Qualsiasi cittadino della Federazione Russa che sia diventato maggiorenne può aprire un'attività in proprio. Allo stesso tempo, dovrà anche calcolare e pagare lui stesso le tasse e le varie tasse. L'articolo parla delle tasse che un singolo imprenditore (IP) paga, della loro diversità e caratteristiche.
Chi ha diritto allo status di imprenditore individuale?
Qualsiasi cittadino russo che abbia raggiunto la maggiore età può registrarsi come imprenditore individuale. È necessario registrarsi presso l'ufficio delle imposte, che vigila sull'indirizzo di residenza indicato sul passaporto. Tuttavia, prima di farlo, dovresti assolutamente trovare informazioni su quali tasse paga un singolo imprenditore.
La procedura di registrazione è estremamente semplice: se un cittadino viene di persona e ha con sé un passaporto, deve solo scrivere una domanda secondo il modello stabilito, fornire una copia del passaporto e un documento che possa confermare il fatto del pagamento il dovere dello Stato. Se i documenti vengono presentati da un rappresentante di tale cittadino, sarà necessario autenticare una copia del passaporto e la firma sulla domanda.
L'ufficio delle imposte non è interessato a sapere se il richiedente ha già un'attività in proprio e quale sarà la sua redditività. La cosa principale è che un singolo imprenditore paga le tasse regolarmente e in tempo. 
Imposte pagate da un singolo imprenditore come individuo
Le tasse per un singolo imprenditore possono essere suddivise in diverse categorie.
Tasse che paga come individuo:
Quali tasse paga un imprenditore individuale come commerciante?
Tasse per un imprenditore individuale, a seconda che sia impegnato o meno in un'attività:
- Imposta sul reddito personale - se ha dipendenti nel suo staff.
- Imposta unica secondo il sistema fiscale semplificato - sostituisce diverse imposte (imposta sul reddito, imposta sul reddito delle persone fisiche, imposta sulla proprietà) e viene pagata se si svolge un'attività commerciale.
- Imposta unificata sulle attività figurative (UTII) - viene pagata in ogni caso, anche se l'imprenditore è completamente inattivo.
- Si acquisisce un brevetto per il diritto di lavorare in un campo prescelto.
- Imposta agricola unificata (USAT) – viene applicata solo dai produttori agricoli.
Oltre alle tasse di cui sopra, un singolo imprenditore può pagare:
- IVA - se ha effettuato operazioni soggette a tale imposta.
- Accise - se svolgeva attività legate alla circolazione di beni soggetti ad accise.
Tasse speciali
Le tasse per un singolo imprenditore in Russia possono anche essere specializzate quando sono strettamente legate ai settori in cui opera il singolo imprenditore. Tra loro:
- La già menzionata Imposta agricola unificata.
- Imposta pagata sull'estrazione delle risorse minerarie (MET).
- Una tariffa addebitata per l'utilizzo della fauna selvatica (caccia, nella maggior parte dei casi).
- Una tassa riscossa per l'utilizzo delle risorse biologiche acquatiche (pesca).
- Produzione di prodotti stampati.
- Tassa riscossa sulle lotterie.
"Semplificato" - due tipi
Molto spesso, i cittadini, dopo aver ricevuto informazioni sulle tasse pagate da un singolo imprenditore, scelgono il sistema fiscale “semplificato”. In questo caso si paga un'unica imposta che, come accennato in precedenza, può sostituire l'imposta sul reddito, l'imposta sul reddito delle persone fisiche e l'imposta sulla proprietà. Anche un tale imprenditore non paga l'IVA, ma solo finché non inizia a effettuare transazioni soggette a tale imposta.
Un imprenditore che ha scelto il sistema fiscale semplificato ha il diritto di scegliere un oggetto. Un singolo imprenditore può scegliere tra due opzioni fiscali:
- Può trattenere l'imposta sulla differenza che si crea alla fine dell'anno tra entrate e uscite. Il limite superiore dell'aliquota fiscale è stabilito dalla legge ed è del 15%, il limite inferiore è del 5%. In questo quadro, le regioni sono libere di stabilirne il valore. In pratica, tale oggetto si chiama “entrate meno spese”.
- Può trattenere l'imposta su tutti i redditi che riceve durante il periodo fiscale. La tariffa qui è la stessa per tutti: il 6%. Il nome dell'oggetto è “reddito”.
Imposta unica sul reddito figurativo e sui brevetti
Nel Codice Fiscale esistono regimi in cui le tasse vengono pagate da un singolo imprenditore in un importo fisso, che è legato alla proprietà che aiuta l'imprenditore a generare reddito o al tipo di attività. Ce ne sono due: UTII e brevetto. 
L'UTII presuppone che un imprenditore individuale paghi in ogni caso l'imposta figurativa, anche se non ha percepito alcun reddito. La sua dimensione è determinata dalle autorità locali ed è strettamente legata al tipo di attività svolta e alle condizioni in cui tale attività viene svolta. Questa tassa è unica anche in quanto anche la completa inerzia di un imprenditore non lo esonera dal pagamento, che deve essere effettuato trimestralmente.
Un brevetto è più semplice perché, avendo pagato una volta per il diritto di svolgere un certo tipo di attività, il singolo imprenditore non redige relazioni né effettua pagamenti aggiuntivi.
Le accise
Quando si elencano le tasse di un singolo imprenditore, è necessario menzionare le accise. Questo tipo di pagamento del budget è specifico ed è associato all'attuazione di determinati tipi di attività, ad esempio, come la produzione di bevande alcoliche e la vendita di carburanti e lubrificanti.
È interessante notare che il pagamento delle accise può essere completamente combinato con la “tassa semplificata”, poiché il sistema fiscale semplificato non presenta restrizioni per tali tipi di attività. Ma il brevetto e l'UTII sono completamente esclusi: il legislatore ha appositamente separato questi regimi e attività legate alle accise in angoli diversi.
Quando un imprenditore passa a un sistema comune?
Le tasse di un singolo imprenditore hanno una proprietà unica: se l'importo del reddito di un uomo d'affari per un anno supera un certo limite, cambiano in qualità e quantità diverse. 
Quindi, per rimanere sulla strada “semplificata”, devono essere soddisfatte le seguenti condizioni:
- Il personale deve essere inferiore a 100 persone.
- Il reddito annuo deve essere inferiore a 60 milioni di rubli.
- Il valore residuo dell'immobile non dovrà superare i 100 milioni di rubli.
Se il singolo imprenditore non riesce a rispettare questi limiti, viene automaticamente trasferito al sistema fiscale generale, quando l'imposta sul reddito dei singoli imprenditori diventa diversificata e complessa. Dovrai pagare l'IVA, l'imposta sul reddito, l'imposta sul reddito delle persone fisiche già dimenticate e denunciare diversamente.
In quali casi un imprenditore individuale paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche?
Le tasse per un singolo imprenditore sono intrinsecamente legate solo alle attività di un uomo d'affari. Ma non dovrebbe dimenticare un'imposta come l'imposta sul reddito personale. Ignorarlo può portare a sanzioni da parte delle autorità fiscali.
Il fatto è che il servizio fiscale terrà conto separatamente di tutte le transazioni per la vendita di immobili, veicoli, acquisizione di quote di società, ecc. E tale reddito sarà tassato con un’aliquota del 13%, anziché del 6 o del 15%. Inoltre, dallo scorso anno, il servizio fiscale ha stabilito intensamente l'interazione informativa con altre agenzie governative (ad esempio, la Camera catastale), che forniscono dati sulle transazioni. E se un imprenditore non presenta tempestivamente la dichiarazione dei redditi sul reddito dell’ultimo anno, potrebbe incorrere in gravi sanzioni. 
Premi assicurativi
Le tasse sui singoli imprenditori non includono un altro pagamento molto importante che richiede fondi significativi. Si tratta di contributi assicurativi alla Cassa pensione, al Fondo di assicurazione medica obbligatoria e al Fondo di previdenza sociale, e tutti i singoli imprenditori sono tenuti a pagarli.
Fino a quest'anno i contributi dovevano essere versati in misura fissa; attualmente al pagamento costante è stata aggiunta una nuova componente, pari all'1% del reddito in eccesso di un singolo imprenditore oltre l'importo di 300mila rubli. È vero, vale solo per chi utilizza il sistema semplificato. Il resto paga comunque l'importo stabilito.
Se vuoi aprire un'attività in proprio, la prima cosa di cui devi occuparti è aprire un imprenditore individuale.
È importante non solo avere un'idea generale del processo, ma anche conoscerne ogni sfumatura e aspetto. Ecco perché in questo articolo vedremo come aprire una ditta individuale e quali tasse pagare.
Presentazione della domanda di registrazione
Ricorda, la regola principale per una documentazione semplice è compilare accuratamente la domanda. Può essere trovato sul World Wide Web senza alcuna difficoltà.
La componente più importante del documento è la riga con il codice OKVED. Si tratta di un codice caratteristico del tipo di attività che si intende svolgere.
È importante non commettere errori nello scrivere i numeri, in modo che in futuro non sarà possibile aprire un imprenditore individuale senza difficoltà.
La domanda è composta da 4 fogli:
- Il primo modulo è standard e contiene informazioni di base (nome completo, sesso, luogo di registrazione, numero di cellulare, codici OKVED).
- Il secondo contiene i dati del tuo passaporto o documento di identità.
- Non compilare il terzo foglio.
- L'ultimo foglio contiene l'elenco di tutte le attività che desideri e intendi svolgere.
Il passo successivo è pagare una tassa per i servizi statali, pari a 800 rubli. Dopo il pagamento, ci rechiamo all'ufficio delle imposte nel luogo in cui sei registrato. 
Registrati presso l'ufficio delle imposte
Abbiamo bisogno di un dipartimento responsabile della registrazione delle entità commerciali e, allo stesso tempo, devi avere con te:
- passaporto e fotocopia;
- domanda completata;
- copia del CIF;
- e una ricevuta di pagamento del dazio.
Dopo 5 giorni, visiti l'ispezione e ricevi un certificato di registrazione e un foglio di registrazione del Registro statale unificato degli imprenditori individuali.
Registrazione presso la Cassa pensione della Federazione Russa
Questa è una condizione obbligatoria quando registriamo un singolo imprenditore. Esegui l'operazione insieme alla registrazione presso l'ufficio delle imposte, ma allo stesso tempo, senza la tua presenza. 
Il personale di controllo trasmetterà i vostri documenti alla Cassa pensione. Tutto quello che devi fare è recarti in filiale e ritirare gli estremi per il pagamento dei premi assicurativi.
A condizione che tu abbia del personale che lavora per te, dovrai effettuare tu stesso la registrazione, ma con lo status di datore di lavoro.
Documenti richiesti:
- domanda di registrazione;
- il certificato ricevuto;
- passaporto;
- contratti di lavoro.
Ti dà anche l’opportunità di pensare alla tua vecchiaia. Invia la tua richiesta ed effettua i pagamenti.
Registrati al servizio statistico
I dipendenti del servizio fiscale invieranno i tuoi dati al comitato statistico e loro, a loro volta, inseriranno i dati ricevuti nel registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato.
L'unica cosa che devi fare è visitare il servizio e ottenere informazioni sui codici assegnati.
Apertura di un conto bancario
Nessuno ti obbliga ad avere un conto, ma con esso le tue transazioni finanziarie saranno più facili e sicure.
- Pagamento tramite bonifico bancario;
- Puoi pagare le tasse senza uscire di casa;
- Il conto proprio è una buona reputazione di un uomo d'affari.
I documenti richiesti per tutte le banche sono identici:
- Passaporto;
- Certificato ricevuto;
- Scheda di registrazione ricevuta;
- E una tessera del dipartimento di statistica.
Ora sei un uomo d'affari a tutti gli effetti e puoi iniziare a lavorare. 
Imposte per gli imprenditori individuali
Un imprenditore, come ogni persona, deve pagare le tasse secondo le modalità prescritte. Ma non tutti sanno come si pagano le singole tasse e quali tipologie di dazi esistono.
Avendo scelto l'uno o l'altro sistema fiscale, in base a questo ti verranno addebitati vari obblighi.
OSN
Quindi, scopriamo quali tasse paga un singolo imprenditore su base? In poche parole, questo è il sistema predefinito, ma comporta un processo piuttosto complesso e svantaggioso. Pertanto, è abbastanza raro.
Le tasse:
- IVA – 18% del costo della merce;
- Imposta sul reddito personale – 13% del reddito dei dipendenti;
- Imposta sul reddito personale – 13% per fare affari;
- L'imposta fondiaria viene riscossa sulla proprietà fondiaria.
Il vantaggio di questo tipo è che se hai sospeso le attività della tua impresa, non è necessario trasferire le tasse.
sistema fiscale semplificato
Se non percepisci un reddito superiore a 60 milioni, allora rispetti i criteri semplificati. Il sistema più popolare perché prevede un numero minimo di tasse pagate e aliquote ridotte su di esse.
Ci sono due modi:
- Pagare il 6% del reddito percepito;
- Il 15% di tutti i profitti.
Contabilità semplificata. È possibile ridurre l'importo del pagamento del costo dei premi assicurativi pagati.
Esiste anche la possibilità del mancato pagamento delle tasse in caso di sospensione delle attività dell'organizzazione. 
UTII
Un'imposta unica per gli imprenditori individuali implica l'abolizione dell'imposta sui redditi temporanei, così come l'IVA.
In base a dove sei stato registrato esattamente, l'importo del reddito, ma stimato, viene sottratto dall'importo. Il sistema viene utilizzato estremamente raramente.
PSN
L'imposta è pari al 6% dei fondi ricevuti. Non è necessario tenere registri o acquistare un registratore di cassa.
Ideale per affari stagionali. È necessario effettuare pagamenti assicurativi, sia per te che per il tuo personale, oltre a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Premi assicurativi da pagare:
- nella Cassa pensione della Federazione Russa - 19.357,49 rubli a colpo sicuro. E 1613,04 rubli – pagamenti mensili.
- al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria - 3795,85 rubli per l'assicurazione medica obbligatoria e il pagamento mensile è di 315,40 rubli.
- Imposta sul reddito personale: 13% del reddito da lavoro dipendente.
Se è previsto l’utilizzo del personale, allora:
- pagamenti al Fondo delle assicurazioni sociali - 2,9% e in caso di situazioni di emergenza e di rischio 0,2%.
- nella Cassa pensione - 22% del salario.
- contributo al Fondo di assicurazione medica obbligatoria – 5,1%.
Indubbiamente, ci sono molti modi per ridurre le tasse, ad esempio non registrando ufficialmente un dipendente, quindi non dovrai versare contributi.
Oppure puoi richiederlo a un tasso minimo pari al livello di sussistenza ed effettuare pagamenti minimi.
Nascondi il reddito, quindi la base imponibile sarà inferiore. È possibile ricevere alcuni benefici dallo Stato.
Un imprenditore nel corso dell'attività deve versare al bilancio gli importi stabiliti dalla legge. Quali tasse e pagamenti obbligatori deve pagare un singolo imprenditore nel 2017? Le tasse dipendono dal sistema fiscale applicabile, ma i singoli imprenditori devono pagare i premi assicurativi per se stessi e per i dipendenti.
Quali tasse dovrebbe pagare un imprenditore individuale?
A partire dal 2013, un imprenditore può scegliere un sistema di tassazione. Pertanto, si raccomanda che quando si apre un imprenditore individuale, le tasse e i pagamenti obbligatori per il 2017 vengano calcolati e confrontati.
Un imprenditore, a differenza delle persone giuridiche, ha a disposizione cinque sistemi fiscali:
- OSNO - sistema fiscale generale (capitoli 21 e 23 del Codice fiscale della Federazione Russa);
- Sistema fiscale semplificato (capitolo 26.2 del Codice fiscale della Federazione Russa);
- UTII - imposta unica sul reddito figurativo (capitolo 26.3 del Codice fiscale della Federazione Russa);
- PSN - brevetto (capitolo 26.5 del codice fiscale della Federazione Russa);
- Imposta agricola unificata (imposta agricola unificata) (capitolo 26.1 del codice fiscale della Federazione Russa).
Poiché l'imposta agricola unificata si applica solo ai produttori agricoli, non ci soffermeremo su questo sistema.
Per quanto riguarda gli altri quattro, va detto che differiscono notevolmente. Differenze fondamentali: OSNO e il sistema fiscale semplificato sono calcolati sulla base del reddito percepito, PSN e UTII - sulla base del reddito potenziale, che è determinato secondo le formule stabilite dalla legislazione fiscale e dipende da molti indicatori.
Pagamenti obbligatori ai singoli imprenditori nel 2017
Oltre alle tasse, un singolo imprenditore è tenuto a pagare pagamenti obbligatori che non dipendono dal sistema fiscale, dal reddito e da altri fattori: contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica, medica e sociale.
Nel 2017 sono avvenuti gravi cambiamenti; ora la procedura per il pagamento dei contributi è regolata dal capitolo 34 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'amministrazione è stata trasferita al servizio fiscale. Allo stesso tempo, il servizio fiscale monitora il corretto pagamento dei contributi a partire dal 2017, nonché la riscossione degli arretrati sui debiti prima del 2017.
Il principio di pagamento non è cambiato: l’obbligo del singolo imprenditore di pagare i contributi sorge non appena si è registrato e ha acquisito lo status di imprenditore; l’importo dei contributi è stabilito dallo Stato e non dipende dal reddito. Tale obbligo cessa solo dopo la cancellazione del singolo imprenditore. Inoltre, se il reddito di un singolo imprenditore supera i trecentomila, secondo il comma. 1 comma 1 art. 430 del Codice Fiscale della Federazione Russa, è inoltre necessario pagare contributi pari all'1% dell'importo del reddito superiore a tale importo.
Se un singolo imprenditore attrae lavoratori, allora ai sensi dell'art. Arte. 420 e 426 del Codice Fiscale della Federazione Russa, è inoltre tenuto a pagare i contributi derivanti dalle retribuzioni delle persone fisiche. Ciò significa che il singolo imprenditore deve pagare i contributi per sé e per i suoi dipendenti (Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 15 marzo 2017 N 03-15-05/14805).
La scadenza per effettuare i pagamenti obbligatori e presentare relazioni non è cambiata. Allo stesso tempo, i singoli imprenditori devono pagare i contributi per i dipendenti e presentare le relazioni nel luogo di residenza, anche se l'attività viene svolta in un'altra regione, ad esempio, nella situazione di applicazione dell'UTII o del PSN (Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa e del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 01.03.2017 N BS-4-11/3748@ ).
Quali tasse e altri pagamenti paga un singolo imprenditore?
Nel calcolare il carico fiscale di un singolo imprenditore, è necessario tenere conto del fatto che i premi assicurativi possono essere detratti quando si pagano le tasse, ma in un certo ordine. Inoltre, la procedura per il calcolo dei premi assicurativi dipende dal sistema fiscale applicabile.
Pertanto, se il reddito di un singolo imprenditore ammonta a più di trecentomila rubli ed è soggetto a tassazione aggiuntiva pari all'1%, nel caso di applicazione dell'OSNO, l'importo viene determinato tenendo conto delle spese. Se l'imprenditore individuale utilizza il sistema fiscale semplificato, le spese non vengono prese in considerazione (Lettera del Ministero delle Finanze del 17 marzo 2017 N 03-15-06/15590).
Per quanto riguarda la possibilità di detrarre i premi assicurativi pagati, l'unico sistema in cui ciò non è consentito è quello brevettato. E quando si calcola l'importo totale dei pagamenti obbligatori dei singoli imprenditori al bilancio, è necessario sommare il pagamento per i premi brevettuali e assicurativi, anch'essi calcolati sulla base del reddito potenziale e non effettivo.
Ma per altri sistemi fiscali il principio è diverso. Se un imprenditore utilizza UTII, è possibile prendere in considerazione i premi assicurativi, ma l'imposta può essere ridotta non più del 50% (clausola 2 dell'articolo 346.32 del Codice fiscale della Federazione Russa).
Se un imprenditore utilizza il sistema fiscale semplificato, tutto dipende dall'oggetto scelto. In caso di reddito, il singolo imprenditore può ridurre l'imposta non più del 50%; se non ci sono dipendenti e il singolo imprenditore paga i contributi solo per se stesso, non vi è alcuna restrizione e l'imposta può essere ridotta del tutto.
Pertanto, al fine di determinare pienamente l'importo delle tasse e dei pagamenti obbligatori dei singoli imprenditori nel 2017, è necessario scegliere un sistema fiscale, conoscere il livello approssimativo delle entrate e delle spese (per OSNO) e se il singolo imprenditore è un datore di lavoro . E solo dopo puoi fare un calcolo.
Va tenuto presente che anche se un imprenditore non conduce affari o ha subito una perdita, indipendentemente dal sistema fiscale applicato, deve pagare i premi assicurativi fissi; nel 2017 il loro importo è di 27.990 rubli. Se applica UTII o PSN, oltre ai contributi dovrà pagare un'imposta calcolata in base al tipo di attività e ad altri indicatori. In questo caso, nessuna circostanza ha importanza: anche se era malato, se n'è andato o ha lavorato in un'organizzazione e il datore di lavoro ha pagato i contributi per lui, lo status di imprenditore comporta l'obbligo di effettuare pagamenti al bilancio.
Quando avvii la tua attività, devi prepararti. Viene sviluppato un piano aziendale, vengono effettuati calcoli che tengono conto dei pagamenti fiscali. Dal 1 luglio 2019 verrà introdotta un'importante novità: il passaggio ai registratori di cassa online. Inoltre, l’aliquota IVA è stata aumentata al 20%.
Cosa determina il tipo e l’importo delle tasse?
Le imprese pagano una quota del reddito a fondi fuori bilancio e effettuano detrazioni. Puoi evitare problemi con il flusso di cassa effettuando prima i calcoli necessari. È consentito versare i contributi statali una volta all'anno o trimestralmente.
Viene utilizzato un sistema semplificato di tenuta dei registri contabili e documentali, i pagamenti sono ridotti al minimo.
La scelta di un regime speciale dipende dal campo di attività, dal numero di dipendenti e dal fatturato finanziario. La legge non vieta l'uso del regime generale di pagamento delle imposte; a volte i singoli imprenditori sono tenuti a rispettarlo solo.
Regimi fiscali
Modalità generale
L'IP non viene utilizzato spesso. Questa pratica richiede però:
- Imposta sul reddito personale (dal reddito dell’imprenditore);
- Imposta di proprietà sugli immobili utilizzati negli affari.
Due detrazioni obbligatorie pagate dai singoli imprenditori nell'ambito del regime fiscale generale sono l'imposta sul reddito delle persone fisiche e l'IVA. Per le transazioni immobiliari questo non è il caso più diffuso.
Imposta sul reddito figurativo
Attualmente, l'UTII è volontaria e un imprenditore ha il diritto di scegliere autonomamente questo regime o di utilizzarne un altro. Questo regime prevede il pagamento di un'imposta unica sul reddito figurativo, il cui ammontare è determinato secondo un'apposita formula. I singoli imprenditori utilizzano il sistema proposto. Il calcolo si basa sui seguenti valori:
- La redditività di base è stabilita per ordine delle autorità.
- Coefficienti che riflettono la portata dell’attività del singolo imprenditore (stagionalità, orario di lavoro, altre specificità).
- Aliquota fiscale.
Inizialmente, le piccole imprese erano scettiche riguardo al sistema fiscale proposto, ma dopo aver esaminato l’opzione proposta, hanno deciso che era accettabile. Con il suo aiuto è possibile calcolare in anticipo l'importo delle detrazioni, che non rappresenterà una grave perdita per i modelli di business funzionanti. Nella fase iniziale dell'attività, se i flussi finanziari sono deboli, non dovrebbero essere utilizzati.
Sistema di brevetti
Il regime offre l'acquisto di un brevetto per il tipo di attività proposta. Questo è un pagamento fiscale. Non a tempo indeterminato, la durata del brevetto è limitata, è necessario acquistarlo di nuovo. Il costo è fissato dai soggetti della Federazione, poiché sono loro a decidere nelle regioni la tipologia delle attività in presenza di brevetto.
Sistema semplificato
La tassazione tra i singoli imprenditori viene attuata in due modi:
- dal reddito totale;
- reddito e detrazione delle spese da esso (imposta sul reddito).
Di conseguenza, un rappresentante di una piccola impresa deve pagare il 6% nel primo caso e il 15% nel secondo. L'elenco delle spese comprende quelle specificate nel Codice Fiscale della Federazione Russa; devono essere relative esclusivamente alle attività commerciali.
Questo sistema non impone un grave onere finanziario alle piccole imprese ed è praticato più spesso di altri. Adatto per le fasi iniziali dell'attività.
Cosa scegliere
La scelta del sistema adatto dipende dalle specificità dell'imprenditore e dalle tendenze della nicchia di mercato scelta. Ad esempio, le società federali e le imprese straniere preferiscono lavorare con singoli imprenditori che pagano l’IVA. In caso contrario, la proposta commerciale non verrà nemmeno presa in considerazione, poiché un simile approccio può portare a conseguenze spiacevoli. In questo caso si applica il regime fiscale generale (GTR).
Pagare i contributi statali secondo il sistema fiscale semplificato. Alcuni modelli di business rientrano in diverse varianti. In questo caso, è necessario calcolare ciascuna opzione. Per una valutazione obiettiva, è necessario studiare gli scenari pessimistici e selezionare quello appropriato.
Altre tasse sugli imprenditori
Oltre a queste detrazioni, i singoli imprenditori devono effettuare altri pagamenti obbligatori per i cittadini della Federazione Russa. È necessario tenere conto di tali detrazioni prima di avviare un'attività in proprio.
Contributi pensionistici
I pagamenti sono richiesti una volta all'anno. L'aliquota è fissa e non incide sul sistema di pagamento delle imposte scelto. Questo è un pagamento obbligatorio e non dipende dalle specifiche, dal numero di dipendenti, dal fatturato, ecc.
Imposta patrimoniale
Un imprenditore individuale come cittadino è obbligato a effettuare detrazioni per l'imposta sulla proprietà: trasporti, immobili, altre proprietà. È consentito effettuare pagamenti come proprietario (cittadino) o come imprenditore individuale se l'immobile viene utilizzato per scopi commerciali. La prima opzione è quella più utilizzata. Quando utilizzi OSN, devi effettuare pagamenti come imprenditore, ma ciò accade raramente. La tassa sui trasporti viene pagata allo stesso modo delle altre detrazioni civili.
Imposta sul reddito
L'imprenditore non paga questa tassa quando utilizza un regime speciale. La legge afferma che l'imprenditorialità è il principale tipo di attività generatrice di reddito, pertanto è inaccettabile riscuotere un'imposta aggiuntiva sul reddito personale, poiché ciò sarà considerata una doppia imposizione. Ciò non si applica alle imprese che operano sotto l'OSN.
Tasse per i dipendenti
Quando si utilizzano lavoratori assunti, il singolo imprenditore svolge le funzioni di un agente. Per legge, sei tenuto a effettuare detrazioni dell'imposta sul reddito nel bilancio dai pagamenti (ad eccezione delle prestazioni sociali). Nonostante l'esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'imprenditore individuale stesso è tenuto a pagare i dipendenti. Inoltre, i trasferimenti alla Cassa pensione e ad altri fondi sono obbligatori. I contributi devono essere versati mensilmente e l’importo dipende dal reddito del dipendente. Questa è la differenza tra versare i propri contributi una volta all'anno a tasso fisso.
Tipi specifici di tasse
Ad esempio, l'uso delle risorse naturali, delle risorse idriche. Per vendere prodotti soggetti ad accisa, è necessario pagare le accise. Il pagamento delle tasse è una voce di spesa prevedibile e calcolata che dovrebbe essere inclusa nel piano aziendale in fase di preparazione. Gli imprenditori esistenti devono monitorare da vicino eventuali cambiamenti, trasferire denaro al budget in tempo e monitorare la documentazione di rendicontazione.
Dove pagare le tasse come imprenditore individuale: video
Come calcolare quante tasse paga un singolo imprenditore nel 2018? Per fare ciò, è necessario sapere quale sistema fiscale utilizza l'imprenditore. Inoltre, a seconda del sistema utilizzato, possono essere presi in considerazione costi o altri indicatori. E per calcolare correttamente l'imposta, il singolo imprenditore deve tenerne conto.
Importi obbligatori da pagare
Per prima cosa, scopriamo quanto pagare un imprenditore individuale con qualsiasi sistema fiscale, indipendentemente dal reddito. I premi assicurativi devono essere pagati. Nel 2018 l'imprenditore è tenuto a versare i contributi almeno “per se stesso” dal momento della registrazione come imprenditore fino alla cessazione delle sue attività. I contributi fissi sono fissati su base annuale, quindi alla domanda su quanto pagare come imprenditore individuale nel 2018, possiamo dire che l'importo minimo è di 32.385 rubli per l'intero anno:
Se la registrazione come imprenditore dura meno di un anno, i contributi sono proporzionali al periodo di registrazione. Va notato che viene pagato un contributo aggiuntivo pari all'1% del reddito superiore a trecentomila rubli.
Se un imprenditore individuale è un datore di lavoro, deve trattenere il 13% dell'imposta sul reddito personale e pagare i contributi quando paga gli stipendi ai dipendenti - di norma, un totale del 30%, se non sono previsti contributi aggiuntivi o tariffe ridotte.
Come calcolare l'imposta sugli imprenditori individuali nel 2018
Per calcolare, è necessario conoscere il sistema fiscale. Un imprenditore può applicare cinque sistemi fiscali:
- OSNO - sistema fiscale generale (capitoli 21 e 23 del Codice fiscale della Federazione Russa);
- Sistema fiscale semplificato (capitolo 26.2 del Codice fiscale della Federazione Russa);
- UTII - imposta unica sul reddito figurativo (capitolo 26.3 del Codice fiscale della Federazione Russa);
- PSN - brevetto (capitolo 26.5 del codice fiscale della Federazione Russa);
- Imposta agricola unificata (USAT) (capitolo 26.1 del Codice fiscale della Federazione Russa).
Di questi cinque sistemi, è necessario evidenziare separatamente il sistema fiscale generale, che è il più complesso dal punto di vista contabile e di rendicontazione, poiché tutte le tasse vengono pagate e deve essere presentata una rendicontazione trimestrale.
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Altri sistemi fiscali sono regimi speciali ed esenti dal pagamento:
- imposta sul reddito delle persone fisiche;
- IVA (ad eccezione dell'IVA sull'importazione, quando si svolgono le funzioni di agente fiscale);
- imposta patrimoniale.
Ma per utilizzare modalità speciali è necessario soddisfare determinati requisiti. Pertanto, l'Economia Economica Nazionale Unificata riguarda solo le attività dei produttori agricoli, quindi non la prenderemo in considerazione.
I restanti quattro sistemi fiscali possono essere suddivisi in due gruppi. Se viene applicato OSNO o il sistema fiscale semplificato, il pagamento dell'imposta dipende dal reddito e dalle spese dell'imprenditore, se PSN e UTII, quindi non dipende.
In questo caso, il sistema fiscale semplificato può essere utilizzato per due oggetti:
- reddito;
- reddito ridotto dalle spese.
Quante tasse dovrei pagare per tutto il 2018?
Ogni sistema fiscale ha le proprie regole di calcolo. Ad esempio, se un imprenditore svolge solo un tipo di attività e desidera applicare PSN, l'imposta può essere calcolata utilizzando un calcolatore sul sito web del Servizio fiscale federale https://patent.nalog.ru/info/. La particolarità è che nel 2018 il brevetto si applica solo ad alcune tipologie di attività e solo se gli enti locali hanno deciso di introdurre questa tassa. Per quanto riguarda i brevetti, c'è un'altra caratteristica unica di questo sistema fiscale: i premi assicurativi non riducono l'imposta. Pertanto, in relazione ad un brevetto, il costo può essere calcolato con precisione immediatamente.