Бухучет инфо. Разработка справочника статей движения денежных средств Виды движения денежных средств в 1с 8.2

Шаг 1. Настройка справочника Статьи ДДС

Для начала выведем данный справочник на панель действий Банк и касса раздела Справочники. Для этих целей в разделе Администрирование выберем команду Параметры учета:

Поскольку статьи ДДС являются субконто к счетам бух.учета 50,51,52, то выбираем команду Настройка плана счетов. В разделе Учет движения денежных средств на панели действий открываем ссылку По расчетным счетам:

Ставим галочку в поле По статьям движения денежных средств и нажимаем Записать и закрыть:

В разделе Справочники на панели навигации теперь отображается справочник Статьи движения денежных средств:

Шаг 2. Виды движения денежных средств в 1С 8.3

Теперь самое главное. Чтобы отчет по форме ОКУД 0710004 формировался в 1С 8.3 без ошибок, нужно правильно выбирать вид движения денежных средств, потому что именно этот реквизит настроен в соответствии с данным отчетом. Виды движения денежных средств предопределены в 1С 8.3, в то время как наименование статей денежных средств организация может определять самостоятельно:

Шаг 3. Учет движения денежных средств по статьям

Согласно ПБУ 23/11 денежные потоки предприятия разделяются на потоки от финансовых, инвестиционных и текущих операций. Создадим данные группы в справочнике Статьи движения денежных средств. Для этих целей, открыв справочник, нужно выбрать команду Создать группу:

Обратите внимание, что под строчкой Вид движения подсказка Наименование показателя формы Отчет о движении денежных средств бухгалтерской отчетности.

Открываем выпадающего список и выбираем нужную статью:

В поле Использовать по умолчанию в операциях, можно выбрать из выпадающего меню операцию, при отражении которой статья денежных средств будет подставляться автоматически:

Как отражаются статьи движения денежных средств в 1С 8.3 на примере

Рассмотрим пример. Оформим оплату поставщику документом списания денежных средств с расчетного счета. Программа 1С 8.3 автоматически подставила в поле Движение денежных средств статью с видом движения Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов:

Посмотрим, как в 1С 8.3 отразилась данная операция в оборотно-сальдовой ведомости счета 51, а также в карточке этого счета. В нашем случае карточка по счету 51 выглядят следующим образом:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51:

Чтобы в 1С 8.3 получить ОСВ в подобном виде, следует в настройках выбрать Группировку по статьям движения денежных средств:

Сформируем Отчет о движении денежных средств в 1С 8.3:

Видим, что общая сумма оплаты поставщикам отражена в отчете правильно. Причем отдельно выделен НДС, начисленный к возмещению при расчетах с поставщиками, что можно выяснить, выбрав расшифровку строки:

Таким образом, при корректном и внимательном заполнении справочника Статьи движения денежных средств, формирование соответствующего отчета в 1С 8.3 не потребует особых трудозатрат.

В статьях ДДС, которые не являются денежными потоками: получение в банке наличных, обмен валюты и т.д., вид движения не заполняется.

Как отразить статьи движения денежных средств в приходном и расходном кассовом ордере, какие могут возникать ошибки при проведении кассовых операций в 1С 8.2 (8.3) можно изучить в нашем видео уроке:

Поставьте вашу оценку этой статье: Справочник Статьи движения денежных средств (Справочники ^ Банк и касса: Статья движения денежных средств) предназначен для учета движений денежных средств по их видам. Ведение такого учета является одним из требований автоматического заполнения отчета о движении денежных средств с использованием регламентированного отчета фирмы 1С.

Для каждой статьи (элемента справочника) указывается код и наиме­нование, а также принадлежность к определенному виду движения (ука­зывается в реквизите Вид движения). Виды движений предопределены на этапе конфигурирования (значения перечисления Виды движений денеж­ных средств), они «привязаны» к показателям отчета о движении денеж­ных средств. Задача пользователя состоит в правильной квалификации поступления и расхода денежных средств, то есть в выборе статьи с «пра­вильным» видом движения. Помочь призвана информация, представлен­ная в табл. 2.1.

Табл. 2.1. Связь показателей Отчета о движении денежных средств с видами движений Наименование показателя Код Денежные потоки от текущих операций Поступления от продажи продукции, това­ров, работ и услуг 4111 Поступления от продажи про­дукции и товаров, выполненные работы, оказанные услуги арендных платежей, лицензи­онных платежей, роялти, ко­миссионных и иных аналогич­ных платежей 4112 Арендные платежи, роялти, лицензионные платежи, гоно­рары, комиссионные и иные аналогичные платежи от перепродажи финансовых вложений 4113 Поступления от перепродажи финансовых вложений прочие поступления 4119 Прочие поступления по теку­щим операциям Платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги 4121 Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных акти­вов в связи с оплатой труда ра­ботников 4122 Оплата труда процентов по долговым обяза­тельствам 4123 Выплата процентов по долго­вым обязательствам налога на прибыль 4124 Налог на прибыль прочие платежи 4129 Прочие платежи по текущим операциям Денежные потоки от инвестиционных операций Поступления от продажи внеоборотных ак­тивов (кроме финансовых вложений) 4211 Выручка от продажи внеобо­ротных активов (кроме финан­совых вложений) от продажи акций (долей уча­стия) в других организациях 4212 Поступления от продажи акций (долей участия) в других орга­низациях от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требова­ния денежных средств к дру­гим лицам) 4213 Поступления от погашения займов, от продажи долговых ценных бумаг

Наименование показателя	Код	Вид движения денежных средств
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложе­ниям и аналогичных поступле­ний от долевого участия в дру­гих организациях	4214	Поступления от дивидендов, процентов по долговым финан­совым вложениям
прочие поступления	4219	Прочие поступления от инве­стиционных операций
Платежи
в связи с приобретением, соз­данием, модернизацией, ре­конструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	4221	Платежи в связи с приобрете­нием, созданием, модернизаци­ей, реконструкцией и подго­товкой к использованию вне­оборотных активов
в связи с приобретением ак­ций (долей участия) в других организациях	4222	Приобретение акций (долей участия) в других организациях
в связи с приобретением дол­говых ценных бумаг (прав тре­бования денежных средств к другим лицам), предоставле­ние займов другим лицам	4223	Платежи в связи с приобрете­нием долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), пре­доставление займов другим лицам
процентов по долговым обяза­тельствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива	4224	Выплата процентов по долго­вым обязательствам, вклю­чаемым в стоимость инвести­ционного актива
прочие платежи	4229	Прочие платежи по инвестици­онным операциям
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления
получение кредитов и займов	4311	Получение кредитов и займов
денежных вкладов собствен­ников (участников)	4312	Поступления денежных вкладов собственников (участников)
от выпуска акций, увеличения долей участия	4313	Поступления от выпуска акций, увеличение долей участия

Наименование показателя	Код	Вид движения денежных средств
от выпуска облигаций, вексе­лей и других долговых ценных бумаг и др.	4314	Выпуск облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.
прочие поступления	4319	Прочие поступления от финан­совых операций
Платежи
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников	4321	Платежи собственникам в свя­зи с выкупом у них акций (долей участия) или их выходом из состава участников
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственни­ков (участников)	4322	Выплата дивидендов и других платежей в пользу собственни­ков
в связи с погашением (выку­пом) векселей и других долго­вых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	4323	Погашение (выкуп) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов
прочие платежи	4329	Прочие платежи по финансо­вым операциям

При начальном заполнении информационной базы в справочник ав­томатически добавляются элементы для учета наиболее типичных дви­жений.

Обращаем внимание, что для статей с наименованием Получение на­личных из банка и Сдача наличных в банк вид движения не указывается (рис. 2.13).

Обусловлено это тем, что данные по этим статьям (обороты) не уча­ствуют в формировании показателей отчета о движении денежных средств. В использовании этих статей также есть специфика. В проводках, отражающих получение наличных денежных средств со счета в банке и сдачу наличных денежных средств на счет в банке, по дебету и кредиту указывается одна и та же статья движения денежных средств.

В аналогичном порядке, то есть без указания вида движения в спра­вочнике, следует описывать статьи для учета движений денежных средств с одного банковского счета организации на другой. При этом, как и для операций с наличными денежными средствами, эту статью необходимо указывать как по дебету, так и по кредиту проводки, отражающей пере­мещение безналичных денежных средств со счета на счет.

А colspan=3 bgcolor=white>Дата 4. Поступление Списание Назначение платежа Контрагент

Ь* Создание документа 0____ Поступление на расчетный счет ^ ■ 02.0Є.2014 На начало дня: 18 421 043.88 Поступило: - В том числе пеоемещения: Поступило: 40702810600006132001. На гонец дня: 18 421 043.88 Списано: - Списано:

Как работать с выпиской банка Прямой обмен с банком Все

Рис. 2.16. Создание документа Поступление на расчетный счет

По умолчанию новый документ создается для вида операции Оплата от покупателя (рис. 2.17).

Для операций всех видов «шапка» и «подвал» формы содержат оди­наковый состав реквизитов, которые заполняются в следующем порядке.

В реквизите Плательщик указывается юридическое или физическое лицо, от которого (или в счет погашения задолженности за которого) по­ступили денежные средства (выбором из справочника Контрагенты). Если корреспондирующим счетом для бухгалтерской проводки по документу является счет, на котором открыт аналитический учет по субконто вида Контрагенты, то значение реквизита будет являться значением субконто проводки. В остальных случаях значение реквизита носит справочный характер и при проведении документа не используется.

Реквизит Счет плательщика имеет смысл заполнять лишь в том случае, если организация планирует использовать информацию о счете плательщика при дальнейшей работе.

В реквизите Сумма указывается сумма денежных средств, поступив­ших по платежному поручению.

В реквизите Счет учета указывается счет бухгалтерского учета поступивших денежных средств. По умолчанию это счет 51 «Расчет­ные счета».

В реквизитах Вх. номер и Вх. дата указываются номер и дата пла­тежного поручения или иного документа, по которому на счет зачислены денежные средства.

В реквизите Банковский счет указывается счет из справочника Бан­ковские счета, на который зачислены денежные средства, - объект анали­тического учета на счете 51 «Расчетные счета». По умолчанию подставля­ется счет, который указан в реквизите Банковский счет (основной) сведе­ний организации, от имени которой составляется документ, в справочнике Организации.

В реквизите Назначение платежа при необходимости приводится текст, который указан в платежном документе контрагента. Для отдель­ных операций в программе предусмотрен механизм частичного автомати­ческого заполнения этого реквизита по данным, приведенным в форме документа.

Деньги являются наиболее ликвидной частью операционных активов и представляют собой деньги в кассе, а также на расчетных, текущих, валютных, депозитных и спецсчетах. Основным источником данных об их движениях является форма №4 бухотчетности Отчет о движении денежных средств в 1С, где предусмотрена возможность вести аналитический учет в разрезе статей ДДС. Статьи движения денежных средств в 1С являются дополнительной аналитикой (субконто) для некоторых счетов бухучета, например, счетов 50/Касса и 51/Расчетные счета.

Еще одним источником информации о передвижениях денег является управленческий отчет «Анализ движения денежных средств». Чтобы сформировать форму ОДДС или такой отчет, необходимо настроить статьи движения денежных средств в 1C 8 (настроить статьи ДДС в справочнике «Статьи ДДС»). Его правильное ведение и своевременное заполнение требуемых статей ДДС в соответствующих документах раздела «Банк и касса» является залогом корректности отчета.

Итак, рассмотрим инструменты для ведения учета в разрезе ДДС в программе 1С Бухгалтерия предприятия 8.3.

Настройка плана счетов

Для работы со справочником статей необходимо предварительно выполнить настройки, которые расположены в разделе «Администрирование/Параметры учета/Настройка плана счетов/Учет ДДС: По р/с и статьям ДДС» или в разделе «Главное/План счетов/Настройка плана счетов».

Рисунок 1 Настройка учета ДДС по статьям

Справочник «Статьи движения денежных средств»

Данный справочник расположен «Справочники/Банк и касса/Статьи ДДС».

Поскольку финансовые потоки фирмы классифицируются по трем видам работ – повседневной, связанной с инвестированием, а также финансами, статьи ДДС в справочнике можно объединить в соответствующие группы. Для этого необходимо воспользоваться кнопкой «Создать группу».

Рисунок 2 Справочник статей

Приведем примеры видов ДДС с классификацией по видам деятельности.

Таблица «Примеры видов ДДС»

Рассмотрим заполнение реквизитов элемента справочника статей.

Значения реквизита «Использовать по умолчанию в операциях» соответствуют значениям реквизита «Вид операции» в документах программы 1С Бухгалтерия 8.3 и служат для автоматической подстановки статьи ДДС в соответствующую строчку документа по поступлению или расходу ДС

Рисунок 3 Реквизит «Использовать по умолчанию в операциях» элемента справочника статей

Рисунок 4 Реквизит «Вид операции» и «Статья ДДС» в документе «Списание с расчетного счета»

Значения реквизита «Вид движения» соответствуют строкам формы №4 «Отчет о ДДС». Виды движения денежных средств являются предопределенными, то есть виды ДДС в 1С 8.3 не предназначены для редактирования.

Рисунок 5 Реквизит «Вид движения» элемента справочника статей ДДС

Созданные в справочнике статьи ДДС служат для заполнения реквизита «Статья ДДС» в документах программы. Например, в документах банка «Поступление на р/с» и «Списание с р/с» или кассы – приходный и расходный кассовые ордера.

Форма №4 «Отчет о движении денежных средств»

Бухотчетность за год по четвертой форме можно сформировать в разделе «Руководителю/Монитор налогов и отчетности/Бухгалтерская отчетность».

Рисунок 6 Форма ОДДС

Зарегистрированные по статьям денежные суммы, при создании формы отчета отнесутся на тот или иной вид движения ДС в зависимости от статей, указанных при проведении соответствующих документов.

Продемонстрируем вышеизложенное на примере. Предположим, посредством «Поступления на р/с» по статье движения «Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг» была зафиксирована оплата от покупателя в размере 102 135,00 рублей, в том числе НДС 15 579,92 рублей.

Рисунок 7 Реквизит «Статья ДДС» документа «Поступление на р/с»

В настройке рассматриваемой нами статьи указан одноименный вид движения.

Рисунок 8 Настройка статьи поступление от продажи

Таким образом, зарегистрированная оплата от покупателя по статье ДДС с видом движения «Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг» на форме №4 отчета попадет в состав итоговой суммы по строке 4111 «Поступления от продажи…».

Рисунок 9 Оплата от покупателя в ОДДС

Расшифровка по строке 4111 позволяет увидеть составляющие итоговой суммы по данной строке. В нашем примере итоговая сумма 87 тыс. рублей была получена как разность между суммой оплаты от покупателя 102 135,00 рублей и НДС 15 579,92 рублей (86 555,08 ~ 87 тыс. рублей).

Рисунок 10 Расшифровка по строке 4111 «Поступления от продажи…»

Отчет «Анализ движения денежных средств»

Данная управленческая аналитика доступна «Руководителю/Денежные средства».

Чтобы сведения в отчете были сгруппированы по статьям ДДС, следует в настройках отчета на закладке «Группировка» установить флажок «Статья движения денежных средств». Настройки отчета скрыты под функциональной кнопкой «Показать настройки».

Рисунок 11 Отчет «Анализ движений денежных средств»

Рисунок 12 Настройки отчета

Оценка состояния ДДС

ОДДС представляет собой информационную основу для аналитических выводов денежных потоков. По их состоянию можно сделать вывод об уровне управления предприятием.

Рисунок 13 Анализ качества управления предприятием в зависимости от структуры денежных потоков

Когда масса чистого потока денег от текущих операций за отчетный период имеет значение в плюсе, а от инвестиционных и финансовых операций, соответственно, в минусе, то состояние фирмы признается хорошим. Когда движение денежных средств в результате текущих и финансовых операций за отчетный период уходит в плюс, а в результате инвестиционных операций – в минус, говорят о нормальном положении дел предприятия.

Предприятие находится в кризисе, если величина чистого денежного потока от текущих операций имеет отрицательное значение, а от инвестиционных и финансовых операций – положительное. Наиболее правильной является ситуация, когда величина чистого денежного потока по всем видам бизнес-процессов имеет положительное значение.

Каждый бухгалтер, как начинающий, так и главный, понимает значение денежных средств в организации. Ведь бухгалтер ведёт учёт движения денежных средств и представляет руководителю развёрнутый отчёт о финансовом благополучии предприятия.

Деньги любят счёт

Правильный учёт движения денежных средств нужен, чтобы компания:

Аккуратно тратила деньги и не брала лишних кредитов;

Не страдала от кассовых разрывов;

Вкладывала свободные деньги в новые проекты.

Управляющие компаниями через анализ движения денежных средств увидят финансовое состояние организации и спрогнозируют риски.

А ещё корректные данные, сформированные по статьям движения денежных средств в программе , нужны, чтобы сдать в ИФНС бухгалтерскую и налоговую отчётность вовремя и без ошибок.

Расскажем, как произвести отражение статьи движения денежных средств в программе . Для отражения статьи движения денежных средств в платёжных документах установим настройки:

Откроем в разделе «Администрирование» - «Настройки программы» - «Параметры учёта»;

Во вложении «Настройки плана счетов» перейдём во вкладку «Учёт движения денежных средств» по расчётным счетам и статьям движения денежных средств и установим галочку по статьям движения денежных средств, затем с помощью кнопки «Записать и закрыть» сохраним.

Сохранённые настройки нужны для правильного составления анализа движения денежных средств в программе.

Зачем делать анализ движения денежных средств

Анализ движения денежных средств - информация о поступлении и расходовании денежных средств. Для корректного учёта движения денежных средств пользуйтесь справочником «Статьи движения денежных средств». Справочник включает перечень статей движения денежных средств («Справочники» - «Банк и касса» - «Статьи движения денежных средств»), его используют для организации движения денежных средств по видам. Этот учёт нужен для автоматического заполнения формы бухгалтерской отчётности «Отчёт о движении денежных средств». В статье движения денежных средств в каждом виде ДДС два показателя: «наименование» и «вид движения денежных средств». Показатель «наименование» включает неограниченное количество наименований, которые использует бухгалтер при создании кассовых и банковских документов. Показатель «вид движения денежных средств» может быть предопределённым, так как составлен с учётом требований отчёта о движении денежных средств. Для проведения анализа движения денежных средств в программе 1С Бухгалтерия 8 (ред. 3.0.) пользуйтесь статьями движения денежных средств по виду их движения и так далее. Чтобы сформировать такой отчёт, зайдите в раздел «Руководителю» -> «Денежные средства» -> «Анализ движения денежных средств». Во вкладке «Анализ движения денежных средств» выберите требуемый период для отчёта, нажмите «Сформировать» и выведите показатели отчёта на монитор. В сформированном отчёте содержится информация о поступлениях и расходах денежных средств, по кассовым ордерам и банковским документам.

Статьи движения денежных средств и оборотно-сальдовая ведомость

Справочник «Статьи движения денежных средств» служит для классификации операций с денежными средствами организации. При оформлении платёжных документов (платёжных поручений, ПКО и РКО и т. п.) указывайте необходимую статью ДДС. Важно, что с помощью справочника отчёт о движении денежных средств формируется корректно, так как этот отчёт - часть бухгалтерской отчётности и сдаётся в ИФНС по итогам года.

Первоисточник для формирования отчёта о движении денежных средств в программе - оборотно-сальдовая ведомость по сч. 50 и сч. 51. Чтобы сформировать ОСВ по сч. 50 и 51, зайдите в раздел «Отчёты», «Стандартные отчёты» и ОСВ по сч. 50 или 51. Выберите период, затем нажмите на кнопку «Показать настройки», в закладке «Группировка» выберите «Статьи движения денежных средств» и нажмите «Сформировать». ОСВ покажет, по каким статьям происходило поступление либо списание денежных средств. Расхождения ОСВ с отчётом о движении денежных средств означают, что в каком-то платёжном документе не отражены статьи ДДС, или возможно, указали в документе, не требующем этого.

Поможем с настройкой отчёта о движении денежных средств в программах 1С - бесплатно проконсультируем в течение 15 минут. Подробнее . Или научим работать в 1С с нуля на авторском курсе .

Работайте в 1С с удовольствием!

Начиная с отчетности за 2011 год коммерческие организации (за исключением кредитных) будут составлять отчет о движении денежных средств согласно новому ПБУ 23/2011. Фактически это новый стандарт, регламентирующий отражать денежные средства по видам деятельности для детального раскрытия информации в бухгалтерской отчетности. В предлагаемой читателям статье рассматривается классификация денежных потоков и поддержка нововведений в «1С:Предприятии 8».

Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011) утверждено Приказом Минфина России от 02.02.2011 № 11н. Этот документ устанавливает правила, по которым коммерческим организациям (за исключением кредитных) следует составлять отчеты о движении денежных средств (далее - ОДДС) за истекший год. Новая форма отчета утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н*. Первый раз ее нужно будет подготовить по итогам 2011 года. Надо сказать, что во многом новое Положение 23/2011 является аналогом МСФО (IAS) 7, имеющим такое же название.

Примечание:
* форма «Отчета о движении денежных средств» для бухгалтерской отчетности, начиная с 2011 года, утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. В настоящее время финансовое ведомство готовит изменения. После их утверждения форма отчета будет реализована в «1С:Предприятии 8» на основании статей движения денежных средств ПБУ 23/2011, рассмотренных в материале.

Раскрытие информации по трем денежным потокам

В Положении установлены требования к раскрытию информации, в том числе:
- предусмотрен порядок представления дополнительных пояснений;
- установлена необходимость увязки сумм, представленных в отчете, с соответствующими статьями бухгалтерского баланса;
- определен состав раскрываемой информации.

Структурно ПБУ 23/2011 разделяет денежное движение на три потока: движение денежных средств в разрезе текущей деятельности раскрывает денежное содержание прибыли, инвестиционной деятельности - показывает тенденцию долгосрочного развития организации, а финансовой - отражает возможности организации привлекать деньги извне.

Если раскрыть перечисленные понятия более подробно, можно сказать следующее:

Текущая деятельность - это обычная деятельность организации: производство продукции, выполнение работ, оказание услуг, продажа товаров, сдача имущества в аренду и др.

Инвестиционная деятельность - это приобретение и продажа земельных участков, объектов недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов; строительство собственными силами; расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки. К инвестиционной деятельности относится также предоставление другим организациям займов и осуществление прочих финансовых вложений (приобретение ценных бумаг других организаций, в том числе долговых, вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций и т. п.).

Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала и заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, получение от других организаций займов, погашение заемных средств и т. п.)*.

Примечание:
* подробнее о классификации денежных потоков и об отражении операций (в том числе и валютных) в отчете о движении денежных средств согласно ПБУ 23/2011

Поддержка изменений в «1С:Предприятии 8»

Применительно к программам "1С:Предприятие 8", перечисление Виды движений денежных средств представляет собой классификацию движений денежных средств (далее - ДДС), необходимую для построения отчета о движении денежных средств*.

Примечание:
* В «1С:Предприятие 8» изменения в виды движения денежных средств согласно ПБУ 23/2011 внесены в справочник "Статьи движения денежных средств", начиная с версии 2.0.27.

В соответствии с положениями ПБУ 23/2011 в программы системы «1С:Предприятие 8» внесены изменения в список видов движений денежных средств, которые могут быть установлены к элементам справочника Статьи движений денежных средст в.

В таблице 1 приводятся внесенные изменения.

Таблица 1

Сравнительная характеристика видов ДДС, используемых при формировании отчета до и после введения ПБУ 23/2011

Виды движения денежных средств до принятия ПБУ 23/2011 (БЫЛО)	Виды движения денежных средств после принятия ПБУ 23/2011 (СТАЛО)
Переименованные виды ДДС
Средства, полученные от покупателей и заказчиков	Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг
Прочие поступления по текущей деятельности	Прочие поступления по текущим операциям
Прочие расходы по текущей деятельности	Прочие платежи по текущим операциям
Прочие поступления по инвестиционной деятельности	Прочие поступления по инвестиционным операциям
Выплата процентов в связи со строительством	Выплата процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива
Прочие расходы по инвестиционной деятельности	Прочие платежи по инвестиционным операциям
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	Получение кредитов и займов
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	Поступления от выпуска акций, увеличение долей участия
Выпуск долговых инструментов	Выпуск облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.
Прочие поступления по финансовой деятельности	Прочие поступления от финансовых операций
Выплата дивидендов	Выплата дивидендов и других платежей в пользу собственников
Прочие расходы по финансовой деятельности	Прочие платежи по финансовым операциям
Новые виды движения денежных средств:
	Арендные платежи, роялти, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные и иные аналогичные платежи
	Поступления от продажи акций (долей участия) в других организациях
	Выручка от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)
	Приобретение долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам
	Приобретение акций (долей) в других организациях
	Приобретение, создание, модернизация и реконструкция внеоборотных активов
	Платежи собственникам в связи с выкупом у них акций (долей) или их выходом из состава участников
	Погашение (выкуп) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов
	Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям
	Поступления от погашения займов, от продажи долговых ценных бумаг
	Налог на прибыль
	Выплата процентов по долговым обязательствам
	Поступления денежных вкладов собственников (участников)
	Поступления от перепродажи финансовых вложений

Из приведенной таблицы 1 видно, что включение новых статей ДДС, введенных ПБУ 23/2011, дает более детальную информацию об источниках поступления денежных средств и направлениях их расходования, которая необходима не только бухгалтеру, но и руководителю организации, финансовому директору, аналитику и др.

Оперативно получить требуемую каждому из пользователей информацию поможет «1С:Предприятие 8». Программа позволяет использовать имеющиеся в ней данные не только для целей бухгалтерского учета, но и для принятия управленческих решений. Для этого достаточно настроить справочник Статьи движения денежных средств , исходя из потребностей и бухгалтера, и, например, финансового директора и соблюдать, чтобы при поступлении и списании денежных средств с расчетного счета бухгалтер на участке Банк выбирал статьи ДДС в соответствии с настроенными параметрами учета (см. рис. 1).

Рис. 1

Тогда, пользуясь широкими возможностями стандартных отчетов «1С:Предприятия 8» каждый из заинтересованных пользователей организации сможет получить нужную ему информацию без дополнительных трудозатрат.

В таблице 2 представлен перечень статей ДДС, которые использовались ранее при формировании отчета о движении денежных средств (формы № 4). При составлении Отчета о движении денежных средств за 2011 год этот перечень статей будет использоваться только в части 2010 года.

Таблица 2

Перечень статей ДДС, которые участвуют в формировании ОДДС в программе «1С:Предприятия 8», в отчетности за 2011 год в части 2010 года.

Виды ДДС, которые не будут использоваться в формировании отчета с 2011 года
Расчеты по налогам и сборам	Расчеты по налогам и сборам (до 2011г.)
Оплата по пенсионным планам	Оплата по пенсионным планам (до 2011г.)
Выручка от продажи основных средств и иных внеоборотных активов	Выручка от продажи основных средств и иных внеоборотных активов (до 2011г.)
Выручка от продажи нематериальных активов	Выручка от продажи нематериальных активов (до 2011г.)
Выручка от продажи доходных вложений в мат. ценности	Выручка от продажи доходных вложений в мат. ценности (до 2011г.)
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям (до 2011г.)
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений (до 2011г.)
Реализация прочих активов (инвестиц.деятельность)	Реализация прочих активов (инвестиц.деятельность) (до 2011г.)
Полученные дивиденды	Полученные дивиденды (до 2011г.)
Полученные проценты	Полученные проценты (до 2011г.)
Приобретение объектов основных средств	Приобретение объектов основных средств (до 2011г.)
Оплата НИОКР	Оплата НИОКР (до 2011г.)
Приобретение прочих активов (инвестиц.деятельность)	Приобретение прочих активов (инвестиц.деятельность) (до 2011г.)
Приобретение доходных вложений в материальные ценности	Приобретение доходных вложений в материальные ценности (до 2011г.)
Приобретение нематериальных активов	Приобретение нематериальных активов (до 2011г.)
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений (до 2011г.)
Займы, предоставленные другим организациям	Займы, предоставленные другим организациям (до 2011г.)
Приобретение дочерних организаций	Приобретение дочерних организаций (до 2011г.)
Поступление платежей по финансовой аренде	Поступление платежей по финансовой аренде (до 2011г.)
Выпуск комплексных финансовых инструментов	Выпуск комплексных финансовых инструментов (до 2011г.)
Выкуп собственных акций (долей)	Выкуп собственных акций (долей) (до 2011г.)
Выкуп собственных долевых инструментов	Выкуп собственных долевых инструментов (до 2011г.
Выплата доли меньшинства	Выплата доли меньшинства (до 2011г.)
Погашений займов и кредитов (без процентов)	Погашений займов и кредитов (без процентов) (до 2011г.)
Погашений обязательств по финансовой аренде	Погашений обязательств по финансовой аренде (до 2011г.)
Выплата процентов (фин.деятельность)	Выплата процентов (фин.деятельность) (до 2011г.)
Выплата дивидендов, процентов	Выплата дивидендов, процентов (до 2011г.)