هزینه های مالیاتی از کارآفرینان فردی. نحوه باز کردن یک کارآفرین فردی و پرداخت مالیات: دستورالعمل های گام به گام برای این فرآیند. یک کارآفرین فردی چه مالیات هایی باید بپردازد؟

هر شهروند فدراسیون روسیه که بالغ شده است می تواند تجارت خود را باز کند. در عین حال، او باید مالیات و هزینه های مختلف را نیز محاسبه و پرداخت کند. این مقاله در مورد مالیات هایی که یک کارآفرین فردی (IP) پرداخت می کند، تنوع و ویژگی های آنها صحبت می کند.

چه کسانی واجد شرایط وضعیت کارآفرین فردی هستند؟

هر شهروند روسیه که به سن بلوغ رسیده باشد می تواند به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت نام کند. شما باید در اداره مالیات ثبت نام کنید که بر آدرس محل سکونت مندرج در گذرنامه نظارت دارد. با این حال، قبل از انجام این کار، قطعاً باید اطلاعاتی در مورد مالیات هایی که یک کارآفرین فردی پرداخت می کند، پیدا کنید.

روش ثبت نام بسیار ساده است: اگر یک شهروند شخصاً مراجعه کند و گذرنامه با خود داشته باشد، فقط باید طبق الگوی تعیین شده درخواست بنویسد، یک کپی از گذرنامه و سندی را ارائه دهد که بتواند واقعیت پرداخت را تأیید کند. وظیفه دولتی اگر اسناد توسط نماینده چنین شهروندی ارائه شود، یک کپی از گذرنامه و امضای روی درخواست باید محضری شود.

اداره مالیات علاقه ای ندارد که آیا متقاضی قبلاً تجارت خود را دارد و سود او چقدر خواهد بود. نکته اصلی این است که یک کارآفرین فردی به طور منظم و به موقع مالیات را پرداخت می کند.

مالیات هایی که توسط یک کارآفرین انفرادی به عنوان یک فرد پرداخت می شود

مالیات برای یک کارآفرین فردی را می توان به چند دسته تقسیم کرد.

مالیات هایی که به عنوان یک فرد پرداخت می کند:

یک کارآفرین انفرادی به عنوان یک تاجر چه مالیات هایی می پردازد؟

مالیات برای یک کارآفرین انفرادی، بسته به اینکه آیا او در تجارت مشغول است یا خیر:

• مالیات بر درآمد شخصی - اگر کارمندانی در کارکنان خود داشته باشد.
• مالیات واحد طبق سیستم مالیاتی ساده - جایگزین چندین مالیات (مالیات بر درآمد، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر دارایی) می شود و در صورت انجام فعالیت تجاری پرداخت می شود.
• مالیات یکپارچه بر فعالیت های منتسب (UTII) - در هر صورت پرداخت می شود، حتی اگر کارآفرین کاملاً غیرفعال باشد.
• یک حق اختراع برای حق کار در یک زمینه انتخاب شده به دست می آید.
• مالیات یکپارچه کشاورزی (USAT) - این مالیات فقط توسط تولیدکنندگان کشاورزی اعمال می شود.

علاوه بر مالیات های فوق، یک کارآفرین فردی ممکن است پرداخت کند:

• مالیات بر ارزش افزوده - اگر معاملات مشمول این مالیات را انجام داده باشد.
• مالیات غیر مستقیم - اگر فعالیتهای مربوط به گردش کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم را انجام داده باشد.

مالیات های خاص

مالیات برای یک کارآفرین فردی در روسیه نیز زمانی می تواند تخصصی باشد که به شدت به صنایعی که کارآفرین فردی در آن فعالیت می کند مربوط باشد. از جمله:

• مالیات یکپارچه کشاورزی که قبلاً ذکر شد.
• مالیات پرداختی بر استخراج منابع معدنی (MET).
• هزینه ای برای استفاده از حیات وحش (شکار، اغلب).
• هزینه ای که برای استفاده از منابع بیولوژیکی آبزی (ماهیگیری) جمع آوری می شود.
• تولید محصولات چاپی.
• مالیات اخذ شده از لاتاری

"ساده شده" - دو نوع

بیشتر اوقات ، شهروندان پس از دریافت اطلاعات در مورد مالیات هایی که یک کارآفرین فردی پرداخت می کند ، سیستم مالیاتی "ساده شده" را انتخاب می کنند. در این صورت یک مالیات واحد پرداخت می شود که همانطور که در بالا ذکر شد می تواند جایگزین مالیات بر درآمد، مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر دارایی شود. چنین کارآفرینی مالیات بر ارزش افزوده را نیز پرداخت نمی کند، بلکه فقط تا زمانی که شروع به انجام معاملات مشمول این مالیات کند.

کارآفرینی که سیستم مالیاتی ساده را انتخاب کرده است، حق انتخاب یک شی را دارد. یک کارآفرین فردی می تواند از بین دو گزینه مالیاتی انتخاب کند:

1. او می تواند مابه التفاوتی را که در پایان سال بین درآمد و هزینه ایجاد می شود، کسر کند. حد بالای نرخ مالیات طبق قانون تعیین شده و 15 درصد است، حد پایین آن 5 درصد است. در این چارچوب، مناطق آزادند تا ارزش آن را خودشان تعیین کنند. در عمل، چنین چیزی "درآمد منهای هزینه" نامیده می شود.
2. او می تواند بر روی تمام درآمدهایی که در طول دوره مالیات دریافت می کند، مالیات کسر کند. نرخ در اینجا برای همه یکسان است - 6٪. نام شی "درآمد" است.

مالیات واحد بر درآمد منتسب و ثبت اختراع

در قانون مالیات، رژیم هایی وجود دارد که مالیات ها توسط یک کارآفرین انفرادی به میزان ثابتی پرداخت می شود که به اموالی که به کسب درآمد کمک می کند یا به نوع فعالیت مرتبط است. دو مورد از آنها وجود دارد - UTII و حق ثبت اختراع.

UTII فرض می‌کند که یک کارآفرین فردی در هر صورت، حتی اگر درآمدی دریافت نکرده باشد، مالیات بر حسب پرداخت می‌کند. اندازه آن توسط مقامات محلی تعیین می شود و کاملاً به نوع فعالیت در حال انجام و شرایطی که این فعالیت در آن انجام می شود بستگی دارد. این مالیات همچنین از این نظر منحصر به فرد است که حتی عدم اقدام کامل یک کارآفرین او را از پرداخت معاف نمی کند که باید به صورت فصلی انجام شود.

ثبت اختراع ساده تر است زیرا با پرداخت یک بار برای حق انجام نوع خاصی از فعالیت ، کارآفرین فردی گزارش تهیه نمی کند یا پرداخت اضافی انجام نمی دهد.

مالیات غیر مستقیم

هنگام فهرست کردن مالیات های یک کارآفرین فردی، مالیات غیر مستقیم باید ذکر شود. این نوع پرداخت بودجه اختصاصی است و با اجرای انواع خاصی از فعالیت ها، به عنوان مثال، تولید مشروبات الکلی و فروش سوخت و روان کننده ها همراه است.

قابل توجه است که پرداخت مالیات غیر مستقیم را می توان به طور کامل با "مالیات ساده" ترکیب کرد، زیرا سیستم مالیاتی ساده محدودیتی برای این نوع فعالیت ها ندارد. اما حق ثبت اختراع و UTII کاملاً مستثنی هستند: قانونگذار به طور خاص این رژیم ها و فعالیت های مربوط به مالیات های غیر مستقیم را در گوشه های مختلف جدا کرده است.

چه زمانی یک کارآفرین به یک سیستم مشترک روی می آورد؟

مالیات های یک کارآفرین فردی دارای خاصیت منحصر به فردی است: اگر میزان درآمد یک تاجر در سال از حد معینی فراتر رود، به کیفیت و کمیت متفاوتی تغییر می کند.

بنابراین، برای ماندن در راه "ساده شده"، باید شرایط زیر رعایت شود:

• تعداد کارکنان باید کمتر از 100 نفر باشد.
• درآمد سالانه باید کمتر از 60 میلیون روبل باشد.
• ارزش باقیمانده ملک نباید از 100 میلیون روبل تجاوز کند.

اگر کارآفرین انفرادی نتواند در این محدوده ها بماند، زمانی که مالیات بر درآمد کارآفرینان فردی متنوع و پیچیده می شود، به طور خودکار به سیستم مالیاتی عمومی منتقل می شود. شما باید مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد، مالیات بر درآمد شخصی را که قبلا فراموش شده پرداخت کنید و گزارش متفاوتی را بپردازید.

در چه مواردی یک کارآفرین انفرادی مالیات بر درآمد شخصی می پردازد؟

مالیات برای یک کارآفرین فردی ذاتاً فقط به فعالیت های یک تاجر مربوط می شود. اما او نباید مالیاتی مانند مالیات بر درآمد شخصی را فراموش کند. نادیده گرفتن آن ممکن است منجر به تحریم مقامات مالیاتی شود.

واقعیت این است که خدمات مالیاتی کلیه معاملات فروش املاک، وسایل نقلیه، اخذ سهام در شرکت ها و غیره را جداگانه در نظر خواهد گرفت. و چنین درآمدی با نرخ 13٪ به جای 6 یا 15٪ مشمول مالیات خواهد بود. علاوه بر این، از سال گذشته، خدمات مالیاتی به شدت در حال برقراری تعامل اطلاعاتی با سایر سازمان‌های دولتی (به عنوان مثال، اتاق کاداستر) است که داده‌های مربوط به معاملات را ارسال می‌کنند. و اگر یک کارآفرین به موقع اظهارنامه مالیاتی درآمد سال گذشته خود را ارائه نکند، ممکن است با جریمه های جدی روبرو شود.

حق بیمه

مالیات های کارآفرین فردی شامل پرداخت بسیار مهم دیگری که به بودجه قابل توجهی نیاز دارد، نمی شود. اینها حق بیمه به صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجباری درمان و بیمه اجتماعی است و همه کارآفرینان ملزم به پرداخت آن هستند.

تا این سال، مشارکت ها باید به مقدار ثابت پرداخت می شد؛ در حال حاضر، یک جزء جدید به پرداخت ثابت اضافه شده است، معادل یک درصد از درآمد اضافی یک کارآفرین فردی بیش از مبلغ 300 هزار روبل. درست است، فقط برای کسانی که از سیستم ساده شده استفاده می کنند اعمال می شود. بقیه همچنان مبلغ تعیین شده را پرداخت می کنند.

اگر می خواهید کسب و کار خود را باز کنید، اولین چیزی که باید به آن توجه کنید، افتتاح یک کارآفرین فردی است.

مهم است که نه تنها یک ایده کلی از روند داشته باشید، بلکه در مورد هر تفاوت ظریف و جنبه ای نیز بدانید. به همین دلیل است که در این مقاله به نحوه افتتاح یک شرکت انفرادی و پرداخت مالیات می پردازیم.

ارائه درخواست برای ثبت نام

به یاد داشته باشید، قانون اصلی برای اسناد آسان، پر کردن دقیق برنامه است. بدون هیچ مشکلی می توان آن را در شبکه جهانی وب یافت.

مهمترین مؤلفه سند خط با کد OKVED است. این یک کد مشخصه از نوع فعالیتی است که قصد انجام آن را دارید.

مهم است که در نوشتن اعداد اشتباه نکنید تا در آینده نتوانید بدون مشکل یک کارآفرین فردی باز کنید.

برنامه شامل 4 برگه است:

1. فرم اول استاندارد است و حاوی اطلاعات اولیه (نام کامل، جنسیت، محل ثبت نام، شماره موبایل، کدهای OKVED) است.
2. دومی حاوی داده هایی از پاسپورت یا مدرک هویت شما است.
3. شما برگه سوم را پر نمی کنید.
4. آخرین برگه شامل لیستی از تمام فعالیت هایی است که می خواهید و می خواهید انجام دهید.

مرحله بعدی پرداخت هزینه خدمات دولتی است که 800 روبل است. پس از پرداخت به اداره مالیات محل ثبت نام شما مراجعه می کنیم.

ثبت نام در اداره مالیات

ما به یک بخش مسئول برای ثبت شرکت های تجاری نیازمندیم و در عین حال باید به همراه خود داشته باشید:

• گذرنامه و فتوکپی؛
• درخواست تکمیل شده؛
• کپی TIN؛
• و رسید پرداخت وظیفه.

پس از 5 روز، شما از بازرسی بازدید می کنید و گواهی ثبت نام و برگه سوابق ثبت دولتی واحد کارآفرینان را دریافت می کنید.

ثبت نام در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه

زمانی که یک کارآفرین انفرادی ثبت نام می کنیم این یک شرط اجباری است. شما عملیات را همراه با ثبت نام در اداره مالیات انجام می دهید، اما در عین حال بدون حضور شما.

کارکنان بازرسی مدارک شما را به صندوق بازنشستگی ارسال می کنند. کافی است به شعبه مراجعه کرده و مشخصات پرداخت حق بیمه را دریافت کنید.

به شرطی که کارکنانی برای شما کار کنند، باید خودتان این ثبت نام را انجام دهید، اما تحت عنوان کارفرما.

مدارک مورد نیاز:

• درخواست ثبت نام؛
• گواهی دریافت شده؛
• گذرنامه؛
• قراردادهای کار

همچنین این فرصت را به شما می دهد که به دوران پیری خود فکر کنید. درخواست خود را ارسال کنید و پرداخت کنید.

در سرویس آمار ثبت نام کنید

کارمندان خدمات مالیاتی داده های شما را به کمیته آمار ارسال می کنند و آنها نیز به نوبه خود داده های دریافتی را در ثبت نام ایالتی واحد کارآفرینان فردی وارد می کنند.

تنها کاری که باید انجام دهید مراجعه به سرویس و دریافت اطلاعات در مورد کدهای اختصاص داده شده است.

افتتاح حساب بانکی

هیچ کس شما را ملزم به داشتن حساب نمی کند، اما با آن تراکنش های مالی شما آسان تر و امن تر خواهد شد.

1. پرداخت از طریق حواله بانکی؛
2. می توانید بدون خروج از خانه مالیات بپردازید.
3. حساب شخصی شهرت خوب یک تاجر است.

مدارک مورد نیاز برای همه بانک ها یکسان است:

1. گذرنامه؛
2. گواهی دریافت شده؛
3. برگه ثبت نام دریافتی؛
4. و یک کارت از اداره آمار.

اکنون شما یک تاجر تمام عیار هستید و می توانید شروع به کار کنید.

مالیات برای کارآفرینان فردی

یک کارآفرین مانند هر شخصی باید مالیات را به روش مقرر پرداخت کند. اما همه نمی دانند که چگونه مالیات فردی را پرداخت کنند و چه نوع وظایفی وجود دارد.

با انتخاب یک یا سیستم مالیاتی دیگر، بر این اساس تعهدات مختلفی از شما دریافت می شود.

OSN

بنابراین، بیایید بفهمیم که یک کارآفرین فردی بر اساس چه مالیات هایی می پردازد؟ به زبان ساده، این سیستم پیش‌فرض است، اما شامل یک فرآیند نسبتاً پیچیده و زیان‌آور است. بنابراین، بسیار نادر است.

مالیات:

1. مالیات بر ارزش افزوده - 18٪ از قیمت تمام شده کالا.
2. مالیات بر درآمد شخصی - 13٪ از درآمد کارکنان؛
3. مالیات بر درآمد شخصی - 13٪ برای انجام تجارت؛
4. مالیات زمین از اموال زمین اخذ می شود.

مزیت این نوع این است که اگر فعالیت شرکت خود را به حالت تعلیق درآورده اید، نیازی به انتقال مالیات نیست.

سیستم مالیاتی ساده

اگر درآمدی بیش از 60 میلیون دریافت نکنید، معیارهای ساده شده را دارید. محبوب ترین سیستم، زیرا دارای حداقل تعداد مالیات های پرداخت شده و نرخ های کاهش یافته است.

دو راه وجود دارد:

1. پرداخت 6% از درآمد دریافتی؛
2. 15 درصد از کل سود.

حسابداری ساده شده امکان کاهش مبلغ پرداختی با هزینه حق بیمه پرداختی وجود دارد.

همچنین امکان عدم پرداخت مالیات در صورت توقف فعالیت سازمان وجود دارد.

UTII

مالیات واحد برای کارآفرینان فردی به این معنی است که مالیات بر درآمد موقت و مالیات بر ارزش افزوده لغو می شود.

بر اساس جایی که دقیقاً ثبت نام کرده اید، میزان درآمد، اما تخمین زده شده، از مبلغ کم می شود. این سیستم به ندرت استفاده می شود.

PSN

مالیات 6 درصد وجوه دریافتی است. نیازی به نگهداری سوابق یا خرید صندوق نقدی ندارید.

ایده آل برای مشاغل فصلی علاوه بر پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، پرداخت بیمه هم برای خود و هم برای پرسنل ضروری است.

حق بیمه قابل پرداخت:

• در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه - 19،357.49 روبل بدون شکست. و 1613.04 روبل - پرداخت ماهانه.
• به صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال - 3795.85 روبل برای بیمه پزشکی اجباری، و پرداخت ماهانه 315.40 روبل است.
• مالیات بر درآمد شخصی - 13٪ از درآمد کارکنان.

اگر انتظار می رود از پرسنل استفاده شود، پس:

• پرداخت به صندوق بیمه اجتماعی - 2.9٪ و در شرایط اضطراری و خطر 0.2٪.
• در صندوق بازنشستگی -- 22 درصد از دستمزد.
• کمک به صندوق بیمه اجباری پزشکی - 5.1٪.

بدون شک، راه های زیادی برای کاهش مالیات وجود دارد، به عنوان مثال، با ثبت نام رسمی یک کارمند، در این صورت نیازی به مشارکت نخواهید داشت.

یا می توانید برای آن با حداقل نرخ برابر با سطح معیشت درخواست دهید و حداقل پرداخت ها را انجام دهید.

درآمد را پنهان کنید، سپس پایه مالیاتی کمتر خواهد شد. امکان دریافت برخی مزایا از دولت وجود دارد.

یک کارآفرین در فرآیند فعالیت باید مبالغ تعیین شده توسط قانون را به بودجه بپردازد. یک کارآفرین فردی در سال 2017 چه مالیات ها و پرداخت های اجباری را باید بپردازد؟ مالیات ها به سیستم مالیاتی قابل اجرا بستگی دارد، اما کارآفرینان فردی باید برای خود و همچنین برای کارکنان حق بیمه پرداخت کنند.

یک کارآفرین فردی چه مالیات هایی باید بپردازد؟

از سال 2013، یک کارآفرین می تواند یک سیستم مالیاتی را انتخاب کند. بنابراین، توصیه می شود هنگام افتتاح یک کارآفرین انفرادی، مالیات و پرداخت های اجباری سال 2017 محاسبه و مقایسه شود.

یک کارآفرین، بر خلاف اشخاص حقوقی، پنج سیستم مالیاتی در دسترس آنها دارد:

• OSNO - سیستم مالیاتی عمومی (فصل 21 و 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• سیستم مالیاتی ساده (فصل 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• UTII - مالیات واحد بر درآمد منتسب شده (فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• PSN - ثبت اختراع (فصل 26.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• مالیات یکپارچه کشاورزی (مالیات یکپارچه کشاورزی) (فصل 26.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

از آنجایی که مالیات یکپارچه کشاورزی فقط برای تولیدکنندگان محصولات کشاورزی اعمال می شود، ما به این سیستم نمی پردازیم.

در مورد چهار مورد دیگر نیز باید گفت که تفاوت قابل توجهی دارند. تفاوت های اساسی: OSNO و سیستم مالیاتی ساده بر اساس درآمد دریافتی، PSN و UTII - بر اساس درآمد بالقوه محاسبه می شود که طبق فرمول های تعیین شده توسط قانون مالیات تعیین می شود و به بسیاری از شاخص ها بستگی دارد.

پرداخت های اجباری به کارآفرینان فردی در سال 2017

علاوه بر مالیات، یک کارآفرین فردی موظف است پرداخت های اجباری را بپردازد که به سیستم مالیاتی، درآمد و سایر عوامل بستگی ندارد - سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی، پزشکی و اجتماعی.

در سال 2017، تغییرات جدی رخ داد؛ در حال حاضر روش پرداخت سهم توسط فصل 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم شده است، مدیریت به خدمات مالیاتی منتقل شده است. در عین حال، خدمات مالیاتی بر پرداخت صحیح مشارکت ها از سال 2017 و همچنین جمع آوری معوقات بدهی های قبل از سال 2017 نظارت می کند.

اصل پرداخت تغییر نکرده است - تعهد کارآفرین فردی به پرداخت مشارکت به محض ثبت نام و کسب وضعیت کارآفرین ظاهر می شود؛ میزان مشارکت توسط دولت تعیین می شود و به درآمد بستگی ندارد. این تعهد تنها پس از لغو ثبت نام کارآفرین انفرادی متوقف می شود. علاوه بر این، اگر درآمد یک کارآفرین فردی بیش از سیصد هزار باشد، طبق زیربند. 1 بند 1 هنر. 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه، شما باید علاوه بر این، سهمی را به میزان 1٪ از میزان درآمدی که بیشتر از این مقدار است، بپردازید.

اگر یک کارآفرین فردی کارگران را جذب کند، طبق هنر. هنر 420 و 426 قانون مالیات فدراسیون روسیه نیز موظف به پرداخت سهم از دستمزد افراد است. این بدان معنی است که کارآفرین فردی باید برای خود و کارمندانش مشارکت بپردازد (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 15 مارس 2017 N 03-15-05/14805).

مهلت پرداخت اجباری و ارسال گزارش تغییر نکرده است. در عین حال، کارآفرینان فردی باید برای کارمندان مشارکت بپردازند و گزارش هایی را در محل سکونت خود ارائه کنند، حتی اگر فعالیت در منطقه دیگری انجام شود، به عنوان مثال، در شرایط استفاده از UTII یا PSN (نامه وزارت دارایی). فدراسیون روسیه و خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 01.03.2017 N BS-4-11/3748@ ).

یک کارآفرین انفرادی چه مالیات ها و سایر پرداخت هایی را می پردازد؟

هنگام محاسبه بار مالیاتی یک کارآفرین انفرادی، باید در نظر گرفت که حق بیمه در هنگام پرداخت مالیات قابل کسر است، اما به ترتیب خاصی. علاوه بر این، روش محاسبه حق بیمه بستگی به سیستم مالیاتی قابل اجرا دارد.

بنابراین، اگر درآمد یک کارآفرین فردی بیش از سیصد هزار روبل باشد و مشمول مالیات اضافی به میزان 1٪ باشد، در صورت استفاده از OSNO، مقدار با در نظر گرفتن هزینه ها تعیین می شود. اگر کارآفرین انفرادی از سیستم مالیاتی ساده استفاده کند، هزینه ها در نظر گرفته نمی شود (نامه وزارت دارایی مورخ 17 مارس 2017 N 03-15-06/15590).

در مورد امکان کسر حق بیمه پرداخت شده، تنها سیستمی که در آن مجاز نیست، ثبت اختراع است. و هنگام محاسبه کل مبلغ پرداخت های اجباری کارآفرینان انفرادی به بودجه، لازم است که پرداخت حق ثبت اختراع و بیمه را جمع آوری کنید که همچنین بر اساس درآمد احتمالی محاسبه می شود و نه واقعی.

اما برای سایر سیستم های مالیاتی اصل متفاوت است. اگر یک کارآفرین از UTII استفاده کند، می توان حق بیمه را در نظر گرفت، اما مالیات ممکن است بیش از 50٪ کاهش یابد (بند 2 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر یک کارآفرین از سیستم مالیاتی ساده استفاده کند، همه چیز به این بستگی دارد که کدام شی انتخاب شده است. در صورت درآمد، کارآفرین فردی می تواند مالیات را تا بیش از 50٪ کاهش دهد. اگر کارمندی وجود نداشته باشد و کارآفرین انفرادی فقط برای خودش سهمی بپردازد، محدودیتی وجود ندارد و مالیات را می توان به طور کامل کاهش داد.

بنابراین، برای تعیین کامل میزان مالیات و پرداخت های اجباری کارآفرینان فردی در سال 2017، لازم است یک سیستم مالیاتی را انتخاب کنید، سطح تقریبی درآمد و هزینه (برای OSNO) را بدانید، و اینکه آیا کارآفرین فردی کارفرما است یا خیر. . و فقط پس از این می توانید محاسبه کنید.

باید در نظر گرفت که حتی اگر کارآفرینی تجارت نداشته باشد یا متحمل ضرر شده باشد، بدون در نظر گرفتن سیستم مالیاتی اعمال شده، باید حق بیمه ثابت بپردازد؛ در سال 2017، مبلغ آنها 27990 روبل است. اگر او UTII یا PSN را اعمال کند، علاوه بر مشارکت، باید مالیاتی را نیز پرداخت کند که بسته به نوع فعالیت و سایر شاخص ها محاسبه می شود. در این مورد، هیچ شرایطی مهم نیست - حتی اگر او بیمار بود، یا ترک کرد، یا در یک سازمان کار می کرد و کارفرما برای او سهم پرداخت می کرد، وضعیت یک کارآفرین مستلزم تعهد به پرداخت به بودجه است.

هنگام راه اندازی کسب و کار خود، باید آماده شوید. یک طرح تجاری تهیه می شود، محاسباتی انجام می شود که پرداخت های مالیاتی را در نظر می گیرد. از 1 ژوئیه 2019، یک افزوده بزرگ معرفی می شود - انتقال به صندوق های نقدی آنلاین. علاوه بر این، درصد مالیات بر ارزش افزوده به 20 درصد افزایش یافته است.

چه چیزی نوع و میزان مالیات را تعیین می کند؟

کسب و کارها سهمی از درآمد را به صندوق های خارج از بودجه می پردازند و کسر می کنند. با انجام محاسبات لازم می توانید از مشکلات مربوط به جریان نقدی جلوگیری کنید. مجاز به پرداخت کمک های دولتی یک بار در سال یا سه ماهه می باشد.

یک سیستم ساده برای نگهداری سوابق حسابداری و اسناد استفاده می شود، پرداخت ها به حداقل می رسد.

انتخاب یک رژیم خاص به حوزه فعالیت، تعداد کارمندان و گردش مالی بستگی دارد. قانون استفاده از رژیم کلی پرداخت مالیات را منع نمی کند؛ گاهی اوقات کارآفرینان فردی فقط ملزم به رعایت آن هستند.

رژیم های مالیاتی

حالت عمومی

IP اغلب استفاده نمی شود. با این حال، این عمل مستلزم:

• مالیات بر درآمد شخصی (از درآمد کارآفرین)؛
• مالیات بر املاک مورد استفاده در تجارت.

دو کسر اجباری که توسط کارآفرینان فردی تحت رژیم مالیات عمومی پرداخت می شود، مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده است. برای معاملات املاک و مستغلات، این محبوب ترین مورد نیست.

مالیات بر درآمد انتسابی

در حال حاضر، UTII داوطلبانه است و یک کارآفرین حق دارد به طور مستقل این رژیم را انتخاب کند یا از رژیم دیگری استفاده کند. این رژیم، پرداخت مالیات واحد بر درآمد ناشی از آن را پیش بینی می کند که میزان آن طبق فرمول خاصی تعیین می شود. کارآفرینان انفرادی از سیستم پیشنهادی استفاده می کنند. محاسبه بر اساس مقادیر زیر است:

1. سودآوری اساسی به دستور مقامات تعیین می شود.
2. ضرایبی که منعکس کننده دامنه فعالیت یک کارآفرین فردی (فصلی، ساعات کاری، سایر مشخصات) است.
3. نرخ مالیات.

در ابتدا، مشاغل کوچک در مورد سیستم مالیاتی پیشنهادی تردید داشتند، اما پس از بررسی گزینه پیشنهادی، به این نتیجه رسیدند که قابل قبول است. با کمک آن می توان مقدار کسرهایی را از قبل محاسبه کرد که برای مدل های تجاری کار ضرری جدی نخواهد داشت. در مرحله اولیه کسب و کار، اگر جریان های مالی ضعیف باشد، نباید از آن استفاده کرد.

سیستم ثبت اختراع

رژیم خرید یک پتنت برای نوع فعالیت پیشنهادی را پیشنهاد می کند. این پرداخت مالیات است. نامحدود نیست، عمر ثبت اختراع محدود است، باید دوباره خرید کنید. هزینه توسط افراد فدراسیون تعیین می شود، زیرا آنها در مناطق در مورد انواع فعالیت ها با حضور یک حق ثبت اختراع تصمیم می گیرند.

سیستم ساده شده

مالیات در بین کارآفرینان فردی به دو صورت اجرا می شود:

• از کل درآمد؛
• درآمد و کسر هزینه ها از آن (مالیات بر درآمد).

بر این اساس، یک نماینده کسب و کار کوچک در مورد اول باید 6 درصد و در مورد دوم 15 درصد پرداخت کند. لیست هزینه ها شامل مواردی است که در قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است؛ آنها باید منحصراً به فعالیت های تجاری مربوط باشند.

این سیستم بار مالی جدی بر مشاغل کوچک تحمیل نمی کند و بیشتر از سایرین اعمال می شود. مناسب برای مراحل اولیه کسب و کار.

چه چیزی را انتخاب کنید

انتخاب یک سیستم مناسب به ویژگی های تاجر و روند بازار انتخاب شده بستگی دارد. به عنوان مثال، شرکت های فدرال و شرکت های خارجی ترجیح می دهند با کارآفرینان فردی که مالیات بر ارزش افزوده می پردازند کار کنند. در غیر این صورت، پیشنهاد تجاری حتی در نظر گرفته نخواهد شد، زیرا چنین رویکردی می تواند منجر به عواقب ناخوشایندی شود. در این مورد، رژیم مالیات عمومی (GTR) اعمال می شود.

پرداخت کمک های دولتی طبق سیستم مالیاتی ساده شده. برخی از مدل‌های کسب‌وکار تحت چندین تغییر قرار می‌گیرند. در این مورد، محاسبه هر گزینه ضروری است. برای ارزیابی عینی باید سناریوهای بدبینانه بررسی و سناریوهای مناسب انتخاب شود.

سایر مالیات های کارآفرین

علاوه بر این کسرها، کارآفرینان فردی باید پرداخت های دیگری را انجام دهند که برای شهروندان فدراسیون روسیه اجباری است. لازم است قبل از شروع کسب و کار خود، چنین کسرهایی را در نظر بگیرید.

کمک های بازنشستگی

پرداخت یک بار در سال الزامی است. نرخ ثابت است و بر سیستم پرداخت مالیات انتخاب شده تأثیری ندارد. این یک پرداخت اجباری است و به مشخصات، تعداد کارمندان، گردش مالی و غیره بستگی ندارد.

مالیات بر املاک

یک کارآفرین فردی به عنوان یک شهروند موظف است برای مالیات بر دارایی کسر کند: حمل و نقل، املاک و مستغلات، سایر اموال. در صورت استفاده از اموال برای مقاصد تجاری، مجاز به پرداخت به عنوان مالک (شهروند) یا به عنوان یک کارآفرین فردی است. گزینه اول بیشتر مورد استفاده قرار می گیرد. هنگام استفاده از OSN، باید به عنوان یک کارآفرین پرداخت ها را انجام دهید، اما این به ندرت اتفاق می افتد. مالیات حمل و نقل مانند سایر کسورات مدنی پرداخت می شود.

مالیات بر درآمد

کارآفرین هنگام استفاده از رژیم خاص این هزینه را پرداخت نمی کند. قانون می گوید که کارآفرینی نوع اصلی فعالیت درآمدزا است، بنابراین اخذ مالیات بر درآمد شخصی اضافی غیرقابل قبول است، زیرا این مالیات مضاعف تلقی می شود. این برای شرکت هایی که تحت OSN فعالیت می کنند صدق نمی کند.

مالیات برای کارمندان

هنگام استفاده از کارگران استخدامی، کارآفرین فردی وظایف یک نماینده را انجام می دهد. طبق قانون، شما ملزم به کسر مالیات بر درآمد از طریق پرداخت ها (به جز مزایای اجتماعی) هستید. با وجود معافیت خود کارآفرین انفرادی از مالیات بر درآمد شخصی، موظف به پرداخت هزینه کارکنان است. علاوه بر این، انتقال به صندوق بازنشستگی و سایر صندوق ها الزامی است. کمک ها باید ماهانه منتقل شود و مبلغ آن به درآمد کارمند بستگی دارد. این تفاوت بین پرداخت یک بار در سال با نرخ ثابت است.

انواع خاص مالیات

به عنوان مثال، استفاده از منابع طبیعی، منابع آب. برای فروش محصولات مشمول مالیات غیر مستقیم باید مالیات غیر مستقیم بپردازید. پرداخت مالیات یک آیتم هزینه قابل پیش بینی و محاسبه شده است که باید در مرحله آماده سازی در طرح تجاری گنجانده شود. کارآفرینان موجود باید تغییرات احتمالی را از نزدیک نظارت کنند، پول را به موقع به بودجه منتقل کنند و اسناد گزارش را نظارت کنند.

محل پرداخت مالیات به عنوان یک کارآفرین فردی: ویدئو

چگونه محاسبه کنیم که یک کارآفرین فردی در سال 2018 چقدر مالیات پرداخت می کند؟ برای این کار باید بدانید که کارآفرین از چه سیستم مالیاتی استفاده می کند. همچنین بسته به سیستم مورد استفاده ممکن است هزینه ها یا سایر شاخص ها در نظر گرفته شود. و برای محاسبه صحیح مالیات، کارآفرین فردی باید این را در نظر بگیرد.

مبالغ اجباری باید پرداخت شود

ابتدا، بیایید بفهمیم که بدون در نظر گرفتن درآمد، چه مقدار برای یک کارآفرین فردی تحت هر سیستم مالیاتی باید پرداخت کنیم. حق بیمه باید پرداخت شود. در سال 2018، یک کارآفرین ملزم به پرداخت حداقل "برای خود" از لحظه ثبت نام به عنوان کارآفرین تا پایان فعالیت خود است. کمک های ثابت به صورت سالانه تنظیم می شود، بنابراین وقتی از شما پرسیده می شود که به عنوان یک کارآفرین فردی در سال 2018 چقدر باید پرداخت کنید، می توان گفت که حداقل مبلغ 32385 روبل برای کل سال است:

اگر ثبت نام به عنوان یک کارآفرین کمتر از یک سال باشد، مشارکت متناسب با دوره ثبت نام است. لازم به ذکر است که سهم اضافی 1٪ از درآمد بیش از سیصد هزار روبل پرداخت می شود.

اگر یک کارآفرین فردی کارفرما باشد، باید 13٪ از مالیات بر درآمد شخصی را کسر کند و در هنگام پرداخت دستمزد به کارمندان - به عنوان یک قاعده، در مجموع 30٪، در صورت عدم مشارکت اضافی یا تعرفه های کاهش یافته، مشارکت بپردازد.

نحوه محاسبه مالیات کارآفرینان فردی در سال 2018

برای محاسبه باید سیستم مالیاتی را بدانید. یک کارآفرین می تواند پنج سیستم مالیاتی را اعمال کند:

• OSNO - سیستم مالیات عمومی (فصل 21 و 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• سیستم مالیاتی ساده (فصل 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• UTII - مالیات واحد بر درآمد منتسب شده (فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• PSN - ثبت اختراع (فصل 26.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• مالیات یکپارچه کشاورزی (USAT) (فصل 26.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

از این پنج سیستم، لازم است به طور جداگانه سیستم مالیاتی عمومی را برجسته کنید که از نظر حسابداری و گزارشگری پیچیده ترین است، زیرا کلیه مالیات ها پرداخت می شود و باید گزارشات سه ماهه ارائه شود.

همچنین بخوانید از تاریخ 01/01/2018، لیست سیاه فراساحل مالیاتی به روز شده است

سایر سیستم های مالیاتی رژیم های خاصی هستند و از پرداخت معاف هستند:

• مالیات بر درآمد شخصی؛
• مالیات بر ارزش افزوده (به جز مالیات بر ارزش افزوده واردات، هنگام انجام وظایف یک عامل مالیاتی)؛
• مالیات بر دارایی

اما برای استفاده از حالت های خاص، الزامات خاصی باید رعایت شود. بنابراین اقتصاد یکپارچه اقتصاد ملی فقط به فعالیت تولیدکنندگان محصولات کشاورزی مربوط می شود، بنابراین ما آن را در نظر نخواهیم گرفت.

چهار نظام مالیاتی باقی مانده را می توان به دو گروه تقسیم کرد. اگر از OSNO یا سیستم مالیاتی ساده استفاده شود، پرداخت مالیات به درآمد و هزینه های کارآفرین بستگی دارد، اگر PSN و UTII باشد، به آن بستگی ندارد.

در این مورد، سیستم مالیاتی ساده شده را می توان برای دو مورد استفاده کرد:

• درآمد؛
• درآمد با هزینه ها کاهش می یابد.

چقدر مالیات باید برای کل سال 2018 پرداخت کنم؟

هر سیستم مالیاتی قوانین محاسباتی خود را دارد. به عنوان مثال، اگر یک کارآفرین فقط یک نوع فعالیت را انجام دهد و بخواهد PSN را اعمال کند، می توان مالیات را با استفاده از ماشین حساب در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال https://patent.nalog.ru/info/ محاسبه کرد. ویژگی این است که در سال 2018 حق ثبت اختراع فقط برای انواع خاصی از فعالیت ها اعمال می شود و فقط در صورتی که مقامات محلی تصمیم به معرفی این مالیات داشته باشند. با توجه به حق ثبت اختراع، یک ویژگی دیگر وجود دارد که منحصر به فرد این سیستم مالیاتی است - حق بیمه مالیات را کاهش نمی دهد. بنابراین، در رابطه با حق ثبت اختراع، هزینه را می توان بلافاصله محاسبه کرد.