Zeznanie podatkowe UTII za I kwartał 217. Zeznanie podatkowe UTII. Podstawowe zasady wypełniania deklaracji

Usługa ta umożliwia automatyczne wypełnienie, obliczenie i wygenerowanie deklaracji UTII w 2019 roku w formatach PDF i Excel. Zaprojektowany dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i indywidualnych przedsiębiorców (z pracownikami lub bez).

Kto wynajmuje

Wszyscy indywidualni przedsiębiorcy i organizacje na UTII muszą złożyć oświadczenie. Ponieważ podatek UTII jest płacony niezależnie od tego, czy działalność została wykonana, czy nie, w każdym przypadku konieczne jest zgłoszenie.

Terminy

Okres rozliczeniowy dla UTII wynosi kwartał. Dlatego też deklarację UTII należy składać 4 razy w roku na podstawie wyników każdego kwartału. Termin składania wniosków upływa nie później niż 20 dnia pierwszego miesiąca następnego kwartału.

Bezpłatne konsultacje podatkowe

Gdzie złożyć

Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje muszą składać deklaracje UTII do organ podatkowy w rzeczywistym miejscu prowadzenia działalności.

Z wyjątkiem sytuacji, gdy nie da się jednoznacznie określić miejsca prowadzenia działalności (handel dystrybucyjny, transport towarów itp.). W takich przypadkach indywidualni przedsiębiorcy składają deklaracje EIT do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu swojego zamieszkania, a organizacje w swojej lokalizacji (adres siedziby).

Metody składania

Oświadczenie można złożyć na trzy sposoby: w formie papierowej osobiście lub za pośrednictwem swojego przedstawiciela, drogą pocztową z listą załączników, a także drogą elektroniczną za pośrednictwem Internetu za pośrednictwem operatorów EDI (elektronicznego zarządzania dokumentami).

Deklarację UTII dla przedsiębiorców indywidualnych za II kwartał 2019 r. należy złożyć w terminie do 22 lipca 2019 r. Zawiera specjalną sekcję dla przedsiębiorców ubiegających się o odliczenie pieniężne. Zasady oraz wzór wypełnienia deklaracji UTII dla przedsiębiorców indywidualnych na podstawie wyników II kwartału 2019 r. znajdziesz w artykule.

W jakim formularzu należy zgłosić UTII za II kwartał 2019 roku?

Na podstawie wyników II kwartału 2019 roku należy wypełnić ten sam formularz, który obowiązywał podczas raportowania za I kwartał. Zostało ono zatwierdzone postanowieniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 26 czerwca 2018 r. nr ММВ-7-3/414. Urzędnicy nie planują jeszcze zmiany formularza deklaracji.

Deklaracja UTII dla przedsiębiorców indywidualnych zawiera:

• Strona tytułowa;
• Dział 1 „Kwota jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego podlegająca wpłacie do budżetu”;
• Sekcja 2 „Obliczanie kwoty jednolitego podatku od przypisanego dochodu dla niektórych rodzajów działalności”;
• Sekcja 3 „Obliczanie kwoty jednolitego podatku od dochodu przypisanego za okres podatkowy»;
• Sekcja 4 „Obliczanie wysokości wydatków na nabycie sprzętu kasowego, które zmniejszają kwotę jednolitego podatku od przypisanego dochodu za okres rozliczeniowy”. Czytaj więcej.

W przypadku przedsiębiorców zatrudniających pracowników najemnych i tych, którzy pracują samodzielnie, zasady rejestracji są inne. Ale różnice są niewielkie i tylko w punkcie 3. Pobierz przykłady wypełniania linków poniżej.

Wzór wypełnienia deklaracji UTII za II kwartał 2019 roku dla przedsiębiorców indywidualnych

Jak wypełnić deklarację UTII dla przedsiębiorcy indywidualnego za II kwartał 2019 r

Możesz zacząć wypełniać Strona tytułowa: podać dane indywidualnego przedsiębiorcy, OKVED, dane dotyczące okresu podatkowego. W deklaracji UTII za drugi kwartał okres rozliczeniowy oznaczony jest kodem „22”.

Następny w sekcja 2 obliczyć podatek dla każdego rodzaju działalności. W górnej części sekcji podany jest kod rodzaju prowadzonej działalności, adres miejsca prowadzenia działalności oraz OKTMO tego terytorium. Następnie znajdują się wskaźniki do obliczeń: rentowność podstawowa, współczynniki K1 i K2 oraz wskaźnik fizyczny, podstawa opodatkowania, stawka oraz obliczony UTII.

Odpowiedź Aleksandra Kosolapowa:

Kierownik Działu Podatków Małych Przedsiębiorstw i Rolnictwo Departament Polityki Podatkowej i Celnej Ministerstwa Finansów Rosji, dr nauki ekonomiczne, Czczony Ekonomista Federacji Rosyjskiej

„Podatek jednolity jest obliczany na podstawie potencjalnego, a nie faktycznie uzyskanego dochodu. Dlatego deklaracja UTII nie może zawierać wskaźników zerowych. Jeżeli w danym kwartale przedsiębiorca nie prowadził działalności gospodarczej i nie osiągał dochodów, istnieją dwie możliwości.”

W Sekcja 3 obliczyć kwotę wpłacaną do budżetu za wszystkie miejsca i rodzaje działań. Ale przede wszystkim w linii 005 odnotowuje się, czy przedsiębiorca ma pracowników: kod 1 – są pracownicy, kod 2 – nie ma pracowników. Określa to, które wydatki zmniejszają pojedynczy podatek.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, ma prawo obniżyć UTII do zera o opłacone przez siebie składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne. Jeżeli zatrudnieni są pracownicy najemni, naliczony podatek można obniżyć o nie więcej niż połowę, deklarując jako odliczenie:

• wypłacane pracownikom w okresie podatkowym Składki ubezpieczeniowe;
• płatne świadczenia chorobowe za pierwsze trzy dni niezdolności do pracy;
• składki ubezpieczeniowe na ubezpieczenie przedsiębiorcy indywidualnego w stałej wysokości.

Więcej informacji o tym, jak przedsiębiorca zatrudniający pracowników może uwzględnić składki ubezpieczeniowe na UTII, można znaleźć w zaleceniach.

W wierszu 020 należy wskazać łączną kwotę składek ubezpieczeniowych i świadczeń szpitalnych, które można wykorzystać w celu obniżenia podatku. Mówimy o kwotach faktycznie wypłaconych w ciągu kwartału w granicach rozliczeń międzyokresowych. Proszę wpisać kwotę podlegającą limitowi 50%. Kolejność ta wynika ze stosunku wskaźników w linii 050. Jeżeli wskażesz składki ubezpieczeniowe bez uwzględnienia ograniczenia, wskaźniki te nie zostaną dotrzymane.

W Sekcja 4 Wprowadź dane o zakupionych modelach kas i kwotach wydatków. Informacje dla każdej kasy należy podać w osobnym bloku. W linii 050 pokaż kwotę kosztów dla każdej kasy w granicach 18 tysięcy rubli. Jest to maksymalne odliczenie dla każdej kasy. W punkcie 4 nie musisz już dowiadywać się, czy odliczenie przekracza kwotę podatku. W sekcji 4 odzwierciedl całą kwotę kosztów w granicach 18 tysięcy rubli, nawet jeśli podatek jest niższy niż koszty kasy fiskalnej.

Uwaga: UTII naliczany jest dla każdej gminy, w której przedsiębiorca jest zarejestrowany jako płatnik UTII. Zatem podatek dla konkretnego OKTMO można pomniejszyć o koszty zakupu tylko tych kas fiskalnych, z jakich korzysta ono w danej gminie.

Kod OKTMO terytoriów, w których należne są płatności pojedynczy podatek, jak również wpisywane są kwoty tych przelewów Ostatnia deska ratunku V Sekcja 1.

Gdzie przedsiębiorcy indywidualni mogą złożyć deklarację UTII za II kwartał 2019 roku?

Ile deklaracji UTII musi złożyć przedsiębiorca, zależy od tego, gdzie prowadzi działalność i w którym Federalnym Inspektoracie Służby Podatkowej jest zarejestrowany.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracuje na terenie jednej gminy, wówczas rozlicza podatki kalkulacyjne do jednego inspektoratu. Wypełnia sekcję 2 deklaracji UTII dla każdego rodzaju działalności.

Jeżeli firma znajduje się w gminach podlegających jurysdykcji różnych inspektoratów, deklarację UTII składa się do każdej Federalnej Służby Podatkowej, w której indywidualny przedsiębiorca jest zarejestrowany jako płatnik podatku kalkulacyjnego. Sekcja 2 jest sporządzona dla każdego rodzaju działalności i OKTMO.

Jeżeli wszystkie gminy, w których prowadzona jest działalność gospodarcza, podlegają jurysdykcji jednego inspektoratu, wystarczy wypełnić jedno oświadczenie. Jest w nim sekcja 2 dla każdego rodzaju działalności i OKTMO.

Deklarację UTII dla przedsiębiorców indywidualnych za II kwartał 2019 roku możesz złożyć w formie papierowej. oraz w formie elektronicznej. Przedsiębiorcy na UTII zatrudniają przeciętnie nie więcej niż 100 osób. Mogą zatem składać sprawozdania w ramach TCS jedynie z własnej inicjatywy. Organy podatkowe nie mają prawa wymagać od takich indywidualnych przedsiębiorców składania deklaracji UTII w formie elektronicznej.

Deklaracja UTII: kto ją składa

Deklaracja dotycząca UTII: formularz

system Konsultant Plusa

Deklaracja w sprawie UTII: terminy

klauzula 3 art. 346.32 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej):

klauzula 1 art. 119 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej s. 119. 1 ust. 3 art. 76 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Deklaracja dotycząca UTII: skład

Oświadczenie składa się z:

• Strona tytułowa;

Wypełnienie deklaracji UTII

1. (zwana dalej Procedurą)).
2. pkt 2.2 Procedury).
3. pkt 2.4 Procedury).
4. pkt 2.1 Procedury).
5. pkt 2.1 Procedury).
6. pkt 2.1 Procedury).
7. pkt 2.3 Procedury).
8. pkt 2.3 Procedury).
9. pkt 2.3 Procedury).
10. klauzula 5.1 Procedury).
11. klauzula 5.1 Procedury).
12. s. 2 ust. 3.2 Procedury).

s. 2 ust. 3.2 Procedury, Załącznik nr 1 do Procedury):

s. 6 ust. 3.2 Procedury, Załącznik nr 3 do Procedury):

• Załącznik nr 2 do Procedury);
• Załącznik nr 4 do Procedury
• w sprawie rodzajów działalności UTII (Załącznik nr 5 do Procedury);
• w sprawie podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej (Załącznik nr 6 do Procedury).

Sprawdzanie deklaracji UTII

Możesz sprawdzić poprawność wypełnienia deklaracji za pomocą specjalnych wskaźników kontrolnych (pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 13 kwietnia 2016 r. N. SD-4-3/6476@).

Zerowa deklaracja na UTII

Pismo Ministra Finansów z dnia 24.10.14 № 03-11-09/53916). Informacja Federalnej Służby Podatkowej z dnia 19 września 2016 r

klauzula 3 art. 346.28 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej).

Ustaw termin

Rzeczywista data złożenia deklaracji (obliczenie)

Wysokość podatku,
odzwierciedlone w deklaracji (obliczeniu) i niezapłacone w terminie określonym przez prawo

Jasne

Deklaracja UTII: kto ją składa

Organizacje (ich EP) i indywidualni przedsiębiorcy zarejestrowani w Federalnej Służbie Podatkowej jako płatnicy tego podatku muszą złożyć deklarację UTII.

Deklaracja UTII: gdzie ją złożyć

Deklarację należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej, w której organizacja / przedsiębiorca indywidualny jest zarejestrowany w organach podatkowych jako płatnik UTII.

Deklaracja w sprawie UTII: terminy

Płatnicy muszą złożyć deklarację w następujących terminach (klauzula 3 art. 346.32 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

W przypadku naruszenia terminu złożenia deklaracji organy podatkowe nałożą na płatnika karę pieniężną (art. 119 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). A jeśli opóźnienie przekracza 10 dni roboczych, wówczas operacje na rachunkach bankowych również zostaną zawieszone (klauzula 1 ust. 3 art. 76 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Zerowa deklaracja na UTII

Ministerstwo Finansów zawsze było przeciwne składaniu deklaracji zerowych na UTII (patrz np. Pismo Ministerstwa Finansów z dnia 24.10.14 № 03-11-09/53916). Ponadto w przypadku złożenia podatku „zerowego” organy podatkowe mogą naliczyć dodatkowy UTII w oparciu o wartość wskaźnika fizycznego odzwierciedloną w ostatniej złożonej deklaracji niezerowej. Federalna Służba Skarbowa przyznała jednak, że w jednej sytuacji złożenie deklaracji zerowej jest nadal możliwe (Informacja Federalnej Służby Skarbowej z dnia 19 września 2016 r.). Zatem jeśli płatnik nie posiada fizycznego wskaźnika (np. wynajmujący wypowiedział umowę najmu sklepu, w którym najemca prowadził handel UTII), wówczas podatek będzie równy zeru odpowiednio deklaracja będzie wynosić zero.

Trudno przewidzieć, jak zachowają się inspektorzy Federalnej Służby Skarbowej: czy wysłuchają „wyjątkowego” stanowiska Federalnej Służby Skarbowej, czy też zdadzą się na opinię Ministerstwa Finansów. Dlatego najbezpieczniejszym sposobem w sytuacji, gdy płatnik UTII planuje na jakiś czas (z dowolnego powodu) zawiesić swoją działalność, a nie chce płacić podatku i składać zeznania UTII, jest wyrejestrowanie się z płatnika UTII (klauzula 3 art. 346.28 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej).

Deklaracja dotycząca UTII: formularz

Formularz deklaracji UTII możesz pobrać za pośrednictwem systemu ConsultantPlus. Formularz deklaracji możesz zobaczyć poniżej.

Deklaracja dotycząca UTII: skład

Oświadczenie składa się z:

• Strona tytułowa;
• Dział 1 „Kwota jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego podlegającego wpłacie do budżetu”;
• Sekcja 2 „Obliczanie kwoty jednolitego podatku od przypisanego dochodu dla niektórych rodzajów działalności”;
• Oddział 3 „Obliczanie kwoty jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego za okres rozliczeniowy”.

Wypełnienie deklaracji UTII

Porozmawiajmy o niektórych zasadach wypełniania deklaracji UTII:

1. Deklarację w formie papierowej należy wypełnić czarnym, niebieskim lub fioletowym atramentem (punkt 2.3 Procedury wypełniania deklaracji UTII, zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 4 lipca 2014 r. N ММВ-7-3/353@ (zwana dalej Procedurą)).
2. Strony numeruje się począwszy od Strony Tytułowej, której przypisany jest numer „001” (pkt 2.2 Procedury).
3. Pola tekstowe deklaracji wypełnia się drukiem wielkimi literami(Punkt 2.4 Procedury).
4. Wskaźniki kosztów podano w deklaracji w pełnych rublach: wartości mniejsze niż 50 kopiejek. są odrzucane, ponad 50 kopiejek. - w zaokrągleniu do najbliższego rubla (pkt 2.1 Procedury).
5. Wartości wskaźników fizycznych podawane są w pełnych jednostkach (pkt 2.1 Procedury).
6. Wartość współczynnika K2 zaokrągla się po przecinku do trzeciego miejsca po przecinku włącznie (pkt 2.1 Procedury).
7. Błędów w oświadczeniu nie można poprawiać środkami korygującymi lub innymi podobnymi środkami (pkt 2.3 Procedury).
8. Nie można drukować oświadczenia dwustronnie (pkt 2.3 Procedury).
9. Niedopuszczalne jest zszywanie arkuszy deklaracji prowadzące do uszkodzenia papieru (pkt 2.3 Procedury).
10. Sekcję 2 płatnik wypełnia odrębnie dla każdego rodzaju prowadzonej przez siebie działalności UTII (pkt 5.1 Procedury).
11. Jeżeli płatnik prowadzi tę samą działalność, ale w różne miejsca, ust. 2 wypełnia się odrębnie dla każdego miejsca prowadzenia tego rodzaju działalności (każdy kod OKTMO) (pkt 5.1 Procedury).
12. Jeżeli deklarację pierwotną składa organizacja/przedsiębiorca indywidualny, to w polu „Numer korekty” należy wpisać „0--”. Przy składaniu pierwszego zaktualizowanego zgłoszenia wskazane jest „1--”, drugie - „2--” itp. (klauzula 2 ust. 3.2 Procedury).

Więcej o zasadach wypełniania deklaracji UTII możesz dowiedzieć się w powyższej Procedurze.

Deklaracja UTII: kod okresu

Część informacji wskazanych w oświadczeniu jest zaszyfrowana. Dotyczy to w szczególności informacji o okresie, na który składane jest oświadczenie UTII (klauzula 2 ust. 3.2 Procedury, Załącznik nr 1 do Procedury):

Ponadto w formie kodu wskazana jest informacja o INFS, do którego składana jest deklaracja UTII (klauzula 6 ust. 3.2 Procedury, Załącznik nr 3 do Procedury):

Ponadto w formie kodów wskazywane są następujące informacje:

• w sprawie formy reorganizacji lub likwidacji spółki (Załącznik nr 2 do Procedury);
• o sposobie złożenia oświadczenia (Załącznik nr 4 do Procedury). Kod ten wpisuje pracownik Federalnej Służby Podatkowej podczas przyjmowania deklaracji;
• o rodzajach działań UTII (

Podatnicy jednolitego podatku od przypisanych dochodów składają sprawozdania ze swojej działalności co kwartał, zatem nie ma dla nich koncepcji składania rocznych deklaracji. W tym artykule dowiemy się, w jakiej formie składana jest deklaracja UTII 2017 i jak jest ona wypełniana.

Sprawozdanie za IV kwartał 2016 roku

Deklarację UTII za IV kwartał 2016 roku należy złożyć najpóźniej do 20 stycznia 2017 roku. Forma tego raportowania została zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 4 lipca 2014 r. N ММВ-7-3/353@.

Uwaga: deklaracja UTII za I kwartał 2017 r., tj. w okresie od 1 kwietnia do 20 kwietnia 2017 roku i później, wynajmowane w godz Nowa forma, które znajdziesz poniżej.

Deklaracja UTII na IV kwartał 2016 roku nie różni się zbytnio od nowej, która zacznie obowiązywać po zakończeniu I kwartału 2017 roku, zatem może służyć jako wzór w przyszłości.

Stronę tytułową deklaracji wypełnia podatnik, za wyjątkiem prawego dolnego pola. U góry strony podaj NIP i KPP organizacji ( indywidualni przedsiębiorcy- tylko NIP).

Składając deklarację wstępną, w polu „Numer korekty” należy wpisać „0--”. Jeśli następnie zaktualizowane raporty zostaną przesłane, wówczas w zależności od liczby będzie to oznaczać „1--”, „2--” itp.

Okres rozliczeniowy w deklaracji za każdy kwartał będzie inny:

• 21 - za I kwartał;
• 22 - za drugi kwartał;
• 23 - za trzeci kwartał;
• 24 - za 4. kwartę.

W naszym przypadku wpisywany jest kod 24 Dodatkowo należy wskazać rok sprawozdawczy, którego dotyczy okres rozliczeniowy, czyli tzw. 2016.

Zwróć szczególną uwagę na pole „w miejscu rejestracji (kod)”. Faktem jest, że płatnik UTII podlega inspektoratowi w miejscu prowadzenia działalności, a nie rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC. Miejsce działalności i miejsce rejestracji mogą się pokrywać, wówczas podlegają jurysdykcji jednej kontroli. Jeżeli podatnik jest zarejestrowany w jednym inspektoracie, ale prowadzi działalność w ramach UTII na terytorium podlegającym jurysdykcji innej Federalnej Służby Podatkowej, wówczas jest zarejestrowany w dwóch organach podatkowych.

Kod miejsca rejestracji wybiera się z Załącznika nr 3 do instrukcji wypełniania, w szczególności:

• 120 – w miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy;
• 214 - według lokalizacji Organizacja rosyjska, jeśli nie jest jednym z największych podatników;
• 310 - w miejscu prowadzenia działalności organizacji rosyjskiej;
• 320 – w miejscu prowadzenia działalności przez przedsiębiorcę indywidualnego.

W dziale 1 wskazano kwotę podatku należnego budżetowi, tj. już pomniejszone o składki ubezpieczeniowe dla indywidualnych przedsiębiorców i/lub pracowników. Jednocześnie w formularzu znajdują się pola do wypełnienia różnych kodów OKTMO, jeśli prowadzisz działania za pomocą UTII w różnych miejscach.

W ust. 2 w wierszu 010 należy wpisać zgodnie z załącznikiem nr 5 do procedury wypełniania raportów. To nie to samo, co kod OKVED, na przykład:

• 01 - usługi domowe;
• 02 - usługi weterynaryjne;
• 03 - Usługi naprawcze i konserwacyjne w zakresie transportu itp.

Sekcję 2 wypełnia się dla każdego miejsca prowadzenia działalności, zatem jeśli posiadasz ich kilka (np. kilka punktów sprzedaży detalicznej), ale urząd skarbowy jest ten sam, to należy wypełnić taką samą liczbę arkuszy Sekcji 2.

Uwaga: prowadząc działalność na UTII w miejscach należących do różnych inspekcji podatkowych, same deklaracje muszą być różne.

Następnie w punkcie 2 należy wprowadzić dane do wyliczenia wpłaty korzystając ze wzoru DB*FP*K1*K2 tj. konieczne jest wskazanie wskaźnika fizycznego, współczynników, regionalnej stawki podatku, którą można obniżyć w porównaniu ze standardową stawką 15%.

W punkcie 3 wskazano obliczoną kwotę podatku i składek ubezpieczeniowych, które zostały opłacone za pracowników i/lub indywidualnych przedsiębiorców za siebie. Na podstawie tych informacji obliczana jest wpłata do budżetu.

Przykład wypełnienia

Pokażmy na przykładzie, jak wypełnić deklarację UTII dla indywidualnego przedsiębiorcy. Jeżeli przedsiębiorca pracuje samodzielnie, wówczas ma prawo obniżyć podatek naliczony za czwarty kwartał o całą kwotę składek opłaconych na siebie w tym samym okresie.

Indywidualny przedsiębiorca Siergiej Iwanowicz Kotow świadczy usługi transportu ładunków w mieście Mytiszczi w obwodzie moskiewskim. Główny kod OKVED to 49.41 (Działalność w zakresie drogowego transportu towarowego). Nie ma pracowników najemnych.

Wstępne dane:

• FP - liczba pojazdów wykorzystanych w działaniu - 1;
• BD – podstawowa rentowność dla tego typu działalności – 6 tys.;
• K1 za 2016 rok – 1,798;
• K2 (w Mytishchi dla tego rodzaju działalności) - 1;
• stawka podatku - 15%;
• kwota stałych składek ubezpieczeniowych zapłaconych w IV kwartale 2016 roku wynosi 5.788 RUB.

Kalkulacja kwoty UTII za IV kwartał 2016 roku obliczana jest według wzoru: DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 miesiące. Zastąpmy nasze wartości, otrzymamy ((6000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 rubli, zaokrąglone do 4855 rubli. Jest to kwota naliczonego podatku, którą możemy pomniejszyć o wpłacone składki. Otrzymujemy, że 4855 - 5 788<0.

Do 25 stycznia 2017 r. IP Kotov S.I. musiałby zapłacić podatek do budżetu, ale w naszym przypadku jest on równy 0 rubli. Brak należnego podatku wynika z faktu, że składki na ubezpieczenie za IV kwartał przekraczają kwotę naliczonego podatku.

Nowy formularz od I kwartału 2017 r

Czym różni się nowe zeznanie podatkowe UTII, obowiązujące od 2017 roku? Jak już pisaliśmy powyżej, w teście deklaracji UTII wprowadzono niewiele zmian. Wynikają one z faktu, że indywidualni przedsiębiorcy – pracodawcy od 2017 roku otrzymali prawo do obniżenia naliczonego kwartalnie podatku o kwotę składek na ubezpieczenie opłacanych nie tylko za pracowników, ale także za siebie. Podatek można obniżyć o nie więcej niż 50%.

Wcześniej ta procedura zmniejszania wpłat do budżetu była dozwolona tylko dla płatników uproszczonego systemu podatkowego z przedmiotem opodatkowania „Dochód”, co również znajduje odzwierciedlenie w. Teraz podatnicy korzystający z uproszczonego systemu podatku dochodowego i UTII są na równych warunkach.

Zeznanie podatkowe UTII zostało zmienione zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 19 października 2016 r. Nr ММВ-7-3/574@. Przyjrzyjmy się bliżej, co dokładnie się zmieniło.

1. Wskazane są nowe kody kreskowe:

• Kod 0291 3018 na stronie tytułowej został zastąpiony przez 0291 4015;
• Kod sekcji 1 0291 3025 został zastąpiony kodem 0291 4022;
• Kod sekcji 2 0291 3032 został zastąpiony kodem 0291 4039.
• Kod sekcji 3 0291 3049 został zastąpiony przez 0291 4046.

2. W ust. 3 „Obliczenie kwoty podatku jednorazowego od dochodu kalkulacyjnego za okres rozliczeniowy” zmieniono formułę wyliczenia podatku w związku z umożliwieniem przedsiębiorcom indywidualnym obecnie uwzględnienia wysokości wpłaconych na siebie składek.

3. W załączniku nr 2, który określa sposób składania zeznania podatkowego dla jednolitego podatku od przypisanego dochodu dla niektórych rodzajów działalności w formie elektronicznej, zmieniono tabelę 4.1.

4. W tabeli 4.14 elektronicznego formatu raportowania zmieniono sformułowanie „Wysokość składek ubezpieczeniowych wpłacanych przez indywidualnego przedsiębiorcę do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego w stałej wysokości” do „Kwoty składek ubezpieczeniowych opłacanych przez indywidualnego przedsiębiorcę w stałej wysokości na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.”

Faktem jest, że od 2017 roku fundusze przestały pobierać składki na ubezpieczenie od przedsiębiorców i pracowników, zatem koncepcja składek na Fundusz Emerytalny i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego już nie istnieje. Teraz składki ubezpieczeniowe pobiera Federalna Służba Podatkowa, w której podatnik jest zarejestrowany.

5. W załączniku nr 3, którego należy przestrzegać przy wypełnianiu sprawozdań, zmieniono ust. 4 – 5 ust. 6.1, które dotyczą wzoru obliczenia podatku.

W dniu 8 grudnia 2016 roku Federalna Służba Skarbowa wydała nowe zarządzenie nr ММВ-7-3/574. W zarządzeniu tym przyjęto nową formę deklaracji UTII na rok 2017. Więcej na ten temat dowiesz się z tego artykułu.

Zmieniła się procedura wypełniania raportów. Niezbędne linki znajdują się na dole raportu. Za I kwartał 2017 roku raport należy złożyć w nowej formie. Co więc dokładnie zmieniło się w deklaracji UTII od 2017 roku?

• W pierwszej części oświadczenia nie ma wzmianki o BCC;
• Kody OKUN zostały wyłączone z drugiej sekcji;
• Do deklaracji dodano nową linię, która uwzględnia stałe płatności organizacji „dla siebie”;
• Usunięto linię integrującą podstawę opodatkowania;
• Zmieniono niektóre kody kreskowe.

Formularz deklaracji 2017

Nowy formularz deklaracji UTII na rok 2017 wszedł w życie 1 stycznia tego roku.

Wypełniając raport, należy przestrzegać pewnych zasad:

1. Wszystkie dane muszą być rejestrowane począwszy od komórki znajdującej się najdalej po lewej stronie. Jeśli pozostały puste komórki, należy w nich umieścić myślniki.
2. Przy wypełnianiu pól tekstowych można używać wyłącznie liter drukowanych i wielkich.
3. Podczas ręcznego wypełniania raportu można używać atramentu fioletowego, czarnego i niebieskiego.
4. Nie ma konieczności uwzględniania nałożonych kar w zeznaniu podatkowym UTII za 2017 rok.
5. Wypełniając raport na komputerze, można używać wyłącznie czcionki Courier New w rozmiarze 16-18.
6. Dane fizyczne rejestrowane są w całych jednostkach.
7. Nie ma potrzeby zszywania arkuszy raportów.
8. Wszystkie strony muszą być ponumerowane.
9. Poprawianie błędów jest surowo zabronione.

Skład raportowania na temat UTII

Deklaracja tego podatku zawiera stronę tytułową oraz sekcje pierwszą, drugą i trzecią.

W drugiej części przewidziano możliwość odzwierciedlenia liczby dni aktywności w miesiącu rejestracji lub w miesiącu wyrejestrowania. Jeżeli spółka prowadzi działalność na terenie różnych gmin podlegających jednemu organowi podatkowemu, musi złożyć sprawozdanie z wypełnieniem drugiej części oddzielnie dla każdej lokalizacji działalności.

Sposoby składania deklaracji

Zeznanie UTII w 2017 r. możesz złożyć na kilka sposobów:

• Zarządzający firmą lub przedsiębiorca osobiście (za pośrednictwem upoważnionego pracownika) składa sprawozdanie organowi podatkowemu w miejscu rejestracji;
• Sprawozdania wysyłane są listem poleconym (wymagane z wykazem załączników i potwierdzeniem odbioru);
• Raport przekazywany jest za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych. Warto zaznaczyć, że jeśli przeciętna liczba pracowników za poprzedni rok wynosi więcej niż sto osób, organizacja musi złożyć oświadczenie w ten sposób;
• Składanie raportów w formie elektronicznej (metoda ta pojawiła się w związku z pojawieniem się w 2017 roku nowej deklaracji UTII).

Kiedy złożyć raport UTII w 2017 r

Tak jak poprzednio, organizacje muszą co kwartał przesyłać raporty UTII. W 2017 roku należy go złożyć w organie podatkowym do dwudziestego dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. Oto konkretne daty:

• Za I kwartał – do dwudziestego kwietnia 2017 roku;
• Za II kwartał – do dwudziestego lipca 2017 roku;
• Za III kwartał – do dwudziestego października 2017 roku;
• Za IV kwartał – do dwudziestego drugiego stycznia 2018 roku.