świadczenia przysługują pod pewnymi warunkami, to znaczy, jeśli dana osoba:
- Należy do preferencyjnej kategorii obywateli lub ma określony status.
- Posiada dochody, od których nie płaci podatków.
- Pieniądze są wydawane na określone cele, a podatek ten jest mu zwracany.
- Istnieją nieruchomości, które z pewnych względów nie podlegają opodatkowaniu.
Korzystanie z tych korzyści jest opcjonalne. Obywatel, jeśli mu przysługuje, musi sam zdecydować, czy złoży za nie dokumenty, czy zapłaci podatek.
Ulgi podatkowe podzielone są według rodzaju
Wszystkie ulgi podatkowe według rodzaju treści są podzielone na dwie główne kategorie:
- Świadczenia społeczne to świadczenia, które zmniejszają obciążenia finansowe obywateli oraz tworzą optymalne warunki egzystencji i wygodnego życia. Najpopularniejsze w tej kategorii są świadczenia dla weteranów.
- Korzyści ekonomiczne to korzyści, których celem jest stworzenie komfortowych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, a także zwiększenie kierunku inwestycji w regionie.
Każdy rodzaj świadczenia ma na celu rozwiązywanie problemów, dlatego ubiegając się o świadczenie należy wziąć pod uwagę jego treść, w przeciwnym razie świadczenie zostanie odrzucone.
Klasyfikacja korzyści podatkowych
Ordynacja podatkowa zawiera informacje o wszystkich świadczeniach przysługujących osobom fizycznym.
Ulga podatkowa to rodzaj korzyści podatkowej, w ramach której nie można zapłacić podatku od określonej kwoty wydanej na określony cel. Innymi słowy, jeśli dana osoba zapłaciła podatki na określone cele, a następnie dostarczyła dokumenty służbie podatkowej, wówczas otrzyma odliczenie podatku od zarobionej kwoty, czyli podatek dochodowy od osób fizycznych nie zostanie potrącony.
Obecnie istnieją pewne rodzaje ulg podatkowych, są to m.in.:
- Standardowe korzyści. Otrzymują je wszyscy obywatele, którzy osiągają dochód podlegający opodatkowaniu i mają dzieci. Wcześniej takie odliczenie było przysługujące podatnikowi, obecnie zostało jednak anulowane. Odliczenie to wypłacane jest co miesiąc, a wysokość odliczenia zależy wyłącznie od statusu dziecka i rodziców, czyli zwykłego dziecka, osoby niepełnosprawnej lub dużej rodziny.
- Świadczenia społeczne. Przekazywane są na wydatki związane z nauką lub leczeniem, a także na inne potrzeby społeczne lub datki. Odliczenie to stanowi określoną kwotę, która stanowi sumę wszystkich odliczeń ogólnych.
- Korzyści majątkowe. Można je uzyskać przy zakupie domu lub sprzedaży samochodu lub nieruchomości. W momencie zakupu osoba ma prawo do zwrotu kwoty podatku zapłaconego przy zakupie domu. W momencie sprzedaży osoba nie płaci podatku od uzyskanego dochodu. Aby otrzymać to odliczenie, należy spełnić szereg podstawowych warunków określonych w Ordynacji podatkowej. Odliczenie zostanie również dokonane przy spłacie odsetek od pożyczki zaciągniętej na zakup domu.
Ordynacja podatkowa określa podatek od nieruchomości, który dana osoba jest zobowiązana zapłacić. Ale w tym samym kodzie znajduje się nieruchomość, która zostanie wycofana z płatności.
Istnieje kilka głównych podatków od nieruchomości, są to m.in.:
- Podatek od mieszkań i innych nieruchomości. Wszelkie lokale, które są własnością, podlegają opodatkowaniu, ale jeśli dana osoba ma określony status, wówczas nieruchomość może być zwolniona z podatku. W niektórych przypadkach nieruchomość nie jest uznawana za przedmiot opodatkowania.
- Podatek samochodowy. Podatek ten ustalany jest przez władze lokalne każdego regionu, jednak rząd federalny ustalił górną granicę, której nie można przekroczyć. Jednak obywatele mogą zostać zwolnieni z płacenia podatku tylko wtedy, gdy mają do tego prawo lub samochód nie spełnia cech niezbędnych do opodatkowania, czyli liczby koni mechanicznych i ładowności.
- Podatek gruntowy. Każda działka podlega temu podatkowi, jednak jeśli dana osoba spełnia szereg warunków, może być zwolniona z jego płacenia.
Świadczenia te udzielane są zarówno na stałe, jak i czasowo, to znaczy tak długo, jak długo obowiązują okoliczności, w których osoba została zwolniona.
Ulgi podatkowe przyznawane są wyłącznie na podstawie wniosku. Szereg świadczeń przyznawanych jest tylko na jeden okres, z innych można korzystać przez kilka okresów z rzędu.
O ulgach podatkowych
Ulgi podatkowe to ulgi przyznawane zarówno osobom fizycznym, jak i prawnym, w celu obniżenia podstawy opodatkowania. Zniżki te mogą być ograniczone lub nieograniczone. W pierwszym przypadku wysokość ulgi udzielanej obywatelowi jest stała, w drugim przypadku udzielona zniżka dotyczy wszystkich dochodów określonych przez prawo.
Wszystkie świadczenia są podzielone na dwie główne kategorie, do których zaliczają się:
- Ze świadczeń standardowych korzystają poszczególne osoby i organizacje, których wysokość uzależniona jest od sumy całkowitego dochodu podatkowego innych płatników, przy czym dochody z tego tytułu nie są tu brane pod uwagę. W pierwszej kolejności świadczenie to przysługuje rodzinom i obywatelom niesamodzielnym.
- Świadczenia niestandardowe to łączna kwota wpłat dokonanych zarówno przez osoby fizyczne, jak i prawne. W rezultacie opodatkowane są rzeczywiste dochody obywateli.
W przypadku przyznania ulgi podatkowej osoba prawna lub osoba fizyczna zmniejsza swoje płatności podatkowe. Wysokość udzielanego rabatu ustalana jest za pomocą specjalnego wzoru.
Ze względu na formę świadczenia wszystkie zniżki można podzielić na kilka głównych typów:
- Obniżenie stawki podatku.
- Obniżenie kwoty wynagrodzenia.
- Wakacje podatkowe, czyli całkowite zwolnienie z płacenia podatków przez określony czas.
- Odroczenie płatności podatku.
- Zapewnienie ulgi podatkowej.
- Amnestia podatkowa.
Korzystając z dowolnego z przewidzianych rodzajów świadczeń, można znacznie obniżyć podstawę opodatkowania i zmniejszyć obciążenie budżetu, co przełoży się na wzrost dochodów i zmniejszenie wydatków.
Komu przysługują ulgi podatkowe?
Stosowanie ulg podatkowych ma miejsce w przypadku, gdy dana osoba posiada określony status lub należy do określonej kategorii, a także gdy przedmiot opodatkowania ma wymagany status.
- Emeryci lub renciści otrzymujący preferencyjną emeryturę.
- Personel wojskowy i emeryci wojskowi.
- Niepełnosprawni.
- Duże rodziny.
- Obywatele z tytułem Weterana Pracy.
- Bohaterowie Rosji i ZSRR.
- Obywatele, którzy brali udział w likwidacji katastrof nuklearnych.
- Udział w działaniach wojennych.
- Małżonkowie obywateli, którzy zginęli w trakcie pełnienia służby wojskowej.
Ta lista ma charakter federalny, ale władze lokalne mają prawo dodawać do niej inne kategorie obywateli.
Istnieje również szereg specjalnych kategorii nieruchomości, które nie podlegają podatkom, obejmują one:
- Mieszkanie lub jego udział, jeżeli właściciel nie otrzymał za nie odliczenia, a jeżeli tak, to po 2013 r., a kwota odliczenia nie przekroczyła 2 000 000 rubli.
- Mieszkanie zakupione na kredyt hipoteczny nie podlega wówczas opodatkowaniu od kwoty zapłaconych odsetek, ale nie więcej niż 3 000 000 rubli.
- W wielu regionach samochód jest zwolniony z opłaty, jeśli nie ma wymaganej mocy. Również przy sprzedaży samochodu otrzymana kwota nie podlega podatkom. Ale jeśli kwota przychodów była mniejsza niż 250 000 rubli, samochód był własnością przez ponad 3 lata. A jeśli kwota sprzedaży jest równa lub mniejsza od kwoty, za którą został zakupiony.
Stosowanie zwolnienia w celu obniżenia podstawy opodatkowania
Wycofanie jest rodzajem korzyści podatkowej, to znaczy, gdy jeden lub więcej przedmiotów zostanie usuniętych z wód opodatkowania. Ulgi takie obejmują podatki od nieruchomości, czyli w przypadku usunięcia z podstawy opodatkowania danego rodzaju nieruchomości komercyjnej.
Jednak najpopularniejszym rodzajem wypłaty jest podatek dochodowy; pozwala on odliczyć od podstawy część dochodu, który przedsiębiorca uzyskał z tytułu określonej działalności, a która nie będzie opodatkowana.
Oprócz przedsiębiorczości z podatku tego mogą korzystać osoby fizyczne. Oznacza to, że dana osoba ma prawo nie płacić podatku od premii lub zachęt finansowych otrzymanych w pracy, co obejmuje również otrzymanie jednorazowej pomocy.
W tej chwili zajęcia dzielą się na ogromną liczbę typów, ale wśród nich są najpopularniejsze, są to między innymi:
- Świadczenia i świadczenia socjalne.
- Naliczanie emerytur.
- Świadczenia przysługujące z tytułu niezdolności do pracy, zwolnienia z pracy lub śmierci podczas pełnienia obowiązków służbowych.
- Płatności za działalność darczyńców.
- Alimenty.
- Granty naukowe i kulturalne.
- Premie wypłacane za działalność społeczną.
- Jednorazowa pomoc finansowa.
- Odszkodowania przyznawane w momencie przejścia na emeryturę.
- Stypendia.
- Płatności realizowane przelewem bankowym.
- Wszelkie płatności w walucie obcej.
- Zysk uzyskany z rolnictwa prywatnego.
- Zysk uzyskiwany przez społeczności i grupy narodów Małej Północy.
- Zysk z produktów uzyskanych z polowań.
- Zysk uzyskany z spadku.
- Dochód uzyskany w momencie aktualizacji wyceny aktywów oraz w trakcie reorganizacji działalności.
- Nagrody z zawodów sportowych.
- Środki finansowe, które przeznaczono na zakup specjalistycznego sprzętu dla osób niepełnosprawnych.
- Nagrody za przekazanie depozytów państwu.
- Dochody uzyskiwane przez sieroty i osoby z rodzin o niskich dochodach.
- Szereg depozytów dokonywanych w walucie krajowej.
Podatnicy mogą być zwolnieni z płacenia podatków w innych przypadkach przewidzianych przez odpowiednie przepisy, ale te wskazane są najbardziej popularne i poszukiwane. Warto też wiedzieć, że odstawienie można stosować nie tylko na bieżąco, ale także przez określony czas.
Aby uzyskać niezbędne korzyści podatkowe, należy skontaktować się z organami podatkowymi i złożyć pakiet odpowiednich dokumentów. Nie ma konieczności składania dokumentów organom podatkowym, jeżeli wydawane są standardowe odliczenia podatkowe, w tym celu dokumenty przekazuje się pracodawcy.
Aby ubiegać się o świadczenia wymagane dla określonych kategorii obywateli, należy przedstawić szereg niezbędnych dokumentów:
- Paszport.
- Dowód emeryta.
- Zaświadczenie potwierdzające niepełnosprawność.
- Świadectwo Weterana Pracy.
- Identyfikator serwisanta.
- Świadectwo składu rodziny.
Innymi słowy, aby uzyskać niezbędne świadczenie, należy potwierdzić prawo do jego otrzymania.
Jeżeli nieruchomość, która zostanie odjęta od ogólnej podstawy opodatkowania, będzie korzystała z ulgi podatkowej, należy zabrać ze sobą pakiet następujących dokumentów:
- Świadectwo własności.
- Paszport techniczny na samochód.
- Umowa sprzedaży.
- Umowa o świadczenie usług medycznych.
- Umowa na realizację działań edukacyjnych.
- Umowa kredytu na zakup mieszkania.
W razie potrzeby listę tę można uzupełnić innymi ważnymi dokumentami. Ulgę podatkową można łatwo uzyskać, jeśli dana osoba jest uprawniona i przedstawi wszystkie niezbędne dokumenty.
Podsumujmy to
W rezultacie każda korzyść podatkowa różni się zakresem działania, przedmiotem, formą i zakresem stosowania. Kodeks podatkowy i przepisy regionalne szczegółowo określają wszystkie kategorie obywateli, którzy są uprawnieni do jego otrzymania.
Wszystkie świadczenia, jakie przyznawane są weteranom i bohaterom, obejmują kilka obszarów jednocześnie (transport, majątek i ziemia). Ponadto przysługuje im ulga podatkowa.
Świadczenia dla osób niepełnosprawnych dotyczą podatku od nieruchomości, ale obejmują także ulgi w podatkach transportowych i gruntowych. Podatek transportowy dla emerytów i rencistów płacony jest wyłącznie zgodnie z przepisami regionalnymi.
Rodziny duże mają prawo do ulgi podatkowej na dzieci, a także szeregu świadczeń przy organizacji gospodarstwa rolnego. W niektórych regionach rodziny wielodzietne mogą płacić podatek transportowy na preferencyjnych warunkach.
Prawo do ulg podatkowych mają także osoby prawne w wielu obszarach działalności.
Aby otrzymać świadczenie, należy najpierw zarejestrować je w urzędzie skarbowym, czyli napisać wniosek i przynieść niezbędne dokumenty. Każda ulga podatkowa będzie wymagała określonej listy dokumentów.
Obowiązkowych wpłat do budżetu dokonują osoby fizyczne i prawne. Normy i zasady dotyczące tych odliczeń określa Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej (TC RF) oraz zmiany w prawie. W szczególności jego artykuły wskazują preferencje dla niektórych kategorii obywateli.
Rodzaje przywilejów podatkowych
Ogólne zasady ulg od obowiązkowych składek zawarte są w art. 407 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Istnieją różne sposoby na obniżenie opłat. Najważniejsze z nich to:
- Wyłączenie z liczby podatników. Polega na skreśleniu podmiotu z liczby podatników w oparciu o kryteria kategoryczne.
- Zwolnienie oznacza także wyłączenie określonych kwot z podstawy opodatkowania. Dotyczy co do zasady dochodów ze skarbu państwa.
- Rabaty (stawki zerowe lub obniżone). Ulga ta polega na obniżeniu stawki. Dostępne w różnych warunkach:
- osobom fizycznym – ze względu na przynależność płatnika do grupy preferencyjnej;
- podmiotom gospodarczym – dla określonych rodzajów nieruchomości lub działalności.
- Odroczenie polega na przesunięciu terminu płatności końcowej ze względu na pewne okoliczności. Najczęściej ustalane indywidualnie.
- Amnestia przeznaczona jest dla osób prawnych. Polega ona na zniesieniu kar za przeterminowane zobowiązania.
- Odliczenia podatkowe.
Istnieje także inny rodzaj odliczenia: gdy przy ustalaniu podstawy opodatkowania nie uwzględnia się części majątku podlegającego opodatkowaniu. Na przykład takie odliczenie dotyczy 6 akrów ziemi dla uprzywilejowanych kategorii obywateli. Do tych ostatnich zaliczają się:
- emeryci,
- osoby niepełnosprawne w wieku 1-2 lat,
- uczestnicy, osoby niepełnosprawne II wojny światowej,
- członkowie rodziny wojskowej, którzy stracili żywiciela rodziny,
- bojownicy,
- likwidatorzy skutków nadzwyczajnych w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, nad rzeką. Techa, zakłady chemiczne Mayak, poligon badawczy w Semipałatyńsku.
Komu przysługują świadczenia
Ulgi podatkowe w 2019 roku przysługują:
- obywatele niepełnosprawni z grup 1 i 2;
- (trzech lub więcej małoletnich);
- Inny.
Obywatele mogą ubiegać się o ulgę pod następującymi warunkami:
- dostępność statusu preferencyjnego;
- uzyskiwanie dochodów zwolnionych od opodatkowania;
- obecność majątku, dla którego ustawodawstwo przewiduje preferencje;
- płatności za usługi, za które przewidziano potrącenia.
Ze względu na zasadę cesji preferencje podatkowe dzielą się na:
- całkowicie rosyjski;
- regionalny.
Ulgi podatkowe dla weteranów
- Bohaterowie Związku Radzieckiego i Federacji Rosyjskiej;
- Rycerze Zakonu Chwały trzech stopni;
- uczestnicy II wojny światowej i innych działań wojennych;
- wdowy i inni członkowie rodzin (osoby pozostające na utrzymaniu) żołnierzy, którzy zginęli w trakcie pełnienia służby.
Wyszczególnionym osobom przysługują następujące świadczenia:
| Rodzaj podatku | Pierwszeństwo | Podstawa (państwo prawa) |
| Nieruchomość | s. 2, 4, 10 ust. 1, ust. 2, 3, 5 art. 407 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej | |
| Standardowe odliczenie | Rezerwa (odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 500 rubli za każdy miesiąc od dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%) | Sztuka. 216, ust. 2 s. 1 sztuka 218 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej; klauzula 1 art. 1, art. 2 ustawy z dnia 27 listopada 2017 r. nr 354-FZ |
| Na ziemię | Warunki specjalne (obniżenie podstawy opodatkowania o 10 000,0 RUB) | s. 4 s. 5 szt. 391 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej; Część 13 14 ustawy nr 436-FZ |
| Opłata transportowa | Relaks | Ustanowione na mocy przepisów regionalnych |
Wskazówka: w podmiotach wchodzących w skład federacji weteranom przysługują następujące zwolnienia z opłat transportowych:
- anulować;
- częściowa redukcja (anulowanie) z uwzględnieniem mocy pojazdu;
- rabat.
Potrzebujesz informacji na ten temat? a nasi prawnicy wkrótce się z Tobą skontaktują.
Ulgi podatkowe dla osób niepełnosprawnych
Osoby z ograniczeniami zdrowotnymi przydzielane są do określonej grupy niepełnosprawności. Aby to zrobić, muszą skontaktować się z agencją rządową - badaniem lekarskim i społecznym. Po kompleksowym badaniu obywatel otrzymuje orzeczenie o niepełnosprawności.
Dokument uprawnia do uzyskania następujących ulg w zakresie obowiązkowych opłat:
| Grupa niepełnosprawna | Typ płatności | Pierwszeństwo |
| 1, 2, niepełnosprawny od dzieciństwa | Podatek własnościowy | Anulowanie (dla jednego przedmiotu podlegającego opodatkowaniu każdego rodzaju, ale nie dotyczy nieruchomości o wartości katastralnej większej niż 300 milionów rubli) |
| Grunt | Obniżenie podstawy opodatkowania o wartość katastralną 600 m2. Obniżenie podstawy o 10 000,0 rubli. |
|
| Wszystko | Standardowe odliczenie | 3000,0 RUR - dla niepełnosprawnego personelu wojskowego grup I, II, III i 500,00 rubli. - dla dzieci niepełnosprawnych z grupy I i II. |
| Grunt | Specjalne warunki | |
| Transport | Rabat przyznawany jest przez władze regionalne |
Dla informacji: obowiązkowe podatki nakładane są na następujące rodzaje posiadanych nieruchomości:
- mieszkanie;
- Domy;
- niedokończone obiekty;
- garaże;
- miejsca dla samochodów;
- Inny.
Jednocześnie w niektórych regionach dla tej grupy podatników mogą zostać przyznane dodatkowe ulgi podatkowe.
Ulgi podatkowe dla emerytów
Prawo do przypisania większości preferencji w zakresie obowiązkowych odpisów do budżetu zostało przeniesione z centrum na podmiot federacji.
Artykuły Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wymieniają opłaty, w sprawie których władze lokalne podejmują własne decyzje. Mianowicie:
| Podatek | Wyjaśnienie |
| Grunt | Możliwość zniżki lub pełnego zwolnienia Istnieje również specjalne odliczenie. |
| Nieruchomość | Jedna z wybranych przez podatnika nieruchomości jest zwolniona z opodatkowania |
| Transport | Zwolnienie lub zmniejszenie kwoty jest zwykle związane z mocą pojazdu |
| Odliczenie | Niezawodny dla pracujących emerytów przy zakupie lokali mieszkalnych; od 2014 r. zostaje on przeniesiony na trzy poprzednie lata, w których wnioskodawca osiągał dochody podlegające opodatkowaniu Od 2017 r. obowiązuje także odliczenie za 6 akrów posiadanego gruntu. jeżeli działka nie przekracza określonej wielkości, podatek nie jest pobierany w ogóle. Jeżeli przekroczy, to nalicza się ją dla pozostałej części (ponad 6 akrów) |
Od 1 stycznia 2019 r. powyższe zasady będą miały zastosowanie także do osób w wieku przedemerytalnym, czyli osób w wieku przedemerytalnym, które nabyłyby uprawnienia emerytalne na podstawie starych przepisów obowiązujących do 31 grudnia 2018 r. włącznie. Informacje o zakwalifikowaniu obywateli do osób w wieku przedemerytalnym będą zawarte w Jednolitym Systemie Informacji Państwowej i przekazywane kanałami interakcji międzyresortowych. Sami emeryci mogą także w dowolny dostępny sposób zwrócić się o takie dane bezpośrednio do Funduszu Emerytalnego.
Ulgi podatkowe dla rodzin wielodzietnych
W Federacji Rosyjskiej za rodziny wielodzietne uważa się rodziny, w których w okresie objętym raportem wychowywało się troje i więcej małoletnich. Należą do nich opiekunowie sprawujący opiekę nad określoną liczbą podopiecznych oraz własne dzieci.
Ważne: w niektórych regionach obowiązują inne zasady uznawania rodzin wielodzietnych. Wykorzystuje się go przy przypisywaniu lokalnych preferencji.
W ramach ogólnorosyjskiego ustawodawstwa rodziny wielodzietne mogą ubiegać się o standardowe odliczenie (art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Świadczenie przysługuje obojgu rodzicom na każdego małoletniego według zasad podanych w tabeli:
Podstawę opodatkowania nieruchomości pomniejsza się o wartość katastralną wynoszącą 5 m2. powierzchni całkowitej mieszkania i 7 mkw. łączna powierzchnia budynku mieszkalnego przypadająca na każde małoletnie dziecko w odniesieniu do jednego przedmiotu opodatkowania każdego rodzaju.
Obniżenie podstawy opodatkowania podatkiem gruntowym o wartość katastralną 600 m2.
Lokalni ustawodawcy mogą jednak ustanowić inne korzyści w zakresie podatku gruntowego, podatku od nieruchomości i podatku transportowego.
Na przykład w Moskwie rodziny wielodzietne są zwolnione z obowiązkowych opłat za jeden samochód na rodzinę.
Ponadto ustawodawstwo przewiduje ulgi dla rodzin wielodzietnych zajmujących się rolnictwem. Oni są:
- anulowanie zatrzymania gruntów na określony czas;
- obniżenie stawek za inne płatności.
Korzyści dla osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych
Osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy mogą domagać się od państwa szerszego zakresu preferencji. Są one ustanawiane na szczeblu federalnym i regionalnym. Faktem jest, że część opłat trafia do budżetu federalnego, a część do budżetu lokalnego. Według nich ustalone są zasady odpowiedniego poziomu.
Podstawowym dla podmiotów rynkowych jest podatek od towarów i usług (VAT). Ustalono dla niego kilka różnych preferencji:
Ulgi w podatku VAT przysługują także w przypadku transakcji bankowych i działalności ubezpieczeniowej ubezpieczycieli.
Producentom rolnym przysługuje zwolnienie z zatrzymania w transporcie następujących rodzajów sprzętu (art. 358 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej):
- ciągniki;
- kombajny samobieżne;
- specjalne maszyny wykorzystywane w produkcji.
Korzyści majątkowe otrzymują:
- publiczne stowarzyszenia osób niepełnosprawnych;
- organizacje religijne;
- producenci produktów farmaceutycznych;
- instytucje systemu karnego i inne.
Ulgi w podatku dochodowym przysługują następującym uczestnikom rynku:
- firmy zajmujące się usługami społecznymi;
- organizacje medyczne;
- instytucje edukacyjne;
- podmioty prowadzące działalność gospodarczą w specjalnych strefach ekonomicznych.
Procedura rejestracji przywilejów podatkowych
Rejestracja świadczeń podatkowych dla osób fizycznych następuje na podstawie wniosku. Wymaga to inicjatywy wnioskodawcy.
Algorytm kontaktu z urzędem Federalnej Służby Podatkowej jest następujący:
- Samodzielne ustalanie praw preferencyjnych w oparciu o obowiązujące przepisy.
- Zbiór niezbędnych dokumentów.
- Napisanie wniosku do Federalnej Służby Podatkowej:
- podczas osobistej wizyty;
- na stronie internetowej służb państwowych.
- Czekam na weryfikację dokumentów i potwierdzenie uprawnień.
Główny pakiet dokumentów obejmuje:
- paszport wnioskodawcy;
- oświadczenie w formularzu 3-NDFL;
- zaświadczenie o dochodach za okres sprawozdawczy;
- dokument potwierdzający prawo (certyfikat preferencyjny, certyfikat ITU itp.);
- wniosek w wymaganym formularzu (formularz dostępny jest na miejscu).
Pozostałe prace zależą od rodzaju zbioru. Przykładowo, aby otrzymać odprawę socjalną należy dołączyć:
- umowa z placówką o skorzystanie ze świadczeń medycznych lub edukacyjnych;
- świadectwo własności mieszkania;
- rachunki potwierdzające uiszczenie odpowiedniej opłaty;
- potwierdzenie więzi rodzinnych z osobą, która otrzymała zadeklarowane usługi.
Standardowe odliczenie przysługuje w miejscu zatrudnienia. Aby uwzględnić to w obliczeniach, należy przekazać do działu księgowości:
- akty urodzenia dzieci (w tym dorosłych);
- orzeczenie o niepełnosprawności dziecka (jeśli jest dostępne).
Popularne pytania i odpowiedzi dotyczące ulg podatkowych
Czy istnieją jakieś złagodzenia obowiązkowych składek dla inwestorów?
Tak. W przepisach znajdują się przepisy zwalniające inwestorów z podatku dochodowego od osób fizycznych. Oni są:
- okres posiadania akcji musi przekraczać trzy lata;
- po upływie określonego terminu osoba może zmniejszyć dochód w deklaracji o 3 miliony rubli. za każdy okres sprawozdawczy.
Dla informacji: dla dużych inwestorów wprowadzono inny, bardziej atrakcyjny mechanizm.
Czy są jakieś korzyści dla nabywców pojazdów?
Obowiązujące przepisy ustanawiają tylko jedną kategorię kierowców zwolnionych z płacenia podatku transportowego. Są to właściciele samochodów specjalistycznych dla osób niepełnosprawnych. Pozostali obywatele mogą skorzystać z innowacyjnego programu państwowego. Polega ona na pomocy rządu w spłacie odsetek od kredytu przy zakupie niektórych typów samochodów. Zatem w 2017 r. budżet zapłacił 5,5% stawki.
Czy producent rolny powinien ustanowić zastaw na przedmiotach znajdujących się w wykazie środków trwałych?
W ust. 4 art. 374 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej ustanawia normę zwalniającą producentów rolnych z takich opłat. Zasada obowiązuje od 2013 roku. Nieruchomość będąca środkiem trwałym nie podlega opodatkowaniu, jeżeli jest wykorzystywana do wytwarzania produktów.
Czy emeryt może otrzymać odliczenie na zakup nieruchomości, jeśli oficjalnie nie pracuje?
- otrzymują zwrot części kosztów zakupu lokalu mieszkalnego;
- Możesz złożyć wniosek, jeśli emeryt osiągnął dochód podlegający opodatkowaniu w ciągu trzech poprzednich lat.
Drodzy Czytelnicy!
Opisujemy typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest wyjątkowy i wymaga indywidualnej pomocy prawnej.
W celu szybkiego rozwiązania problemu zalecamy kontakt wykwalifikowani prawnicy naszej witryny.
Ostatnie zmiany
Od 1 stycznia 2018 r. zmienił się format formularzy wniosków do Federalnej Służby Podatkowej w celu zapewnienia ulg podatkowych, w tym podatków transportowych, gruntowych i majątkowych.
Od teraz obywatele nie mają obowiązku przedstawiania organom podatkowym dokumentów potwierdzających uprawnienia do ulg podatkowych. Federalna Służba Podatkowa musi niezależnie zwracać się o takie informacje do organizacji i instytucji.
Obejrzyj film o ulgach podatkowych
17 lutego 2018, 01:48 20 sierpnia 2019 01:01 
Wielkość emerytury w Rosji pozostawia wiele do życzenia. Dlatego przechodząc na emeryturę, a nawet wcześniej, nie można nie pomyśleć o tym, czy emerytom przysługują jakieś ulgi podatkowe. Spośród wykazu podatków określonych przez prawo najbardziej istotne dla osób, które osiągnęły wiek emerytalny, są:
- podatek transportowy;
- podatek gruntowy;
- podatek od nieruchomości dla osób fizycznych.
W dalszej części artykułu przyjrzymy się bardziej szczegółowo, jakich podatków emeryci nie płacą lub płacą w mniejszych kwotach. Możesz dowiedzieć się więcej na temat zapewniania tej lub innej ulgi podatkowej emerytom, klikając odpowiedni link.
Korzyści z podatku transportowego
Podatek transportowy jest podatkiem zaliczanym do regionalnych, w związku z tym jest egzekwowany przez ustawodawstwo podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej i podlega obowiązkowej zapłacie na ich terytorium. Podatnikami tego rodzaju podatku zgodnie z Ordynacją podatkową są osoby, na których nazwisko zarejestrowane są odpowiednie pojazdy. Do pojazdów uznawanych za przedmioty opodatkowania zalicza się: samochody osobowe, motocykle, skutery i inne. Warto zaznaczyć, że nie ma obowiązku płacenia podatku od samochodów specjalnie wyposażonych do użytku przez osoby niepełnosprawne, a także od samochodów otrzymanych od władz pomocy społecznej, których moc silnika nie przekracza 100 l/s. Podstawę opodatkowania samochodu określa się jako moc jego silnika mierzoną w koniach mechanicznych.
Ulgi podatkowe z tytułu podatków regionalnych dla emerytów i rencistów, w tym podatku samochodowego, ustalają także przepisy właściwych podmiotów. Informacje o istnieniu lub braku takich świadczeń możesz uzyskać w urzędzie skarbowym właściwym dla Twojego miejsca zamieszkania. Jeżeli są one zapewnione, emeryt może z nich skorzystać jedynie na wniosek i po okazaniu niezbędnych dokumentów potwierdzających prawo do świadczenia.
Podatek gruntowy i ulgi podatkowe
Podatek gruntowy jest podatkiem lokalnym i jest ustalany przez władze lokalne. Natomiast na szczeblu federalnym od 2018 r. wprowadzono ulgi podatkowe dla emerytów i rencistów w zakresie podatku gruntowego, polegające na obniżeniu kwoty podatku o wartość katastralną 6 ha posiadanych przez nich gruntów. Oznacza to, że dla działek o powierzchni 600 mkw. i nie będziesz musiał płacić niższego podatku gruntowego.
Inne ulgi podatkowe (na przykład całkowite zwolnienie emerytów z płacenia podatków od gruntów dowolnej wielkości) mogą zostać ustanowione w drodze aktów prawnych odpowiednich gmin. Wszelkie informacje dotyczące ich obecności lub nieobecności można udzielić emerytowi w lokalnym urzędzie lub urzędzie skarbowym. Aby skorzystać ze świadczeń przewidzianych ustawami samorządów, rencista musi złożyć wniosek oraz dokumenty potwierdzające jego preferencyjny status.
Zwolnienie z podatku od nieruchomości
Emeryci i renciści są zwolnieni z podatków w odniesieniu do posiadanych budynków, lokali i budowli. W takim przypadku podstawa pobierania emerytury nie ma znaczenia dla ubiegania się o świadczenie. Ponadto należy zauważyć, że władze lokalne mogą ustanowić dodatkowe ulgi podatkowe dla emerytów i rencistów, które nie są przewidziane w Ordynacji podatkowej.
Od 2015 roku emeryci i renciści są zwolnieni z płacenia podatku od nieruchomości, ale tylko od jednego z przedmiotów każdego rodzaju nieruchomości. Przypomnijmy, że do 2015 roku emeryci mogli pochwalić się bardziej znaczącą korzyścią, a mianowicie nie mogli płacić podatku od nieruchomości od wszystkich posiadanych nieruchomości.
Odtąd, jeśli emeryt posiada kilka mieszkań, domów, budynków gospodarczych, garaży, to z każdej kategorii ma obowiązek wybrać po jednym obiekcie, za który otrzyma świadczenie. Obywatele muszą powiadomić urząd skarbowy o swojej decyzji przed 1 listopada, w przypadku nieotrzymania powiadomienia zwolnienie z podatku będzie dotyczyło przedmiotu z najwyższą kwotą podatku. Środek ten ma na celu powstrzymanie działań części obywateli zmierzających do przekazywania majątku osobom starszym w celu uniknięcia płacenia podatków.
Wszyscy obywatele i spółki LLC są zobowiązani do obliczania i płacenia podatków. Jednak oprócz posiadania takiego obowiązku masz także prawo do otrzymywania świadczeń z tytułu określonych rodzajów podatków. Komu dokładnie przysługują, co reprezentują?
Istota opodatkowania
Podatki rozumiane są jako zespół przepisów i zasad stosowanych przy pobieraniu płatności podatkowych. Jest to proces poboru kwot podatku u źródła, ustalenia rodzaju podatku, przedmiotu stawki, przewoźnika i zasad płatności.
Istotą podatku jest jego pobieranie przez agencje rządowe. Istnieją następujące znaki i zasady podatku:
- Ich utworzeniem zajmują się wyłącznie władze kraju. Podatki muszą być sformalizowane przez prawo.
- Organ federalny oraz władze lokalne i regionalne wydają dokumentację regulacyjną dotyczącą opodatkowania. Takich norm nie można naruszać ani dostosowywać ().
- Mogą być wydawane zarządzenia mające charakter zaleceń i są stosowane tylko przy zachowaniu przepisów prawa.
- Opłaty podatkowe są uiszczane bez powstawania wzajemnych zobowiązań ze strony państwa. Oznacza to, że są to indywidualne nieodpłatne płatności.
- Podatki są pobierane niezależnie od tego, czy podatnik wyrazi na to zgodę.
- Podatek nie jest sankcją ani karą.
Istnieją cztery funkcje:
Za element podatkowy uważa się:
- podmioty opodatkowania ();
- płatnik podatku (osoba dokonująca płatności);
- obiekty podatkowe ();
- jednostki podatkowe;
- podstawa opodatkowania();
- stawki;
- okresy podatkowe i terminy przelewów;
- zasady i sposoby wpłacania kwot podatku.
Podstawowe definicje
Ulgi podatkowe są elementem obowiązkowego opodatkowania ().
Dotyczy to ustanowionych przez władzę przewag nad innymi osobami, w tym możliwości niepłacenia podatku lub obniżenia jego kwoty.
Ulga podatkowa może zostać przyznana określonej kategorii obywateli będących podatnikami. Jest elementem polityki podatkowej i realizuje cel gospodarczy i społeczny.
Klasyfikacja odliczeń
Zarówno osoby prawne, jak i osoby fizyczne muszą płacić podatki ustalone przez agencje rządowe. Jednak rodzaj płatności i jej wysokość ustalana jest w każdym konkretnym przypadku indywidualnie, zgodnie z przepisami prawa.
Od osób prawnych (przedsiębiorstw)
Firmy są zobowiązane do obliczania i płacenia następujących podatków federalnych:
- (dla swoich pracowników).
- Podatki za użytkowanie dzikiej przyrody i zasobów biologicznych.
- Składki ubezpieczeniowe do funduszy pozabudżetowych.
Na poziomie regionalnym przedsiębiorstwo musi zapłacić:
- firmy.
- Podatek od prowadzenia działalności hazardowej.
Do podatków lokalnych, które ustalane są przez struktury samorządu terytorialnego, zalicza się m.in.
Od indywidualnych przedsiębiorców (IP)
Przedsiębiorcy (jako osoby fizyczne) zobowiązani są do uiszczania następujących opłat podatkowych:
- Podatek dochodowy od osób fizycznych, jeżeli indywidualny przedsiębiorca osiąga zysk, którego uzyskanie nie jest związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.
- Podatek transportowy.
- Dla podatku dochodowego od osób prawnych.
- Dla własności.
- Podatki gruntowe.
- Płatności podatku wodnego.
Ponadto indywidualny przedsiębiorca musi wymienić:
- Podatek dochodowy od osób fizycznych dla Twoich pracowników.
- Podatek przy prowadzeniu działalności z. Jest to pojedyncza płatność, która zastępuje kilka podatków - od dochodów osobistych, zysków, majątku.
- Podatek w godz.
Przedsiębiorca musi również obliczyć:
- podatek akcyzowy;
- podatek od wydobycia minerałów;
- opłaty za korzystanie z zasobów biologicznych;
- podatku w przypadku prowadzenia działalności w sektorze gier.
Od populacji
Obywatele muszą płacić:
- podatek dochodowy;
- na majątku osoby fizycznej;
- na przedmiotach majątkowych otrzymanych przez spadkobierców lub przyjętych w prezencie;
- Składki ubezpieczeniowe.
Obecne ramy regulacyjne
Niektóre normy są określone w (art. 17 część 1, art. 19, część 3, art. 55).
Należy również zwrócić uwagę. Informacje dotyczące zasad korzystania z poszczególnych ulg podatkowych zawarte są w Ordynacji podatkowej.
Korzyści podatkowe mogą być ustalane wyłącznie na podstawie przepisów prawa podatkowego. Inne przepisy niepodatkowe nie będą miały mocy prawnej i nie będą stosowane.
Rodzaje ulg podatkowych
Osoba może:
- być zwolnionym z płacenia podatków (obniżana jest stawka podatku lub wysokość wynagrodzenia);
- obniżyć stawkę podatku;
- obniżyć podatek;
- otrzymać odroczenie lub plan ratalny zapłaty kwot podatku.
Istnieje następująca klasyfikacja korzyści podatkowych:
Korzyści podatkowe grupuje się ze względu na zmianę elementów opodatkowania, na które są kierowane. Można to powiązać z:
- podstawa opodatkowania;
- podatnikowi;
- przedmioty opodatkowania;
- stawki;
- terminy transferów.
Szczególne zasady udzielania świadczeń przewidziano w przypadku stosowania specjalnych reżimów podatkowych. Rzeczywiście w takich przypadkach korzyści podatkowe są powiązane z płatnikiem, podstawą opodatkowania i stawką.
W zależności od charakteru przynależności i przedmiotu świadczenia, ulgi podatkowe przybierają następujące formy:
- to, co jest dostarczane danej osobie;
- dostarczone firmie.
Istnieją korzyści, z których mogą skorzystać zarówno przedsiębiorstwa, jak i obywatele. Istnieją również takie, które są dostępne tylko dla jednej kategorii obywateli.
Procedura świadczenia
W ust. 2 art. 56 Ordynacji podatkowej stanowi, że korzyść podatkowa jest prawem, a nie obowiązkiem podatnika. Oznacza to, że podatnicy mogą odmówić otrzymania świadczeń lub zawiesić ich otrzymywanie na określony czas.
Ulgi podatkowe można ustalić zgodnie z normami Ordynacji podatkowej i umowami międzynarodowymi Rosji w sprawach podatkowych.
Cudzoziemcy nie mogą liczyć na uzyskanie ulg podatkowych w trybie ogólnym, gdyż byłoby to sprzeczne z ust. 1 art. 56 NK.
Stosując ulgi w podatku od nieruchomości, firma powinna opierać się na normach. Korzyści z podatku gruntowego są omówione w, a dla podatku od majątku osobistego -.
Kto ustala wysokość podatków regionalnych?
Przepisy podatkowe Federacji Rosyjskiej pozwalają na ustalenie wysokości świadczeń w regionie. Organ samorządu terytorialnego ma także prawo określić zasady powoływania, chyba że ustawa stanowi inaczej.
Przykład obliczenia kwoty
Podajmy przykład ustalenia wysokości świadczeń przy płaceniu podatku dochodowego od osób fizycznych. Obywatel otrzymał wynagrodzenie od małego przedsiębiorstwa, którego kwota wynosiła 10 tysięcy rubli.
Pierwszym krokiem jest ustalenie stawki podatku na podstawie całkowitego rocznego dochodu:
To mniej niż 517 tysięcy rubli ustalone w momencie obliczeń. Oznacza to, że stosowana będzie stawka 13%.
Kwota ta będzie opodatkowana:
Całkowita kwota podatku, którą pracownik przedsiębiorstwa musi wpłacić do budżetu.
Pojawiające się niuanse
Obywatele mają wiele pytań. Odpowiemy na te, które sprawiają najwięcej trudności.
Czy inwestorzy to dostaną?
Od początku 2014 roku inwestorzy mogą korzystać także z ulg podatkowych (w przypadku inwestycji długoterminowych). Rząd zatwierdził takie prawa już w 2013 roku. Istnieją 2 opcje.
opcja 1
Przy zakupie papierów wartościowych emitenta rosyjskiego, jeżeli okres ich posiadania jest nie krótszy niż 3 lata, można uzyskać ulgi podatkowe.
Jeżeli inwestor posiada papiery wartościowe dłużej niż 3 lata, jest zwolniony z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Dopuszczalne jest skorzystanie z odliczenia w wysokości 3 mln. W ciągu 3 lat kwota zostanie potrojona (będzie wynosić 9 mln).
Wysokość dochodów wynosi 1,17 mln (13%). Dla dużych inwestorów, którzy operują kwotą 100 mln i więcej, ulga podatkowa nie będzie atrakcyjna.
Konserwatystom kupującym obligacje ulgi podatkowe pozwolą im porównać zwrot z lokat bankowych z inwestycją w bardziej wiarygodny instrument giełdowy.
Opcja 2
Od początku 2015 roku otwórz specjalny brokerski rachunek inwestycyjny, który umożliwia korzystanie z ulg podatkowych.
Istnieją następujące typy kont:
- Co otwiera się raz w roku i w które możesz zainwestować do 400 tysięcy rubli. Jednocześnie istnieje możliwość natychmiastowego otrzymania odliczenia w wysokości 13% (52 tys.). Konto takie zamykane jest nie wcześniej niż po 3 latach. Odliczenie przyznawane jest corocznie. Podatek płaci się po zamknięciu konta.
- Wszystkie zyski przez 3 lata będą zwolnione z opodatkowania, ale tylko LLC będzie musiała poczekać przez pierwsze trzy lata.
Co zrobić kupując samochód
Obecnie nie ma żadnych świadczeń dla indywidualnych obywateli.
Jedynym wyjątkiem jest zakup samochodu specjalnie przystosowanego dla osoby niepełnosprawnej, jeśli posiadasz pozwolenie na prowadzenie pojazdu ze względów zdrowotnych. Takie samochody nie podlegają podatkom (art. 358 kodeksu podatkowego).
Nie będzie zapłaty podatku transportowego. Kierowca staje się właścicielem takiego pojazdu, co oznacza, że nie może liczyć na bezpłatną wymianę samochodu co 7 lat, jak dotychczas.
W przypadku pozostałych osób nie ustala się żadnych świadczeń. Istnieje jednak coś takiego jak korzyść „innowacyjna”. Jego istota jest taka: państwo przejmuje znaczną część stóp procentowych - jedną trzecią lub dwie trzecie.
W zeszłym roku odsetek ten wyniósł 8,25%, a udział rządu w kredytach samochodowych 5,5%. Maksymalna cena za taki program to 750 tys., ale niewielu może liczyć na otrzymanie takiej kwoty.
Szanse dla producentów rolnych
Nie podlega podatkowi transportowemu (art. 358 ust. 2 kodeksu podatkowego):
- ciągnik;
- kombajn samobieżny dowolnej marki;
- specjalna maszyna, która została zarejestrowana u producenta rolnego, jeżeli jest wykorzystywana do produkcji produktu rolnego.
Obiekt zarejestrowany jako OS (OS) od początku 2013 roku nie jest przedmiotem opodatkowania podatkiem od nieruchomości.
Działki zaliczone do gruntów rolnych lub wykorzystywane do produkcji towarów rolnych podlegają opodatkowaniu obniżoną stawką.
Stawkę tę ustalają władze powiatu. Zazwyczaj jest to 0,3%. Agencje rządowe w regionie ustalają stawki podatkowe, ale jednocześnie przestrzegają ustawodawstwa federalnego.
Wskazuje się, że na produkty spożywcze stosowana jest obniżona stawka VAT (10%). Obniżenie stawek podatkowych nie oznacza jednak obniżki cen produktów.
W systemie planowania podatkowego, zgodnie z przepisami, stawka za czynności związane ze sprzedażą wytworzonych towarów może zostać ustalona na poziomie 0%.
Producenci rolni, którzy nie przeszli na specjalny reżim podatkowy dla spółek rolnych, będą mieli stawkę podatku dochodowego w wysokości 0%.
Co czeka bezrobotnego?
Głównymi świadczeniami dla bezrobotnych, które pomogą po raz pierwszy po zwolnieniu, są zasiłki dla bezrobotnych. Uprawnienie do takich świadczeń powstaje, jeżeli dana osoba nie posiada innych dochodów.
Możliwa jest także pomoc finansowa, która przyznawana jest po dokonaniu wszystkich wpłat, jeżeli dana osoba nie znajdzie pracy.
Zgadzam się, niewielu z nas chce płacić podatki. Ilu podatnikom odetchnęłoby łatwiej, gdyby dowiedzieli się o ich zniesieniu. Może nie powinniśmy ich likwidować, a jedynie znacząco ograniczyć? Czy jest to możliwe, czy jest to nierealne?
Artykuł 56 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej definiuje pojęcie „korzyści podatkowych”: „Korzyści podatkowe i opłaty to korzyści zapewniane niektórym kategoriom podatników i płatników opłat przewidziane w przepisach dotyczących podatków i opłat w porównaniu z innymi podatnikami lub płatników opłat, w tym możliwość niepłacenia podatku lub opłaty albo uiszczenia ich w mniejszej wysokości.”
Informację o prawie do korzystania z ulg podatkowych, jeżeli istnieją ku temu podstawy i w sposób określony w przepisach o podatkach i opłatach, podaje ust. 3 s. 1 sztuka 21 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej.
Korzyści podatkowe można pogrupować na różne sposoby, na przykład:
- na cele osobiste i na rzecz osób prawnych;
- na ogólne i specjalne - dla niektórych kategorii podatników;
- do ogólnogospodarczego i społecznego;
- na federalne, regionalne i lokalne (w zależności od tego, kto zapewnił świadczenie).
Zastrzegajmy, że w tym artykule będziemy mówić konkretnie o korzyściach, a nie o preferencjach podatkowych. Pojęcie "pierwszeństwo" jest znacznie szerszy i obejmuje ulgi podatkowe, odroczenia i raty płacenia podatków, ulgi podatkowe itp. Ponieważ temat ten jest dość obszerny, rozważymy głównie świadczenia udzielane osobom prawnym.
Podstawą przyznania świadczeń może być:
- sytuacja materialna, finansowa, ekonomiczna podatnika;
- specjalne usługi obywateli dla ojczyzny;
- potrzeba rozwoju niektórych obszarów i przedmiotów produkcji, regionów kraju;
- status społeczny i małżeński obywateli;
- ochrona środowiska itp.
Ulgi podatkowe są przede wszystkim narzędziem kontroli i stymulowania rozwoju różnych sektorów gospodarki.
Państwo, jeśli zajdzie taka potrzeba, zmniejsza obciążenia podatkowe niektórych podatników. Z jednej strony nie opłaca mu się korzystać z ulg podatkowych, bo maleją dochody budżetu. Zauważył to także Minister Finansów Federacji Rosyjskiej, wicepremier Aleksiej Kudrin podczas moskiewskiej Konferencji Podatkowej 19 listopada 2010 r., gdzie opowiadał się za zniesieniem większości ulg podatkowych. Według RIA Novosti Kudrin wyjaśnił swoje stanowisko w następujący sposób: „Jeśli mamy zmniejszyć deficyt o 4,6% PKB, to anulowanie wszystkich świadczeń bez podwyżki stóp mogłoby rozwiązać ten problem”.
Moskiewscy urzędnicy już zdecydowanie obcinają ulgi podatkowe. W szczególności 17 listopada 2010 r. Przyjęto moskiewską ustawę nr 49 „W sprawie zmiany art. 4 moskiewskiej ustawy nr 64 z dnia 5 listopada 2003 r. „O podatku od majątku organizacyjnego”. Ustawa ta przyjęła normy podwyższające stawkę podatku gruntowego dla obiektów sportowych, a także pozbawiająca instytucje naukowe, miejskie specjalistyczne zakłady pogrzebowe, lotniska i lotniska korzyści z podatku od nieruchomości.
Ale z drugiej strony brak natychmiastowych korzyści może skutkować znacznie większymi dywidendami. Przecież umiarkowane opodatkowanie osób prawnych i osób fizycznych niewątpliwie zwiększa dobrobyt obywateli i stymuluje produkcję. Organizacja może przeznaczyć środki uwolnione z wykorzystania świadczeń na rozwój własnego biznesu.
Państwo obecnie zwraca uwagę na rozwój innowacyjnych technologii. Część korzyści przeznaczyła także na zachęty podatkowe dla organizacji prowadzących działalność naukową, techniczną lub innowacyjną.
Korzyści trafiają nie tylko do organizacji, ale także do osób prywatnych. Instrument ten ma na celu utrzymanie sfery społecznej w celu niwelowania nierówności społecznych oraz redystrybucji dochodów i świadczeń w społeczeństwie. Na przykład odliczenie majątku. Która osoba fizyczna nie chce skorzystać z przysługującego jej prawa do odliczenia majątkowego przewidzianego w kwocie wydanej na budowę nowego obiektu lub nabycie budynku mieszkalnego, mieszkania lub udziałów w nim, w wysokości faktycznie wydanych środków, a także w kwota przeznaczona na spłatę odsetek od ukierunkowanych pożyczek (kredytów) otrzymanych od instytucji kredytowych i innych organizacji Federacji Rosyjskiej? Innym pytaniem jest, który z nas i kiedy to nastąpi.
Niestety warto zaznaczyć, że nie każdy przedsiębiorca wie, z jakich korzyści może skorzystać. Niewielka liczba organizacji dysponuje specjalistami na różnych poziomach, którzy są gotowi przestudiować ogromną warstwę legislacyjną, a następnie bronić praw do tych świadczeń przed władzami skarbowymi.
Notatka!Jeszcze raz zauważmy, że świadczenia zależą od rodzaju podatku, w ramach którego mają zastosowanie oraz od lokalnych przepisów. Każdemu podmiotowi federacji przysługują w tym zakresie znaczące uprawnienia i, jak pokazuje praktyka, znaczną część świadczeń zapewniają lokalne przepisy.
Poniżej znajduje się tabela wskazująca ulgi podatkowe dla organizacji (prawa podmiotów Federacji Rosyjskiej mogą przewidywać inne ulgi podatkowe dla różnych organizacji w zależności od rodzaju ich działalności, a także podstaw ich stosowania przez podatników).
Korzyści podatkowe dla osób prawnych