UTII mokesčių deklaracija nuo I ketvirčio 217. UTII mokesčių deklaracija. Pagrindinės deklaracijos pildymo taisyklės

Ši paslauga leidžia 2019 metais automatiškai užpildyti, apskaičiuoti ir generuoti UTII deklaraciją PDF ir Excel formatais. Skirta LLC ir individualiems verslininkams (su darbuotojais arba be jų).

Kas nuomojasi

Visi individualūs verslininkai ir organizacijos UTII turi pateikti deklaraciją. Kadangi UTII mokestis mokamas nepriklausomai nuo to, ar buvo vykdoma veikla, ar ne, pranešti būtina bet kuriuo atveju.

Terminai

UTII mokestinis laikotarpis yra ketvirtis. Todėl UTII deklaraciją reikia pateikti 4 kartus per metus pagal kiekvieno ketvirčio rezultatus. Galutinis pateikimo terminas – ne vėliau kaip kito ketvirčio pirmojo mėnesio 20 diena.

Nemokama mokesčių konsultacija

Kur pateikti

Individualūs verslininkai ir organizacijos turi pateikti UTII deklaracijas mokesčių institucija tikroje verslo vietoje.

Išskyrus situacijas, kai neįmanoma vienareikšmiškai nustatyti veiklos vietos (distribucijos prekyba, prekių gabenimas ir pan.). Tokiais atvejais individualūs verslininkai pateikia EIT deklaracijas Federalinei mokesčių tarnybai savo gyvenamojoje vietoje, o organizacijos – savo buveinėje (juridiniame adresu).

Pateikimo būdai

Deklaraciją galima pateikti trimis būdais: popierine forma asmeniškai arba per savo atstovą, paštu su priedų sąrašu, taip pat elektroniniu būdu internetu per EDI (elektroninio dokumentų valdymo) operatorius.

UTII deklaracija individualiems verslininkams už 2019 m. II ketvirtį turi būti pateikta iki 2019 m. liepos 22 d. Jame yra specialus skyrius, skirtas verslininkams, kurie pretenduoja į grynųjų pinigų atskaitymą. Straipsnyje rasite taisykles ir individualių verslininkų UTII deklaracijos pildymo pavyzdį pagal 2019 m. II ketvirčio rezultatus.

Kokią formą turėčiau naudoti norint pateikti 2019 m. 2 ketvirčio UTII?

Remdamiesi 2019 m. II ketvirčio rezultatais, užpildykite tą pačią formą, kuri galiojo teikiant I ketvirčio ataskaitas. Jis patvirtintas Federalinės mokesčių tarnybos 2018 m. birželio 26 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/414. Pareigūnai kol kas neplanuoja keisti deklaracijos formos.

UTII deklaracija individualiems verslininkams apima:

• Titulinis puslapis;
• 1 skirsnis „Vienkartinio į biudžetą mokėtinų priskirtųjų pajamų mokesčio dydis“;
• 2 skirsnis „Vienkartinio mokesčio nuo priskaičiuotų pajamų už tam tikrų rūšių veiklą apskaičiavimas“;
• 3 skirsnis „Vienkartinio mokesčio nuo priskirtųjų pajamų apskaičiavimas už mokestinis laikotarpis»;
• 4 skirsnis „Sąnaudų, skirtų kasos aparatams įsigyti, sumos, mažinančios mokestinio laikotarpio priskaičiuotų pajamų vienkartinio mokesčio sumą, apskaičiavimas“. Skaityti daugiau.

Verslininkams, samdantiems samdomą personalą, ir tiems, kurie dirba savarankiškai, registravimo taisyklės skiriasi. Tačiau skirtumai nedideli ir tik 3 skyriuje. Atsisiųskite toliau pateiktų nuorodų pildymo pavyzdžius.

2019 m. II ketvirčio UTII deklaracijos pildymo pavyzdys individualiems verslininkams

Kaip užpildyti UTII deklaraciją individualiam verslininkui 2019 m. II ketvirčiui

Galite pradėti pildyti nuo Titulinis puslapis: nurodyti individualaus verslininko rekvizitus, OKVED, duomenis apie mokestinį laikotarpį. II ketvirčio UTII deklaracijoje mokestinis laikotarpis nurodomas kodu „22“.

Kitas 2 skyrius apskaičiuoti mokestį kiekvienai veiklos rūšiai. Skilties viršuje pateikiamas verslo rūšies kodas, adresas, kuriame vykdoma verslas, ir šios teritorijos OKTMO. Toliau pateikiami skaičiavimo rodikliai: bazinis pelningumas, koeficientai K1 ir K2 bei fizinis rodiklis, mokesčio bazė, tarifas ir apskaičiuotas UTII.

Aleksandras Kosolapovas atsako

Smulkaus verslo mokesčių departamento vadovas ir Žemdirbystė Rusijos finansų ministerijos Mokesčių ir muitų politikos departamento daktaras ekonomikos mokslai, nusipelnęs Rusijos Federacijos ekonomistas

„Vienas mokestis skaičiuojamas pagal potencialias, o ne faktiškai gautas pajamas. Todėl UTII deklaracijoje negali būti nulio rodiklių. Jei tam tikrą ketvirtį verslininkas nevykdė verslo ir negavo pajamų, yra du variantai.

IN 3 skyrius apskaičiuoti mokėtiną sumą į biudžetą už visas vietas ir veiklos rūšis. Bet pirmiausia 005 eilutėje pažymima, ar verslininkas turi darbuotojų: 1 kodas - yra darbuotojų, kodas 2 - darbuotojų nėra. Tai lemia, kurios išlaidos sumažina vieną mokestį.

Jei individualus verslininkas neturi darbuotojų, jis turi teisę sumažinti UTII iki nulio įmokomis, kurias sumokėjo už privalomąjį pensijų ir sveikatos draudimą. Jeigu yra samdomi darbuotojai, apskaičiuotasis mokestis gali būti sumažintas ne daugiau kaip per pusę, deklaruojant kaip atskaitą:

• sumokėta už darbuotojus mokestiniu laikotarpiu draudimo įmokų;
• mokamos nedarbingumo pašalpos už pirmąsias tris nedarbingumo dienas;
• fiksuoto dydžio individualaus verslininko draudimo įmokos.

Daugiau informacijos apie tai, kaip samdomus darbuotojus turintis verslininkas gali atsižvelgti į UTII draudimo įmokas, skaitykite rekomendacijose.

020 eilutėje nurodykite bendrą draudimo įmokų ir ligoninės išmokų sumą, kurią galima panaudoti mokesčiams sumažinti. Kalbame apie faktiškai per ketvirtį sumokėtas sumas kaupimo ribose. Įveskite sumą, kuriai taikoma 50 % riba. Ši tvarka išplaukia iš 050 eilutės rodiklių santykio. Jei draudimo įmokas nurodysite neatsižvelgdami į apribojimą, šie rodikliai nebus įvykdyti.

IN 4 skyriusĮveskite duomenis apie įsigytus kasos aparatų modelius ir išlaidų sumas. Pateikite informaciją apie kiekvieną kasos aparatą atskirame bloke. 050 eilutėje nurodykite kiekvieno kasos aparato išlaidų sumą per 18 tūkstančių rublių. Tai didžiausias išskaitymas už kiekvieną kasos aparatą. 4 skirsnyje nereikia išsiaiškinti, ar atskaita viršija mokesčio sumą. 4 skyriuje nurodykite visą išlaidų sumą 18 tūkstančių rublių, net jei mokestis yra mažesnis už kasos aparato išlaidas.

Atkreipkite dėmesį: UTII skaičiuojamas kiekvienai savivaldybei, kurioje verslininkas yra registruotas UTII mokėtoju. Todėl mokestis už konkrečią OKTMO gali būti sumažintas perkant tik tuos kasos aparatus, kuriuos jis naudoja konkrečioje savivaldybėje.

Teritorijų, kuriose turi būti atlikti mokėjimai, OKTMO kodas vienkartinis mokestis, taip pat įrašomos tokių pervedimų sumos paskutinė išeitis V 1 skyrius.

Kur individualūs verslininkai gali pateikti 2019 m. II ketvirčio UTII deklaraciją?

Kiek UTII deklaracijų turi pateikti verslininkas, priklauso nuo to, kur jis veikia ir kurioje Federalinėje mokesčių tarnybos inspekcijoje jis yra registruotas.

Jeigu individualus verslininkas dirba vienoje savivaldybėje, tai jis priskaičiuotus mokesčius praneša vienai inspekcijai. Kiekvienai veiklos rūšiai jis užpildo UTII deklaracijos 2 skyrių.

Kai verslas yra skirtingų inspekcijų jurisdikcijai priklausančiose savivaldybėse, UTII deklaracija pateikiama kiekvienai federalinei mokesčių tarnybai, kurioje individualus verslininkas yra įregistruotas sąlyginio mokesčio mokėtoju. Kiekvienai veiklos rūšiai ir OKTMO surašomas 2 skyrius.

Jei visos savivaldybės, kuriose verčiamasi verslu, yra pavaldžios vienai inspekcijai, pakanka užpildyti vieną deklaraciją. Ir jame yra 2 skyrius kiekvienai veiklos rūšiai ir OKTMO.

UTII deklaraciją individualiems verslininkams už 2019 m. II ketvirtį galite pateikti popieriuje. ir elektronine forma. UTII verslininkų vidutinis darbuotojų skaičius neviršija 100 žmonių. Todėl ataskaitas pagal TKS jie gali teikti tik savo iniciatyva. Mokesčių administratorius neturi teisės reikalauti, kad tokie individualūs verslininkai pateiktų elektroninę UTII deklaraciją.

UTII deklaracija: kas ją pateikia?

Deklaracija dėl UTII: forma

sistema Plius konsultantas

Deklaracija dėl UTII: terminai

3 punktas str. 346.32 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas):

1 punktas str. 119 Rusijos Federacijos mokesčių kodekso p. 1 punkto 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnis).

Deklaracija dėl UTII: sudėtis

Deklaraciją sudaro:

• Titulinis puslapis;

UTII deklaracijos užpildymas

1. (toliau – Tvarka)).
2. Tvarkos 2.2 punktas).
3. Tvarkos 2.4 punktas).
4. Tvarkos 2.1 punktas).
5. Tvarkos 2.1 punktas).
6. Tvarkos 2.1 punktas).
7. Tvarkos 2.3 punktas).
8. Tvarkos 2.3 punktas).
9. Tvarkos 2.3 punktas).
10. Tvarkos 5.1 punktas).
11. Tvarkos 5.1 punktas).
12. p. 2 Tvarkos 3.2 punktas).

p. 2 Tvarkos 3.2 p., Tvarkos priedas Nr.1):

p. 6 Tvarkos 3.2 punktas, Tvarkos priedas Nr.3):

• Tvarkos priedas Nr. 2);
• Tvarkos priedas Nr.4
• dėl UTII veiklos rūšių (tvarkos priedas Nr. 5);
• dėl Rusijos Federaciją sudarančių subjektų (tvarkos priedas Nr. 6).

UTII deklaracijos tikrinimas

Deklaracijos pildymo teisingumą galite patikrinti naudodami specialius kontrolės koeficientus (Federalinės mokesčių tarnybos laiškas, 2016 m. balandžio 13 d. N SD-4-3/6476@).

Nulinė deklaracija dėl UTII

Finansų ministerijos raštas 2014-10-24 № 03-11-09/53916). 2016 m. rugsėjo 19 d. Federalinės mokesčių tarnybos informacija

3 punktas str. 346.28 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).

Nustatykite terminą

Faktinė deklaracijos pateikimo data (skaičiavimas)

Mokesčio suma,
atspindėtas deklaracijoje (apskaičiavime) ir nesumokėtas per įstatymo nustatytą terminą

Aišku

UTII deklaracija: kas ją pateikia?

Organizacijos (jų EP) ir individualūs verslininkai, registruoti Federalinėje mokesčių tarnyboje kaip šio mokesčio mokėtojai, turi pateikti UTII deklaraciją.

UTII deklaracija: kur ją pateikti

Deklaracija turi būti pateikta Federalinei mokesčių tarnybai, kurioje organizacija / individualus verslininkas yra registruotas mokesčių inspekcijoje kaip UTII mokėtojas.

Deklaracija dėl UTII: terminai

Mokėtojai deklaraciją turi pateikti per šiuos terminus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnio 3 punktas):

Pažeidus deklaracijos pateikimo terminą, mokesčių administratorius iš mokėtojo taiko baudą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnio 1 dalis). O jei vėluojama daugiau nei 10 darbo dienų, operacijos su banko sąskaitomis taip pat bus sustabdytos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 1 punktas, 3 punktas).

Nulinė deklaracija dėl UTII

Finansų ministerija visada buvo prieš nulinių deklaracijų dėl UTII pateikimą (žr., pavyzdžiui, Finansų ministerijos raštą 14.24.14 № 03-11-09/53916). Be to, pateikiant „nulinį“ mokestį, mokesčių institucijoms leidžiama kaupti papildomą UTII pagal fizinio rodiklio vertę, nurodytą paskutinėje pateiktoje deklaracijoje, kuri nėra nulis. Tačiau Federalinė mokesčių tarnyba pripažino, kad vienoje situacijoje vis tiek galima pateikti nulinę deklaraciją (2016 m. rugsėjo 19 d. Federalinės mokesčių tarnybos informacija). Taigi, jei mokėtojas neturi fizinio rodiklio (pavyzdžiui, nuomotojas nutraukė parduotuvės, kurioje nuomininkas vykdė UTII prekybą, nuomos sutartį), tada mokestis bus lygus nuliui, atitinkamai deklaracija bus lygi nuliui.

Sunku nuspėti, kaip elgsis Federalinės mokesčių tarnybos inspektoriai: ar jie įsiklausys į „išskirtinę“ Federalinės mokesčių tarnybos poziciją, ar remsis Finansų ministerijos nuomone. Todėl saugiausias būdas situacijoje, kai UTII mokėtojas planuoja kuriam laikui (dėl bet kokios priežasties) sustabdyti savo veiklą ir nenori mokėti mokesčių bei pateikti UTII deklaracijos, yra išregistruoti UTII mokėtoju (3 str. 346.28 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).

Deklaracija dėl UTII: forma

UTII deklaracijos formą galite atsisiųsti per ConsultantPlus sistemą. Deklaracijos formą galite peržiūrėti žemiau.

Deklaracija dėl UTII: sudėtis

Deklaraciją sudaro:

• Titulinis puslapis;
• 1 skirsnis „Vieno į biudžetą mokėtinų priskirtųjų pajamų mokesčio dydis“;
• 2 skirsnis „Vienkartinio mokesčio nuo priskirtųjų pajamų už tam tikrų rūšių veiklą apskaičiavimas“;
• 3 skirsnis „Mokestinio laikotarpio priskiriamų pajamų vienkartinio mokesčio sumos apskaičiavimas“.

UTII deklaracijos užpildymas

Pakalbėkime apie kai kurias UTII deklaracijos pildymo taisykles:

1. Deklaracija popieriuje turi būti užpildyta juodu, mėlynu arba violetiniu rašalu (UTII deklaracijos pildymo tvarkos, patvirtintos 2014 m. liepos 4 d. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu N ММВ-7-3/353@, 2.3 punktas (toliau – Tvarka)).
2. Puslapiai numeruojami pradedant nuo Titulinio puslapio, kuriam suteikiamas numeris „001“ (Tvarkos 2.2 punktas).
3. Deklaracijos teksto laukeliai pildomi spausdinti didžiosiomis raidėmis(Tvarkos 2.4 p.).
4. Išlaidų rodikliai deklaracijoje nurodomi pilnais rubliais: vertės mažesnės nei 50 kapeikų. yra išmesti, daugiau nei 50 kapeikų. - suapvalinti iki artimiausio rublio (Tvarkos 2.1 punktas).
5. Fizinių rodiklių reikšmės nurodomos sveikais vienetais (tvarkos 2.1 punktas).
6. Koeficiento K2 reikšmė apvalinama po kablelio iki trečio skaičiaus po kablelio imtinai (Tvarkos 2.1 punktas).
7. Deklaracijoje padarytos klaidos negali būti taisomos korekcinėmis ar kitomis panašiomis priemonėmis (Tvarkos 2.3 punktas).
8. Dvipusės deklaracijos spausdinti negalite (Tvarkos 2.3 p.).
9. Deklaracijos lapų susegimas, dėl kurio pažeidžiamas popierius, yra nepriimtinas (Tvarkos 2.3 punktas).
10. 2 skirsnį mokėtojas užpildo atskirai kiekvienai jo vykdomai UTII veiklos rūšiai (Tvarkos 5.1 punktas).
11. Jei mokėtojas vykdo tą pačią veiklą, bet skirtingos vietos, 2 skirsnis pildomas atskirai kiekvienai šios rūšies veiklos vykdymo vietai (kiekvienam OKTMO kodui) (Tvarkos 5.1 punktas).
12. Jei organizacija/individualus verslininkas pateikia pirminę deklaraciją, tai laukelyje „Koregavimo numeris“ reikia nurodyti „0--“. Teikiant pirmą atnaujintą deklaraciją nurodoma „1--“, antroji – „2--“ ir kt. (Tvarkos 2 p. 3.2 p.).

Daugiau apie UTII deklaracijos pildymo taisykles galite sužinoti aukščiau nurodytoje Tvarkoje.

UTII deklaracija: laikotarpio kodas

Dalis deklaracijoje nurodytos informacijos yra užkoduota. Tai visų pirma taikoma informacijai apie laikotarpį, kuriam teikiama UTII deklaracija (Tvarkos 2 punktas, 3.2 punktas, Tvarkos priedas Nr. 1):

Taip pat kodo pavidalu nurodoma informacija apie INFS, kuriai pateikiama UTII deklaracija (Tvarkos 6 p. 3.2 p., Tvarkos priedas Nr. 3):

Be to, kodų forma nurodoma ši informacija:

• dėl įmonės reorganizavimo ar likvidavimo formos (tvarkos priedas Nr. 2);
• dėl deklaracijos pateikimo būdo (Tvarkos priedas Nr. 4). Šį kodą įveda Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojas, priimdamas deklaraciją;
• apie UTII veiklos rūšis (

Vienkartinio priskaičiuotųjų pajamų mokesčio mokėtojai už savo veiklą atsiskaito kiekvieną ketvirtį, todėl metinės deklaracijos koncepcijos jiems nėra. Šiame straipsnyje išsiaiškinsime, kokia forma pateikiama 2017 m. UTII deklaracija ir kaip ji pildoma.

Ataskaita už 2016 m. IV ketvirtį

2016 m. IV ketvirčio UTII deklaracija turi būti pateikta ne vėliau kaip 2017 m. sausio 20 d. Šios ataskaitos forma patvirtinta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. liepos 4 d. įsakymu N ММВ-7-3/353@.

Atkreipkite dėmesį: UTII deklaracija už 2017 m. I ketvirtį, t.y. laikotarpiu nuo 2017-04-01 iki 2017-04-20 ir vėliau, nuomojamas adresu nauja forma, kurį rasite žemiau.

2016 m. IV ketvirčio UTII deklaracija nedaug kuo skiriasi nuo naujosios, kuri įsigalios pasibaigus 2017 m. I ketvirčiui, todėl ateityje bus galima naudoti kaip pavyzdį.

Deklaracijos titulinį puslapį užpildo mokesčių mokėtojas, išskyrus apatinį dešinįjį laukelį. Puslapio viršuje nurodykite organizacijos TIN ir KPP ( individualūs verslininkai– tik TIN).

Teikdami pirminę deklaraciją, laukelyje „Pataisymo numeris“ įveskite „0--“. Jei vėliau pateikiama atnaujinta ataskaita, tada, priklausomai nuo jų skaičiaus, nurodykite „1--“, „2--“ ir kt.

Kiekvieno ketvirčio deklaracijoje nurodytas mokestinis laikotarpis skirsis:

• 21 - už 1 ketvirtį;
• 22 - už 2 ketvirtį;
• 23 - už III ketvirtį;
• 24 – už IV ketvirtį.

Mūsų atveju įvedamas kodas 24 Be to, reikia nurodyti ataskaitinius metus, su kuriais susijęs mokestinis laikotarpis, t.y. 2016 m.

Ypatingą dėmesį atkreipkite į laukelį „registracijos vietoje (kodas)“. Faktas yra tas, kad UTII mokėtojas atsiskaito inspekcijai veiklos vietoje, o ne individualaus verslininko ar LLC registracijai. Veiklos vieta ir registracijos vieta gali sutapti, tada jos patenka į vieno patikrinimo jurisdikciją. Jei mokesčių mokėtojas yra registruotas vienoje inspekcijoje, bet vykdo veiklą pagal UTII kitos federalinės mokesčių tarnybos jurisdikcijai priklausančioje teritorijoje, jis registruojamas dviejose mokesčių institucijose.

Registracijos vietos kodas parenkamas iš pildymo instrukcijos priedo Nr. 3, visų pirma:

• 120 - individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje;
• 214 - pagal vietą Rusijos organizacija, jei tai nėra vienas didžiausių mokesčių mokėtojų;
• 310 - Rusijos organizacijos verslo vietoje;
• 320 - individualaus verslininko verslo vietoje.

1 skirsnyje nurodoma mokėtina į biudžetą mokesčio suma, t.y. jau sumažintas individualių verslininkų ir (arba) darbuotojų draudimo įmokomis. Tuo pačiu metu formoje yra laukai, skirti užpildyti skirtingus OKTMO kodus, jei atliekate veiklą naudodami UTII skirtingose ​​vietose.

2 skyriaus 010 eilutėje turi būti rašoma pagal ataskaitų pildymo tvarkos priedą Nr. Tai nėra tas pats, kas OKVED kodas, pavyzdžiui:

• 01 - namų ūkio paslaugos;
• 02 - veterinarijos paslaugos;
• 03 - transporto remonto ir priežiūros paslaugos ir kt.

2 skiltis pildoma kiekvienai veiklos vietai, todėl jei turite keletą jų (pavyzdžiui, kelios mažmeninės prekybos vietos), bet mokesčių inspekcija ta pati, tuomet reikia užpildyti tiek pat 2 skyriaus lapų.

Atkreipkite dėmesį: vykdant veiklą UTII vietose, priklausančiose skirtingoms mokesčių inspekcijoms, pačios deklaracijos turi būti skirtingos.

Toliau 2 skiltyje įveskite duomenis mokėjimui apskaičiuoti pagal formulę DB * FP * K1 * K2, t.y. būtina nurodyti fizinį rodiklį, koeficientus, regioninio mokesčio tarifą, kurį galima sumažinti lyginant su standartiniu 15 proc.

3 skirsnyje nurodoma apskaičiuota mokesčių ir draudimo įmokų suma, sumokėta už darbuotojus ir (arba) individualius verslininkus už save. Remiantis šia informacija, apskaičiuojamas mokėjimas mokėjimui į biudžetą.

Užpildymo pavyzdys

Parodykime pavyzdžiu, kaip užpildyti UTII deklaraciją individualiam verslininkui. Jei verslininkas dirba vienas, tai jis turi teisę sumažinti už ketvirtą ketvirtį apskaičiuotą mokestį visa per tą patį laikotarpį už save sumokėtų įmokų suma.

Individualus verslininkas Sergejus Ivanovičius Kotovas teikia krovinių pervežimo paslaugas Mitiščių mieste, Maskvos srityje. Pagrindinis OKVED kodas yra 49.41 (Krovinių vežimo keliais veikla). Nėra samdomų darbuotojų.

Pradiniai duomenys:

• FP - veikloje naudojamų transporto priemonių skaičius - 1;
• BD - bazinis pelningumas šiai veiklos rūšiai - 6000;
• K1 už 2016 metus - 1,798;
• K2 (mitiškių kalba už šios rūšies veiklą) - 1;
• mokesčio tarifas - 15%;
• 2016 m. IV ketvirtį sumokėtų fiksuotų draudimo įmokų suma yra 5788 RUB.

2016 m. IV ketvirčio UTII suma apskaičiuojama pagal formulę: DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 mėn. Pakeiskime savo vertes, gausime ((6 000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 rubliai, suapvalinti iki 4855 rublių. Tai yra apskaičiuoto mokesčio suma, kurią galime sumažinti sumokėtomis įmokomis. Gauname 4855–5 788<0.

Iki 2017 m. sausio 25 d. IP Kotov S.I. tektų sumokėti mokestį į biudžetą, bet mūsų atveju tai lygu 0 rub. Mokesčio nebuvimas susijęs su tuo, kad už IV ketvirtį sumokėtos draudimo įmokos viršija apskaičiuoto mokesčio sumą.

Nauja forma nuo 2017 m. I ketvirčio

Kuo skiriasi naujoji UTII mokesčių deklaracija, galiojanti nuo 2017 m.? Kaip jau rašėme aukščiau, UTII deklaracijos teste buvo atlikta keletas pakeitimų. Jas lemia tai, kad individualūs verslininkai – darbdaviai nuo 2017 metų gavo teisę sumažinti apskaičiuotą ketvirčio mokestį ne tik už darbuotojus, bet ir už save sumokėtų draudimo įmokų suma. Mokestis gali būti sumažintas ne daugiau kaip 50 proc.

Anksčiau ši įmokų į biudžetą mažinimo tvarka buvo leidžiama tik supaprastintos mokesčių sistemos mokėtojams, kurių apmokestinimo objektas „Pajamos“, kuris taip pat atsispindi. Dabar mokesčių mokėtojai, naudojantys supaprastintą pajamų ir UTII mokesčių sistemą, yra vienodomis sąlygomis.

UTII mokesčių deklaracija buvo pakeista Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 19 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/574@. Pažvelkime atidžiau, kas tiksliai pasikeitė.

1. Nurodomi nauji brūkšniniai kodai:

• Tituliniame lape kodas 0291 3018 pakeistas 0291 4015;
• 1 skilties kodas 0291 3025 pakeistas 0291 4022;
• 2 skirsnio kodas 0291 3032 pakeistas 0291 4039.
• 3 skilties kodas 0291 3049 pakeistas 0291 4046.

2. 3 skirsnyje „Mokestinio laikotarpio priskaičiuotų pajamų vienkartinio mokesčio sumos apskaičiavimas“ pakeista mokesčio apskaičiavimo formulė dėl to, kad individualūs verslininkai nuo šiol gali atsižvelgti į už save sumokėtų įmokų sumą.

3. Priede Nr. 2, kuriame nustatyta, kaip elektronine forma pateikiama vienkartinio priskaičiuojamų pajamų mokesčio deklaracija už tam tikras veiklos rūšis, pakeista 4.1 lentelė.

4. Elektroninės ataskaitos formato 4.14 lentelėje pakeista frazės „Individualaus verslininko sumokėtų draudimo įmokų į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą fiksuota suma“ formuluotė. į „Individualaus verslininko sumokėtų fiksuoto dydžio draudimo įmokų už privalomąjį pensijų draudimą ir už privalomąjį sveikatos draudimą dydis“.

Faktas yra tas, kad nuo 2017 metų fondai nustojo rinkti draudimo įmokas iš verslininkų ir darbuotojų, todėl įmokų į Pensijų fondą ir Privalomojo sveikatos draudimo fondą samprata nebeegzistuoja. Dabar draudimo įmokas renka Federalinė mokesčių tarnyba, kurioje yra registruotas mokesčių mokėtojas.

5. Priede Nr.3, kuriuo reikia vadovautis pildant ataskaitas, pakeistos 6.1 punkto 4-5 papunkčiai, kurie susiję su mokesčių apskaičiavimo formule.

2016-12-08 Federalinė mokesčių tarnyba priėmė naują įsakymą Nr.ММВ-7-3/574. Šiuo įsakymu buvo priimta nauja UTII deklaracijos forma 2017 m. Daugiau apie tai galite sužinoti iš šio straipsnio.

Pasikeitė ataskaitų pildymo tvarka. Reikalingos nuorodos yra ataskaitos apačioje. Už 2017 m. I ketvirtį ataskaita turi būti pateikta nauja forma. Taigi, kas tiksliai pasikeitė UTII deklaracijoje nuo 2017 m.

• Pirmoje deklaracijos dalyje nėra BCC eilutės;
• OKUN kodai buvo pašalinti iš antrojo skyriaus;
• Deklaracijoje buvo pridėta nauja eilutė, kurioje atsižvelgiama į organizacijos fiksuotus mokėjimus „už save“;
• Mokesčio bazę integruojanti eilutė buvo pašalinta;
• Pakeisti kai kurie brūkšniniai kodai.

Deklaracijos forma 2017 m

Nauja UTII deklaracijos forma už 2017 metus įsigaliojo nuo šių metų sausio 1 d.

Pildydami ataskaitą turėtumėte laikytis tam tikrų taisyklių:

1. Visi duomenys turi būti įrašomi pradedant nuo kairiojo langelio. Jei liko tuščių langelių, juose reikia dėti brūkšnelius.
2. Pildydami teksto laukus galite naudoti tik didžiąsias ir didžiąsias raides.
3. Rankiniu būdu pildydami ataskaitą galite naudoti purpurinį, juodą ir mėlyną rašalą.
4. Skirtų nuobaudų į 2017 m. UTII mokesčių deklaraciją įtraukti nereikia.
5. Pildant ataskaitą kompiuteriu, leidžiama naudoti tik Courier New 16-18 dydžio šriftą.
6. Fiziniai duomenys įrašomi ištisais vienetais.
7. Nereikia susiūti ataskaitų lapų.
8. Visi puslapiai turi būti sunumeruoti.
9. Taisyti klaidas griežtai draudžiama.

Ataskaitų apie UTII sudėtis

Šio mokesčio deklaracijoje yra titulinis lapas, pirmas, antras ir trečias skyriai.

Antrame skirsnyje numatyta galimybė atspindėti veiklos dienų skaičių registracijos mėnesį arba išregistravimo mėnesį. Jei įmonė veikia įvairiose savivaldybėse, kurios yra pavaldžios vienai mokesčių inspekcijai, ji turi pateikti ataskaitą su antrojo skyriaus užpildymu atskirai kiekvienai veiklos vietai.

Deklaracijos pateikimo būdai

Yra keli būdai, kuriais galite pateikti UTII deklaraciją 2017 m.:

• Įmonės vadovas ar verslininkas asmeniškai (per įgaliotą darbuotoją) pateikia ataskaitą mokesčių inspekcijai registracijos vietoje;
• Ataskaita siunčiama registruotu paštu (būtina su turinio sąrašu ir pranešimu apie gavimą);
• Ataskaita teikiama telekomunikacijų kanalais. Verta atkreipti dėmesį į tai, kad jei praėjusių metų vidutinis darbuotojų skaičius yra didesnis nei šimtas žmonių, organizacija turi pateikti deklaraciją tokiu būdu;
• Ataskaitų pateikimas elektroniniu formatu (šis būdas atsirado dėl naujos UTII deklaracijos atsiradimo 2017 m.).

Kada pateikti UTII ataskaitą 2017 m

Kaip ir anksčiau, organizacijos turi pateikti UTII ataskaitas kiekvieną ketvirtį. 2017 m. jis turi būti pateiktas mokesčių inspekcijai iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​dvidešimtos dienos. Štai konkrečios datos:

• I ketvirtį – iki 2017-04-20;
• II ketvirčiui – iki 2017 m. liepos 20 d.;
• III ketvirčiui – iki 2017 m. spalio 20 d.;
• IV ketvirčiui – iki 2018 m. sausio dvidešimt antrosios.