La procedura per il calcolo e il pagamento delle detrazioni fiscali standard per l'imposta sul reddito delle persone fisiche è regolata dall'articolo 218 del Codice fiscale della Federazione Russa. Le detrazioni standard si applicano ai cittadini con figli, ai disabili e al personale militare. Di seguito troverai ulteriori informazioni su come fornire detrazioni fiscali standard nel 2016, nonché: una domanda di esempio, codici e importi delle detrazioni standard per un bambino. La differenza principale tra le detrazioni fiscali standard e tutte le altre tipologie è che queste non sono condizionate dalla presenza di determinate spese da parte del contribuente. Il criterio principale per l’erogazione di tali detrazioni è l’appartenenza del cittadino alle categorie di soggetti a cui sono erogate.
Detrazione standard per figli nel 2016:
Per ogni figlio per i contribuenti che mantengono il figlio e che siano genitori o coniugi dei genitori di ciascun figlio per i contribuenti che sono tutori o fiduciari, genitori adottivi.
La detrazione per i figli è prevista indipendentemente dal ricevimento delle altre detrazioni standard ed è valida fino al mese in cui il reddito del contribuente, calcolato per competenza dall’inizio dell’anno, supera i 350.000 rubli.
La detrazione per il primo figlio (codice 114) nel 2016 sarà di 1.400 rubli;
Per il secondo figlio (codice 115) – 1400 rubli;
La detrazione per il terzo figlio (codice 116) nel 2016 sarà di 3.000 rubli;
Detrazione per un figlio disabile (codice 117) – 12.000 rubli per genitori e genitori adottivi e 6.000 rubli per tutori, fiduciari e genitori adottivi.
Viene effettuata una detrazione fiscale per ogni figlio: di età inferiore a 18 anni e per ogni studente a tempo pieno, dottorando, residente, studente, cadetto di età inferiore a 24 anni da genitori e (o) coniugi di genitori, tutori o fiduciari, adottivi genitori.
La detrazione fiscale può essere accordata in misura doppia ad uno dei genitori (adottivi) da lui scelto in base alla domanda di rifiuto presentata da uno dei genitori aventi diritto.
Di norma, il datore di lavoro emette una detrazione fiscale standard “automaticamente”, ma dovresti chiarire queste informazioni e fornire tempestivamente al datore di lavoro anche informazioni sui tuoi neonati e sui bambini adottati.
Per un importo di 3000 rubli al mese per le persone:
Coloro che hanno contratto o hanno sofferto di malattie da radiazioni e altre malattie associate all'esposizione alle radiazioni a seguito del disastro della centrale nucleare di Chernobyl;
che ha preso parte ai lavori per eliminare le conseguenze del disastro della centrale nucleare di Chernobyl nel 1986-1987;
personale militare, cittadini congedati dal servizio militare, nonché responsabili del servizio militare, chiamati a ricevere una formazione speciale e coinvolti nell'esecuzione di lavori relativi alla liquidazione delle conseguenze del disastro presso la centrale nucleare di Chernobyl;
il comando e i gradi degli organi degli affari interni, i vigili del fuoco statali, compresi i cittadini licenziati dal servizio militare che hanno prestato servizio nella zona di esclusione della centrale nucleare di Chernobyl nel 1986-1987;
personale militare, cittadini in congedo dal servizio militare, nonché soggetti obbligati al servizio militare, chiamati al servizio militare e che hanno preso parte ai lavori dell'impianto di Rifugio negli anni 1988 - 1990;
coloro che divennero disabili, ricevettero o soffrirono di malattie da radiazioni e altre malattie a seguito dell'incidente del 1957 presso l'associazione di produzione Mayak e dello scarico di rifiuti radioattivi nel fiume Techa;
partecipato a test di armi nucleari nell'atmosfera e sostanze militari radioattive, esercitazioni con tali armi prima del 31 gennaio 1963;
coloro che hanno partecipato a test sotterranei di armi nucleari in condizioni di situazioni di radiazioni anomale e altri fattori dannosi delle armi nucleari;
coloro che hanno partecipato all'eliminazione degli incidenti da radiazioni avvenuti negli impianti nucleari di navi di superficie e sottomarine e in altre strutture militari e registrati secondo le modalità prescritte dall'organo esecutivo federale autorizzato nel campo della difesa;
coloro che hanno partecipato ai lavori (compreso il personale militare) sull'assemblaggio delle cariche nucleari prima del 31 dicembre 1961;
partecipare a test sotterranei di armi nucleari, svolgere e garantire lavori sulla raccolta e lo smaltimento di sostanze radioattive;
disabili della Grande Guerra Patriottica;
militari disabili che sono diventati disabili nei gruppi I, II e III a causa di ferite, contusioni o mutilazioni subite durante la difesa dell'URSS, della Federazione Russa o durante l'adempimento di altri compiti del servizio militare, o subite a seguito di una malattia associata alla permanenza in servizio fronte, o tra ex partigiani , così come altre categorie di disabili che hanno eguali prestazioni pensionistiche alle categorie specificate di personale militare.
Per un importo di 500 rubli al mese per le persone:
Eroi dell'Unione Sovietica ed Eroi della Federazione Russa, persone insignite dell'Ordine della Gloria di tre gradi;
personale civile dell'esercito sovietico e della marina dell'URSS, organi degli affari interni dell'URSS e della sicurezza statale dell'URSS, che ricoprivano incarichi regolari in unità militari, quartier generali e istituzioni che facevano parte dell'esercito attivo durante la Grande Guerra Patriottica, o persone che durante questo periodo erano di stanza in città, la cui partecipazione alla difesa viene computata nell'anzianità di servizio di queste persone ai fini della concessione di una pensione a condizioni preferenziali stabilite per il personale militare delle unità attive dell'esercito;
partecipanti alla Grande Guerra Patriottica, operazioni militari per la difesa dell'URSS tra personale militare che prestava servizio in unità militari, quartier generali e istituzioni che facevano parte dell'esercito ed ex partigiani;
persone che si trovavano a Leningrado durante l'assedio durante la Grande Guerra Patriottica dall'8 settembre 1941 al 27 gennaio 1944, indipendentemente dalla durata del soggiorno;
ex prigionieri dei campi di concentramento, dei ghetti e di altri luoghi di detenzione forzata creati dalla Germania nazista e dai suoi alleati durante la Seconda Guerra Mondiale;
disabili fin dall'infanzia, nonché disabili dei gruppi I e II;
persone che hanno ricevuto o sofferto malattie da radiazioni e altre malattie associate all'esposizione a radiazioni, causate dalle conseguenze di incidenti da radiazioni negli impianti nucleari per scopi civili o militari, nonché a seguito di test, esercitazioni e altri lavori relativi a qualsiasi tipo di nucleare installazioni, comprese le armi nucleari e la tecnologia spaziale;
personale medico di livello medio e junior, medici e altri lavoratori di istituzioni mediche che hanno ricevuto dosi eccessive di esposizione alle radiazioni durante la fornitura di cure e servizi medici nel periodo dal 26 aprile al 30 giugno 1986, nonché le persone ferite di conseguenza del disastro della centrale nucleare di Chernobyl e della sua fonte di radiazioni ionizzanti; persone che hanno donato midollo osseo per salvare vite umane;
lavoratori e impiegati, nonché ex militari e coloro che sono in pensione, comandanti e semplici ufficiali degli organi degli affari interni, dei vigili del fuoco statali, dipendenti di istituzioni e organi del sistema penale, che hanno ricevuto malattie professionali associate con esposizione alle radiazioni mentre si lavora nella zona di esclusione della centrale nucleare di Chernobyl;
persone che nel 1957-1958 furono direttamente coinvolte nei lavori per eliminare le conseguenze dell'incidente del 1957 presso l'associazione di produzione Mayak, nonché quelle coinvolte nei lavori sulle misure di protezione e riabilitazione delle aree radioattivamente contaminate lungo il fiume Techa nel 1949 - 1956;
persone evacuate (reinsediate), nonché coloro che hanno lasciato volontariamente aree popolate esposte a contaminazione radioattiva a seguito dell'incidente del 1957 presso l'associazione di produzione Mayak e dello scarico di rifiuti radioattivi nel fiume Techa;
persone evacuate (comprese quelle che hanno lasciato volontariamente) nel 1986 dalla zona di esclusione della centrale nucleare di Chernobyl, che era soggetta a contaminazione radioattiva;
genitori e coniugi di militari deceduti a causa di ferite, contusioni o ferite riportate durante la difesa dell'URSS, della Federazione Russa o durante l'adempimento di altri compiti del servizio militare, o a causa di una malattia associata al fronte, nonché come genitori e coniugi di dipendenti pubblici deceduti nell'esercizio delle loro funzioni ufficiali;
i cittadini congedati dal servizio militare o chiamati all'addestramento militare, che adempiono al loro dovere internazionale nella Repubblica dell'Afghanistan e in altri paesi in cui si sono svolte le ostilità, nonché i cittadini che hanno preso parte, in conformità con le decisioni degli organi governativi della Federazione Russa, nelle ostilità sul territorio della Federazione Russa.
Punti chiave dell'articolo 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa:
Ai contribuenti che hanno diritto a più di una detrazione standard viene concessa la detrazione massima. Il credito per figli viene concesso indipendentemente dagli altri crediti d'imposta standard.
Le detrazioni fiscali standard vengono concesse al contribuente da uno degli agenti fiscali che sono la fonte del pagamento del reddito, a scelta del contribuente sulla base della sua domanda scritta e dei documenti che confermano il diritto a tali detrazioni fiscali. Le detrazioni fiscali standard vengono fornite al contribuente per ogni mese del periodo fiscale. Cioè, la base imponibile per l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene ridotta mensilmente dell'importo della detrazione fiscale standard.
Le detrazioni standard hanno il diritto di essere fornite non solo dal datore di lavoro con il quale l'individuo ha un contratto di lavoro, ma anche da un altro agente fiscale (lettera del Servizio fiscale federale della Russia n. 04-1-02/002656@). Ad esempio, un cittadino può ricevere un reddito sotto forma di affitto, royalties, pagamenti per il lavoro svolto o servizi forniti nell'ambito di contratti civili, che sono anche soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13%. In altre parole, un cittadino che lavora con un contratto di lavoro in un'organizzazione e affitta la sua proprietà a un'altra ha diritto a ricevere detrazioni fiscali standard dalla società locataria.
Se durante il periodo fiscale le detrazioni fiscali standard non sono state fornite al contribuente o sono state fornite in un importo inferiore, alla fine del periodo fiscale, sulla base dei documenti che confermano il diritto a tali detrazioni, l'autorità fiscale ricalcola la base imponibile tenuto conto della previsione delle detrazioni fiscali ordinarie negli importi sopra menzionati.
Esempio di calcolo delle detrazioni fiscali standard:
Il dipendente ha 2 figli minori (o figli di età inferiore a 24 anni che studiano a tempo pieno). Lo stipendio mensile di un dipendente nel 2016 è di 24.000 rubli. Consideriamo l'ordine in cui verranno previste le detrazioni per i bambini nel 2016.
Nel gennaio 2016, il reddito di un dipendente, tassato con un’aliquota del 13%, sarà di 24.000 rubli. Ciò significa che il lavoratore ha diritto alle detrazioni per entrambi i figli. L'importo dell'imposta sul reddito personale per gennaio è di 2.756 rubli. [(24.000 rubli – 1400 rubli x 2) x 13%] e l’imposta rimborsata è di 364 rubli.
Nel febbraio 2016, il reddito del dipendente dall'inizio dell'anno sarà di 48.000 rubli. (48.000 rubli.
Se lo stipendio ufficiale non cambia nel corso del 2016, il dipendente perderà il diritto alla detrazione standard per i figli solo a dicembre 2015 per l'intero periodo fiscale (anno solare) il dipendente restituirà l'imposta per un importo di 4.004 rubli.
Nel 2016 la legislazione fiscale della Federazione Russa ha subito alcune modifiche, che riguardano principalmente le questioni relative alle detrazioni fiscali. Scopriamo quali codici detrazione fiscale occorre utilizzare nel 2017.
Tabella dei codici di detrazione
Ciascun codice di detrazione nel certificato 2-NDFL è indicato dal contabile secondo la tabella attuale per l'anno in corso, riportata nell'appendice all'ordinanza del Servizio fiscale federale del novembre 2015.
È sulla base di questa applicazione che vengono formate le tabelle seguenti in cui vengono visualizzati i codici con decodifiche e importi.
Detrazioni standard
| Codice | Decodifica | Importo, strofina. |
| 104 | Persone nominate per il premio della Seconda Guerra Mondiale, Eroi della Federazione Russa, ex prigionieri di ghetti e campi di concentramento, partecipanti all'assedio di Leningrado, sfollati dalla zona di contaminazione radioattiva, parenti dei militari caduti | 500 |
| 105 | Vittime della malattia da radiazioni, nonché persone che hanno preso parte alla liquidazione delle conseguenze dell'incidente di Chernobyl | 3000 |
| 114-125 | Escluso | — |
| 126/130 | Per 1 bambino per genitore/tutore o fiduciario | 1400 |
| 127/131 | Per il 2° figlio di un genitore naturale o adottivo | 1400 |
| 128/132 | Per il 3° e successivi figli di genitori naturali e adottivi | 3000 |
| 129/133 | Per un bambino/disabile, nonché per un disabile di 1-2 gruppi di età inferiore a 24 anni in formazione, a un genitore (nativo o adottato) | 12000/6000 |
| 134-149 | Per ciascuno dei figli, nonché per un bambino con lo status di figlio disabile o per uno studente disabile di categoria 1-2, a un genitore single (naturale o adottato). Applicabile ai genitori soli, nonché a coloro che hanno fornito un rifiuto scritto a ricevere i benefici | Raddoppia l'importo corrispondente |
Detrazioni immobiliari
Detrazioni sociali
| Codice | Decodifica | Importo, strofina. |
| 320-321 | Formazione esterna, a tempo pieno o part-time per i dipendenti, nonché per i loro figli di età inferiore a 24 anni (compresi quelli adottati) | L'importo delle spese di formazione, ma entro 50.000 rubli |
| 324 | Spese per il trattamento del contribuente, nonché dei suoi genitori, figli, coniuge, reparti | L'importo delle spese sostenute, ma non superiore a 120 mila rubli |
| 325 | Spese per l'assicurazione volontaria del contribuente e dei suoi parenti stretti | L'importo massimo della detrazione è di 120 mila rubli |
| 327 | Versamenti sui conti pensionistici dei fondi pensione non statali | Risarcimento per un importo non superiore a 120 mila rubli |
| 328 | Versamenti verso la parte finanziata della previdenza pensionistica | Nell'importo delle spese sostenute |
Detrazioni professionali
Buono a sapersi! Anche le spese professionali prese in considerazione nella riduzione della base imponibile sono limitate dal limite definito nell'articolo 221 del Codice fiscale della Federazione Russa. Scarica per la visualizzazione e la stampa:Deduzioni dalle retribuzioni e dai redditi non imponibili
Importante! La base imponibile è ridotta dell'importo del reddito, ma non oltre il limite stabilito dall'art. 117 del Codice Fiscale della Federazione Russa (articolo 28). Scarica per la visualizzazione e la stampa:Detrazioni sugli investimenti
Concetti generali
Le detrazioni fiscali sono determinati importi di cui è necessario ridurre la base imponibile del dipendente quando si effettuano pagamenti in contanti e si pagano le tasse al Servizio fiscale federale.
La normativa stabilisce gli importi esatti delle detrazioni, calcolandoli a seconda delle condizioni di fruizione.
Attualmente sono previste 5 tipologie di detrazioni:
- Standard, detto anche “per bambini”.
- Sociale, prevedeva il rimborso delle spese per i bisogni sociali dei cittadini.
- Proprietà, che consente di compensare le perdite durante l'acquisto o la costruzione di alloggi.
- Fondi di investimento apparsi nel 2014 per ridurre la base imponibile per i redditi derivanti dalla negoziazione di titoli.
- Professionale, associato ai costi per ottenere il reddito da lavoro.
Per ogni tipologia di detrazione dalla base imponibile esiste un codice di detrazione digitale. Nel certificato 2-NDFL, il commercialista indica questo codice se il dipendente appartiene alla categoria preferenziale dei contribuenti.
Attenzione! Per ridurre l'importo del reddito imponibile, il contribuente ha il diritto di rivolgersi al datore di lavoro o direttamente all'ufficio delle imposte.
Cosa c'è di nuovo
Alla fine del 2015, il Ministero della Giustizia ha registrato un'altra ordinanza del servizio fiscale federale, secondo la quale i certificati dell'imposta sul reddito delle 2 persone per l'anno passato, così come per il 2017 e gli anni successivi, devono essere generati tenendo conto delle nuove codici reddituali e detrazioni.
Nei codici si notano le seguenti modifiche:
- sono stati apportati chiarimenti in merito agli importi che riducono la base imponibile ex art. 214.1-214.4 del Codice Fiscale della Federazione Russa (operazioni con contanti, titoli e altri strumenti finanziari);
- è stata integrata la sezione “detrazioni standard” con codici volti a ridurre la base imponibile per i tutori del minore (in precedenza si utilizzavano i codici generali 114-125 sia per i genitori che per i tutori dei minori);
- sono esclusi i codici detrazione fiscale 114-125;
- È stato escluso il codice 617 della sezione deduzioni sugli investimenti.
Finalmente
La cosa principale che ogni cittadino della Federazione Russa dovrebbe ricordare è che solo una persona che riceve un reddito ufficiale tassato con un'aliquota del 13% può richiedere un risarcimento per le spese sostenute.
Per ricevere una detrazione fiscale, è sufficiente scrivere una domanda speciale indirizzata al datore di lavoro sul posto di lavoro o presentare autonomamente una dichiarazione al Servizio fiscale federale del proprio luogo di residenza.
Guarda un video su come compilare un certificato 2-NDFL
Sullo stesso argomento
Codici delle detrazioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2015-2016: tabella
Per facilitare il compito ai contabili che tengono registri dei redditi dei dipendenti, degli importi delle imposte sul reddito personali trattenute e trasferite al bilancio e che eseguono la procedura per il calcolo degli importi preferenziali per le imposte sul reddito dei dipendenti, abbiamo inserito una tabella attuale nel nostro articolo codici di detrazione per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, che puoi scaricare e studiare.
La corretta visualizzazione dei codici aiuterà successivamente a evitare errori durante la redazione dei certificati 2-NDFL, che sono da un lato un modulo di segnalazione per gli agenti fiscali e un documento che conferma il reddito dei cittadini.
Gli agenti fiscali, su richiesta dei loro dipendenti e al ricevimento dei documenti giustificativi, tengono conto delle detrazioni fiscali standard nel calcolo delle imposte.
Oltre a quelli standard sul luogo di lavoro, ora è possibile ricevere altri benefici fiscali sul reddito personale, compresi quelli sociali.
Classificazione delle detrazioni fiscali nella tabella dei codici
La tabella dei codici di detrazione ai fini della riduzione della base imponibile per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (PI) comprende le seguenti categorie di detrazioni previste dal Codice fiscale della Federazione Russa:
- Standard. Attualmente sono in vigore i codici 104, 105, 114–125 ai sensi dell'art. 218 Codice Fiscale della Federazione Russa.
- Sociale. Si utilizzano i codici 320, 321, 324–328, applicati ai sensi dell'art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
- Proprietà. Per i codici 311 e 312 in base all'art. 220 Codice Fiscale della Federazione Russa.
- Professionale. I codici 403–405 vengono utilizzati ai sensi dell'art. 221 Codice Fiscale della Federazione Russa.
- Investimento. Per loro sono previsti i codici 617, 618 e 620 (articolo 219.1 del codice fiscale della Federazione Russa).
Inoltre, numerosi altri articoli prevedono vantaggi o una procedura fiscale speciale per determinati tipi di reddito delle persone fisiche.
Poiché questo articolo è rivolto agli agenti fiscali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, le informazioni sulle detrazioni applicate in base all'art. 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa, per il quale i codici sono assegnati da 501 a 510.
Quali cambiamenti hanno interessato i codici di detrazione fiscale dal 2015?
Insieme all'abolizione dei codici obsoleti, il Servizio fiscale federale russo ne ha introdotti di nuovi e ha sostituito alcuni di quelli vecchi codici detrazione fiscale e ha anche modificato la decodifica per alcune detrazioni.
In generale, la struttura della tabella è rimasta la stessa, anche se è stata aggiunta un'innovazione sotto forma di detrazioni sugli investimenti.
Esattamente quali codici e quali modifiche hanno subito sono mostrati nella tabella seguente.
Tabella di modifica del codice
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Escluso |
Nuovi codici |
Sostituzione di un codice con un altro |
Descrizione cambiata |
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Detrazioni standard |
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Trasferimento da operazioni con Banca Centrale e FISS ad operazioni di REPO con Banca Centrale |
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Operazioni di REPO con la Banca Centrale |
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Detrazioni immobiliari |
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Detrazioni sociali |
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320, 321, 324–328 |
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Reddito non imponibile |
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In realtà 607 per 510 |
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Detrazioni sugli investimenti |
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Principali sezioni della tabella aggiornata delle detrazioni fiscali
Le 13 sezioni della tabella dei codici di detrazione, entrata in vigore alla fine del 2015, costituiscono un documento strutturato per tipologia di preferenze fiscali.
Si tratta di una guida per contribuenti e agenti fiscali per selezionare correttamente il codice digitale assegnato a un particolare beneficio previsto dalla normativa fiscale al momento della compilazione delle attestazioni 2-NDFL sui redditi percepiti dalle persone fisiche per il periodo dal 29 novembre 2015.
La tabella comprende sezioni che includono le detrazioni presentate di seguito.
Tabella delle sezioni dei codici di detrazione fiscale
|
Nome della detrazione |
Numero di sezioni destinate alla detrazione |
Numeri di codice assegnati |
Articolo del Codice Fiscale della Federazione Russa, che costituisce la base per la detrazione |
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Standard |
104,105, 114–125 |
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Ridurre la base |
201–203, 205–207, 209, 210 |
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Proprietà |
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Sociale |
Sost. 2 p.1 art. 219 |
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Sost. 3 comma 1 art. 219 |
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Sost. 4 comma 1 art. 219 |
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Sost. 5 comma 1 art. 219 |
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Professionale |
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Reddito non imponibile |
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Riduci la base |
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Investimento |
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Chi utilizza il codice di detrazione 104 nel certificato 2-NDFL
Come accennato in precedenza, i codici 104 e 105 riflettono i benefici per categorie di persone che hanno meriti speciali verso la Patria o che beneficiano di questo beneficio per altri motivi.
Detrazione fiscale con il codice 104 mensilmente riduce la base imponibile per il reddito personale per una persona specifica dall'elenco seguente di 500 rubli. Tra loro:
- Eroi dell'URSS e della Russia.
- Partecipanti alla Seconda Guerra Mondiale.
- Sopravvissuti all'assedio di Leningrado durante la Seconda Guerra Mondiale.
- Dipendenti civili che parteciparono ad attività difensive in numerose città durante la Seconda Guerra Mondiale.
- Persone che furono prigioniere nei campi di concentramento e nei ghetti durante la Seconda Guerra Mondiale.
Possono essere applicate, tra le altre, le detrazioni previste dal codice 104:
- Disabili dei primi 2 gruppi e persone disabili fin dall'infanzia.
- Persone esposte a radiazioni durante incidenti che comportano rilasci radioattivi.
- Persone che diventano donatori di midollo osseo con lo scopo di salvare altre persone.
- Persone evacuate da zone di esclusione che sono state esposte a contaminazione radioattiva in anni diversi.
- Altre persone elencate al sub. 2 p.1 art. 218 Codice Fiscale della Federazione Russa.
Chi ha diritto alla detrazione con il codice 105 nel certificato 2-NDFL
La detrazione fiscale con il codice 105 è prevista per un importo di 3.000 rubli. E se il codice 104 viene utilizzato principalmente da coloro che sono stati esposti a radiazioni, la detrazione con il codice 105 viene fornita alle seguenti persone:
- coloro che sono stati direttamente coinvolti nella liquidazione delle conseguenze degli incidenti nella centrale nucleare di Chernobyl e nell'Autorità Palestinese di Mayak, che si trovavano nell'epicentro degli eventi e nelle zone di esclusione, compreso il personale civile e militare chiamato per l'addestramento;
- altri soggetti che, nel corso degli anni, hanno partecipato a vari tipi di test nucleari, elencati al comma. 1 comma 1 art. 218 Codice Fiscale della Federazione Russa.
Inoltre, questo vantaggio è disponibile per:
- persone che hanno sofferto di malattie da radiazioni o sono diventate disabili a causa di questi disastri globali causati dall'uomo;
- disabili della seconda guerra mondiale e persone rese invalide a causa di ferite o colpi di arma da fuoco durante la difesa dell'URSS o della Russia;
- altre persone indicate all'art. 218.
Codici di detrazione 114, 118 e 122 nel certificato 2-NDFL
Detrazione fiscale con il codice 114 viene fornito alle persone come parte delle detrazioni standard per il primogenito della famiglia fino al raggiungimento della maggiore età o fino ai 24 anni, se riceve un'istruzione a tempo pieno a pagamento (su presentazione di un certificato di un istituto di istruzione ).
Hanno diritto ad usufruire di tale detrazione, oltre ai genitori stessi, anche le persone che hanno il figlio in affidamento, che ne hanno assunto la tutela o l'amministrazione fiduciaria o che lo hanno adottato.
Le detrazioni per i codici 118 e 122 sono previste sulla stessa base per un importo doppio (nel 2015-2016 - 2.800 rubli):
- secondo il codice 118 - un genitore solo (adottante, curatore e tutore (UPO));
- 122 - ad uno dei coniugi se il secondo genitore rifiuta la detrazione.
Codici di detrazione 115, 119 e 123
Per analogia con i codici 114, 118 e 122 e nello stesso importo sono consentite detrazioni se in famiglia è presente un 2° figlio. Le condizioni per la detrazione coincidono completamente con le condizioni per la sua erogazione secondo i codici descritti nella sezione precedente.
Codici detrazione 116, 120 e 124
Il 3° e tutti gli altri figli hanno diritto alle detrazioni per figli analoghi a quelli descritti nelle 2 sezioni precedenti secondo i codici:
- 116 - per il 3o, 4o, ecc. bambino (per un importo di 3.000 rubli);
- 120 - al genitore (UPO), che è l'unico, e 124 - in caso di rifiuto del 2o genitore dal beneficio fiscale (il doppio dell'importo - 6.000 rubli).
Codici detrazione per figli disabili (117, 121 e 125)
Se in famiglia è presente un figlio disabile (è richiesta la conferma sotto forma di certificato con un periodo di validità specificato), allora ha diritto alle seguenti detrazioni fino al compimento dei 18 anni e in caso di lavoro a tempo pieno retribuito istruzione - fino a 24 anni:
- con il codice 117 - 12.000 rub. non solo ai genitori, ma anche all'UPR;
- 121 - per genitori single e UPR, 125 - in caso di ricezione della detrazione da parte di uno solo dei coniugi (anche l'importo della detrazione è raddoppiato ed è pari a 24.000 rubli in tali situazioni).
Codici di detrazione per le spese immobiliari
Attualmente, dopo un controllo documentale e il ricevimento dell'approvazione da parte dell'ufficio delle imposte, è consentito prendere in considerazione l'intero importo dei benefici fiscali sul reddito delle persone fisiche associati al luogo di lavoro:
- con l'acquisto di un alloggio o la sua costruzione (codice 311);
- sugli interessi pagati sul mutuo (codice 312).
Simboli digitali per le detrazioni fiscali sociali
Da quest'anno le detrazioni sociali IRPEF relative al pagamento dell'istruzione (fino a 24 anni) e delle cure (se per figli, fino al 18° anno di età) possono essere computate anche dall'agente fiscale senza attendere la fine dell'anno in cui sono stati ricevuti. È sufficiente presentare i documenti che confermano queste spese all'ufficio delle imposte per la verifica e, dopo una risposta positiva da parte delle autorità fiscali sotto forma di notifica, la detrazione può essere utilizzata sul luogo di lavoro.
I codici digitali delle detrazioni sociali e le loro brevi descrizioni sono i seguenti:
- Per la formazione (in totale le spese non superano i 50.000 rubli):
- 320 - per te, fratello e/o sorella.
- 321 - per i figli (propri e/o in relazione ai quali il debitore è l'UPR).
- Per la cura:
- 324 - i propri, nonché i familiari prossimi;
- 325 - per i contributi VHI trasferiti per sé e per i familiari;
- 326 è costoso.
- Altri:
- 327 - per contributi versati a fondi pensione non statali o contratti di assicurazione sulla vita volontaria per propri e parenti prossimi;
- 328 - spese per ulteriori contributi di risparmio al fondo pensione.
Detrazioni per redditi non imponibili ricevuti da un agente fiscale
Per una serie di detrazioni, che, ai sensi dell'art. 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa non sono soggetti all'imposta sul reddito in tutto o in parte; nella tabella dei codici di detrazione fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal 2015 sono evidenziati i codici da 501 a 510.
I codici da 501 a 506 sono riservati alle detrazioni relative alla ricezione di omaggi, premi, vincite, nonché ad aiuti economici e al rimborso del costo dei farmaci acquistati.
NOTA! L'importo delle detrazioni per i codici da 501 a 506 è limitato a 4.000 rubli. e si applica per ciascuno dei motivi elencati al comma 28 dell'art. 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa, separatamente.
Cioè, se un dipendente ha ricevuto un regalo per un importo di 4.000 rubli, per lo stesso periodo fiscale può anche richiedere una detrazione per i medicinali effettivamente pagati per lo stesso importo.
La detrazione del codice 508 per la nascita di un figlio in famiglia è limitata all'importo di 50.000 rubli.
La detrazione ai sensi del codice 510 in relazione al pagamento di contributi assicurativi aggiuntivi per un dipendente per la parte finanziata della pensione è limitata a 12.000 rubli.
Codice di detrazione 501 nel certificato 2-NDFL
Molto spesso, i datori di lavoro premiano i propri dipendenti in occasione di varie festività o anniversari con regali, per i quali è prevista una detrazione fiscale sull'imposta sul reddito con il codice 501 per un importo non superiore a 4.000 rubli.
I regali per questo importo non sono soggetti all'imposta sul reddito personale. Se il valore del regalo è superiore al limite non imponibile, l'intero importo in eccesso viene tassato con un'aliquota del 13%, che si riflette nel certificato 2-NDFL.
NOTA! Il regalo può essere fatto anche in contanti. In questo caso è necessario stipulare un accordo di donazione tra il datore di lavoro donatore e il dipendente destinatario della donazione affinché tale importo non venga conteggiato come bonus in denaro da parte delle autorità di regolamentazione.
Codice detrazione 503
Assistenza finanziaria non soggetta all'imposta sul reddito fino a 4.000 rubli. all'anno per 1 dipendente - questa è la forma nascosta di incentivi per i dipendenti utilizzata più spesso dai datori di lavoro, che consente di non trattenere il reddito personale mostrando il codice di detrazione 503 nei certificati 2-NDFL.
Gli importi degli aiuti finanziari eccedenti tale limite stabilito sono soggetti a tassazione per intero se non sono forniti in occasione della nascita di un figlio e non sono legati alla morte di un familiare del dipendente.
Codice detrazione 2012
Questo codice di detrazione si trova spesso nelle query di ricerca su Internet. In realtà, non esiste un codice di detrazione fiscale del genere. Il codice 2012 si riferisce al codice del reddito degli individui per le ferie retribuite.
Qualsiasi contabile dovrebbe conoscere bene i codici di detrazione fiscale per rifletterli correttamente nel certificato 2-NDFL. E non bisogna dimenticare che il diritto ad applicare eventuali detrazioni fiscali deve essere documentato.
Codice detrazione figli è una breve designazione digitale dei benefici fiscali sul reddito delle persone fisiche, che viene inserita nel modulo 2-NDFL al momento della compilazione. Aiuta a identificare la causale dell'importo della detrazione senza inserire il nome completo nei campi del modulo. Consideriamo nel materiale presentato quali valori possono assumere i codici di detrazione dell'imposta sul reddito dei figli.
Finalità dell'applicazione delle agevolazioni IRPEF
Le detrazioni sono essenzialmente l’esenzione di una parte del reddito di un individuo dall’imposta sul reddito. Ogni cittadino con figlio può usufruirne su base volontaria, in base a quanto previsto dall'art. 218 Codice Fiscale della Federazione Russa.
L'applicazione di tale beneficio deve essere avviata dal dipendente stesso presentando una domanda al dipartimento di liquidazione (contabilità) dell'azienda. Il contabile, a sua volta, è tenuto a tenere conto della volontà del dipendente nel calcolo del reddito imponibile.
NOTA! Senza tale richiesta, lo sgravio previsto non viene automaticamente concesso al contribuente. Pertanto, è consigliabile che tutti coloro che hanno figli e il corrispondente diritto alle prestazioni richiedano le detrazioni per figli al momento della domanda di lavoro.
L'assegno familiare viene solitamente corrisposto dal datore di lavoro durante il periodo fiscale. Tuttavia, il lavoratore dipendente che non ne ha fatto richiesta in corso d'anno può, al termine del periodo d'imposta (lo stesso anno), redigere autonomamente una dichiarazione, allegare copie di documenti e domanda e presentarla alla filiale locale dell'azienda. Servizio fiscale federale.
IMPORTANTE! Pertanto, potrà ricevere le detrazioni solo per gli ultimi 3 anni precedenti la domanda.
Le autorità fiscali sono tenute a considerare la richiesta entro il termine stabilito dalla legge. Se gli ispettori non hanno domande, al contribuente verrà rimborsata l'imposta pagata in eccesso.
Codici detrazione fiscale figli nel 2016
Ogni anno, prima del 1 aprile, i datori di lavoro presentano i dati sui propri dipendenti nel modulo 2-NDFL per l'anno precedente. Il certificato 2-NDFL contiene informazioni sugli importi dei redditi maturati a favore di un individuo, sulle detrazioni previste, sulle imposte maturate e trattenute.
Per generare questo modulo, viene utilizzato un elenco codici di detrazione per i figli nel 2016-2017 anni, approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo “Sull'approvazione dei codici per i tipi di reddito e detrazioni” del 10 settembre 2015 n. ММВ-7-11/387@ (come modificato il 22 novembre 2016). Elenchiamoli nella tabella.
Procedura per ottenere gli assegni familiari
Avendo acquisito familiarità con codici detrazione fiscale figli, dovremmo parlare più in dettaglio del processo di registrazione. Consideriamo questa procedura con un esempio.
La cittadina Gurkova E.S. ha ottenuto un nuovo lavoro nel luglio 2016. Il suo stipendio ufficiale è di 32 mila rubli. Ha scritto una domanda all'ufficio contabilità per una detrazione per 3 figli, allegando copie dei certificati di nascita e un certificato di invalidità per uno di loro. Il primo ha ricevuto l'istruzione secondaria, ma non è entrato da nessuna parte, ha 19 anni. Il secondo ha 12 anni. Il terzo è disabile e ha 10 anni. Il reddito totale della dipendente dall’inizio dell’anno di riferimento nel suo precedente luogo di lavoro ammontava a 150.000 rubli.
Non è prevista alcuna detrazione per il maggiore, per quello di mezzo la detrazione sarà di 1.400 rubli e per il più giovane, poiché ha una fascia di disabilità, di 12.000 rubli. Totale 13.400 rubli. al mese, fino al raggiungimento del limite di reddito di Gurkova di 350.000 rubli. nell'anno.
Quindi, l'elenco dei codici è piuttosto ampio e dipende da chi si prende cura del bambino, quanti genitori o tutori ha, quanti bambini ci sono nella famiglia e se tra i bambini ci sono persone con disabilità.
Ti aiuterà a ricordare il codice del servizio fiscale federale.
Ma esistono anche codici più complessi. Ad esempio, il codice di un documento di identità in 2-NDFL. In totale i codici “documentari” sono 14 e si trovano nella directory dei codici documento (Appendice n. 1 alla Procedura per la compilazione del modulo). Il codice 21 denota un passaporto di un cittadino della Federazione Russa, il codice 03 - un certificato di nascita, il codice 07 - una carta d'identità militare, ecc.
Inoltre, il certificato deve indicare la cittadinanza della persona per la quale viene rilasciato il certificato. E anche usando il codice. Per contrassegnare la cittadinanza (codice paese) in 2-NDFL, è necessario determinarla in conformità con il classificatore tutto russo dei paesi del mondo (OKSM, adottato con risoluzione Gosstandart n. 529-st del 14 dicembre 2001). Il codice paese russo per 2-NDFL è 643.
Ma i codici più interessanti sotto il profilo formativo sono, ovviamente, i codici sul reddito e sulle detrazioni per l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Di norma, è su di loro che i contabili hanno la maggior parte delle domande: quale codice inserire nel certificato 2-NDFL.
Codici di reddito per il certificato 2-NDFL nel 2018
I codici di reddito in 2-NDFL, utilizzati per l'emissione dei certificati per il 2018, sono stati approvati con l'ordinanza del Servizio fiscale federale del 10 settembre 2015 n. ММВ-7-11/387@. Sono indicati nelle righe della tabella di domanda accanto al reddito corrispondente della persona fisica. Successivamente analizzeremo nel dettaglio i codici dei singoli redditi presenti nel certificato 2-NDFL (quello più spesso applicabile).
Codice tributo 2000 nel certificato si utilizza 2-NDFL per indicare la retribuzione corrisposta al dipendente per lo svolgimento delle mansioni lavorative. Cioè, il codice per il certificato 2-NDFL è 2000 e per gli stipendi pagati in contanti. Ma dovrebbe essere indicato lo stipendio in natura codice 2530. Codice tributo 2010 nel certificato 2-NDFL viene utilizzato per i pagamenti nell'ambito di contratti civili (ad eccezione delle royalties) . Possono essere soggetti a una detrazione dell'importo delle spese documentate (derivanti dal contraente), che si riflette nel certificato con codice 403.
Codice tributo 2012 nel certificato 2-NDFL è previsto il pagamento delle ferie. Stiamo parlando degli importi pagati a un dipendente in relazione alla fornitura di ferie annuali retribuite (articolo 114 del Codice del lavoro della Federazione Russa). Nel certificato 2-NDFL si riflette l'indennità per le ferie in caso di licenziamento codice reddito 2013.
Codice 1010 nel certificato 2-NDFL viene utilizzato quando si pagano i dividendi.
Codice tributo 2510 nel certificato 2-NDFL, mostra il pagamento per individui da parte di organizzazioni e imprenditori per beni (lavoro, servizi) o diritti di proprietà, compresi servizi pubblici, cibo e attività ricreative.
Codici detrazione Irpef nel 2019
Insieme ai codici sui redditi sono stati approvati anche i codici di detrazione fiscale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il codice di detrazione fiscale nel certificato 2-NDFL è indicato secondo la tabella riportata nell'Ordine del Servizio fiscale federale (Appendice n. 2 all'Ordine del Servizio fiscale federale del 10 settembre 2015 n. ММВ-7- 11/387@). Alcuni importi e codici di detrazione nel certificato 2-NDFL sono indicati nelle righe della tabella della sezione 3 accanto al reddito della persona fisica per cui si applica tale detrazione. Per le altre detrazioni, il certificato ha una sezione speciale 4. Di seguito sono riportati i codici di detrazione individuali che non sono stati menzionati in precedenza.
Codice detrazione 126 nel certificato è indicato 2-NDFL se al genitore è prevista la detrazione forfettaria per il primo figlio di età inferiore a 18 anni o per uno studente a tempo pieno di età inferiore a 24 anni (comma 4, comma 1, articolo 218 c.p.f.) Codice Fiscale della Federazione Russa). Per il secondo figlio è prevista la detrazione codice 127 nel certificato 2-NDFL , per il terzo e ogni figlio successivo - codice 128.
Per le detrazioni al genitore per figlio disabile, codice di detrazione 129 nel certificato 2-NDFL.
Codice detrazione 104 2-NDFL deve essere inserito nel certificato quando la detrazione viene fornita alla persona indicata nell'elenco dei paragrafi. 2 p.1 art. 218 Codice Fiscale della Federazione Russa. Nomina gli eroi dell'URSS, gli eroi della Russia, i partecipanti alla Seconda Guerra Mondiale, i genitori e i coniugi del personale militare morto durante il servizio militare e altri.
Codice detrazione 311 il certificato indica se al dipendente è stata concessa una detrazione sulla proprietà in relazione all'acquisizione o alla costruzione di alloggi nel territorio della Federazione Russa (clausola 3, clausola 1, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Se il dipendente ha dovuto utilizzare un prestito o un credito mirato e ha diritto a una detrazione dell'importo degli interessi pagati su di esso, tale detrazione viene fornita codice 312(Clausola 4, clausola 1, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Codice detrazione 501 nel certificato 2-NDFL viene utilizzato quando si applica una detrazione dal valore dei regali ricevuti da organizzazioni e imprenditori.
Codice detrazione 508 il certificato 2-NDFL mostrerà che è stata applicata una detrazione per l'importo dell'assistenza finanziaria una tantum fornita dai datori di lavoro ai dipendenti alla nascita di un figlio.
Codici nel certificato 2-NDFL nel 2019: decodifica
Viene fornita una ripartizione completa dei codici di reddito e delle detrazioni nel certificato 2-NDFL