Sekcja 4, próbka kudira. KUDiR: straszna bestia czy ważny dokument? Kudir: wypełnianie próbek

W artykule skupimy się na specyfice wypełniania KUDiR dla przedsiębiorców, którzy wybrali uproszczony system opodatkowania dochodów.

Zasada napełniania nie jest skomplikowana. W księdze przychodów i rozchodów znajduje się tylko pięć sekcji, z których przedsiębiorca wypełnia stronę tytułową, pierwszą i czwartą sekcję dotyczącą uproszczonego systemu podatku dochodowego.

Wypełnienie strony tytułowej

Strona tytułowa musi zawierać rok, za który sporządzana jest księga, datę zakończenia, imię i nazwisko, NIP, adres oraz numer rachunku bieżącego. Przedmiotem opodatkowania będzie po prostu „dochód”. Wypełnioną przykładową stronę tytułową pokazano na poniższym rysunku.

Wypełnienie pierwszej części

Tutaj musisz wypełnić dochód metodą gotówkową. Oznacza to, że dochód musi zostać odzwierciedlony w księdze przychodów i rozchodów w momencie wpływu na rachunek bankowy lub kasę fiskalną przedsiębiorcy. Otrzymanie pieniędzy może mieć formę zlecenia płatniczego, rygorystycznych formularzy sprawozdawczych lub raportu Z.

Będziesz musiał wypełnić formularz dla każdego kwartału. Na końcu każdej tabeli znajduje się kwota za kwartał, a począwszy od drugiego kwartału znajduje się dodatkowa linia ze skumulowanym saldem za pół roku, dziewięć miesięcy i rok.

Więc, pierwsza kolumna jest przeznaczony dla numeru kolejnego operacji.

Drugi- data i numer dokumentu, na podstawie którego otrzymano gotówkę.

Trzeci - krótki opis operacje, na które otrzymano pieniądze, jeśli jest umowa, to można je również zarejestrować.

Czwarty- kwotę odbioru.

Piąty- nie wypełniamy go, ponieważ ta kolumna jest przeznaczona dla tych, którzy obliczają podatek od różnicy między przychodami a wydatkami.

Istnieją jednak wyjątki, gdy należy również wypełnić piątą kolumnę dotyczącą uproszczonego systemu podatkowego dla dochodów.

Jeżeli przedsiębiorca otrzymał środki w ramach programów wspierania bezrobotnych i wspierania małych przedsiębiorstw, to wydatki i dochody należy ująć w jednej linijce, wówczas zostaną one przeliczone i ostatecznie wyniosą zero, co w żadnym wypadku nie będzie miało wpływu na wysokość podatku sposób.

Czasami zdarza się, że trzeba dokonać zwrotu pieniędzy. Są różne sytuacje – produkt nie pasował, wykryto wadę. W takim przypadku w kolumnie dochodu kwotę zwrotu odzwierciedlamy minusem.

Szczególną cechą uproszczonego systemu podatku dochodowego przy wypełnianiu tej sekcji jest to, że nie trzeba wypełniać zaświadczenia, ponieważ jest on przeznaczony do obliczeń przy użyciu innej podstawy.

Weźmy na przykład następujące warunki:

Przedsiębiorca indywidualny Tatyana Vasilievna Ivanova jest przedsiębiorcą korzystającym z uproszczonego systemu podatku dochodowego i zajmuje się szyciem zasłon na zamówienie. W styczniu wysłano dwa zamówienia do restauracji i teatru na kwotę odpowiednio 35 000 rubli i 25 000 rubli. Zamówienia zostały opłacone 20 i 25. Pod koniec miesiąca wykryto błąd przy układaniu tkaniny, zużyto jej mniej w drugim zamówieniu, a koszt został przeliczony w dół o 1000 rubli. Jest też jeden pracownik, którego pensja wynosi 6500 rubli, składki na emeryturę 1430 rubli, na FFOMS 331,50 rubli, a na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych 188,50 rubli.

Indywidualny przedsiębiorca otrzymał dotację w ramach programu wspierania małej przedsiębiorczości w wysokości 20 000 rubli i wydał ją na Materiały eksploatacyjne. Wypełnijmy pierwszą sekcję.

Wypełnienie czwartej części

Przedsiębiorcy, którzy jako przedmiot opodatkowania wybrali dochód, mogą obniżyć podatek o kwotę składek ubezpieczeniowych płaconych zarówno za siebie, jak i za swoich pracowników.

Czwarta sekcja jest potrzebna właśnie w celu ich odzwierciedlenia Składki ubezpieczeniowe.

Więc, w pierwszej kolumnie- numer seryjny.

W sekundę- datę i numer dokumentu, na którym dokonano przelewów.

Trzeci kolumna odzwierciedla rok, za który przekazano składki.

Od czwartego do dziewiątego- wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne, fundusz ubezpieczeń społecznych, fundusz ubezpieczeń zdrowotnych, fundusz ubezpieczeń społecznych od następstw nieszczęśliwych wypadków, fundusz ubezpieczeń społecznych z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz z tytułu dobrowolnych umów ubezpieczenia.

Dziesiąty- całkowitą kwotę zapłaconych składek ubezpieczeniowych.

W naszym przykładzie przedsiębiorca wpłaca za siebie stałe wpłaty do funduszu emerytalnego 23 400 rubli rocznie i funduszu ubezpieczenia zdrowotnego 4590 rubli rocznie, a także za swojego pracownika miesięcznie do funduszu emerytalnego 1430 rubli, funduszu ubezpieczenia zdrowotnego 331,50 rubli i fundusz ubezpieczeń społecznych 188, 50 rubli. Dokończmy czwartą część.

1. Podstawę można pomniejszyć jedynie o wpłacone składki.
2. Dotyczy to wyłącznie składek naliczonych za bieżący okres. Oznacza to, że w przypadku nadpłaty nie można obniżyć kwoty składek.
3. Odliczane są wyłącznie składki naliczone w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego.
4. Niemożliwe jest obniżenie podatku o więcej niż 50% w przypadku indywidualnych przedsiębiorców i organizacji zatrudniających pracowników. Ograniczenie to jest ustanowione przez prawo. Ale indywidualny przedsiębiorca bez pracowników może obniżyć dla siebie całą kwotę stałych płatności.

Przedsiębiorca indywidualny może wpłacać stałe raty albo w całości jednorazowo za rok, albo kwartalnie. Muszą zostać przekazane przed 31 grudnia roku sprawozdawczego, a do 1 kwietnia następnego roku - 1% kwoty dochodu przekraczającego 300 000 (tj. jeżeli dochód był większy niż 300 tys., opodatkowana jest kwota powyżej tego limitu w wysokości 1%). Pracownicy mają obowiązek opłacać składki co miesiąc.

W naszym przykładzie przedsiębiorca wpłaca za siebie stałe wpłaty w wysokości 23 400 rubli do funduszu emerytalnego, 4590 rubli do federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego przez cały rok.

Załóżmy, że indywidualny przedsiębiorca płacił stałe raty kwartalnie, ale w ciągu roku nie miał już żadnych dochodów. Następnie tabela będzie odzwierciedlać następujące liczby: 5850 rubli - wpłata na fundusz emerytalny za kwartał, 1147,5 rubli - wpłata na rzecz FFOMS za kwartał. Dla twojego pracownika 1430 rubli - na fundusz emerytalny, 332,5 rubli - na FFOMS, 188,5 rubli - na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych miesięcznie.

Ordynacja podatkowa nie określiła jeszcze trybu obniżania podatku od kwoty opłaty handlowej, istnieje jednak stanowisko Ministerstwa Finansów (pismo N 03-11-10/40730 z dnia 15.07.15): w kodzie nie ma ograniczeń co do opłaty, dlatego jest ona odliczana od kwoty podatku według „podatku dochodowego” w całości. Zapoznaj się z zasadami naliczania składek ubezpieczeniowych w 2015 roku oraz specyfiką opłacania składek dla przedsiębiorców indywidualnych. Prowadzenie księgi: metody, procedury rejestracji i korekty KUDiR po raz pierwszy uruchamiany jest w momencie przejścia na uproszczoną. Następnie na każdy kolejny rok kalendarzowy otwierany jest nowy rejestr. Organizacje z oddzielne jednostki(nie gałęzie!), przechowuj tylko jedną książkę. KUDiR można wypełnić w formie elektronicznej lub papierowej. W trakcie roku podatkowego dopuszcza się możliwość przejścia z ewidencji prowadzonej ręcznie w formie papierowej na formę elektroniczną (pismo Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2007 r. N 03-11-05/4). Od 01.01.13 KUDiR nie musi być certyfikowany przez Federalną Służbę Podatkową.

Księga przychodów i rozchodów (kudir) w 2018 r

Kolumna 10 wskazuje sumę dla wiersza.

Wypłata zwolnienia chorobowego Indywidualny przedsiębiorca wypłacił pracownikowi rentę inwalidzką w wysokości 6500 rubli w marcu 2015 r.
według listy płac nr 6 z dnia 05.03.15.

Wysokość świadczenia za pierwsze trzy dni wynosi 3100 rubli. Przedsiębiorca nie zawierał umów o dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne pracowników.

w gr. Sekcja 9 IV za marzec 2015 r. należy odpisać 3100 rubli (część świadczenia wypłacanego pracownikowi na koszt Funduszu Ubezpieczeń Społecznych nie jest tutaj uwzględniona - jest ona odejmowana od kwoty składek wpłacanych do funduszu).
KUDiR w uproszczeniu „dochodowym” jest stosunkowo prostym rejestrem, który można wypełnić nawet bez specjalistycznej wiedzy księgowej.

Pobierz próbkę wypełnionej Księgi w ramach uproszczonego systemu podatkowego „Dochód”.

Jak wypełnić sekcję 4 księgi przychodów i rozchodów zgodnie z USN

W przypadku braku działalności organizacje/przedsiębiorcy indywidualni mają obowiązek sporządzenia rejestru „zerowego” za ten okres.

Przed dokonaniem pierwszego wpisu wymagana jest wersja papierowa rejestru:

• koronka (ścieg) i numer;
• na ostatniej stronie należy wskazać liczbę arkuszy, umieścić podpis kierownika/przedsiębiorcy indywidualnego oraz pieczątkę (jeśli występuje) w miejscu zszycia.

Książkę elektroniczną należy drukować kwartalnie (wszystkie sekcje, nawet te niewypełnione), a na koniec roku podatkowego wydawać w taki sam sposób jak księgę papierową.

Jak poprawnie wypełnić kudir dla indywidualnych przedsiębiorców w usn „dochód”

W tej opcji wskaźnik cyfrowy jest zapisywany ze znakiem minus w sekcji nr 1 - kolumna nr 4.

Dla tej sekcji należy przygotować zaświadczenie dla indywidualnych przedsiębiorców, którzy korzystają z „opodatkowania uproszczonego” w przedmiocie opodatkowania „dochody minus wydatki” - procedura wypełniania KUDIR, ust. 2.6.

Informacje

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych z „uproszczonym” i przedmiotem „dochód” cyfrowy wskaźnik dochodu, a mianowicie jego łączna kwota, wpisuje się w wierszu 010 sekcji referencyjnej.

5.

Czy są jakieś niuanse przy wypełnianiu sekcji nr 4 KUDIR (dla przedsiębiorców indywidualnych z uproszczonym systemem podatkowym ze stopą procentową w wysokości 6%)? Dział nr 4 KUDIR przeznaczony jest do ustalania składek ubezpieczeniowych.

Służą do tego różne wykresy:

• Nr 4 – emerytury;
• Nr 6 – ubezpieczenie zdrowotne.

Najczęściej takie obowiązkowe składki na ubezpieczenie opłacają indywidualni przedsiębiorcy pod koniec roku.

W tej opcji cyfrowy wskaźnik kwoty jest wprowadzany w części tabeli odpowiadającej czwartemu kwartałowi.

Jak wypełnić dla nas kudir

Korekta ewentualnych błędów/pomyłek w wersji papierowej odbywa się według następujących zasad:

• korekta musi być uzasadniona i opatrzona datą;
• korektę potwierdza podpis kierownika (IP) i pieczęć.

Notatki w formie papierowej najlepiej sporządzać czarnym/niebieskim długopisem, nie można ich poprawiać środkami korekcyjnymi (nieprawidłowy tekst skreśl jedną linijką, poprawny tekst wpisz poniżej lub powyżej).

Ministerstwo Finansów zaleca wypełnianie KUDiR w pełnych rublach (pismo z 24.07.13 N 03-11-06/2/29385), natomiast TY uważa za prawidłowe podanie kwot w rublach i kopiejek (decyzja z 20.08.12N 8116 /12).
Druga opcja jest lepsza. Z punktu widzenia dokonywania poprawek wygodniejsza jest forma elektroniczna.

Uwaga

Jeśli jednak konieczne jest dokonanie wyjaśnień w już wydrukowanym egzemplarzu, odbywa się to zgodnie z zasadami dostosowywania wersji papierowej.

Kudir: wypełnianie próbek

Na papierze:

• formularze są drukowane;
• numerowane;
• szyte;
• opieczętowane pieczęcią (jeżeli indywidualny przedsiębiorca ją posiada) i podpisem.

W wersji elektronicznej:

• zainstalowany jest specjalny program;
• wypełnianie odbywa się w programie Excel;
• Na koniec roku wypełnione formularze są drukowane, zszywane i potwierdzane podpisem i pieczęcią.

3.
Czy są jakieś szczegóły dotyczące wypełniania sekcji 1 KUDIR w 2016 roku? Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z „uproszczonego” systemu z oprocentowaniem 6% często mają trudności z wypełnieniem 1 sekcji KUDIR. W tej sekcji należy wpisać dwa rodzaje dochodów:

• od wdrożenia;
• poza realizacją.

Te wskaźniki cyfrowe należy wpisać w kolumnie nr 4. A te dochody, które zostały zakwalifikowane jako niepodlegające opodatkowaniu, w ogóle nie podlegają ewidencji.

Kudir dla indywidualnego przedsiębiorcy na 6 procent: wypełnienie próbki

Podstawowymi uproszczeniami, gdyż określają dochód przy odbiorze, będą: polecenia zapłaty, pokwitowania gotówkowe itp.

• W kolumnie 4 dochód wskazany jest w dniu otrzymania środków. Dotacje państwowe uwzględnia się w wysokości wydatków poniesionych na ich koszt, według stanu na dzień poniesienia tych wydatków (tak, aby podstawa według uproszczonego systemu podatkowego nie uległa zwiększeniu). Wpływy niebędące dochodem (patrz tabela 1) nie są wyświetlane lub są wprowadzane ze specjalnymi funkcjami.
• W kolumnie 5 uproszczone „osoby uzyskujące dochody” muszą wykazać, jakie wydatki wydały z otrzymanych dotacji rządowych.

  Wydatki muszą być udokumentowane. Odzwierciedlenie w gr.

  5 inne koszty nie są konieczne.

Przykład 1. Uwaga, powrót! W dniu 07.04.15 przedsiębiorca miał obowiązek zwrócić kupującemu zaliczkę w wysokości 50.750,50 rubli, którą otrzymano 01.04.15 i zaliczono do dochodu (w gr.
4).Podstawę opodatkowania należy pomniejszyć o kwotę zwrotu.

Kudir według „dochodu” USN w 2017 r.: wypełnij żartobliwie!

Struktura książki i Główne zasady wypełnienie Rejestru składa się ze strony tytułowej i czterech działów. Do obowiązków upraszczacza przy prowadzeniu księgi przychodów i rozchodów w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochody” należy wypełnienie dwóch działów.

Tabela 2. Struktura KUDiR dla „opłacalnego” uproszczenia Strona tytułowa Dział I.

Dochody i wydatki (bez zaświadczeń). Sekcja IV. Koszty uzyskania przychodów.

Ogólne zasady napełniania:

• w księdze wpisywane są informacje o gospodarstwach domowych. operacje związane z obliczaniem podatku;
• każdy wpis musi być poparty dokumentem pierwotnym;
• operacje wpisuje się chronologicznie, każdą z nich w osobnym wierszu (bez podziału na rodzaj operacji lub dzień);
• wpisy dokonywane są w języku rosyjskim.

Procedura wypełniania KUDiR przy uproszczonym systemie podatkowym 6% Strona tytułowa Można wypełnić dowolnie – zasady nie są ustalone.

Kto prowadzi KUDIR?

Reżim podatkowy	Przedsiębiorcy	Organizacje
Prowadź / Nie prowadź
uproszczony system podatkowy
PODSTAWOWY	Zawsze to robią i na tej podstawie obliczają podatek
PSN (patent)	Tak, ale nie do obliczania podatków. Celem jest wiedzieć, że kwota dochodu nie przekracza 60 milionów.	Nie można zastosować tego reżimu podatkowego
UTII	Nie prowadzą, bo podatek nie jest zależny od dochodu. Czasem jednak wymagają tego od urzędu skarbowego (zgodnie z prawem nie powinni), zwłaszcza jeśli stosowana jest odrębna księgowość dla różnych reżimów. Wtedy możesz zachować to w uproszczonej formie.
Ujednolicony podatek rolny	Zawsze tak robią i na tej podstawie obliczają podatek.	Nie prowadzą, bo zająć się księgowością.

Jak przewodzić? Ręcznie czy elektronicznie na komputerze?

Książkę można prowadzić ręcznie w formie papierowej lub elektronicznej. Co więcej, możesz zmienić kolejność prowadzenia księgi nawet w środku roku.

Dla każdego Nowy Rok musisz zacząć nową książkę.

Co odzwierciedlać?

Operacja	Odbijać?
Odzwierciedlaj/Nie zastanawiaj się
Dochód do opodatkowania	Zawsze zastanawiaj się
Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych
Składki na ubezpieczenie pracowników	Zastanów się, czy obniżą kwotę podatku. Nie jest to odzwierciedlone w PSN.
Doładowanie własnego rachunku bieżącego	Nie odzwierciedlają. Ponieważ Nie jest to dochód i nie ma wpływu na podatek.
Wydatki	. .
Przelej pieniądze na swoje konto
Wydawanie list płac	Refleksja na temat uproszczonego systemu podatkowego „Dochody-Wydatki” i OSNO. Nie uwzględniają PSN i uproszczonego systemu podatkowego „Dochód”.
Nieoprocentowana pożyczka od założyciela
Wypłata dywidendy	Nie odzwierciedlają. Ponieważ Nie jest to dochód ani wydatek i nie ma wpływu na podatek.
Płatność podatku uproszczony system podatkowy	Nie odzwierciedlają. Ponieważ Nie jest to wydatek i nie ma wpływu na podatek.
Zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych (OSNO)	Nie odzwierciedlają. Ponieważ Nie jest to wydatek i nie ma wpływu na podatek.
Zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych (dla pracowników)	Nie odzwierciedlają. Ponieważ podatek ten w ogóle nie należy do organizacji. Organizacja pełni rolę agenta.
Przejęcie KKM	Można je uwzględnić i odzwierciedlić w wydatkach.
Zakupiony produkt zawiera podatek VAT	Podatek VAT jest uwzględniany i uwzględniany w wydatkach proporcjonalnie do wartości sprzedanego towaru.
Kary i grzywny	Nie odzwierciedlają. Ponieważ Nie jest to wydatek i nie ma wpływu na podatek.
Zwrot nadpłaconej kwoty	Odzwierciedlone w dochodach ze znakiem minus na początku.

Odzwierciedlaj wszystkie wskaźniki w KUDIR zaokrąglone w rublach, bez kopiejek.

Jak złożyć?

Czy konieczne jest zgłoszenie KUDiR do Federalnej Służby Skarbowej?

Książka jest przekazywana do Federalnej Służby Podatkowej tylko na żądanie samej Federalnej Służby Podatkowej. Książka w każdym przypadku musi być oprawiona i ponumerowana.

Do 2013 r. KUDIR można było składać i certyfikować dobrowolnie. Teraz tego nie robią.

Jak sflashować książkę?

Książkę należy przesznurować, strony ponumerować, a na odwrocie ostatniej strony nakleić naklejkę (dowolnego rozmiaru ok. 3*4 cm) z napisem „tyle kartek przeszytych i ponumerowanych” oraz swój podpis.

Grzywny

Podczas sprawdzania, czy nie ma książki, kara wynosi od 10 000 do 30 000 rubli (art. 120 kodeksu podatkowego od 2015 r.) dla indywidualnych przedsiębiorców i organizacji. Na urzędnika (menedżera lub indywidualnego przedsiębiorcę) może zostać nałożona kara w wysokości 200 rubli. Będzie to również powód do dalszej weryfikacji.

Okres przydatności do spożycia

Ponieważ Księga jest potrzebna do sporządzenia i uzasadnienia oświadczenia, dlatego należy ją przechowywać przez 4 lata. Podatnicy mogą przenieść straty z lat ubiegłych lub złożyć korektę za dowolny okres, dlatego wskazane jest przechowywanie jej przez 11 lat.

uproszczony system podatkowy

Formularz

Od 1 stycznia 2018 r. obowiązuje nowy KUDiR (zarządzenie Ministra Finansów Rosji z dnia 7 grudnia 2016 r. nr 227n.). Dodano do niego możliwość odzwierciedlenia opłaty transakcyjnej.

Jeśli w książce nie ma wystarczającej liczby arkuszy lub wierszy, zapełniana jest inna książka.

Zero KUDiR-a

Jak wypełnić?

Nawet przy zerowym uproszczonym systemie podatkowym indywidualny przedsiębiorca (lub organizacja) musi mieć zerową księgę przychodów i wydatków księgowych: Zero CD&R - próbka (do raportowania 2018-2019).

Deklarację zerową uproszczonego systemu podatkowego oraz KUDIR można wygenerować bezpłatnie i przesłać przez Internet z (Potrzebujesz Taryfy Zero).

Przykład wypełnienia uproszczonego systemu podatkowego dla dochodów (6%)

Sekcje II i III w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochody” zawsze pozostawia się puste.

Jak wypełnić?

Wpływy na konto, wpisz datę otrzymania dochodu i numer polecenia wypłaty (p/n) z banku. Nakaz zapłaty Bank wystawia go po otrzymaniu wpływów na Twoje konto. Przykład: 25.01.2018 p/p nr 503

Wpływy gotówkowe, wpisz datę otrzymania dochodu i numer raportu Z. Przykład:

Kary i grzywny, w KUDIR lub w uproszczonym systemie podatkowym deklaracje nie są nigdzie wyświetlane.

Powrót: sprzedałeś coś (świadczyłeś usługę), zapłacono Ci więcej, a następnie zwróciłeś nadpłaconą kwotę kupującemu. Następnie należy wpisać kwotę początkową w całości, a następnie zmniejszyć kolumnę „Dochód”, tj. odzwierciedlić (na dzień zwrotu) w kolumnie Dochód kwotę zwrotu z minusem.

Zwrot nadpłaty: usługi za grudzień 2018 w ramach umowy PR-1356-10/18

W uproszczeniu stosuje się kasową metodę rozliczania dochodów, w której dochód wpisuje się według daty otrzymania pieniędzy, a nie daty zawarcia umowy.

Otrzymany dochód: Zapłata za usługi za grudzień 2018 r. na podstawie umowy PR-1356-10/18 Lub Odbiór w kasie: przychód z kas fiskalnych za dzień 29.04.2018 Z-raport nr 00000001. Treść transakcji dochodowej nie jest dla organów podatkowych tak istotna, ze względu na błędy i nieścisłości Twój dochód podlegający opodatkowaniu z pewnością nie zostanie obniżony.

Uzupełnienie rachunku własnego przedsiębiorcy indywidualnego nie jest wykazywane w księdze. W przypadku organizacji: nieoprocentowana pożyczka i podwyższenie kapitału docelowego również nie są uznawane za dochód i nie są wykazywane w księdze.

Jeśli zastosowano BSO?

Od 2013 r. wypełniana jest nowa sekcja IV „Wydatki przewidziane w art. 346 ust. 21 ust. 3 ust. 1” Kod podatkowy Federacja Rosyjska, zmniejszające kwotę zapłaconego podatku (zaliczki na podatek). Wypełniane wyłącznie dla dochodów z uproszczonego systemu podatkowego. Należy pamiętać, że w tej sekcji nie są wskazane wszystkie składki na ubezpieczenie, a jedynie te, które zmniejszają podatek uproszczony. W Tabeli 4 w kolumnie 3 „Okres, za który opłacane były składki na ubezpieczenie, czasowe renty inwalidzkie przewidziane w kolumnach 4 – 9” wskazują „2013” ​​lub „styczeń 2013”.

Odbicie składek na fundusz emerytalny

Sekcję IV wypełniają tylko ci, którzy są dochody w uproszczonym systemie podatkowym

Odzwierciedlone w IV. Wydatki przewidziane w art. 346.21 ust. 3.1 kodeksu podatkowego. Znajdują one odzwierciedlenie tylko wtedy, gdy zmniejszają podatek. Te. Jeśli podatek wynosi 0 rubli, nie musisz tam niczego wpisywać. Jeśli podatek wynosi 500 rubli, możesz wprowadzić nie więcej niż 500 rubli. Opłaty należy uiścić. Obniżenie uproszczonego systemu podatkowego jest dobrowolne. Jeśli z jakiegoś powodu nie chcesz (np. nie wpisałeś tam 10 rubli, nie chcesz tego poprawiać) lub nie możesz obniżyć uproszczonego systemu podatkowego, to nie musisz tego robić wypełnij tę sekcję.

Odbicie opłaty handlowej

1 stycznia 2018 roku ukazał się nowy KUDiR (zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 7 grudnia 2016 roku nr 227n.). Dodano do niego możliwość odzwierciedlenia opłaty transakcyjnej.

Dział V „Kwota opłaty handlowej zmniejszająca kwotę podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania (zaliczki na podatek) obliczona dla przedmiotu opodatkowania od rodzaju działalności gospodarczej, z tytułu której pobierana jest opłata handlowa ustala się na okres sprawozdawczy (podatkowy)” wypełniają tylko ci, którzy osiągają dochody w uproszczonym systemie podatkowym

Analogicznie do działu IV, wyświetlana jest tu jedynie opłata handlowa obniżająca podatek uproszczonego systemu podatkowego, a nie cała zapłacona opłata handlowa (choć może to być całość).

Przykład wypełnienia uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”

Przy uproszczonym systemie podatkowym dochodowo-rozchodowym do księgi należy podchodzić z dużą uwagą. Dla organów podatkowych bardzo ważne są pozycje wydatków, ich uzasadnienie i potwierdzenie (czasami wymagają nawet zdjęć z wydarzeń).

Aktywa o wartości ponad 40 000 rubli zalicza się do środków trwałych.

Jak wypełnić?

Przeczytaj powyżej, jak wypełnić „Dochód”.

Sekcje IV i V uproszczonego systemu podatkowego „dochody-wydatki” zawsze pozostawia się puste.

Data i numer dokumentu podstawowego

Przedmiot do odsprzedaży Przykład: 28.02.2010 List przewozowy nr 1092

Chociaż Ministerstwo Finansów uważa, że ​​nazwa produktu może być język obcy(Pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 18 maja 2017 r. Nr 03-01-15/30422) można lepiej przetłumaczyć na język rosyjski (pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 grudnia 2004 r. Nr 03-1-08 /2472/16).

Usługi, wpisać datę wydatku na usługę oraz numer raportu Z. Przykład: 29.04.2018 Sprawdź raport Z nr 00000001

Wydatki poniesione gotówką, wpisz datę otrzymania dowodu sprzedaży i jego numer. Przykład: 29.05.2018 Czek nr 00000001

Powrót: sprzedałeś coś (świadczyłeś usługę), zapłacono Ci więcej, a następnie zwróciłeś nadpłaconą kwotę kupującemu. Następnie należy zmniejszyć kolumnę „Dochód”, tj. odzwierciedlić (na dzień zwrotu) w kolumnie Dochód kwotę zwrotu z minusem.

Wydatki na zakup towaru ujmuje się po jego sprzedaży.

„Dział III” Obliczenie kwoty straty pomniejszającej podstawę opodatkowania podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania wypełnia się, jeżeli w okresie przeszłym lub w okresie bieżącym wystąpiły straty. można przenieść na kolejny okres.

Odbicie składek na fundusz emerytalny

Kwoty Funduszu Emerytalnego, świadczenia na koszt pracodawcy itp. możesz wyświetlić w ramach wydatków - poprzez pomniejszenie podstawa podatku. Ponownie zmniejszenie tej podstawy jest prawem, ale nie obowiązkiem podatnika. Jeśli zapomnisz coś wpisać i nie obniżysz podstawy uproszczonego systemu podatkowego, nie będzie to stanowić naruszenia.

Instrukcje

WYPEŁNIENIE KSIĘGI KSIĘGOWEJ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW ORGANIZACJI

ORAZ INDYWIDUALNI PRZEDSIĘBIORCY KORZYSTAJĄCY

UPROSZCZONY SYSTEM PODATKOWY

Lista zmienianych dokumentów

I. Wymagania ogólne

1.1. Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy stosujący uproszczony system podatkowy (zwani dalej podatnikami) prowadzą Księgę przychodów i wydatków organizacji oraz indywidualni przedsiębiorcy stosowanie uproszczonego systemu podatkowego (zwanego dalej Księgą Przychodów i Rozchodów), w którym wszystkie transakcje gospodarcze za okres sprawozdawczy (podatkowy) są odzwierciedlane w porządku chronologicznym na podstawie dokumentów pierwotnych w sposób pozycyjny.

1.2. Podatnicy mają obowiązek zapewnić kompletność, ciągłość i rzetelność ewidencji wskaźników swojej działalności niezbędnych do obliczenia podstawy opodatkowania i kwoty podatku.

1.3. Księga przychodów i rozchodów prowadzona jest w języku rosyjskim. Podstawowy

język lub języki narodów Federacji Rosyjskiej, musi mieć tłumaczenie linijka po linijce na język rosyjski.

1.4. Księgę przychodów i rozchodów można prowadzić zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Prowadząc Księgę Przychodów i Rozchodów w formie elektronicznej, podatnicy mają obowiązek wydrukować ją w wersji papierowej na koniec okresu sprawozdawczego (podatkowego). Na każdy okres rozliczeniowy otwierana jest nowa Księga Przychodów i Rozchodów.

1,5. Księga przychodów i rozchodów musi być spleciona i ponumerowana. Na ostatniej stronie Księgi Przychodów i Rozchodów, ponumerowanej i splecionej przez podatnika, wskazano liczbę zawartych w niej stron, co potwierdza podpis kierownika organizacji (przedsiębiorca indywidualny) i opieczętowany pieczęcią KRS organizacja (przedsiębiorca indywidualny) (jeśli jest pieczęć). Na ostatniej stronie księgi przychodów i rozchodów podatnika, ponumerowanej i splecionej, prowadzonej w formie elektronicznej i wydawanej po wypełnieniu okres podatkowy na papierze wskazana jest liczba stron, które zawiera, co potwierdza podpis kierownika organizacji (przedsiębiorca indywidualny) i opieczętowany pieczęcią organizacji (przedsiębiorca indywidualny) (jeśli istnieje pieczęć).

(zmienione rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 7 grudnia 2016 r. N 227n)

1.6. Korekta błędów w Księdze Przychodów i Rozchodów musi być uzasadniona i potwierdzona podpisem kierownika organizacji (przedsiębiorca indywidualny) ze wskazaniem daty korekty i pieczęcią organizacji (przedsiębiorca indywidualny) (jeśli jest pieczęć) .

(zmienione rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 7 grudnia 2016 r. N 227n)

II. Procedura wypełniania sekcji I „Dochody i wydatki”

KonsultantPlus: uwaga.

Ustawa federalna z dnia 04.06.2015 N 84-FZ zmieniła art. 346.15 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej od 1 stycznia 2016 r., zgodnie z którym przy ustalaniu przedmiotu opodatkowania dochód określony w sposób określony przez 248 ust. 1 i 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej są brane pod uwagę.

2.4. Kolumna 4, zgodnie z art. 346.15 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (zwanego dalej Kodeksem), odzwierciedla dochód ustalony w sposób określony w art. 248 ust. 1 i 2 Kodeksu.

(zmienione rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 7 grudnia 2016 r. N 227n)

Kolumna 4 nie uwzględnia:

dochód organizacji podlegającej podatkowi dochodowemu od osób prawnych według stawek podatkowych przewidzianych w art. 284 ust. 1.6, 3 i 4 Kodeksu, w sposób określony w rozdziale 25 Kodeksu;

(zmienione rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 7 grudnia 2016 r. N 227n)

KonsultantPlus: uwaga.

Ustawa federalna z dnia 24 listopada 2014 r. N 366-FZ, art. 224 ust. 4 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej została uznana za nieważną z dniem 1 stycznia 2015 r.

dochody przedsiębiorcy indywidualnego, podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawek podatkowych przewidzianych w art. 224 ust. 2, 4 i 5 Kodeksu, w trybie określonym w rozdziale 23 Kodeksu.

Zgodnie z akapitem 1 ust. 1 art. 346.25 Kodeksu organizacje, które przed przejściem na uproszczony system opodatkowania przy obliczaniu podatku dochodowego od osób prawnych, stosowały metodę memoriałową, przy przejściu na uproszczony system opodatkowania w kolumnie 4 w dniu przejścia na uproszczony system opodatkowania, uwzględniają w swoich dochodach kwoty środków pieniężnych otrzymane przed przejściem na uproszczony system opodatkowania w zapłacie za umowy, których realizację podatnik realizuje po przejściu na uproszczony system opodatkowania.

Zgodnie z akapitem 3 ust. 1 art. 346.25 Kodeksu nie są wliczane do podstawy opodatkowania gotówka otrzymane po przejściu na uproszczony system podatkowy, jeżeli jest to zgodne z przepisami rachunkowość podatkowa Przy zastosowaniu metody memoriałowej kwoty te ujęto w przychodach przy obliczaniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.

2.5. W kolumnie 5 podatnik odzwierciedla wydatki określone w art. 346.16 ust. 1 Kodeksu. Tryb uznawania i rozliczania wydatków przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania określają art. 346 ust. 16 ust. 2–4, art. 346 ust. 17 ust. 2–5 ust. 2, 3, 5, 7 i 8 art. 346.18 oraz ust. 1, 2.1, 4 i 6 art. 346.25 Kodeksu.

Kolumnę 5 wypełnia podatnik stosujący uproszczony system opodatkowania, którego przedmiotem opodatkowania jest przychód pomniejszony o kwotę wydatków.

Podatnik stosujący uproszczony system opodatkowania, którego przedmiotem opodatkowania jest dochód, w kolumnie 5 uwzględnia:

faktycznie poniesione wydatki przewidziane warunkami otrzymywania dopłat w celu wspierania samozatrudnienia bezrobotnych obywateli i stymulowania tworzenia przez bezrobotnych obywateli, którzy otworzyli własną działalność gospodarczą, dodatkowych miejsc pracy w celu zatrudnienia bezrobotnych obywateli kosztem budżetów budżetowych system Federacji Rosyjskiej zgodnie z programami zatwierdzonymi przez odpowiednie organy rządowe;

rzeczywiste wydatki poniesione w ramach wsparcia finansowego w formie dotacji otrzymanych zgodnie z ustawą federalną z dnia 24 lipca 2007 r. N 209-FZ „O rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw w Federacji Rosyjskiej” (ustawodawstwo zebrane Federacji Rosyjskiej , 2007, N 31, art. 4006).

Podatnik stosujący uproszczony system opodatkowania, którego przedmiotem opodatkowania jest dochód, ma również prawo według własnego uznania ująć w kolumnie 5 inne wydatki związane z uzyskaniem dochodu, którego opodatkowanie odbywa się zgodnie z przepisami art. uproszczony system podatkowy.

Pomoc do Sekcji I

2.6. Część referencyjną działu I wypełnia podatnik, który jako przedmiot opodatkowania wybrał „dochód pomniejszony o kwotę wydatków”.

2.7. Kod wiersza 010 wskazuje kwotę dochodu uzyskanego przez podatnika za okres rozliczeniowy (wartość wskaźnika wiersza „Razem za rok” w kolumnie 4 działu I księgi przychodów i rozchodów).

2.8. Kod wiersza 020 wskazuje kwotę wydatków poniesionych przez podatnika za okres rozliczeniowy (wartość wskaźnika wiersza „Razem za rok” w kolumnie 5 działu I księgi przychodów i rozchodów).

2.9. Kod wiersza 030 wskazuje kwotę różnicy między kwotą minimalnego podatku zapłaconego za poprzedni okres rozliczeniowy a kwotą podatku obliczoną za ten sam okres w procedurze ogólnej.

2.10. Kod linii 040 odzwierciedla podstawę podatku za okres rozliczeniowy (kod linii 010 - kod linii 020 - kod linii 030).

Wartość ujemna dla kodu linii 040 nie jest uwzględniana.

2.11. Kod linii 041 wskazuje kwotę strat uzyskanych przez podatnika za okres rozliczeniowy (kod linii 020 + kod linii 030 - kod linii 010).

Wartość ujemna dla kodu linii 041 nie jest uwzględniana.

III. Procedura wypełniania sekcji II „Kalkulacja wydatków

na nabycie (budowa, produkcja) środków trwałych

oraz do nabycia (wytworzenia przez samego podatnika)

wartości niematerialne i prawne brane pod uwagę przy obliczaniu

podstawa opodatkowania podatku za okres sprawozdawczy (podatkowy)”

3.1. Rubrykę tę wypełnia podatnik, który jako przedmiot opodatkowania wybrał „dochód pomniejszony o wydatki”.

3.2. Wypełniając tę ​​rubrykę podatnik wskazuje okres sprawozdawczy (podatkowy), za który przy obliczaniu podstawy opodatkowania uwzględniane są wydatki na nabycie (budowa, wytworzenie, wytworzenie przez podatnika) środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podatek jest płacony (I kwartał, pół roku, 9 miesięcy, rok).

3.3. Wydatki na nabycie, budowę i wytworzenie środków trwałych, a także na dokończenie, doposażenie, przebudowę, modernizację i doposażenie techniczne środków trwałych, a także wydatki na nabycie wartości niematerialnych, wytworzenie wartości niematerialnych przez samego podatnika, o których mowa w art. 346.16 ust. 1 pkt 1 i 2 ust. 1 Kodeksu, ustala się w sposób określony w art. 346.16 ust. 3 i 4, art. 346.17 ust. 4 pkt 2, ust. 2.1 i 4 Art. 346 ust. 25 Kodeksu.

Uwzględniane są wydatki na nabycie (budowa, wytworzenie) środków trwałych, wykończenie, doposażenie, przebudowę, modernizację i ponowne wyposażenie techniczne środków trwałych, a także wydatki na nabycie (wytworzenie przez samego podatnika) wartości niematerialnych i prawnych rachunek w sposób określony w art. 346 ust. 16 ust. 3 Kodeksu, są uwzględniane w ostatnim dniu okresu sprawozdawczego (podatkowego) w wysokości zapłaconych kwot. W takim przypadku w okresie podatkowym wydatki są akceptowane za okresy sprawozdawcze w równych częściach. Wydatki te są brane pod uwagę tylko w przypadku środków trwałych i wartości niematerialne i prawne wykorzystywane przy prowadzeniu działalności gospodarczej.

3.4. Wydatki na nabycie (budowa, wytworzenie) środków trwałych, wykończenie, doposażenie, przebudowę, modernizację i ponowne wyposażenie techniczne środków trwałych, a także wydatki na nabycie (wytworzenie przez samego podatnika) wartości niematerialnych i prawnych wykazywane są w przekrój w sposób pozycyjny oddzielnie dla każdego obiektu.

3.5. Kolumna 1 wskazuje numer seryjny operacji.

3.6. Kolumna 2 wskazuje nazwę środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej zgodnie z paszportem technicznym, kartami inwentaryzacyjnymi i innymi dokumentami dotyczącymi środka trwałego lub wartości niematerialnych i prawnych.

3.7. Kolumna 3 wskazuje datę, miesiąc i rok zapłaty za składnik środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych na podstawie dokumentów pierwotnych (pokazy zapłaty, pokwitowania za paragony) zamówienia gotówkowe, inne dokumenty potwierdzające fakt zapłaty).

3.8. W kolumnie 4 wskazano datę, miesiąc i rok złożenia dokumentów za rejestracja państwowa przedmioty środków trwałych, których prawa podlegają rejestracji państwowej zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej (z wyjątkiem środków trwałych oddanych do użytku przed 31.01.1998 r.).

3.9. Kolumna 5 wskazuje dzień, miesiąc, rok uruchomienia (akceptacja do księgowość) przedmiot środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych.

3.10. W kolumnie 6 wskazano koszt początkowy nabytego (wytworzonego, wytworzonego) składnika aktywów trwałych w okresie stosowania uproszczonego systemu opodatkowania oraz koszt początkowy nabytego (wytworzonego przez samego podatnika) składnika wartości niematerialnych i prawnych w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego. uproszczony system podatkowy, które są ustalane w sposób określony w regulacyjnych aktach prawnych dotyczących rachunkowości.

Początkowy koszt nabytego (wybudowanego, wytworzonego) środka trwałego w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego wykazywany jest w kolumnie 6 w okresie sprawozdawczym (podatkowym), w którym ostatnio miało miejsce jedno z następujących zdarzeń: oddanie do użytku środka trwałego obiekt aktywów; złożenie dokumentów do państwowej rejestracji praw do przedmiotu środków trwałych, zapłata (dokończenie płatności) wydatków na nabycie (budowa, produkcja) przedmiotu środków trwałych.

Początkowy koszt nabytego (wytworzonego przez samego podatnika) przedmiotu wartości niematerialnych i prawnych w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego wykazywany jest w kolumnie 6 w okresie sprawozdawczym (podatkowym), w którym ostatnio nastąpiło jedno z następujących zdarzeń: przyjęcie przedmiotu wartości niematerialnych do rozliczenia, zapłata (zakończenie płatności) wydatków na nabycie (wytworzenie przez samego podatnika) przedmiotu wartości niematerialnych i prawnych.

Zgodnie z art. 346 ust. 16 ust. 4 Kodeksu wydatki na wykończenie, doposażenie, przebudowę, modernizację i ponowne wyposażenie techniczne środków trwałych na potrzeby rozdziału 26 ust. 2 Kodeksu ustala się z uwzględnieniem postanowień ust. 2 art. Artykuł 257 Kodeksu, który określa, co ma zastosowanie do tych wydatków. Wydatki na realizację, doposażenie, przebudowę, modernizację i doposażenie techniczne wykazywane są w kolumnie 6 w okresie sprawozdawczym (podatkowym), w którym ostatnio miało miejsce jedno z następujących zdarzeń: uruchomienie środka trwałego; złożenie dokumentów do państwowej rejestracji praw do przedmiotu środków trwałych, zapłata (dokończenie płatności) wydatków na nabycie (budowa, produkcja) przedmiotu środków trwałych.

3.11. Kolumna 7 wskazuje okres korzystne wykorzystanie przedmiot środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, ustalony w sposób określony w art. 346.16 ust. 3 Kodeksu.

Dla środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych nabytych (wybudowanych, wytworzonych, wytworzonych przez samego podatnika) i oddanych do użytkowania (przyjętych do rozliczeń) w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego, kolumny 7 nie wypełnia się.

3.12. Kolumna 8 wskazuje:

wartość końcowa nabytych (wybudowanych, wytworzonych) środków trwałych oraz nabytych (wytworzonych przez samego podatnika) wartości niematerialnych i prawnych przed przejściem do uproszczonego systemu opodatkowania, uwzględniana zgodnie z art. 346 ust. 3 ust. 3 ust. 3 art. kod;

wydatki na dokończenie, dodatkowe wyposażenie, przebudowę, modernizację i ponowne wyposażenie techniczne środków trwałych nabytych przed przejściem do uproszczonego systemu podatkowego, uwzględniane zgodnie z art. 346 ust. 1 ust. 3 ust. 1 Kodeksu.

Zgodnie z art. 346.16 ust. 3 Kodeksu, jeżeli podatnik przeszedł na uproszczony system opodatkowania, którego przedmiotem opodatkowania jest dochód pomniejszony o kwotę wydatków z innych systemów opodatkowania, koszt środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych aktywa są brane pod uwagę zgodnie z paragrafami 2.1 i 4 artykułu Kod 346.25.

W przypadku przejścia organizacji na uproszczony system podatkowy z ogólnego systemu podatkowego kolumna 8 w dniu takiego przejścia odzwierciedla wartość końcową każdego nabytego (skonstruowanego, wyprodukowanego) środka trwałego i nabytego (wytworzonego przez samą organizację) wartości niematerialnej i prawnej, która zostały zapłacone przed przejściem na uproszczony system podatkowy, w formie różnicy między ceną zakupu (konstrukcja, wytworzenie, utworzenie przez samą organizację) a kwotą naliczonej amortyzacji zgodnie z wymogami rozdziału 25 Kodeksu.

W przypadku przejścia na uproszczony system opodatkowania organizacji stosującej system opodatkowania producentów rolnych (jednolity podatek rolny) zgodnie z rozdziałem 26.1 Kodeksu, kolumna 8 na dzień określonego przejścia odzwierciedla wartość końcową każdego nabytego (skonstruowanego , wytworzony) środek trwały i nabyta (stworzona przez siebie) organizacja) wartości niematerialnej, ustalonej na podstawie ich wartości rezydualnej na dzień przejścia do zapłaty jednolitego podatku rolnego, pomniejszonej o kwotę wydatków ustaloną w określony sposób przez akapit 2 ustępu 4 artykułu 346.5 Kodeksu na okres stosowania rozdziału 26.1 Kodeksu.

W przypadku przejścia na uproszczony system podatkowy dla organizacji, która stosuje system opodatkowania w postaci pojedynczego podatku od przypisanego dochodu dla niektórych rodzajów działalności zgodnie z rozdziałem 26.3 Kodeksu, kolumna 8 na dzień tego przejścia odzwierciedla wartość rezydualna każdego nabytego (skonstruowanego, wytworzonego) środka trwałego oraz nabytego (wytworzonego przez samą organizację) składnika wartości niematerialnych i prawnych przed przejściem na uproszczony system podatkowy w postaci różnicy pomiędzy ceną nabycia (wybudowania, wytworzenia, wytworzenia przez sama organizacja) środka trwałego i wartości niematerialnych i prawnych oraz kwotę amortyzacji naliczonej w sposób określony przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej w sprawie rachunkowości, za okres stosowania systemu podatkowego w postaci jednolitego podatku od przypisanego dochody z tytułu określonych rodzajów działalności.

Wartość końcową każdego nabytego (skonstruowanego, wyprodukowanego) środka trwałego i nabytego (wytworzonego przez samą organizację) wartości niematerialnych i prawnych przed przejściem do uproszczonego systemu podatkowego wskazana jest w kolumnie 8 w okresie sprawozdawczym (podatkowym) stosowania uproszczonego opodatkowania system, w którym najpóźniej następuje jedno z następujących zdarzeń: oddanie obiektu do użytku (przyjęcie przedmiotu wartości niematerialnych i prawnych do rozliczenia), złożenie dokumentów do państwowej rejestracji praw do przedmiotu majątku trwałego, zapłata (zakończenie zapłata) wydatków na nabycie (budowa, wytworzenie, wytworzenie przez samego podatnika) przedmiotu środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.

Wydatki na dokończenie, doposażenie, przebudowę, modernizację i ponowne wyposażenie techniczne środków trwałych nabytych przed przejściem do uproszczonego systemu podatkowego wykazywane są w kolumnie 8 w okresie sprawozdawczym (podatkowym), w którym w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego systemu podatkowego, w ostatnim czasie miało miejsce jedno z następujących zdarzeń: oddanie do użytku środków trwałych; złożenie dokumentów do państwowej rejestracji praw do przedmiotu środków trwałych, zapłata (dokończenie płatności) wydatków na nabycie (budowa, produkcja) przedmiotu środków trwałych.

Przedsiębiorcy indywidualni, przechodząc z innych systemów podatkowych na uproszczony system podatkowy, mają prawo do stosowania zasad ustalonych dla organizacji przy ustalaniu wartości rezydualnej.

3.13. Kolumna 9 wskazuje liczbę kwartałów funkcjonowania w okresie podatkowym opłaconych i oddanych do użytku (przyjętych do rozliczeń) środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych.

3.14. Kolumna 10 wskazuje część kosztu nabytego (skonstruowanego, wyprodukowanego, wytworzonego przez samego podatnika) środka trwałego lub wartości niematerialnych i prawnych, uznanego za wydatek zgodnie z art. 346 ust. 16 ust. 3 Kodeksu, za okres podatkowy.

3.15. W kolumnie 11 wskazuje się część kosztu nabytego (wybudowanego, wytworzonego, wytworzonego we własnym zakresie przez podatnika) środka trwałego lub wartości niematerialnych i prawnych, uznaną za wydatek w każdym kwartale okresu sprawozdawczego (podatkowego), ustaloną jako stosunek danych w kolumna 10 do danych w kolumnie 9.

Wartość tego wskaźnika zaokrąglana jest do drugiego miejsca po przecinku.

3.16. W kolumnie 12 wykazana jest kwota wydatków na nabycie (budowa, wytworzenie) środków trwałych, wykończenie, doposażenie, przebudowę, modernizację i ponowne wyposażenie techniczne środków trwałych, a także wydatki na nabycie (wytworzenie przez samego podatnika) wartości niematerialnych i prawnych, zaliczanych do wydatków uwzględnianych przy obliczaniu podstawy opodatkowania podatku za każdy kwartał okresu rozliczeniowego.

Ponadto dla środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych nabytych (wybudowanych, wytworzonych, wytworzonych przez samego podatnika) i oddanych do użytkowania (przyjętych do rozliczeń) w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego kwotę tę ustala się jako iloczyn kolumn 6 i 11 podzielone przez 100 .

Dla środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nabytych (wybudowanych, wytworzonych, wytworzonych przez samego podatnika) przed przejściem na uproszczony system podatkowy kwotę tę ustala się jako iloczyn kolumn 8 i 11 podzielony przez 100.

Kwota wydatków dotyczących każdego kwartału okresu podatkowego w tej kolumnie jest wykazywana na ostatni dzień okresu sprawozdawczego (podatkowego) w kolumnie 5 działu I Księgi Przychodów i Rozchodów.

3.17. W kolumnie 13 wykazana jest kwota wydatków na nabycie (budowa, wytworzenie) środków trwałych, wykończenie, doposażenie, przebudowę, modernizację i ponowne wyposażenie techniczne środków trwałych, a także wydatki na nabycie (wytworzenie przez samego podatnika) wartości niematerialnych i prawnych, zaliczanych do wydatków uwzględnianych przy obliczaniu podstawy opodatkowania za okres rozliczeniowy. Kwotę wydatków ustala się jako iloczyn kolumn 12 i 9.

3.18. W kolumnie 14 wykazana jest kwota wydatków na nabycie (budowa, wytworzenie) środków trwałych, wykończenie, doposażenie, przebudowę, modernizację i ponowne wyposażenie techniczne środków trwałych, a także wydatki na nabycie (wytworzenie przez samego podatnika) wartości niematerialnych i prawnych, uwzględnionych jako koszty przy obliczaniu podstawy opodatkowania za poprzednie okresy podatkowe (dane z kolumny 13 niniejszego rozdziału za poprzednie okresy podatkowe).

Dla środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych nabytych (wybudowanych, wytworzonych, wytworzonych przez samego podatnika) i oddanych do użytkowania (przyjętych do rozliczeń) w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego, kolumny 14 nie wypełnia się.

3.19. W kolumnie 15 ujęto pozostałe koszty nabycia (wytworzenia, wytworzenia, wytworzenia przez podatnika) środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, podlegające odpisom w kolejnych okresach podatkowych (kolumna 8 – kolumna 13 – kolumna 14).

Dla środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych nabytych (wybudowanych, wytworzonych, wytworzonych przez samego podatnika) i oddanych do użytkowania (przyjętych do rozliczeń) w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego, kolumny 15 nie wypełnia się.

3.20. W kolumnie 16 wskazano datę, miesiąc i rok zbycia (sprzedaży) środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej.

3.21. Ostatni wiersz tej sekcji dla okresu sprawozdawczego (podatkowego) odzwierciedla sumę wartości wskaźników w kolumnach 6, 8, 12 - 15.

IV. Procedura wypełniania Sekcji III „Obliczenie wysokości szkody,

obniżenie podstawy opodatkowania zapłaconego podatku

ze względu na stosowanie uproszczonego systemu podatkowego

za okres rozliczeniowy” (kody linii 010 - 250)

4.1. Rubrykę tę wypełnia podatnik, który jako przedmiot opodatkowania wybrał dochód pomniejszony o kwotę wydatków i który na podstawie wyników poprzedniego okresu(ów) rozliczeniowego poniósł stratę z działalności gospodarczej z tytułu których stosowany jest uproszczony system opodatkowania.

Podatnik ma prawo przenieść stratę na przyszłe okresy podatkowe w ciągu 10 lat następujących po okresie podatkowym, w którym strata została poniesiona. Podatnik ma prawo przenieść na bieżący okres rozliczeniowy kwotę straty poniesionej w poprzednim okresie rozliczeniowym. Strata nieprzeniesiona na rok następny może zostać przeniesiona w całości lub w części na dowolny rok w ciągu kolejnych dziewięciu lat. Jeżeli podatnik poniósł straty w więcej niż jednym okresie rozliczeniowym, straty te przenosi się na przyszłe okresy podatkowe w kolejności ich poniesienia.

4.2. Kod linii 010 wskazuje kwotę strat otrzymanych na podstawie wyników poprzednich okresów podatkowych, które nie zostały przeniesione na początek wygasającego okresu podatkowego, a kody linii 020 - 110 wskazują kwotę strat według roku ich powstania (odpowiadającą wartości wskaźników dla kodów linii 150 - 250 działu III Księgi przychodów i rozchodów za poprzedni okres podatkowy).

4.3. Kod wiersza 120 wskazuje podstawę opodatkowania za upłynął okres rozliczeniowy (odpowiada wartości wskaźnika w kodzie wiersza 040 części referencyjnej Działu I Księgi Przychodów i Rozchodów).

4.4. Kod wiersza 130 wskazuje kwotę strat, o którą podatnik faktycznie obniżył podstawę opodatkowania za upływający okres rozliczeniowy (w ramach kwoty strat otrzymanych na podstawie wyników poprzednich okresów podatkowych, które nie zostały przeniesione na początek wygasłego okresu rozliczeniowego , wskazane na stronie 010).

4,5. Kod wiersza 140 wskazuje kwotę straty za upływający okres rozliczeniowy (odpowiada wartości wskaźnika w kodzie wiersza 041 części referencyjnej Działu I Księgi Przychodów i Rozchodów).

4.6. Kod linii 150 wskazuje kwotę strat na początek następnego okresu podatkowego, którą podatnik ma prawo przenieść na przyszłe okresy podatkowe (odpowiada wartości wskaźnika dla kodu linii 010 - kod linii 130 + kod linii 140) .

Do którego przekazywana jest wartość wskaźnika dla kodu linii 150 sekcja III Księgi przychodów i wydatków na następny okres rozliczeniowy są oznaczone kodem wiersza 010.

4.7. Kody linii 160 - 250 wskazują kwoty strat, które nie zostały przeniesione przy obniżeniu podstawy opodatkowania za poprzedni okres podatkowy, według roku ich powstania. Suma wartości wskaźników dla kodów linii 160 - 250 odpowiada wartości wskaźnika dla kodu linii 150 w dziale III Księgi Przychodów i Rozchodów.

Wartości wskaźników dla kodów linii 160 - 250 przenoszone są do działu III Księgi Przychodów i Rozchodów na następny okres rozliczeniowy i są oznaczone kodami linii 020 - 110.

V. Procedura wypełniania sekcji IV „Koszty,

przewidziane w art. 346.21 ust. 3.1 kodeksu podatkowego

Kodeks Federacji Rosyjskiej, obniżający kwotę podatku,

płacone w związku ze stosowaniem systemu uproszczonego

opodatkowanie (zaliczki na podatek)

za okres sprawozdawczy (podatkowy)”

5.1. Sekcję tę wypełnia podatnik, który jako przedmiot opodatkowania wybrał „dochód”.

5.2. W tej części ujęte są składki ubezpieczeniowe, przejściowe renty inwalidzkie wypłacane pracownikom oraz wpłaty (składki) z tytułu umów dobrowolnych ubezpieczenie osobiste, przewidziany w art. 346.21 ust. 3 ust. 1 Kodeksu, obniżający kwotę podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania (zaliczki na podatek).

5.3. Kolumna 1 wskazuje numer seryjny rejestrowanej transakcji.

5.4. Kolumna 2 wskazuje datę i numer dokument podstawowy, na podstawie którego dokonano zarejestrowanej transakcji.

5.5. W kolumnie 3 wskazano okres, za który opłacano składki na ubezpieczenie oraz pobierano przejściowe renty inwalidzkie przewidziane w kolumnach 4 – 9.

5.6. Kolumna 4 odzwierciedla składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne.

KonsultantPlus: uwaga.

Od 1 stycznia 2013 roku przedsiębiorcy indywidualni nie dokonujący wpłat ani innych wynagrodzeń osoby, opłacać składki ubezpieczeniowe Fundusz emerytalny oraz fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego w kwocie stałej, a nie jak dotychczas – od kosztu roku ubezpieczeniowego. Informacje o wysokości składek ubezpieczeniowych płaconych przez tę kategorię płatników od 1 stycznia 2017 r. Zob. art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

5.7. W kolumnie 5 uwzględniono składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem.

5.8. Kolumna 6 odzwierciedla składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.

Z dniem 1 stycznia 2018 r. ust. 2 i 3 nie obowiązują już. - Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 7 grudnia 2016 r. N 227n.

5.9. W kolumnie 7 uwzględniono składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od wypadków przy pracy i chorób zawodowych.

5.10. Kolumna 8 odzwierciedla koszty wypłaty tymczasowych rent inwalidzkich zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej (z wyjątkiem wypadków przy pracy i chorób zawodowych) za dni czasowej niezdolności do pracy pracownika, które są wypłacane na koszt pracodawcy i których liczbę określa ustawa federalna z dnia 29 grudnia 2006 roku N 255-FZ „O obowiązkowych ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem”, w zakresie nieobjętym świadczeniami ubezpieczeniowymi wypłacanymi pracownikom przez organizacje ubezpieczeniowe posiadające zezwolenia wydane zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej na prowadzenie odpowiedniego rodzaju działalności, na podstawie umów z pracodawcami na rzecz pracowników w przypadku ich czasowej niezdolności do pracy (z wyjątkiem wypadków przy pracy i chorób zawodowych) za dni czasowej niezdolności do pracy, które są wypłacane na koszt pracodawcy i których liczbę określa ustawa federalna z dnia 29 grudnia 2006 r. N 255-FZ „O obowiązkowym ubezpieczeniu społecznym na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem”.

5.11. W kolumnie 9 wpłaty (składki) z tytułu umów dobrowolnego ubezpieczenia osobowego zawartych z organizacjami ubezpieczeniowymi posiadającymi licencje wydane zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej na prowadzenie odpowiedniego rodzaju działalności na rzecz pracowników w przypadku ich czasowej niezdolności do pracy (z wyjątkiem wypadków przy pracy i chorób zawodowych) za dni czasowej niezdolności do pracy, które są wypłacane na koszt pracodawcy i których liczbę określa ustawa federalna z dnia 29 grudnia 2006 r. N 255-FZ „W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem.” Określone wpłaty (składki) zmniejszają kwotę podatku (zaliczki na podatek), jeżeli kwota składek na ubezpieczenie na podstawie takich umów nie przekracza kwoty tymczasowych rent inwalidzkich ustalonej zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej (z wyjątkiem wypadków przy pracy i choroby zawodowe) za dni tymczasowej niezdolności do pracy pracownika, która jest wypłacana na koszt pracodawcy, a której liczbę określa ustawa federalna z dnia 29 grudnia 2006 r. N 255-FZ „W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem”.

5.12. Kolumna 10 odzwierciedla łączną kwotę składek na ubezpieczenie pracowników okresowych rent inwalidzkich oraz wpłat (składek) z tytułu dobrowolnych umów ubezpieczenia osobowego za okres sprawozdawczy (podatkowy) (odpowiada sumie wartości wskaźników liniowych ogółem dla okres sprawozdawczy (podatkowy) w kolumnach 4 - 9) .

VI. Procedura wypełniania sekcji V „Kwota

podatek handlowy, który zmniejsza kwotę płaconego podatku

ze względu na stosowanie uproszczonego systemu podatkowego

(zaliczki na podatek) naliczone dla obiektu

opodatkowanie w zależności od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej,

dla których został ustanowiony podatek handlowy,

za okres sprawozdawczy (podatkowy)”

(wprowadzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 7 grudnia 2016 r. N 227n)

6.1. Sekcję tę wypełnia podatnik, który jako przedmiot opodatkowania wybrał „dochód”.

6.2. W tej sekcji odzwierciedla się wysokość uiszczonej opłaty handlowej, która zmniejsza kwotę podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania (zaliczki na podatek), obliczoną dla przedmiotu opodatkowania od rodzaju działalności gospodarczej, z tytułu której opłatę handlową ustala się zgodnie z rozdziałem 33 Kodeksu.

6.3. Kolumna 1 wskazuje numer seryjny rejestrowanej transakcji.

6.4. Kolumna 2 wskazuje datę i numer dokumentu pierwotnego, na podstawie którego dokonano zarejestrowanej transakcji.

6.5. W kolumnie 3 wskazano okres, za który uiszczono opłatę handlową.

6.6. Kolumna 4 wskazuje kwotę uiszczonej opłaty handlowej.

Patent KUDiR USN (PSN)

WYPEŁNIENIE KSIĘGI DOCHODÓW INDYWIDUALNYCH

PRZEDSIĘBIORCZOŚĆ WYKORZYSTAJĄCA PATENTY

SYSTEM PODATKOWY

I. Wymagania ogólne

1.1. Przedsiębiorcy indywidualni stosujący system opodatkowania patentów (zwani dalej podatnikami) prowadzą Księgę Dochodów przedsiębiorców indywidualnych stosujących system opodatkowania patentów (zwaną dalej Księgą Dochodów), w której w porządku chronologicznym, na podstawie dokumentów pierwotnych, odzwierciedlają w sposób pozycyjny wszelkie transakcje gospodarcze związane z uzyskaniem przychodów ze sprzedaży w okresie podatkowym (okresie, na który uzyskano patent).

1.2. Podatnicy mają obowiązek zapewnić kompletność, ciągłość i rzetelność rozliczania przychodów ze sprzedaży uzyskanych w związku z realizacją rodzajów działalności gospodarczej, których opodatkowanie odbywa się w systemie opodatkowania patentowego.

1.3. Księga przychodów prowadzona jest w języku rosyjskim. Podstawowe dokumenty księgowe sporządzone w języku obcym lub językach narodów Federacji Rosyjskiej muszą mieć tłumaczenie linijka po linijce na język rosyjski.

1.4. Księgę przychodów i rozchodów można prowadzić zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Prowadząc Księgę Dochodów w formie elektronicznej, podatnicy mają obowiązek wydrukować ją w wersji papierowej na koniec okresu podatkowego. Dla każdego okresu podatkowego otwierana jest nowa Księga Przychodów.

1,5. Księga rachunkowa dochodów musi być spleciona i ponumerowana. Na ostatniej stronie Księgi Przychodów, ponumerowanej i opatrzonej przez podatnika, wskazano liczbę zawartych w niej stron, co potwierdza podpis podatnika i opatrzony pieczęcią podatnika (jeżeli posiada).

Na ostatniej stronie, ponumerowanej i opatrzonej przez podatnika Księgą Dochodów, prowadzoną w formie elektronicznej i drukowanej na papierze na koniec okresu rozliczeniowego, wskazano liczbę stron, które ona zawiera, co potwierdza podpis podatnika i opieczętowany z pieczęcią podatnika (jeśli występuje).

1.6. Korekta błędów w Księdze Dochodów musi być uzasadniona i potwierdzona podpisem podatnika ze wskazaniem daty korekty oraz pieczątką podatnika (jeżeli posiada).

II. Procedura wypełniania sekcji I „Dochody”

2.1. Kolumna 1 wskazuje numer seryjny rejestrowanej transakcji.

2.2. Kolumna 2 wskazuje datę i numer dokumentu pierwotnego, na podstawie którego dokonano zarejestrowanej transakcji.

2.3. Kolumna 3 wskazuje treść zarejestrowanej transakcji.

2.4. W kolumnie 4 zaprezentowano dochody ze sprzedaży uzyskane w związku z realizacją działalności gospodarczej określonej w patencie, ustalone zgodnie z art. 249 Kodeksu. Procedurę ustalania, uznawania i rozliczania dochodu ze sprzedaży w ramach systemu opodatkowania patentów określają paragrafy 2–5 art. 346.53 Kodeksu.

Kolumna 4 nie uwzględnia dochodów uzyskanych z innych rodzajów działalności gospodarczej, których opodatkowanie odbywa się zgodnie z innymi reżimami podatkowymi.

KUDIR w OSNO

Organizacje w OSNO nie utrzymują KUDIR

Przedsiębiorcy składają podatek dochodowy od 3 osób na OSN i prowadzą specjalną księgę: KUDIR IP na OSNO dla podatku dochodowego od osób fizycznych.

Książka ta bardzo różni się od tej w wersji uproszczonej.

Ujednolicony podatek rolny

Rozliczenie przychodów i wydatków w ramach Jednolitego Podatku Rolnego odbywa się metodą kasową. Rachunkowość podatkowa do celów obliczenia jednolitego podatku rolnego dla organizacji prowadzona jest na podstawie danych księgowych (tj. potrzebny jest bilans oraz rachunek zysków i strat). Dla przedsiębiorców indywidualnych – w księdze dochodów i wydatków przedsiębiorców indywidualnych korzystających z Jednolitego Podatku Rolnego.

UTII

KUDIR nie jest nagrywany na UTII. Nie ma specjalnego formularza książkowego dla UTII. Czasami w przypadku oddzielnej księgowości (przy stosowaniu innych reżimów podatkowych) nadal konieczne jest prowadzenie ewidencji dochodów w ramach UTII. Następnie możesz pobrać próbną księgę uproszczonego systemu podatkowego.

Począwszy od 2013 roku wszyscy płatnicy pracujący w systemie uproszczonym korzystają z formularza Księgi Przychodów i Rozchodów zatwierdzonej Zarządzeniem nr 135n z dnia 22 października 2012 roku. Dla formularzy „uproszczonych”, które uwzględniają wyłącznie dochody, w formularzu tym przewidziano specjalną sekcję IV. Należy wprowadzić kwoty, które zmniejszają „uproszczony” podatek i stanowią odliczenie.

Przypomnijmy, że wykaz kwot stanowiących ulgę podatkową wymieniono w art. 346 ust. 21 ust. 3 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Z reguły są to wpłaty przekazywane do funduszy pozabudżetowych. W tym wysokość ryczałtu wpłacanego na siebie przez przedsiębiorców. A także koszty wypłaty pracownikom świadczeń chorobowych na koszt pracodawcy, czyli za pierwsze trzy dni choroby.

Jednak nie wszystkie te kwoty zostaną obniżone pojedynczy podatek, ponieważ organizacje i przedsiębiorcy mogą obniżyć podatek jedynie o 50%. Wyjątkiem są przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego, którzy pracują samodzielnie i nie płacą wynagrodzeń osobom fizycznym. Mogą obniżyć „uproszczony” podatek do zera, jeśli pozwala na to wielkość odliczenia.

W związku z tym wszyscy „uproszczeni” z przedmiotem dochodu mają pytanie: jak wpisać kwoty do działu IV księgi rachunkowej: czy należy w niej rejestrować wszystkie wpłaty, czy tylko te, które spowodują obniżenie jednolitego podatku? W procedurze wypełniania księgi przychodów i rozchodów ten moment nie zostało jasno określone. Konsultowaliśmy się ze specjalistą z Ministerstwa Finansów i dowiedzieliśmy się, jakie opcje są możliwe w praktyce.

1. Wprowadź wszystkie kwoty w momencie ich zapłaty

Przy tej metodzie księgowej wszystkie kwoty stanowiące odliczenie podatku należy wpisać w dziale IV księgi rachunkowej. I nie ma znaczenia, czy ostatecznie obniżą podatek, czy nie. Sekcję IV możesz wypełnić, dokonując płatności w czasie rzeczywistym. Oznacza to, że nie trzeba czekać do końca okresu sprawozdawczego (podatkowego). A kiedy nadejdzie czas obliczenia podatku do zapłaty, sporządź osobne lub księgowe zaświadczenie. W tym dokumencie obliczysz kwotę odliczenia. Przykład takiego obliczenia podaliśmy na rysunku.

Uwaga: w dziale IV księgi rachunkowej nie ma wiersza wskazującego całkowitą kwotę odliczenia, o którą pomniejszany jest podatek „uproszczony”. W dziale IV można jedynie odnotować wpłaty, które zostaną uwzględnione przy obliczaniu odliczenia. Dlatego potrzebny jest certyfikat z ostatecznymi obliczeniami.

2. Wpłać kwoty, które utworzą ostateczną kwotę odliczenia

Ponieważ dział IV księgi rachunkowej ma odzwierciedlać kwoty stanowiące ulgę podatkową w ramach uproszczonego systemu podatkowego, logiczne jest również założenie, że nie wszystkie możliwe kwoty muszą być w niej ujęte. Ale tylko te, które bezpośrednio obniżą jednolity podatek.

Na przykład zaliczka dla firmy za pierwszą połowę roku (zanim zostanie pomniejszona o odliczenie podatku) wynosi 10 000 rubli. W okresie sprawozdawczym opłacone zostały składki ubezpieczeniowe w wysokości 9 000 rubli. Maksymalna kwota możliwego odliczenia wynosi 5000 RUB. (10 000 RUB × 50%). Oznacza to logicznie, że aby wykazać w dziale IV za pierwsze 6 miesięcy roku, potrzeba tylko 5000 rubli składek ubezpieczeniowych. (5000 rubli.

Jeśli zastosujesz tę metodę w praktyce, okaże się, że wypełnienie księgi przychodów i rozchodów w dziale IV będzie możliwe dopiero na koniec okresu sprawozdawczego (podatkowego). Gdy znana jest już kwota zapłaty podatku. W związku z tym możesz określić, o ile realistycznie można go zmniejszyć.

W Dziale IV przy tej opcji dokumenty płatnicze z tytułu opłacenia składek i świadczeń mogą nie zostać odzwierciedlone w pełnej kwocie lub nie we wszystkich dokumentach płatniczych. Lub jedną płatność można podzielić na kilka kwot i tym samym wyświetlić ją kilka razy. Przecież ulgę podatkową nalicza się memoriałowo od początku roku, tak samo jak sam podatek jednorazowy. Oznacza to, powtórzmy, jeśli np. na koniec pierwszego kwartału nie zaliczyłeś składek na ubezpieczenie, to możesz je uwzględnić na koniec półrocza, pod warunkiem, że wysokość zaliczki na ubezpieczenie pozwala na to „uproszczony” podatek.

Ta opcja wydaje się bardziej pracochłonna niż poprzednia. Po pierwsze, musisz dokładnie w ten sam sposób obliczyć kwotę odliczenia; w tym celu odpowiedni jest formularz zaświadczenia, który zasugerowaliśmy powyżej. Po drugie, musisz szczegółowo pracować z płatnościami, aby zrozumieć, które z nich i za jaką kwotę zapisać w księdze księgowej. Dlatego zalecamy, aby nie komplikować pracy i skorzystać z opcji nr 1.

KUDIR, zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, jest głównym i jedynym rejestrem rozliczeń podatkowych dla organizacji i przedsiębiorców indywidualnych, którzy wybrali uproszczony system podatkowy. Obowiązek prowadzenia dokumentu ciąży na wszystkich „uproszczonych” rezydentach, niezależnie od wybranego przedmiotu opodatkowania. Jedyna różnica polega na kolejności prezentowania informacji. Do 2013 roku wszystkie księgi rachunkowe podlegały obowiązkowej certyfikacji Organy podatkowe i dopiero od 1 stycznia 2014 r. wymóg ten został anulowany.

 

Księga dochodów i wydatków, której wzór podano poniżej, jest rejestrem tej rachunkowości, obowiązkowym dla osób prawnych i przedsiębiorców, którzy wybrali określony tryb specjalny.

Do 2013 roku KUDIR miał obowiązek przedłożyć inspektoratowi w miejscu rejestracji w celu certyfikacji. Od ubiegłego roku wymóg ten został zniesiony, nie wpłynęło to jednak na konieczność posiadania przez organizację i indywidualnego przedsiębiorcę określonego dokumentu dotyczącego uproszczonego systemu podatkowego. Prowadzenie księgi rachunkowej mają obowiązek prowadzić wszyscy podatnicy korzystający z uproszczonej formy szczególnej, niezależnie od przedmiotu opodatkowania i formy prawnej.

Więcej szczegółów o tym, co powinno znaleźć się w książce i konsekwencjach jej niezłożenia

Podsumowując powyższe, podsumujmy główne cechy wypełniania KUDIR w uproszczonym systemie podatkowym „dochody minus wydatki”:

• Księgę prowadzą zarówno osoby prawne, jak i przedsiębiorcy indywidualni. W przypadku tych ostatnich stanowi to podstawę do zwolnienia z rachunkowości;
• Od 2013 r. nie ma konieczności poświadczania tego dokumentu przez organy podatkowe;
• Rozpoczyna się na początku każdego roku Nowa książka, w którym mają być odzwierciedlone wszystkie dochody i wydatki przyjęte w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Nawet jeśli nie prowadzi się żadnej działalności, rejestr należy wypełnić i przedłożyć organom regulacyjnym na żądanie. Brak tego dokumentu stanowi podstawę do wszczęcia postępowania karnego.
• Księgowość prowadzona jest w porządku chronologicznym, transakcje odzwierciedlane są pozycyjnie;
• W uproszczonym systemie podatkowym - 15% strony tytułowej, należy wypełnić sekcje 1,2,3. Wypełniono jedynie część 4