) sur le travail avec la TVA en 1C : Comptabilité 8.3 (révision 3.0).
Aujourd'hui, nous examinerons : « La comptabilisation de la TVA sur les avances reçues des clients. »
La plupart du matériel sera conçu pour les comptables débutants, mais les plus expérimentés trouveront également leur bonheur. Afin de ne pas rater la sortie des nouveaux cours, abonnez-vous à la newsletter.
Permettez-moi de vous rappeler qu'il s'agit d'une leçon, vous pouvez donc répéter mes étapes en toute sécurité dans votre base de données (de préférence une copie ou une formation).
Alors, commençons
Nous (VAT LLC) avons signé un accord avec Buyer LLC pour la fourniture de marchandises d'un montant de 150 000 roubles (TVA incluse).
Selon les termes de l'accord, l'acheteur LLC doit nous transférer une avance d'un montant de 60 % du montant spécifié dans l'accord, soit 90 000 roubles.
- au 1er trimestre, LLC « Acheteur », conformément à l'accord, nous a transféré une avance d'un montant de 90 000 roubles
- au 2ème trimestre, nous avons expédié des marchandises pour le montant total spécifié dans le contrat (150 000 roubles)
Il est nécessaire de formaliser ces transactions dans le programme 1C : Comptabilité 8.3 (version 3.0), et également de calculer la TVA pour chaque trimestre.
L'essence de la leçon
Nous facturerons la TVA sur l'avance reçue (90 000) au 1er trimestre, en la reflétant dans le livre de vente du 1er trimestre.
Nous facturerons ensuite la TVA sur la totalité du montant (150 000) au 2ème trimestre, en la reflétant dans le livre de ventes du 2ème trimestre.
Enfin, nous compenserons la TVA accumulée au 1er trimestre avec l'acompte (90 000), en la reflétant dans le carnet d'achat du 2ème trimestre.
Total à payer
- pour le 1er trimestre il y aura TVA 90 000 * 18 / 118 = 13 728,81
- pour le 2ème trimestre 150 000 * 18 / 118 - 13 728,81 = 9 152,54
1er trimestre
Nous effectuons un relevé bancaire
Nous entrons dans le programme un relevé bancaire daté du 1er janvier 2016 pour la réception de 90 000 roubles de Buyer LLC :
L'encaissement sur le compte courant s'effectuera comme suit :
Veuillez prêter attention aux points suivants :
- type de transaction "Paiement de l'acheteur"
- une convention distincte (n°1 du 01/01/2016) dans le cadre de laquelle les règlements de cette opération seront effectués
- TVA allouée au taux estimé (18/118)
À propos du taux de règlement
Le taux estimé (18/118 ou 10/110) permet de mettre en évidence la TVA comprise dans le montant.
Dans notre cas, nous savons que l'avance est de 90 000 roubles (TVA comprise).
Nous fixons le taux de TVA par défaut à 18 %, ce qui signifie que pour obtenir la TVA à 90 000, nous effectuons un calcul simple :
90 000 * 18 / 118 = 13 728.81
Le programme a fait ce calcul pour nous après que nous ayons indiqué le taux calculé de 18/118.
Nous émettons une facture pour le paiement anticipé
Selon code fiscal Après réception de l'acompte, nous sommes tenus d'émettre une facture préalable à l'acheteur dans un délai de 5 jours.
Exception à cette règle
Selon les explications du ministère des Finances, une exception ne peut être faite que pour les livraisons continues et à long terme de biens (exécution de travaux, prestation de services) au même acheteur.
Par exemple, la fourniture d'électricité ou la fourniture de services de communication.
Pour ces fournitures, la facturation des avances reçues est possible au moins une fois par mois, mais au plus tard le 5ème jour du mois suivant le mois précédent.
Nous ouvrons le traitement d'enregistrement des factures des avances reçues :
Spécifiez la période de recherche avancée comme « 1 trimestre » et cliquez sur le bouton « Remplir » :
L'avance reçue de l'acheteur a été récupérée :
Mais ne nous précipitons pas et cliquons sur le bouton « Exécuter » pour saisir automatiquement la facture anticipée.
Faisons d'abord attention à la partie basse du traitement avec le paramétrage de la numérotation et de la date des factures anticipées :
La numérotation des factures avec un préfixe distinct « A » (du mot avance) est une pratique plutôt pratique afin qu'elles puissent être facilement distinguées des factures ordinaires dans le grand livre des achats et des ventes.
Mais il y a des nuances...
Le code des impôts ne fait pas de distinction entre les factures régulières et anticipées.
Et bien que la présence d'un préfixe ou de tout autre signe (parfois les comptables écrivent aussi « 1/AB », « 2/AB »...) soit acceptable, la numérotation de toutes les factures (tant régulières qu'avances) doit être la même, par exemple, comme ceci :
1, 2, A-3, A-4, 5...
Lorsque nous travaillons en 1C : Comptabilité, nous avons 3 options :
- effectuer la numérotation manuellement (de nombreux comptables le font souvent)
- faire une numérotation automatique avec le préfixe « A » (mais pas de chance, alors 1C fera une numérotation séparée pour les factures avec et sans préfixe, par exemple, comme ceci : 1, 2, A-1, A-2, 3... )
- effectuer une numérotation uniforme automatique de toutes les factures émises (extrêmement gênant pour un comptable)
Il s'avère que la première et la dernière options sont entièrement conformes à la lettre de la loi, mais ne sont pas pratiques à utiliser.
La deuxième option est pratique à utiliser, mais n'est pas tout à fait conforme à la loi.
De manière générale, quoi qu’on en dise, peu de comptables disposent d’une numérotation de factures en parfait état
Seule consolation, le numéro de facture est mal indiqué :
- ne constitue pas une base pour refuser à l'acheteur de déduire la TVA sur une telle facture
- n'entraîne pas de responsabilité fiscale et administrative pour le vendeur
L'enregistrement d'une facture à réception d'une avance signifie qu'une facture pour l'avance sera enregistrée indépendamment du fait que l'avance ait été créditée dans les 5 jours.
Il existe d'autres options pour émettre (ou plutôt ne pas émettre) des factures
- ne pas vous inscrire si l'avance a été créditée dans les 5 jours (une indication de cette possibilité se trouve dans la clarification du ministère des Finances)
- ne pas vous inscrire si l'avance a été créditée avant la fin du mois (pour les fournitures qui relèvent de la clarification du ministère des Finances)
- ne vous inscrivez pas si l'avance a été créditée jusqu'à la fin de la période fiscale (uniquement pour les plus courageux et les plus forts qui sont prêts à recevoir des réclamations auprès du fisc)
Après avoir configuré la numérotation et la date d'expiration, comme dans la figure ci-dessus, cliquez sur le bouton « Exécuter » :
Vérifions que la facture anticipée a été créée :
Nous imprimons la facture en 2 exemplaires - un pour nous, l'autre pour l'acheteur :
- Nous avons reflété notre dette TVA d'un montant de 13 728 roubles 81 kopecks envers l'État au titre du prêt 68.02 en correspondance avec le débit 76.AB (TVA sur avances et acomptes).
On saute le registre "Journal des factures", il ne nous intéresse pas (voir la leçon précédente).
- Écrivez pour vous inscrire " Ventes avec TVA" s'assure que l'acompte est inscrit dans le livret de vente.
Nous créons un livret de vente
Nous créons un livre de ventes pour le 1er trimestre :
Et voici notre facture pour l'avance :
Nous regardons la TVA finale à payer pour le 1er trimestre
Il n'y a eu aucune autre transaction commerciale au 1er trimestre, ce qui signifie que nous pouvons former en toute sécurité « l'analyse comptable de la TVA » :
La TVA à payer pour le 1er trimestre était de 13 728 roubles 81 kopecks :
2ème trimestre
Nous expédions la marchandise
Nous entrons dans le programme la vente de marchandises en date du 01/04/2016 pour LLC "Acheteur" d'un montant de 150 000 roubles (TVA incluse) :
La facture sera comme ceci :
Nous analysons les écritures et mouvements des registres...
- Nous avons radié le coût des marchandises sur les comptes de crédit 41 en correspondance avec le débit 90.02.1 (coût des ventes). Comme je n’ai pas reçu le téléviseur, le coût (le montant du câblage) s’est avéré nul.
- Nous compensons l'acompte (90 000) versé au 1er trimestre.
- Nous avons reflété les revenus (150 000) pour les marchandises sous le crédit 90.01.1 (revenu des ventes) en correspondance avec le débit 62.01 (dette de l'acheteur envers nous).
- Enfin, nous avons reflété notre dette (22 881,36) au budget pour la TVA (crédit 68,02) en correspondance avec le débit 90,03 (TVA sur les ventes).
- Écrivez pour vous inscrire " Ventes avec TVA" garantit que les ventes sont inscrites dans le livre de ventes.
Nous émettons une facture pour l'expédition
Pour cela, cliquez sur le bouton « Rédiger une facture » tout en bas du document de vente de marchandises nouvellement créé :
Nous imprimons le document créé en deux exemplaires - un pour nous, l'autre pour l'acheteur.
Nous regardons la TVA à payer pour le 2ème trimestre
Nous formons à nouveau l'« Analyse de la comptabilité TVA » (cette fois pour le 2ème trimestre) :
La TVA à payer au titre du 2ème trimestre était égale à 22.881,36 :
Pourquoi 22 881,36 ?
Il s'agit de la TVA sur une seule vente au deuxième trimestre d'un montant de 150 000 (TVA comprise) : 150 000 * 18 / 118 = 22 881,36.
Mais qu'en est-il de la TVA déjà payée d'un montant de 13.728,81 pour le 1er trimestre sur un acompte de 90.000, demandez-vous ?
Et vous aurez tout à fait raison.
Après tout, la TVA payée sur l'avance au 1er trimestre doit être prise en compte par nous lors du paiement de la TVA au 2ème trimestre, lorsque l'expédition complète au titre du contrat a été effectuée, ce qui nous est indiqué par l'inscription dans la case grise. dans le rapport d'analyse TVA :
Faire une inscription dans le livret d'achat
Pour imputer la TVA sur un acompte, rendez-vous dans l'« Assistant Comptable TVA » :
Dans le document qui s'ouvre, rendez-vous dans l'onglet « Avances reçues » et cliquez sur le bouton « Remplir » :
Le programme a découvert que l'acompte sur lequel nous avons payé la TVA au 1er trimestre a été compensé (un document de vente pour le même acheteur et le même accord) et doit maintenant être déduit dans le carnet d'achat (sinon nous aurions payé la TVA sur l'avance). paiement en deux fois) :
Nous publions le document « Création des écritures comptables d'achats » via le bouton « Valider et clôturer » :
Analysons les transactions et les mouvements des registres du document du grand livre d'achat...
Pour les curieux, revenons au document « Créer les écritures du livre d'achats » via le lien dans l'assistant comptable TVA et regardons ses écritures et mouvements dans les registres.
- Nous déduisons la TVA sur les acomptes au débit 68.02 en correspondance avec le crédit 76.AB (TVA sur les avances et acomptes) d'un montant de 13.728,81.
- Écrivez pour vous inscrire " Achats avec TVA" garantit que la déduction est incluse dans le livret d'achat.
Lorsqu'une avance est perçue par un organisme assujetti à la TVA, l'entreprise doit émettre une facture pour ce montant. Pour automatiser l'enregistrement des factures d'acomptes en 1C 8.3 (ainsi qu'en 8.2) Comptabilité, un traitement particulier du même nom est prévu. Il permet de créer les documents nécessaires en appuyant sur quelques touches.
Voyons comment cela est implémenté dans le programme.
Cette instruction peut également être utilisée pour enregistrer une facture pour un paiement anticipé dans 1C 8.2. Le mécanisme de ces programmes est similaire.
Supposons qu'un client transfère 100 roubles sur le compte de notre organisation pour couvrir ses futures factures. Reflétons cette opération en utilisant le document "c":
Si l'on regarde les écritures, on verra que la totalité du montant est allée au compte d'avances 62.02 :
Création d'une facture pour une avance reçue en 1C
Il existe deux manières de créer des factures anticipées : manuelle et automatique. Regardons-les de plus près.
Méthode manuelle
Pour enregistrer un document manuellement, il suffit de sélectionner la rubrique « Créer sur la base de » - « Facture émise » dans le document de paiement anticipé :
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Le formulaire de facture s'ouvrira :
Après cela, tout ce que vous avez à faire est de le vérifier et de cliquer sur le bouton « Publier » pour refléter le mouvement dans le système.
Méthode automatique
S'il y a plusieurs acomptes au cours d'une période, il n'est pas toujours pratique de les créer un par un. A cet effet, le système 1C 8.3 dispose d'un traitement qui enregistre automatiquement les factures. Il se trouve dans le menu « Banque et caisse » - « Factures d'avance » :
Un formulaire de traitement s'ouvrira dans lequel vous devrez préciser la période pour laquelle vous devez générer les documents et l'organisation :
Après cela, cliquez simplement sur le bouton « Remplir » :
Programme 1C : La comptabilité offre la possibilité de récupérer la TVA, et vous pouvez utiliser deux schémas présentés dans l'image ci-dessous.
Le premier régime prévoit la restitution des sommes préalablement versées par l'organisme pour ce type d'impôt. Le deuxième dispositif implique le paiement d'un impôt dont le remboursement était auparavant exigé. Malgré le fait que la durée des deux régimes soit identique, l'essence des opérations est opposée. La différence est particulièrement visible lors de l'application de la TVA aux avances reçues ou émises.
Lors de la réception d'une avance de l'acheteur, celui-ci est tenu de payer la TVA sur le montant reçu. La taxe doit également être payée après la vente des marchandises. Compte tenu de l'inadmissibilité de payer deux fois la même taxe, vous pouvez demander le remboursement du montant payé dès la première transaction.
Si nous accordons une avance au fournisseur, la situation est inverse. Il existe un droit légal de demander un remboursement de TVA pour réduire le montant total des taxes à payer, mais une fois les marchandises reçues, le montant précédemment compensé devra être restitué au budget.
Dans les deux cas, les processus effectués sont entièrement transférés en « automatique » dans 1C.
La première option de récupération en 1C
Il est nécessaire de considérer la situation dans laquelle l'organisation reçoit une avance de l'acheteur
Le système classe indépendamment les fonds reçus comme « avance » et génère les écritures comptables correspondantes.
L'imputation sur le compte TVA déclenche la création d'une facture d'acompte. Dans ce cas, une facture peut éventuellement être générée au moment du crédit Argent ou sur la base des résultats du mois de référence.
Après la vente des marchandises, l'avance reçue est extournée
La facture de vente ne prévoit la formation d'aucune transaction, mais ses données sont utilisées pour l'inscription dans les registres nécessaires au travail avec la TVA.
La récupération de la TVA s'effectue via le document « Création des écritures comptables d'achats »
Toutes les données de l'onglet « Avances reçues » sont renseignées automatiquement par le système, y compris toutes les informations sur la TVA accumulée sur les avances reçues précédemment.
Les résultats finaux des travaux sont reflétés dans le « Livre de ventes » et le « Livre d'achats ».
Par exemple, quelques écritures sont faites dans le livre de ventes de la société Achilles. Le premier consiste à recevoir un acompte et le second à procéder à la vente de marchandises.
Il existe également une inscription pour cette contrepartie dans le carnet d'achat. Il agit en compensation des encaissements anticipés reflétés dans le Carnet de Vente. Dans le même temps, il est facile de constater que chacune des écritures effectuées prévoit un montant de 7627,12 roubles.
Malgré la présence de trois écritures, le paiement de l'impôt au budget ne sera effectué qu'une seule fois.
Il faut également vérifier la clôture du compte 76. Il est clôturé.
Récupérer la TVA sur les avances fournisseurs
La procédure d'exécution des travaux de restitution de la TVA prélevée sur les avances aux fournisseurs est également totalement identique. Cela nécessitera :
- Radier les fonds du compte courant ;
- Recevez une facture pour eux ;
- Préparer une facture ;
- Créez une facture fournisseur.
Dans ce cas, le processus de récupération s'effectue dans le document « Création des écritures comptables des ventes »
En conséquence, le « Carnet d'achat » reflétera une paire d'entrées, dont l'une concerne l'émission d'un acompte et la seconde la réception de la marchandise.
Une entrée apparaîtra également dans le livre de ventes, reflétant le processus de restauration de la TVA.
La comptabilisation de la TVA sur les avances accordées aux fournisseurs est effectuée conformément à l'article 76AB. Le solde du compte doit être vérifié.
Lorsque l'on travaille avec la TVA, diverses nuances sont possibles. Par exemple, les calculs ont été initialement effectués avec un taux d'imposition standard de 18 %, mais en conséquence, les produits ont été vendus au détail avec un taux de TVA de 0 %. Dans une telle situation, vous devrez restituer l'argent au budget. Vous devrez payer des impôts dans les situations où Service des impôts pour une raison quelconque, la facture émise est considérée comme invalide. Il existe de nombreux autres cas dans lesquels une entreprise a le droit légal de demander le remboursement de la TVA précédemment payée.
Dans le programme 1C, un document universel a été élaboré pour de telles situations
Avec son aide, il est possible d'apporter des modifications à l'un des deux livres indiqués. Dans l'exemple considéré, le coût est amorti.
Dans ce cas, le montant de la TVA restituée est reflété dans le « Carnet de Vente », mais passe en inscription sur une feuille supplémentaire.
Il est conseillé de structurer le flux documentaire moderne avec des programmes qui permettent de personnaliser en détail le reporting, de réformer et d'effectuer des opérations sans recourir à la nomenclature traditionnelle des affaires. Un problème complexe est résolu grâce à une application commune.
Début des travaux
La réforme de la taxe sur la valeur ajoutée est documentée à l'Annexe 1C 8.3 Comptabilité 3.0 Comptabilité TVA avec registres comptables, où l'on retrouve les écritures dans les Livres de ventes, achats, rapports comptables Dt 19 Kt 68. TVA en amont acceptée en déduction avec le montant restitué est documenté dans le livret de vente ci-dessus avec la participation des factures - TVA en amont. La personnalisation reflétant la restauration est indiquée dans l'interface Opérations/Opérations TVA courantes/création/restauration.
Le début de la récupération de la TVA est déterminé dès la saisie, le fonctionnement du programme. Lorsqu'un produit est acheté ou radié, vous devez ouvrir l'application, sélectionner un fournisseur, une facture via l'onglet actif « Ajouter ». Ensuite, vous devez identifier le document réel et le joindre à la liste - remplissez les détails. La valeur (montant) spécifiée n'est pas un remboursement de TVA dans 1C 8.3 Comptabilité 3.0, mais pour la réforme, elle doit être enregistrée à l'aide, par exemple, d'un acte de radiation.
Remplir des listes analogiques
Lorsqu'il est impossible d'identifier une facture (il existe des raisons objectives), il est possible de déterminer des régularisations sur la base de l'utilisation d'une attestation comptable, qui indique le montant de la TVA, et du remplissage ultérieur du Livre de Vente. Vous pouvez générer le câblage nécessaire en utilisant différents types documents, lorsque l’enregistrement des informations actuelles est effectué de manière identique. Si le programme est utilisé de manière intensive par un comptable, la liste des flux de documents est assez longue.
Si des biens immobiliers non productifs sont construits ou acquis, l'identification de la taxe sur la valeur ajoutée s'effectue de la même manière. Les spécificités de la saisie des informations ne sont pas différentes. La restauration et la vérification de la TVA en 1C 8.3 Comptabilité 3.0 sont possibles à partir des avances émises. Si la taxe a été soumise en déduction plus tôt, la facture est reformée en fonction des avances. La déduction peut être obtenue à l'aide de la facture du montant du paiement. Le reformatage des montants : fournisseur, acheteur est effectué dès expédition. Si le formulaire est mal rempli, les erreurs peuvent toujours être corrigées.
Dans la base de données Comptable 1C 8.3, la restauration de la TVA est reflétée dans les registres comptables de la TVA. Influence la constitution du Livre de Vente et du Livre d'Achat et forme les écritures comptables : Dt 19 Kt 68.
Le montant restitué de la TVA en amont précédemment accepté en déduction doit être indiqué dans le Livret de Vente. Pour inclure la taxe restaurée dans le Livre des ventes, utilisez les factures pour lesquelles la TVA en amont a été acceptée en déduction.
Pour répercuter l'opération de restauration de TVA dans 1C 8.3, il faut se rendre dans le menu Opérations, puis dans Opérations TVA régulières :
Bouton Créer – Restauration TVA :
Restauration de la TVA précédemment acceptée en déduction en 1C 8.3
Considérons un exemple de restauration de TVA en 1C 8.3 sur les biens qui ont été utilisés pour les besoins non productifs de l'entreprise.
Disons qu'une organisation organise une soirée de gala. À ces fins, des ustensiles achetés précédemment ont été utilisés. Lors de l'achat de vaisselle avec TVA, les marchandises ont été entrées dans l'entrepôt, payées, une facture a été reçue du fournisseur et la TVA a été demandée en déduction en 2015. Autrement dit, plus tôt dans 1C 8.3, une écriture de TVA a été générée : Dt 68,02 Kt 19,3.
Pour la soirée, la vaisselle a été radiée de l'entrepôt : Dt 91 Kt 10.3. Cela signifie qu'une partie de la TVA sur les plats précédemment capitalisés devrait être restituée, c'est-à-dire reversée au budget, puisque ce produit n'a pas été utilisé à des fins de production.
Tout d'abord, dans 1C 8.3 nous faisons une inscription dans l'opération de récupération de TVA. A l'aide du bouton Ajouter, sélectionnez le fournisseur de ce produit :
et la facture sur laquelle cet article a été reçu :
Dans 1C 8.3, il s'ouvre liste complète toutes les factures reçues de ce fournisseur. Après avoir sélectionné la facture souhaitée, ajoutez-la à la liste.
Ensuite, remplissez tous les détails. Nous définissons manuellement le montant pour lequel la TVA a été restituée sur la base du certificat de radiation, c'est-à-dire pour quel montant la vaisselle a été libérée de l'entrepôt. Par exemple, cela représente 500 000 roubles. En conséquence, la TVA pour la restauration sera de 90 000 roubles = 500 000 * 18 % :
S'il n'y a pas de facture, disons que la durée de conservation est expirée, alors les inscriptions au Livre de Vente peuvent être effectuées à l'aide d'une attestation comptable avec calcul du montant de TVA à restituer.
Dans 1C 8.3, la TVA peut être restituée pour tous les documents et transactions répertoriés dans la liste qui s'ouvre lors du remplissage du document. Toutes les opérations s'écrivent de la même manière :
Le résultat est un câblage :
Il est également nécessaire de restituer la TVA sur les biens immobiliers précédemment acquis ou construits et utilisés à des fins non productives. Le mécanisme pour remplir le document est similaire à l'exemple ci-dessus.
Récupérer la TVA sur les avances émises
Comment refléter le rétablissement de la TVA lors de la compensation des avances émises à un fournisseur dans 1C 8.2 est discuté dans l'exemple
La TVA est restituée sur les avances pour lesquelles la TVA a été précédemment demandée en déduction.
Disons que lors du paiement des acomptes, l'entreprise a appliqué une déduction de TVA et que le fournisseur a payé ou déclaré le montant de la TVA sur l'avance reçue.
La base pour bénéficier d'une déduction est : Le document est délivré pour le montant du paiement. Lors de l'expédition, les montants sont restitués tant auprès de l'acheteur que du fournisseur.
Si le contribuable n'a pas déclaré le montant de TVA à déduire, il n'est alors pas nécessaire de restituer la taxe.
Dans la période où les marchandises arrivent effectivement et sont entrées dans l'entrepôt, la taxe doit être restituée à hauteur du paiement anticipé. Vous pouvez ensuite effectuer une déduction sur la base de la facture de fourniture à l'aide de la facture correspondante.
Récupérer la TVA sur les avances reçues
Lors de la réception d'une avance de l'acheteur, l'entreprise établit une facture de l'avance en deux exemplaires. Le premier est inscrit au Livre de Vente, et le second est remis à l'acheteur.
La facture d'avance après expédition est inscrite dans le Grand Livre des Achats, et nouveau document doit être reflétée dans le livre de ventes comme une vente. En effet, le montant est restitué pendant la période d'expédition.
Le montant de l'acompte reçu peut ne pas coïncider avec ceux réellement expédiés biens matériels. Le contribuable restitue la différence ou émet une nouvelle facture d'acompte du montant de l'excédent.
Comment rechercher et corriger les erreurs de TVA dans 1C 8.3, les mécanismes de vérification des calculs de TVA, comment utiliser le service 1C. Le rapprochement des données comptables de TVA est abordé dans notre vidéo :
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