Наша организация находится на ЕНВД, осуществляет ремонт и техническое обслуживание автомобилей, в том числе осуществляет ремонт застрахованных автомобилей, проводимого по договорам со страховыми компаниями. В заказ-нарядах выделяется отдельной строкой стоимость услуг и стоимость запчастей. В письме Минфина от 01.06.2007г. № 03-11-04/3/198 сказано, что реализация запчастей следует осуществлять в рамках общего режима налогообложения.Поясните пожалуйста, а услуги по ремонту в рамках этих договоров к какому виду деятельности нам отнести? Надо ли платить НДС с услуг и реализации запчастей? Или это схожая ситуация с услугами по гарантийному ремонту автомобилей?
При соблюдении общих условий, установленных налоговым законодательством (см. Когда организация вправе применять ЕНВД) ЕНВД может применяться в отношении деятельности по ремонту автомототранспортных средств, оплаченные страховыми компаниями в счет сумм страховой выплаты страхователю. Аналогичное мнение высказано Минфином России в письме от 12 февраля 2008 г. № 03-11-04/3/63.
По поводу учета для целей налогообложения реализации запчастей при проведении ремонта на сегодняшний день существует две позиции. Согласно первой позиции, высказанной в упомянутом Вами письме, доходы от реализации запчастей в рассматриваемой ситуации следует включать в состав выручки от деятельности на общей системе налогообложения или на упрощенке.
Согласно второй позиции, если договор (заказ-наряд, квитанция или иной документ) на оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства предусматривает замену (установку) конкретных запчастей, при этом стоимость данных запчастей включается в общую стоимость предоставленных услуг по ремонту, то реализации запчастей возникает. Следовательно, доход от деятельности автосервиса облагается только в рамках ЕНВД, обязанности по уплате НДС и налога на прибыль (или единого налога) в связи с передачей запчастей не возникает. Косвенно такой вывод следует из писем Минфина России от 5 апреля 2013 г. № 03-11-06/3/11238, от 9 марта 2010 г. № 03-11-11/43, от 3 февраля 2009 г. № 03-11-09/31.
В связи с наличием разъяснения финансового ведомства по идентичной ситуации целесообразно доход от замены запчастей облагать в рамках общего режима (или УСН). Причем на общем режиме полученный доход будет облагаться как налогом на прибыль, так и НДС. Льготы по НДС в рассматриваемой ситуации не применимы, так как осуществление Вашей организаций текущего ремонта неисправностей к гарантийному ремонту не относится.
Обоснование данной позиции приведено ниже в рекомендациях «Системы Главбух» версия для коммерческих организаций и vip-версия
Организация может применять ЕНВД в отношении услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств, если эти услуги:
– оказываются организациям или гражданам на платной основе (абз. 9 ст. 346.27 НК РФ);
– классифицируются в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению по кодам 017100–017600 и соответствуют коду 50.20 по ОКВЭД (абз. 9 ст. 346.27 НК РФ, письма Минфина России от 21 марта 2013 г. № 03-11-11/112, от 22 июня 2010 г. № 03-11-09/49).
Например, на ЕНВД могут быть переведены услуги:
– по предпродажной подготовке автомобилей, оказываемые автосалонам (письмо Минфина России от 22 августа 2011 г. № 03-11-11/216);
– по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств, оплаченные страховыми компаниями в счет сумм страховой выплаты страхователю (письмо Минфина России от 12 февраля 2008 г. № 03-11-04/3/63).*
Ситуация: Можно ли платить ЕНВД по розничной торговле запчастями и расходными материалами, если организация оказывает услуги по ремонту и техобслуживанию автомототранспортных средств и платит ЕНВД по этому виду деятельности
Да, можно, при правильном оформлении документации и при выполнении всех условий для применения этого спецрежима.
В целях применения ЕНВД реализация запчастей (расходных материалов) признается розничной торговлей в двух случаях (при соблюдении общих условий):
– если заключается отдельный договор розничной купли-продажи запчастей (расходных материалов);
– если в договоре об оказании услуг по ремонту и техобслуживанию автомототранспортных средств стоимость запчастей (расходных материалов) выделяется отдельной строкой и указывается с наценкой.*
Такой подход основан на том, что запчасти и расходные материалы, стоимость которых не включается в себестоимость ремонта (выделяется в договоре отдельной строкой), должны учитываться на счете 41 «Товары» (Инструкция к плану счетов). А это означает, что, кроме оказания услуг автосервиса, организация занимается еще и продажей запчастей и расходных материалов. В таком случае ЕНВД нужно платить по двум видам деятельности: по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств, а также по розничной торговле. Это возможно при выполнении следующих условий:
– в муниципальном образовании предусмотрено применение ЕНВД в отношении розничной торговли;
– виды запчастей (расходных материалов) и характер их продажи соответствуют условиям, при которых розничная торговля подпадает под этот спецрежим;
– организация зарегистрирована в налоговой инспекции в качестве плательщика ЕНВД по обоим видам деятельности.
Если эти условия не выполняются, с доходов, полученных от продажи запчастей, налоги нужно платить по общей или упрощенной системе налогообложения. Например, не подпадает под ЕНВД реализация моторных масел, которые являются подакцизными товарами (абз. 12 ст. 346.27, подп. 9 п. 1 ст. 181 НК РФ)
Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03-11-06/3/29245, от 5 апреля 2013 г. № 03-11-06/3/11238, от 9 марта 2010 г. № 03-11-11/43, от 3 февраля 2009 г. № 03-11-09/31.
Выделение стоимости запчастей (расходных материалов) отдельной строкой с указанием торговой наценки только в заказе-наряде (а не договоре) само по себе не является основанием для признания этих операций самостоятельным видом деятельности, подпадающим под ЕНВД по розничной торговле (письмо Минфина России от 3 февраля 2009 г. № 03-11-09/31, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 31 мая 2005 г. № Ф04-3233/2005(11616-А67-29)).
Если по договору стоимость запчастей и расходных материалов включается в общую стоимость предоставленных услуг по ремонту и техобслуживанию, установка этих запчастей (использование расходных материалов) не признается розничной торговлей. В этом случае организация может платить ЕНВД только с деятельности по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств (подп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Аналогичная точка зрения высказана в письмах Минфина России от 5 апреля 2013 г. № 03-11-06/3/11238, от 9 марта 2010 г. № 03-11-11/43, от 3 февраля 2009 г. № 03-11-09/31.*
Кроме того, розничной торговлей не признается реализация запчастей (расходных материалов) в рамках договора, заключенного со страховой компанией (например, при ремонте аварийных автомобилей за счет страховых компаний). Даже если стоимость запчастей (расходных материалов) выделяется в актах выполненных работ (нарядах-заказах) отдельной строкой. Это следует из статей 506, 492Гражданского кодекса РФ. Возникающие доходы включайте в состав выручки от деятельности на общей системе налогообложения или на упрощенке. Такой вывод подтверждает Минфин России в письме от 1 июня 2007 г. № 03-11-04/3/198.*
Дата размещения статьи: 10.08.2012
М.Захарова
Услуги по ремонту автомобилей подпадают под "вмененку". При этом ремонт никак не обходится без замены запчастей. Вот тут возникает вопрос: переводится ли на уплату ЕНВД по виду деятельности розничная реализация запасных частей, используемых в ходе ремонта машин? Давайте разбираться.
"Вменены" требования к автосервисам
"Вмененка" может применяться в отношении оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (ст. 346.26 НК РФ). На уплату ЕНВД необходимо перейти, если местными властями в установленном порядке введена система ЕНВД по этому виду деятельности.
Статьей 346.27 НК РФ определено, что к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, в подгруппе услуг 017000.
К данным услугам не относятся услуги по заправке автотранспортных средств, услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также услуги по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках и штрафных автостоянках.
Примечание. Автосервис может быть на патенте. Применение УСН на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим, в частности, предпринимательскую деятельность по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и предоставление прочих видов услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств (мойка, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов, чистка салона, буксировка). При этом коммерсант вправе выбирать режим налогообложения данного вида деятельности (Письма Минфина России от 27.01.2012 N 03-11-11/12, от 10.01.2012 N 03-11-11/337, от 12.03.2010 N 03-11-11/50).
Использование при ремонте запчастей розницей не считается
Для того чтобы не возникло проблем с налоговиками, следует включить стоимость запчастей в стоимость ремонта машины. Кроме того, не нужно выделять запчасти в актах выполненных работ отдельной строкой и заключать отдельный договор на их реализацию. При выполнении данных требований проблем с инспекторами можно избежать. Но если обстоятельства требуют отдельно указывать стоимость запасных частей, то нужно готовиться к спорам. Но не все так печально.
Во-первых, есть Письмо налоговой службы, в котором указано, что если в рамках ремонта автотранспорта используются запчасти, то они не признаются товаром. То есть платить ЕНВД с розницы в данной ситуации не нужно (Письмо ФНС России от 25.06.2009 N ШС-22-3/507@).
Итак, рассмотрим ситуацию. Коммерсант - плательщик ЕНВД при оказании услуг по ремонту автомобилей устанавливает на автомобили запасные части, стоимость которых выделяется в актах выполненных работ (нарядах-заказах) отдельной строкой. Запасные части реализуются с торговой наценкой, при этом отдельный договор на их реализацию не заключается.
Выполнение ремонтных работ автотранспортных средств является договорным обязательством, регулируемым нормами ГК РФ о бытовом подряде и (или) о возмездном оказании услуг.
По договору бытового подряда подрядчик, осуществляющий соответствующую предпринимательскую деятельность, обязуется выполнить по заданию гражданина (заказчика) определенную работу, предназначенную удовлетворять бытовые или другие личные потребности заказчика, а заказчик обязуется принять и оплатить работу.
Если работа выполняется из материала подрядчика, материал оплачивается заказчиком при заключении договора полностью или в части, указанной в договоре, с окончательным расчетом при получении заказчиком выполненной подрядчиком работы.
Таким образом, если по условиям договора автосервис ремонтирует автомобили с использованием принадлежащих ему запчастей, то последние не признаются товаром, а исполнитель не признается розничным продавцом. Следовательно, налогоплательщиком ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли данный автосервис не является.
В этом случае выполняемые работы по замене запасных частей относятся к предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по ремонту, техническому обслуживанию машин, и подлежат налогообложению ЕНВД на общих основаниях.
В более позднем Письме ФНС России подтвердила свою позицию (Письмо ФНС России от 12.08.2011 N СА-4-7/13193@). Ссылаясь на Постановление Президиума ВАС РФ от 22.06.2010 N 14630/09, налоговики отметили, что сам по себе факт использования при осуществлении ремонта и технического обслуживания автотранспортных средств запасных частей и дополнительного оборудования, принадлежащих обществу, не может служить безусловным основанием для квалификации такой деятельности как торговой.
Аналогичные выводы содержат Постановления ФАС Поволжского округа от 23.09.2010 N А72-18362/2009, от 14.04.2009 N А65-12716/2008.
У Минфина другое мнение
Минфин России считает, что, если отпуск используемых запасных частей и расходных материалов для ремонта автотранспортных средств осуществляется с торговой наценкой и выделяется в заказах-нарядах отдельной строкой, стоимость запасных частей и материалов не включается в себестоимость услуги по проведению ремонта. Следовательно, в этой ситуации реализация материалов признается розничной торговлей, в отношении которой нужно платить ЕНВД.
Таким образом, предприниматель может быть переведен на уплату единого налога на вмененный доход по двум видам деятельности:
- оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
- розничной торговле запасными частями и расходными материалами, отпущенными с торговой наценкой для проведения ремонта автотранспортных средств и выделенными в заказах-нарядах на ремонт отдельной строкой.
Отметим, что финансисты не раз высказывали свою позицию по данному вопросу (Письма от 24.03.2010 N 03-11-11/74, от 09.03.2010 N 03-11-11/43, от 29.12.2009 N 03-11-06/3/305, от 04.12.2009 N 03-11-06/3/284). Следовательно, мнение ведомства является устоявшимся.
Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД за отчетный квартал. Для этого используйте формулу:
Это следует из подпункта 10 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.
Пример расчета ЕНВД с деятельности по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств
ООО «Альфа» оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. В городе, где работает организация, такая деятельность переведена на ЕНВД.
В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 установлено местным законодательством в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов.
В течение I квартала организация вела предпринимательскую деятельность непрерывно.
Средняя численность сотрудников «Альфы» составляет:
- в январе – 4 человека;
- в феврале – 5 человек;
- в марте – 5 человек.
Налоговая база для расчета ЕНВД за I квартал равна:
12 000 руб./чел. × (4 чел. + 5 чел. + 5 чел.) × 0,7 × 1,798 = 211 445 руб.
Сумма ЕНВД за I квартал равна:
211 445 руб. × 15% = 31 717 руб.
Рассчитанную сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных больничных пособий. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД .
ЕНВД рассчитайте отдельно по каждому виду деятельности. То есть по услугам автомойки берите во внимание среднюю численность сотрудников. А налог в отношении розницы определите исходя из площади торгового места.
В целях ЕНВД реализацию сопутствующих товаров (расходных материалов) можно считать розничной торговлей в двух случаях (при соблюдении общих условий). Первый: когда есть отдельный договор розничной купли-продажи. И второй случай: товары продаются в рамках услуг автомойки, но их цена не входит в стоимость этих услуг.
В рассматриваемой же ситуации организация ведет два вида деятельности, каждый из которых может быть переведен на ЕНВД. Поэтому с деятельности по оказанию услуг автомойки ЕНВД нужно начислять исходя из средней численности сотрудников (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). С торговой деятельности без использования торговых залов ЕНВД нужно рассчитывать исходя площади торгового места (подп. 7 п. 2 ст. 346.26, п. 3 ст. 346.29 НК РФ).
Вы решили организовать бизнес по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей, тогда еще до момента открытия стоит серьезно задуматься над выбором формы налогообложения.
Вы решили организовать бизнес по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей, тогда еще до момента открытия стоит серьезно задуматься над выбором формы налогообложения. Основополагающим фактором при выборе должна быть оптимальность системы налогообложения, т.е. при которой налоговая нагрузка будет минимальной из всех возможных.
- ЕНВД (глава 26.3 НК РФ).
- Патент (глава 26.5 НК РФ).
Эффективность каждой мы проверим расчетами, а цифры и определят лидера.
Расчет налогов автосервиса на ЕНВД
Начнем с «подводных» камней, которые существуют для автосервисов при применении ЕНВД. До недавнего времени существовала неоднозначная ситуация, касающаяся видов транспортных средств, ремонт и обслуживание которых можно было осуществлять, уплачивая при этом ЕНВД. В этом нам поможет разобраться ОКУН. Ранее код 017000 предусматривал техническое обслуживание и ремонт легкового автотранспорта, автобусов и грузовиков.
Соответственно, при ремонте прицепов, мотоциклов, прицепов-роспусков и полуприцепов ЕНВД применять не представлялось возможным. Эта проблема разрешилась с появлением Письма Госстандарта N140-14/495, датированного 26.06.2012 г. Были внесены изменения в код ОКУН 017611 и теперь в новой редакции он звучит следующим образом: «Ремонт и изготовление автомотопринадлежностей (подголовников, подлокотников, багажников, прицепных устройств, ветрозащитных приспособлений для мотоциклов и мотороллеров и т.п.)» . Разъяснения по этому вопросу были даны в письме Минфина №03-11-06/3/46 , датированном 06.07.2012 г.
Следующий спорный момент, в части применения ЕНВД, касался услуг по ГТО, ФНС считало, что в отношении этого вида услуг автосервисов, такая форма налогообложения применяться не может. Изменения произошли в 4 квартале 2009 года, ясность была внесена Письмом Минфина №03-11-11/209 , датированным 05.11.2009 г. С этого периода времени в отношении услуг по проведению ГТО автосервисы вправе применять ЕНВД.
И последний спорный момент - это использование автосервисом при оказании услуг по ремонту своих запасных частей. По мнению налоговиков, до недавнего времени, реализация своих запчастей для ремонта не могла облагаться в рамках ЕНВД услуг автосервиса, а считалась розничной торговлей, а соответственно предполагала соответствующее налогообложение. Эта проблема была решена с появлением письма Минфина N03-11-06/3/11238 , датированного от 05.04.2013.
Все «узкие» места для применения ЕНВД автосервисами мы рассмотрели, теперь займемся расчетами. Для них нам понадобится:
- Физический показатель для автосервисов;
- Коэффициента-дефлятора (К1) на 2013 год;
- Корректирующий коэффициент базовой доходности (К2) для вашего региона, в котором располагается автосервис.
Из статьи 346.29 (пункт 3) НК РФ мы узнаем величину физического показателя для автосервиса. На одного работника он составляет - 12000 рублей за месяц. В том случае, если организационная форма у вашего предприятия - это ИП, то в число работников при исчислении ЕНВД следует включать себя, как одного человека.
На 2013 год коэффициент-дефлятор (К1) был утвержден Приказом Минэкономразвития №707 , подписанным 31.10.2012 г., и его размер - 1,569. Значение же К2 различно в каждом из регионов РФ .
Предположим, что свой автосервис вы открыли в г. Кирове, Ленинском районе и приняли на работу 4 сотрудника, а включая самого ИП при исчислении налога, будем считать, исходя из 5 человек. Для определения величины коэффициента К2 обратимся к Решению Кировской городской Думы от 28.11.2007 N 9/4 (с изменениями) . Он будет равен 0,7.
Сумма ЕНВД (в год) = 12000 * 5 * 1,569 * 0,7 * 15% * 12 = 118 616 рублей
Полученную к уплате сумму вы имеете возможность уменьшить, на 50% от уплаченных страховых взносов за своих работников. Такую норму содержит статья 346.32 НК РФ (пункт 2).
В статье 346.32 НК РФ (пункт 1) предусмотрена периодичность и сроки, в которые необходимо уплачивать ЕНВД. Перечислять их следует по окончании каждого квартала, до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.
Патент для автосервиса
Каждому из субъектов РФ предоставлено право на введение патентной формы исчисления налогов в соответствии со статьей 346.43 (пункт 1) НК РФ. В 9 подпункте 2 пункта статьи 346.43 НК РФ в качестве одного из видов деятельности для Патента предусмотрены услуги автосервиса. Хотим напомнить, что Патент применителен только для ИП, приобретать его ЮЛ возможности, предусмотренной законом, не имеют.
По аналогии с ЕНВД, в каждом из регионов РФ устанавливается своя стоимость Патента. Расчет ведем на примере г. Кирова.
Патентная форма налогообложения и потенциальные размеры годовых доходов были утверждены Законом Кировской области № 221-ЗО , принятым от 29.11.2012 г.
В таблице представим градацию потенциального дохода, в зависимости от количества работающих в автосервисе.
Для расчета стоимости Патента ставка составляет 6% (статья 346.5 НК РФ). Для соизмеримости с ЕНВД возьмем предельный доход при численности от 1 и до 4 человек.
Стоимость патента (в год) = 937 500 * 6% = 56 250 рублей
Произвести оплату Патента необходимо следующим образом:
- Если вы приобретаете Патент сроком действия до 6 месяцев, то оплатить его стоимость необходимо в течение 25 дней с начала его действия.
- В том случае, если Патент приобретается на срок, превышающий 6 месяцев, то 1/3 от его стоимости необходимо оплатить в течение 25 дней с начала его действия, а 2/3 стоимости не позднее, чем останется 30 дней до окончания его действия.
Для того чтобы было четкое понимание при каком количестве работников какая из форм налогообложения выгоднее, представим все данные о сумме налога к уплате на Патенте и ЕНВД в таблице.
| Количество наемных сотрудников, чел. | Сумма налога на ЕНВД, руб. | Стоимость Патента, руб. |
|---|---|---|
Примечание: Еще раз хотелось бы заострить ваше внимание, что при расчете ЕНВД к количеству работников всегда прибавляем и самого ИП. В нашем расчете все сделано именно так.
Также напоминаем о том, что получившуюся по расчету сумму ЕНВД вы вправе уменьшить на 50% уплаченных за своих сотрудников страховых взносов.
Доброго времени суток! Я продолжаю рассматривать и приводить для разных .
В прошлый раз тема статьи была " ". Стоит отметить, что есть виды услуг которые стоят обособленно - это услуги оказываемые по ремонту автотранспорта. Причем не только ремонт, но и техническое обслуживание авто, автомойка, шиномонтаж.
Поэтому мы поговорим сегодня о расчете налога ЕНВД для видов деятельности связанных с автомобилями .
Пример расчета ЕНВД для автотранспорта
Все расчеты я буду проводить для 2015 года, так как сегодня 30.07.2015 года.
Для тех кто ее не знает или не помнит: ЕНВД =БД*ФП*К1*К2*15%
Главной особенностью отличия расчета ЕНВД для автотранспорта является размер БД () и К2 ()
Размер базовой доходности при расчете будет = 12 000 руб.
Физическим показателем так же как и при обычных бытовых услуг является количество работников задействованных в виде деятельности + сам предприниматель (если у Вас ИП), если не ИП то тогда просто количество работников.
Так же как и базовая доходность может изменится размер К2 так как для каждого вида деятельности он рассчитывается отдельно.
Перейдем к примерам расчета:
Пример расчета налога ЕНВД для автомойки
Предположим что предприниматель в г. Мегионе (я сам живу в этом городе, сам город влияет только на значение коэффициента К2) открыл свою автомойку, для того чтобы не нести дополнительных рас трат, мойкой машин ИП занимается самостоятельно.
Для расчета берем формулу ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%
Теперь нам просто надо подставить переменные и произвести расчеты:
БД = 12 000 руб., я об этом уже говорил выше;
ФП = 1 , так как ФП в нашем случае это количество работников задействованных в деятельности + 1 предприниматель (работников нет, значит значение ФП=1)
К1 = 1,798 - значение корректирующего коэффициента К1 принимается ежегодно правительством РФ и в 2015 году К1 имеет значение 1,798 - размер К1 одинаков для всех видов деятельности.
К2 = 1 - это значение я посмотрел для данного вида деятельности в г. Мегионе
Теперь мы можем провести расчет налога ЕНВД для нашей автомойки:
ЕНВД = 12 000*1*1,798*1*15% = 3236 руб. 40 коп. - это размер налога за 1 месяц, в случае если Вы будете отчитываться за квартал, то эту сумму нужно будет еще умножить на 3 (количество месяцев в квартале).
Пример расчета налога ЕНВД для СТО
Сейчас я немного усложню задачу: В г.Мегионе открыто СТО принадлежащее организации (ООО) на котором работает 5 человек (рихтовщик, автоэлектрик и т.д.).
Сейчас сначала найдем все переменные формулы ЕНВД =БД*ФП*К1*К2*15%:
БД = 12 000 руб. , я уже говорил что для данной деятельности базовая доходность равна 12 000 руб.;
ФП = 5, количество задействованных в данной деятельности работников 5, так как это не ИП, а ООО, то предпринимателя естественно мы не берем в счет (в случае если бы СТО принадлежало ИП, то к ФП нужно было бы прибавить еще 1);
К1 = 1,798 (для 2015 года его размер равен для всех видов деятельности одинаков);
К2 = 1 значение К2 для СТО в г. Мегионе =1
Теперь проведем расчеты налога ЕНВД для СТО:
ЕНВД = 12 000*5*1,798*1*15% = 16 182 - размер налога ЕНВД для этого конкретного случая, за 1 месяц, чтобы узнать значение за квартал (отчетный период - 3 месяца) ЕНВД = 16182*3= 48 546 руб., именно такой размер налога ЕНВД должна будет выплатить организация за свое СТО.
Я постарался расписать максимально просто, надеюсь у меня это получилось.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
На этом все! Если остались вопросы, то задать их можно либо в комментарии, либо в мою группу социальной сети контакт "