درباره تعلیق حساب بانک تراکنش های مالی روی حساب را به حالت تعلیق درآورده است. هنگامی که سازمان مالیاتی تصمیم به تعلیق معاملات در رابطه با تمام حساب های مالیات دهندگان می گیرد، چه باید کرد

به نشانک ها

نام من تاتیانا است، من مالک مرکز مشاوره Profdelo و مشاور مالیاتی هستم، متخصص در کار با IT و DIGITAL.

موجی از تعلیق تراکنش ها بر روی حساب های کارآفرینان فردی قانونمند توسط بانک های آنلاین به راه افتاد. من معتقدم که تعلیق ها ادامه خواهد داشت، تعداد آنها بیشتر خواهد شد، حتی غرغرها، مقالات و پست ها در شبکه های اجتماعی بیشتر خواهد شد.

مشکلات نه تنها برای کارآفرینان فردی، بلکه برای شرکت های LLC. بانک های آنلاین بیشتر عصبانی می شوند زیرا در 11 بانک برتر نیستند و مجوز خود را بیشتر به خطر می اندازند. من گام به گام به شما خواهم گفت که در صورت تعلیق عملیات چه کاری باید انجام دهید.

اقدام 0. مدارک پشتیبان را به طور واضح همانطور که به طور کامل فهرست شده است ارائه دهید

اگر برخی از مدارک لیست درخواستی برای شما قابل اجرا نیست، دلیل آن را کتباً به بانک توضیح دهید. توضیحات کتبی در مورد فعالیت های LLC یا کارآفرین فردی خود ارائه دهید، به خصوص اگر می دانید چرا دقیقاً حساب به حالت تعلیق درآمده است.

"لغو اشتراک" را ننویسید - اگر چیزی برای پنهان کردن ندارید صادقانه و کامل بنویسید. اگر چیزی برای پنهان کردن دارید، با یک مشاور مالیاتی مشورت کنید که چه چیزی بهتر است بنویسید و چگونه وضعیت را ارائه دهید.

چرا من این مرحله را "عمل 0" نامیدم. درخواست شده باید به طور پیش فرض، به طور خودکار به درستی ارائه شود. حتی به عدم ارائه اسناد یا ارائه یک بسته ناقص فکر نکنید - چشم انداز خود را خراب خواهید کرد.

ما به درخواست بانک به درستی پاسخ می دهیم:

• دریافت درخواست کتبی برای اسناد و اطلاعات؛
• مجموعه کاملی از اسناد درخواستی را جمع آوری کنید.
• برای هر سند مفقود، توضیح مفصلی در نامه ارائه دهید.
• اطلاعات درخواستی را به صورت کتبی در یک نامه پوششی ارائه دهید؛
• فهرستی از آنچه منتقل شده است را تهیه کنید و یک نامه پوششی را درج کنید.
• به درخواست کتبی از طریق کانال های بانکداری از راه دور (از طریق بانکداری اینترنتی) پاسخ دهید.
• به درخواست بانک، اقلام درخواستی را شخصاً به شعبه بیاورید و در عین حال نسخه دوم موجودی را همراه با برگه قبولی (تاریخ، نام، امضا، سمت شخص پذیرنده، در صورت امکان مهر مخزن) نگه دارید.
• به سوالات دیگری که Compliance به صورت مکتوب یا از طریق چت می پرسد پاسخ دهید.
• ارائه مدارک یا اطلاعات درخواستی اضافی؛

اگر پس از 3 روز کاری پاسخی دریافت نشد، به طور رسمی نتیجه پرونده را جویا شوید.

اضافه شده از گئورگی پانکوف: مهم است که بانک حق دارد به طور مستقل عملیات روی حساب را فقط برای مدت حداکثر 5 روز کاری تعلیق کند (بند 10، ماده 7 قانون 115-FZ). مسدود کردن برای مدت طولانی فقط با دستور Rosfinmonitoring یا تصمیم دادگاه امکان پذیر است. در صورتی که پس از 5 (پنج) روز کاری تصمیم Rosfinmonitoring دریافت نشده باشد، بانک موظف است به دستور مشتری عملیات در حساب را از سر بگیرد.

اقدام 1. ببینید چقدر پول باقی مانده است و آیا حاضرید آن را فدا کنید

کارآفرینان قانونمند و صاحبان مشاغل کوچک پس از اطلاع از تعلیق چه می کنند؟ - در چت با بانک بحث می کنند و در شبکه های اجتماعی پست های عصبانی می نویسند. این به شما کمکی نمی کند پول خود را بدست آورید.

تعادل را پیدا کنید و تصمیم بگیرید که آیا برای بودجه شما منطقی است یا خیر. اگر 100 روبل وجود دارد، می توانید آنها را اهدا کنید و همچنان در فضای عمومی خشمگین باشید. اگر بیش از یک میلیون روبل وجود دارد، به احتمال زیاد می خواهید آنها را برگردانید.

اقدام 2. افتتاح حساب جاری در بانک دیگری

قانون منعی برای افتتاح چندین حساب باز در بانک های مختلف ندارد. یک بانک بزرگ قابل اعتماد از سه مورد انتخاب کنید: Sberbank، Raiffeisen، VTB - آنها کمتر حساس هستند. بله، شما باید راحتی آنلاین را قربانی کنید، اما در هزینه صرفه جویی خواهید کرد.

چرا در این مرحله افتتاح حساب دوم را توصیه می کنم؟ - از آنجایی که مظنون به شویی (نقض 115-FZ) بودید، به احتمال زیاد اطلاعات مربوط به کارآفرین فردی یا LLC شما به زودی توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه در لیست سیاه قرار می گیرد و افتتاح حساب دشوار یا غیرممکن خواهد بود. این امر فعالیت تجاری را برای مدت طولانی فلج می کند.

اقدام 3. شانس خود را برای بازگرداندن پول خود ارزیابی کنید

قرارداد با بانک را دوباره بخوانید - اگر حساب تحت 115-FZ بسته شود، چه کمیسیونی از مانده وجوه دریافت می شود. به طور معمول این از 10 تا 25٪ است.

فعالیت های خود را مطالعه کنید یا با یک مشاور مالیاتی تماس بگیرید تا بررسی کنید که آیا واقعاً فعالیت های پرخطر انجام می دهید یا خیر.

معیارهای تایید:

• شما پول زیادی را به کارت شخصی خود برداشت می کنید (بیش از 200-300 هزار روبل در ماه، حتی اگر این در تعرفه پیش بینی شده باشد و بانک کمیسیون خوبی را برای این کار حذف کند).
• شما پول نقد را در مقادیر زیاد (بیش از 100 هزار روبل در ماه) برداشت می کنید.
• پول موجود در حساب "باقی" نمی ماند، شما بلافاصله آن را بیشتر منتقل می کنید یا آن را برداشت می کنید.
• شما یک حق ثبت اختراع یا فعالیت های نمایندگی انجام می دهید، و مالیات کمتر از 0.9٪ از گردش بدهی حساب است (گردش بدهی در صورت حساب یک هزینه است، می توانید خودتان آن را چاپ و بررسی کنید).
• پرداخت ها با مالیات بر ارزش افزوده انجام می شود، اما بدون مالیات بر ارزش افزوده خارج می شود و مبالغ مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت اندک است.
• از خدماتی استفاده می کنید که به فرار مالیاتی یا کمک به فرار کمک می کنند (خدمات پذیرش پرداخت از طریق پایانه ها، خدمات فرار از مالیات بر حقوق و دستمزد و غیره)

ما متوجه شدیم که بانک واقعاً دلایلی دارد که شما را دوست نداشته باشد - وظیفه شما این است که تمام پول خود را در اسرع وقت برداشت کنید تا با پورسانت بالایی مواجه نشوید. اگر سرویس از راه دور مسدود شده است، یک فیش پرداخت برای انتقال وجه به تأمین‌کننده، چه برای مالیات یا به حساب دیگر خود، همراه داشته باشید.

اگر همه چیز بد باشد، ممکن است تامین کننده نتواند به حساب دیگر خود پول واریز کند، اما حق ندارد مالیات نپردازد. اگر هیچ دلیلی برای تعلیق یافت نشد، اما حساب 2 روز پس از دریافت پاسخ بانک رفع انسداد نشد، اجرا کنید. حساب کاربری به احتمال زیاد رفع انسداد نخواهد شد.

اقدام 4. دو سناریو

گزینه a. امکان برداشت پول وجود نداشت، حساب تحت 115-FZ مسدود شد، بانک کمیسیون 10-15-25٪ را دریافت کرد.

قبل از محاکمه، شما باید یک ادعای کتبی ارائه کنید که شرایط خود را مشخص کند. ادعا از طریق پست سفارشی به آدرس بانک ارسال می شود. نسخه دوم نزد شما باقی می ماند. همچنین می توانید با دریافت علامت قبولی در نسخه دوم، درخواست خود را شخصاً ارسال کنید. اگر پاسخ شکایت شما را راضی نکرد، شکایت دوم را ارسال کنید. در این مرحله، شما باید از قبل با وکیلی کار کنید که از منافع شما در دادگاه دفاع می کند.

استدلال در دادگاه به شرح زیر خواهد بود:

• طبق قرارداد با بانک در صورت ارائه نشدن مدارک و یا ناقص بودن کارمزد دریافت می شود. شما وظیفه خود را به طور کامل انجام داده اید.
• بانک اطلاعات دیگری درخواست نکرده است. اگر وجود داشت، آنها را به طور کامل ارائه کردید.
• هیچ نشانه ای از پولشویی یا تروریسم در فعالیت های شما دیده نمی شود و داده های ارسال شده به بانک این را ثابت می کند.
• این قانون افزایش کمیسیون را در صورت بسته شدن حساب به ابتکار بانک تحت 115-FZ پیش بینی نمی کند.

ممکن است در مرحله اول نتوانید برنده شوید، ناامید نشوید. LLC برنده تجدید نظر (در مرحله دوم) شد. جزئیات بیشتر در قطعنامه دادگاه منطقه مسکو در تاریخ 13 اوت 2018 در پرونده شماره A40-192833/2017.

گزینه ب ما توانستیم پول را پس انداز کنیم و به بانک دیگری منتقل کردیم

چند روز استراحت کنید و سپس فوراً دلایلی را که منجر به تعلیق یا مسدود شدن وضعیت شده است، از بین ببرید. اگر دلایل از بین نرود، انسدادها ادامه خواهد داشت.

سخت ترین چیز برای کسانی خواهد بود که مالیات کمی بر روی پتنت یا قراردادهای نمایندگی می پردازند - چنین کارآفرینان تا زمانی که سیاست بانک مرکزی فدراسیون روسیه ضعیف نشود دائماً با مشکلاتی روبرو خواهند شد.

پرداخت بیشتر را در نظر بگیرید (حداقل 1٪ از گردش مالی). اگر خیلی شما را خراب نمی کند، این کار را انجام دهید. این "فداکاری" را در هزینه خدمات خود لحاظ کنید - قیمت را کمی افزایش دهید.

اگر پرداخت مالیات طبق هنجار غیرممکن است، در مدیریت بانک به دنبال دوستان باشید. یک بانک محلی کوچک را در نظر بگیرید که وضعیت شما را درک کند و حساب شما را مسدود نکند.

اگر عملیات مخاطره آمیزی برای انتقال فوری پول به خود، افراد دیگر یا برداشت پول نقد انجام می دهید، بگذارید پول باقی بماند.

بهتر است مالی را به کارت خود منتقل کنید و از آنجا برداشت کنید تا اینکه مستقیماً از حساب یک کارآفرین فردی یا به ویژه یک LLC برداشت کنید. چندین کارت را در بانک های مختلف دریافت کنید تا مجبور نباشید میزان پول نقدی که از پایانه ها برداشت می کنید را پیگیری کنید.

اگر موانع دیگری پیدا کردید، این موضوع را با یک مشاور مالیاتی با صلاحیت در میان بگذارید و اقداماتی را ایجاد کنید که کسب و کار شما را از مسدود شدن محافظت می کند.

اصلاح نظام مالیاتی از جمله با بهبود همراه است حکم تعلیق. آخرین تغییرات در قوانین مالیاتی ارائه شده توسط قانون فدرال شماره 229-FZ در 27 ژوئیه 2010 نیز بر هنر تأثیر گذاشت. 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که روش مسدود کردن حساب های بانکی سازمان ها و کارآفرینان را تعیین می کند. این قانون از تاریخ 11 شهریور 1389 لازم الاجرا شد، به استثنای برخی از مقررات که برای لازم الاجرا شدن آنها رویه خاصی پیش بینی شده است.

متأسفانه، در عمل، انسداد یک حساب اغلب از یک اقدام موقت به یک اقدام تنبیهی تبدیل می‌شود؛ تعلیق تراکنش‌های یک حساب می‌تواند توسط مقامات مالیاتی برای تحت تأثیر قرار دادن مالیات دهندگان برای اهدافی که در قانون مالیاتی مشخص نشده است، و مبارزه با مالیات استفاده شود. تخلفات به مبارزه با مالیات دهندگان تبدیل می شود. بهبود قوانین در این زمینه نیز برای بانک‌هایی که ناخواسته خود را درگیر این مبارزه می‌بینند، اهمیت زیادی دارد. آنها مجبور به اطاعت از دستورات بازرسان مالیاتی هستند، به عنوان مثال، مشتریان خود را با مسدود کردن کلیه حساب های آنها که در تصمیم سازمان مالیاتی مشخص شده است، در بهترین موقعیت قرار نمی دهند.
در طول ماه جولای تا آگوست، مالیات دهندگان به طور سنتی منتظر تغییرات بعدی در قوانین مالیاتی هستند. امسال هم از این قاعده مستثنی نبود. در 27 ژوئیه 2010، قانون فدرال شماره 229-FZ "در مورد اصلاحات بخش اول و دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه و برخی دیگر از قوانین قانونی فدراسیون روسیه، و همچنین در مورد به رسمیت شناختن به عنوان نامعتبر تصویب شد. برخی از اقدامات قانونی (مفاد اقدامات قانونی) فدراسیون روسیه". فدراسیون در ارتباط با تسویه بدهی های مالیات ها ، هزینه ها ، جریمه ها و جریمه ها و برخی از مسائل دیگر اداره مالیات" (از این پس به عنوان قانون شماره 229- نامیده می شود. FZ). در میان اصلاحات متعدد ارائه شده توسط قانون شماره 229-FZ به قانون مالیات فدراسیون روسیه، ما بر روی مواردی تمرکز خواهیم کرد که به ابتکار مقامات مالیاتی به مسائل مسدود کردن حساب های بانکی می پردازد.

تعلیق تراکنش های حساب تا تصمیم گیری در مورد وصول مالیات

به یاد بیاوریم که هنر. 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه دو مورد را پیش بینی می کند که مقامات مالیاتی می توانند معاملات را در حساب های بانکی سازمان ها و کارآفرینان فردی متوقف کنند:
- عدم رعایت الزامات سازمان مالیاتی برای پرداخت مالیات و عوارض (جریمه، جریمه);
- عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی توسط مؤدی به سازمان مالیاتی ظرف ده روز پس از مهلت تسلیم آن.
با این حال، یک قانون دیگر وجود دارد: در بند 10 هنر. 101 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند که پس از تصمیم گیری برای تعقیب (امتناع از تعقیب) ، برای اطمینان از اجرای چنین تصمیمی ، بازرسی حق دارد اقدامات موقت را انجام دهد. چنین اقداماتی از جمله شامل تعلیق معاملات در حساب های مالیات دهندگان است که باید به روشی که توسط ماده تعیین شده انجام شود. 76 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. در همان زمان، در بند 2 هنر. 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند که قبل از اعمال اقدامات موقت مشخص شده، سازمان مالیاتی باید در مورد جمع آوری مالیات تصمیم گیری کند و این غیرممکن است تا زمانی که تصمیم تعقیب قانونی لازم الاجرا شده باشد و مالیات دهنده آن را انجام ندهد. الزام به پرداخت مالیات
در این خصوص این سوال مطرح می شود که آیا بازرسی می تواند معاملات حساب های مودیان را تا تصمیم گیری در خصوص وصول مالیات به منظور اجرای تصمیم بر اساس نتایج حسابرسی متوقف کند؟
تا همین اواخر، پاسخ روشنی برای این موضوع در قانون وجود نداشت؛ رویه اجرای قانون نیز مشخص نبود: برخی از دادگاه ها به این نتیجه رسیدند که تعلیق معاملات در حساب های مالیات دهندگان تا زمان تصمیم گیری در مورد وصول مالیات قانونی است. این با این واقعیت توجیه شد که بند 2 از هنر. 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه در صورت تعلیق عملیات حساب به روش مقرر در بند 10 هنر اعمال نمی شود. 101 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بنابراین، تعلیق معاملات در حساب مالیات دهندگان حتی قبل از درخواست پرداخت مالیات امکان پذیر است.

با این حال ، موضع دیگری وجود داشت: مطابق با هنر. 76 و بند 10 هنر. 101 قانون مالیات فدراسیون روسیه، تعلیق معاملات در حساب های مالیات دهندگان در صورتی امکان پذیر است که تصمیمی برای جمع آوری معوقات، جریمه ها و جریمه ها گرفته شده باشد. بر این اساس، تعلیق معاملات در حساب‌های مؤدی تا زمان تصمیم‌گیری در مورد وصول مالیات غیرقانونی است.

با لازم الاجرا شدن اصلاحات انجام شده توسط قانون شماره 229-FZ به بند 1 هنر. 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه، این مشکل "تفسیر مضاعف" ارتباط خود را از دست داده است. بر اساس ویرایش جدید این هنجار، تعلیق تراکنش‌های حساب‌های بانکی مطابق با بندها. ماده 2 بند 10 101 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان یک استثنا شناخته شده است و بازرسی نیازی به تصمیم گیری در مورد جمع آوری مالیات ندارد. در بند 13 هنر. 101 قانون مالیات فدراسیون روسیه اکنون بیان می کند که یک نسخه از تصمیم برای انجام اقدامات موقت و همچنین لغو آنها ظرف پنج روز پس از روز صدور به مالیات دهندگان تحویل داده می شود. اگر رونوشتی از تصمیم از طریق پست سفارشی ارسال شود، تصمیم پس از شش روز از تاریخ ارسال نامه سفارشی دریافت شده تلقی می شود.

فرصت های عمل در مورد یک حساب مسدود شده کاهش می یابد

باید در نظر داشت که اگر تصمیم سازمان مالیاتی حاکی از چندین حساب مؤدی باشد، بانک باید تراکنش‌های بدهکار را متوقف کند. در مقدار تعیین شده برای هر حساب. همانطور که از نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 10 نوامبر 2008 N 03-02-07/1-459 آمده است، بانک نمی تواند به طور مستقل تصمیم بگیرد که فقط یک یا چند حساب مشخص شده در تصمیم را متوقف کند، حتی اگر موجودی کافی در برخی حساب ها وجود داشته باشد. یا از آنها (تصمیم به تعلیق عملیات در مورد حساب های سپرده بانکی و حساب های وام تحت یک قرارداد وام اعمال نمی شود (به نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 21 نوامبر 2007 مراجعه کنید. N 03-02-07/1-497)).

علاوه بر این، طبق بند 12 هنر. 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اگر تصمیمی برای مسدود کردن حساب دریافت شده باشد، بانک حق افتتاح حساب های جدید برای یک سازمان را ندارد. علاوه بر این، بر اساس موضع رسمی مقامات مالی، بانک حق افتتاح حساب جدید برای مؤدی مالیاتی را ندارد، حتی اگر تصمیم به تعلیق عملیات در رابطه با حساب‌هایی که قبلاً بسته شده باشد (نگاه کنید به نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 17 دسامبر 2008 N 03-02-07/1- 517).
اکنون الزامات مالیات دهندگان حتی سخت تر می شود: با توجه به تغییرات ایجاد شده توسط قانون شماره 229-FZ به بند 7 هنر. 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بانک موظف است عملیات حساب های سازمان را تعلیق کند، حتی اگر تصمیم به مسدود کردن نام و جزئیات حساب شرکت تغییر کرده باشد. این تصمیم در رابطه با مؤدی – مؤدی که نام خود را تغییر داده و معاملات حسابی که مشخصات تغییر کرده است نیز مشمول اجرای بانک است.
به نظر می رسد که برای انجام تراکنش های پرداخت برای سازمان، تنها یک کار باقی مانده است - سعی کنید در بانک دیگری حساب باز کنید.

تغییرات در روش باز کردن قفل حساب

طبق بند 7 هنر. 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه، عملیات حساب های مالیات دهندگان به حالت تعلیق درآمده است تا زمانی که بانک تصمیمی از اداره مالیات برای لغو این اقدام دریافت کند.
با این حال، در حال حاضر وجود خواهد داشت استثناهااز قانون کلی در مورد تصمیم اجباری بازرسی مالیاتی در مورد رفع انسداد: بند 9.1 هنر. 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند که اگر این اقدامات موقت مطابق با سایر قوانین فدرال و نه قانون مالیاتی سازمان مالیاتی از بین برود، تصمیم مقامات مالیاتی برای لغو تعلیق معاملات در حساب های یک سازمان ضروری نیست. فدراسیون روسیه. به عنوان مثال، محدودیت‌های مربوط به واگذاری اموال زمانی برداشته می‌شود که یک روش نظارتی معرفی شود یا روند ورشکستگی آغاز شود. عواقب مشابهی توسط قانون فدرال 26 اکتبر 2002 N 127-FZ "در مورد ورشکستگی (ورشکستگی)" از تاریخ صدور حکم دادگاه داوری در مورد معرفی نظارت (بند 1 ماده 63) و از تاریخ تصمیم دادگاه داوری مبنی بر اعلام ورشکستگی بدهکار و شروع رسیدگی به ورشکستگی (بند 1 ماده 126).

نکته مهم برای مودیان این است که زمان مورد نیاز برای رفع انسداد یک حساب حاوی مقدار پولی که بیش از مبلغ جمع آوری شده با تصمیم سازمان مالیاتی است را کاهش دهند.
قانون این حق را پیش بینی می کند که مؤدی در صورت داشتن چندین حساب جاری و مقدار کافی وجوه برای پرداخت معوقات، تعلیق معاملات برخی از حساب ها را لغو کند تا فعالیت های تجاری متوقف نشود. طبق بند 9 هنر. در ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات دهندگان می توانند درخواستی را برای لغو مسدود کردن حساب ها به اداره مالیات ارسال کنند. در عین حال، او باید آن دسته از حساب هایی را که در آنها وجوه کافی برای اجرای تصمیم جمع آوری مالیات، جریمه و جریمه وجود دارد، نشان دهد. درخواست باید همراه با صورت‌حساب بانکی باشد که در دسترس بودن وجوه در حساب‌ها را تأیید می‌کند. پس از دریافت چنین اسنادی، سازمان مالیاتی موظف است ظرف دو روز از تاریخ وصول درخواست، تصمیم به رفع تعلیق معاملات حساب‌های فردی مؤدی مالیاتی از نظر مازاد بر میزان وجوه جمع‌آوری‌شده بگیرد.
با این حال، اگر مؤدی مدرکی مبنی بر وجود وجوه در حساب ارائه نکرده باشد، مقامات مالیاتی می‌توانند با بانک تماس بگیرند تا موجودی این حساب را درخواست کنند. سپس دوره از لحظه دریافت اطلاعات اداره مالیات از موسسه اعتباری محاسبه می شود. به عنوان یک قاعده کلی، مطابق بند 2 هنر. 86 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بانک در عرض پنج روز کاری به چنین درخواست هایی پاسخ می دهد. با توجه به اصلاحات انجام شده توسط قانون شماره 229-FZ به بند 9 هنر. 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اکنون این دوره کاهش یافته است: پیامی در مورد مانده وجوه در حساب های بانکی مالیات دهندگان توسط بانک به صورت الکترونیکی در قالب تعیین شده حداکثر تا روز بعد پس از روز دریافت ارسال می شود. به درخواست سازمان مالیاتی

تعلق سود برای تعلیق غیرقانونی تراکنش های حساب

اگر مؤدی با مسدود کردن غیرقانونی حساب جاری مواجه شود، باید درخواست مربوطه را برای توجیه خواسته های خود به دادگاه ارائه کند. در عین حال، خاتمه تراکنش های بدهی حساب می تواند برای مدت طولانی اتفاق بیفتد و به یک مشکل جدی برای هر سازمان تبدیل شود، زیرا تعامل آن با طرف مقابل را پیچیده می کند. با این حال، در عمل اثبات اینکه مالیات دهنده در نتیجه اقدامات غیرقانونی بازرسی مالیاتی متحمل ضرر شده است، می تواند بسیار دشوار باشد. نمونه هایی از تصمیمات مثبت برای مالیات دهندگان بسیار نادر است: به عنوان مثال، در قطعنامه خدمات فدرال ضد انحصار ناحیه شمال غربی مورخ 06/09/2006 N A26-10592/2005-15، سازمان موفق به اثبات در دادگاهی که به دلیل تقصیر مقامات مالیاتی مجبور به صرف وجوه غیر برنامه ریزی شده برای افتتاح حساب جاری جدید شد. اما چنین رویه قضایی را می توان تا حدی یک استثنا در نظر گرفت. در این راستا، مسئولیت قانونی مقامات مالیاتی در قبال اقدامات غیرقانونی برای مسدود کردن حساب اهمیت زیادی پیدا می کند.
بنابراین ، در حال حاضر از 1 ژانویه 2010 ، ارائه بند 9.2 هنر. 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بر اساس آن، مقامات مالیاتی باید در صورت نقض مهلت لغو تصمیم برای تعلیق معاملات در حساب های سازمان های مالیاتی یا مهلت ارسال، برای هر روز تاخیر به مالیات دهندگان بهره بپردازند. چنین تصمیمی به بانک.
طبق نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 12 مارس 2010 N 03-03-06/1/128، سود برای نقض مهلت تعلیق تراکنش های حساب های بانکی باید در درآمد مالیات دهندگان در آن زمان لحاظ شود. دریافت واقعی ، زیرا برای اهداف مالیات بر سود فقط در موارد پیش بینی شده در هنر از بودجه دریافتی در نظر گرفته نمی شود. هنر 78، 79، 176، 176.1 و 203 قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 12، بند 1، ماده 251 قانون مالیات فدراسیون روسیه). همانطور که می بینید، هنر. 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه در این لیست گنجانده نشده است.

از 1 ژانویه 2011، سود برای مسدود کردن غیرقانونی حساب نیز تعلق می گیرد: از این لحظه به بعد، بند 9.2 هنر. 76 با بند جدیدی تکمیل می شود که براساس آن، در صورت تصمیم غیرقانونی سازمان مالیاتی مبنی بر تعلیق معاملات در حساب های یک سازمان مالیات دهنده در یک بانک به میزان وجوهی که تصمیم مشخص شده مربوط به آن است. سازمان مالیاتی در حال اجرا بود، از روزی که بانک تصمیم به تعلیق عملیات حساب‌های مؤدی مالیاتی را دریافت می‌کند تا روز بانک، برای هر سال تقویمی به سازمان مالیات‌دهنده مشخص شده سود تعلق می‌گیرد. تصمیم به لغو تعلیق عملیات در حساب های مؤدی - سازمان دریافت می کند.
در تمام این موارد، به مبلغی که رژیم تعلیق برای آن اعمال شده است، سود دریافت می شود و نرخ بهره برابر با نرخ بازپرداخت بانک روسیه در نظر گرفته می شود. برای انجام این کار، نرخی را که در روزهای انسداد غیرقانونی، تخلف سازمان مالیاتی از مهلت لغو تصمیم تعلیق تراکنش‌های حساب‌های بانکی سازمان مالیاتی یا مهلت تحویل، اعمال می‌شود، می‌گیریم. تصمیم به لغو انسداد حساب به نماینده بانک (جهت به بانک).

تعلق جریمه های معوقه

لازم به ذکر است که همه تغییرات در قوانین مالیاتی تأثیر مثبتی بر مالیات دهندگان ندارد. بنابراین، پیش از این، بند 3 هنر. 75 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر می دارد که جریمه هایی برای میزان معوقه ای که مالیات دهنده نمی تواند بازپرداخت کند به دلیل اینکه با تصمیم سازمان مالیاتی یا دادگاه ، معاملات حساب های بانکی مالیات دهندگان به حالت تعلیق درآمده است ، اعمال نمی شود. این قانون اکنون تغییر کرده است. با لازم الاجرا شدن اصلاحات ارائه شده توسط قانون شماره 229-FZ، اگر معاملات حساب های بانکی با تصمیم سازمان مالیاتی به حالت تعلیق درآمده باشد، جریمه هایی برای میزان معوقه ناشی از چنین تعلیق محاسبه می شود. اگر تصمیم به تعلیق معاملات هزینه توسط دادگاه گرفته شده باشد، هیچ مجازاتی وجود نخواهد داشت.
پیش از این، این قاعده توسط دادگاه ها به گونه ای متفاوت تفسیر می شد. با توجه به بند 1 هنر. 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که مقرر می دارد تعلیق معاملات در یک حساب شامل معاملات برای حذف وجوه برای پرداخت مالیات، جریمه و جریمه نمی شود، برخی از دادگاه ها هنگام تعلیق تراکنش ها تعلق جریمه های معوقه را تشخیص دادند. حساب‌ها قانونی هستند (برای مثال، به قطعنامه‌های ناحیه شمال غربی FAS مورخ 29 ژانویه 2010 N A21-5524/2009 و مورخ 27 نوامبر 2008 N A42-1912/2008، خدمات ضد انحصار فدرال ناحیه اورال، تاریخ 27 آوریل مراجعه کنید. 2010 N F09-2769/10-C3). مؤدی مدرکی ارائه نکرد که نشان دهد تعلیق تراکنش های حساب هایش منجر به انجام نابهنگام تعهدات پرداخت مالیات شده است. دادگاه اشاره کرد که صرف وجود تصمیمات بازرسی برای تعلیق تراکنش‌های حساب‌های بانکی، مبنایی برای رهایی مؤدی از تعهد پرداخت جریمه نیست.

اگرچه تصمیماتی به نفع مالیات دهندگان گرفته شده است. بنابراین، در قطعنامه 16 نوامبر 2009 N A55-16626/2008 منطقه FAS Volga، با هدایت بند 3 هنر. 75 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نشان می دهد که برای بدهی های معوقه، جریمه های غیرقانونی تعلق گرفته است که مالیات دهنده نمی تواند آن را بازپرداخت کند، زیرا با تصمیم سازمان مالیاتی، عملیات مالیات دهندگان در بانک به حالت تعلیق درآمد. . تصمیم دادگاه خاطرنشان کرد که بازرسی ثابت نمی کند که مالیات دهندگان در دوره هایی که جریمه ها تعلق می گیرد فعالیت های تجاری انجام داده و می تواند معوقات را پرداخت کند. نتایج مشابهی در قطعنامه خدمات فدرال ضد انحصار منطقه ولگا مورخ 18 نوامبر 2009 N A55-4678/2009 آمده است.
ویرایش جدید هنجار تجزیه و تحلیل شده به ما امکان می دهد یک نتیجه گیری بدون ابهام داشته باشیم و این تضادها را حذف کنیم. بنابراین، تصویب قانون N 229-FZ به روشن شدن تعدادی از موقعیت های بحث برانگیز مربوط به مسدود کردن حساب های جاری کمک می کند.

محتوا

یکی از مؤثرترین ابزارهای تأثیرگذاری بر مؤدی، تعلیق هرگونه تراکنش بانکی در حساب های وی است. ایده اصلی این نوآوری این است که هر بانکی تحت تهدید جریمه، از افتتاح حساب جدید با افراد و سازمان هایی که مشمول تحریم های مشابه بوده اند، منع شوند. برای بررسی سیستماتیک اطلاعات کلیه حساب های مسدود شده توسط سازمان امور مالیاتی، سامانه الکترونیکی اطلاع رسانی به بانک ها از توقف عملیات معرفی شد.

تعلیق تراکنش های حساب های بانکی به چه معناست؟

طبق ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بانک طبق دستور خدمات مالیاتی فدرال، محدودیتی را برای کلیه تراکنش های بدهی مشتری تعیین می کند، اگرچه اعتبار دادن به حساب و کار با سپرده مجاز است. مسدود کردن حساب ها برای اشخاص حقیقی و حقوقی و کارآفرینان فردی اعمال می شود. استثناء پرداخت های مقرر در همان قانون نظارتی است که اجرای آن طبق اولویت تعیین شده انجام می شود.

• کمک به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی؛
• حذف مالیات؛
• پرداخت دستمزد به کارکنان (اگر در مورد یک سازمان صحبت می کنیم).
• اسناد اجرایی و پرداخت های داوطلبانه

از کجا می توان اطلاعات مربوط به تعلیق معاملات در حساب های مالیات دهندگان را به دست آورد

از سال 2014، "سیستم اطلاع رسانی بانک ها در مورد وضعیت پردازش اسناد الکترونیکی" در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال معرفی شده است. در اینجا می توانید به صورت رایگان در آدرس زیر درخواست دهید:

• وضعیت پرونده های پردازش موسسه اعتباری؛
• راه حل های مسدود کننده فعلی؛
• تبادل شرکت کنندگان؛
• فایل های آرشیوی تلفیقی از خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به TU و بانک ها؛
• جریان اسناد الکترونیکی ارسال شده از خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه.

اطلاع‌رسانی به بانک‌ها در مورد افراد و سازمان‌هایی که به دلیل مسدود کردن حساب‌ها مشمول تحریم شده‌اند، به دستور اداره مالیات فدرال فدراسیون روسیه در تاریخ 20 مارس 2015 به شماره ММВ-7-8/117 معرفی شد. این برای بانک ها بسیار مهم بود، زیرا از سرگیری همکاری با شرکتی که حساب های آن مسدود شده است مشمول جریمه 20 هزار روبلی است (این در بند 1 ماده 132 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است).

سیستم اطلاع رسانی به بانک ها در مورد تعلیق عملیات "BankInform" نام دارد و به شما امکان می دهد اطلاعات به روز در مورد طرف مقابل را به دست آورید و با پرونده های بانکی کار کنید:

• در مورد وضعیت پرونده های ارسال شده توسط بانک؛
• در مورد تصمیمات و تصمیمات مربوط به مؤدی درخواست‌شونده، از جمله تاریخ و تعداد دقیق تصمیم.
• در مورد وضعیت بانک در روند اتصال به مدیریت اسناد الکترونیکی.

نحوه عملکرد سرویس "سامانه اطلاع رسانی بانک ها از وضعیت پردازش اسناد".

این سرویس حاوی تصمیماتی در مورد تحریم های مقامات مالیاتی برای هر شرکت یا شخص است. شما می توانید از تاریخ دقیق و تعداد مسدودی تراکنش های حساب از جمله حواله های الکترونیکی و زمان درج تصمیم در سامانه اطلاعات بانکی مطلع شوید. وام دهندگان می توانند وضعیت طرف مقابل خود را ببینند. اطلاعات به درخواست هر کاربر ارائه می شود.

بررسی مسدود کردن حساب در وب سایت مالیات به صورت عمومی در دسترس است، هیچ هزینه ای برای استفاده از آن وجود ندارد. یک نماینده بانک (مانند هر سازمان دیگری) می تواند توسط سامانه ای برای اطلاع رسانی بانک ها از وضعیت اسناد الکترونیکی کمک کند. برای مشاهده اطلاعات لازم، باید به وب سایت خدمات مالیاتی فدرال مراجعه کنید. علاوه بر این، در سرویس اطلاعات آنلاین می توانید اطلاعاتی کسب کنید که پردازش فایل های تحت 311-P در چه مرحله ای است.

چرا حساب مسدود شده است؟

ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه دلایل مسدود شدن وجوه موجود در حساب ها را به تفصیل بیان می کند:

1. یک فرد، کارآفرین یا سازمان به موقع تعهد خود را برای پرداخت مالیات، جریمه یا جریمه به بودجه فدرال انجام نداده است (در مورد ایجاد گزارش به صندوق بیمه اجتماعی به صورت آنلاین اطلاعات کسب کنید).
2. عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی به مراجع ذیربط در مدت یک دهه (10 روز).
3. عدم تأیید پذیرش درخواست اداره مالیات برای ارائه اسناد یا احضاریه به مقامات مالیاتی؛
4. عدم ارائه محاسبات مالیات بر درآمد شخصی برای کارکنان خود در مدت 10 روز (سه ماهه)

دو مورد اول بدهی مالیاتی است. زمانی که مؤدی گزارشی ارائه نکرده باشد، تمام وجوه موجود در حساب های وی مسدود می شود، اما در صورت عدم پرداخت جریمه یا جریمه، تنها مبلغی معادل جریمه پرداخت نشده مسدود می شود. دسته دیگر از تخلفات، مجازات عدم اطلاع از نقل و انتقال اسناد مهم مالیاتی است.

نحوه بررسی تعلیق حساب در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال

بررسی مسدود شدن وجوه در حساب های بانکی در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال به صورت آنلاین انجام می شود. درخواستی در بخش "تصمیمات فعلی در مورد تعلیق" به سیستم ارسال می شود، سپس اطلاعات مربوط به شرکت - TIN یا BIC هر بانک را وارد کنید. سامانه اطلاع رسانی بانک ها در مورد تعلیق عملیات نه تنها برای مؤسسات اعتباری، بلکه برای شرکت هایی که می خواهند اطلاعاتی در مورد طرف مقابل به دست آورند که آیا او مشمول مسدود شدن حساب توسط مقامات مالیاتی شده است، مفید خواهد بود.

بررسی مشتری توسط TIN

امروزه مقامات مالیاتی می توانند اطلاعات مربوط به هر مالیات دهنده، از جمله اطلاعات مربوط به مسدود شدن حساب های وی را به درخواست خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهند. می توانید از خدماتی مانند اطلاع رسانی به بانک ها در مورد توقف عملیات استفاده کنید. برای انجام این کار، باید شماره شناسایی مالیات دهندگان (TIN) را بدانید تا آن را در بخش اطلاعات مربوط به تصمیمات جاری در مورد تحریم وجوه از حساب های بانکی وارد کنید.

بررسی حساب جاری طرف مقابل در وب سایت مالیات

اگر بانک عملیات روی حساب را به حالت تعلیق درآورد چه باید کرد؟

شایان ذکر است که خدمات مالیاتی فدرال می تواند پس از این واقعیت، یعنی یک یا دو روز قبل از شروع تحریم ها، شما را در مورد مسدود شدن مطلع کند، بنابراین پاسخ به هر نامه ای از اداره مالیات مبنی بر پرداخت بدهی باید اجرا شود. بی درنگ. جمع آوری کلیه اسناد رسمی دریافتی از اداره مالیات الزامی است. این مهم است اگر شما با تصمیم موافق نیستید و می خواهید آن را در دادگاه داوری تجدید نظر کنید. بررسی کنید که آیا تمام مهلت ها و ترتیب رعایت شده است، آیا میزان عدم پرداخت مالیات مشخص شده است، وجود امضاهای لازم و پیوندهایی به سند اصلی (درخواست مسدود کردن).

نحوه رفع انسداد حساب کاربری

در صورتی که بانک به درخواست سازمان مالیاتی بانک را مسدود کرده است، اولین کاری که باید انجام دهید، رفع علت آن است، یعنی پرداخت معوقات مالیاتی، جریمه ها یا جریمه ها یا ارسال اظهارنامه مالیاتی یا گزارش مالیات بر درآمد شخصی برای کارکنان. که به موقع ارسال نشد نکته اصلی این است که مقدار مورد نیاز پیدا شود، سپس می توان آن را طبق دستور جمع آوری حذف کرد. در این صورت از سرگیری جریان نقدی ظرف یک روز از لحظه دریافت رسیدها و مدارک درخواستی یا مراجعه حضوری به اداره مالیات و یا انتقال وجه برای پرداخت بدهی صورت می گیرد.

تعلیق غیرقانونی تراکنش های حساب جاری

این اتفاق می افتد که اداره مالیات به طور غیرقانونی حساب افراد و سازمان ها را مسدود می کند. به عنوان مثال، تصمیم به اخذ مالیات گرفته نشده است یا مهلت های تعیین شده در قانون نظارتی رعایت نشده است. در این صورت، می توانید مقامات مالیاتی را مجبور کنید که این تصمیم را غیرقانونی تشخیص دهند و بابت مبلغی که ضبط شده است سود دریافت کنید.

دلایلی که چرا می توانید اداره مالیات را به دلیل تعلیق غیرقانونی جابجایی وجوه و دریافت غرامت پولی در قالب جریمه مسئول نگه دارید:

• تصمیم به مسدود کردن پس از پایان مهلت تصویب آن گرفته شد.
• اداره مالیات تصمیمی را برای رفع انسداد با تاخیر به بانک ارسال کرد.
• تصمیم به رفع انسداد وجوه در حساب ها با تأخیر اتخاذ شد ، یعنی در بازه زمانی تعیین شده پس از رعایت الزامات بازرسی مالیاتی توسط مؤدی.

ویدیو

­ خطایی در متن پیدا کردید؟ آن را انتخاب کنید، Ctrl + Enter را فشار دهید و ما همه چیز را درست می کنیم!

در حال حاضر، عملیات روی حساب های بانکی مالیات دهندگان اغلب به حالت تعلیق درآمده است. این معیار نفوذ توسط مقامات نظارتی استفاده می شود. باید گفت که این امر موانع قابل توجهی را برای فعالیت های کارآفرینانه اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی ایجاد می کند. علاوه بر این، استفاده از این ابزار همیشه قانونی نیست. اجازه دهید بیشتر در نظر بگیریم که چه زمانی امکان تعلیق تراکنش های حساب های بانکی در رابطه با مالیات دهندگان وجود دارد.

اطلاعات کلی

تعلیق تراکنش های حساب های بانکی به معنای مسدود شدن واقعی وجوه است. یعنی مالک نمی تواند آنها را به جایی منتقل کند. تنها استثناء معاملاتی است که اجرای آنها طبق قانون مدنی مقدم بر الزام به پرداخت هزینه و مالیات است. در این صورت ثبت نام بدون محدودیت انجام می شود. دلایل تعلیق تراکنش های حساب های بانکی مالیات دهندگان ممکن است متفاوت باشد.

پیش فرض

این یکی از محبوب ترین زمینه ها برای تعلیق تراکنش های حساب های بانکی است. ماده قانون مسدود کردن وجوه را به منظور اطمینان از اجرای وصول کمک های معوق به بودجه اعم از جریمه و جریمه پیش بینی کرده است. تصمیم به انسداد نمی تواند قبل از تصویب عمل اعمال مجازات اتخاذ شود. وجوه نیز برای پرداخت سود مسدود شده است. این به این دلیل است که سود طبق قوانین مشابه کسورات اجباری وصول می شود. تعلیق تراکنش های حساب های بانکی به میزان تعیین شده در تصمیم مربوطه انجام می شود. موجودی وجوه مسدود نیست و قابل استفاده است.

عدم ارائه اظهارنامه

تعلیق تراکنش‌های حساب‌های بانکی در مواردی اعمال می‌شود که ظرف ده روز پس از انقضای مهلت مقرر، واحد گزارش‌دهی به مرجع نظارتی ارائه نکرده باشد. این به مرجع نظارتی اجازه می دهد تا تصمیم مناسبی برای مسدود کردن وجوه اتخاذ کند. در این شرایط تعلیق کامل تراکنش‌های حساب‌های بانکی انجام می‌شود. این کارآفرین را در موقعیت بسیار دشواری قرار می دهد. در چنین شرایطی، اندازه موجودی و میزان درآمد اهمیتی نخواهد داشت.

قانون محدودیتها

حداکثر مدتی که پس از آن نمی توان عملیات حساب های بانکی را به حالت تعلیق درآورد، در ابتدا توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین نشده بود. این در نامه ای از خدمات مالیاتی فدرال به تاریخ 9 فوریه 2011 توضیح داده شد. اما از 1 ژانویه 2015، این مدت به 3 سال محدود شده است. محاسبه از روز پایان دوره ده روزه شروع می شود.

علاوه بر این

از اول ژانویه 2015، تعلیق تراکنش‌های حساب‌های بانکی در صورتی مجاز است که واحد ظرف ده روز پس از انقضای زمان مقرر، رسیدی برای دریافت درخواست‌ها برای ارائه اسناد و مدارک مناسب، اطلاعیه احضاریه ارائه نکرده باشد. به سازمان بازرسی و توضیحات به صورت الکترونیکی برای آن ارسال می شود. این در هنر تثبیت شده است. 10 قانون فدرال شماره 134. بنابراین، تعلیق معاملات در حساب های بانکی در موارد فرار از بازپرداخت تعهدات به بودجه و عدم ارائه اظهارنامه در بازه زمانی تعیین شده اعمال می شود. مسدود کردن وجوه به دلایل دیگر مجاز نیست.

نکته مهم

ارائه اظهارنامه به صورت کاغذی از 1 ژانویه 2014 دیگر پیش بینی نشده است. 119.1. در عین حال توقف تراکنش های حساب های بانکی برای عدم ارسال اظهارنامه از طریق کانال های مخابراتی پیش بینی نشده است. در صورتی که واحد مورد نظر اصلا گزارشی ارائه نکرده باشد، ماده 76 قانون اعمال خواهد شد. در عین حال، نهاد کنترل ممکن است در صورت لزوم اقدامات موقت را انجام دهد. این شامل، به ویژه، تعلیق تراکنش در حساب های بانکی است.

تصمیم مسدود کردن

رویه خاصی برای تعلیق تراکنش های حساب های بانکی وجود دارد. دستور مربوطه توسط رئیس خدمات مالیاتی فدرال یا معاون وی تأیید می شود. اطلاع رسانی به بانک ها از توقف تراکنش حساب ها به صورت الکترونیکی انجام می شود. تصمیم باید به سازمانی که در خدمت موضوع است ارسال شود. یک نسخه از دستور نیز باید به شرکت بدهکار داده شود. در این صورت باید مدارک مستندی وجود داشته باشد که موضوع تصمیم را دریافت کرده باشد. این می تواند رسید یا کاغذ دیگری باشد. شرکت باید حداکثر تا روز بعد پس از تصمیم گیری اطلاع رسانی دریافت کند. نهادهای مجاز موظفند روند توقف تراکنش های حساب های بانکی را رعایت کنند. در غیر این صورت، ممکن است اقدامات آنها به چالش کشیده شود.

چه چیزی مسدود شده است؟

با انعقاد قرارداد مقتضی با یک سازمان مالی، حساب جاری (تسویه) یا حساب دیگری به نام موضوع در بانک افتتاح می شود. دومی، طبق شرایط توافق نامه امضا شده، تعدادی تعهدات را بر عهده می گیرد. به ویژه، ساختار بانکی وجوهی را که برای مشتری افتتاح می‌شود، می‌پذیرد و به آن اعتبار می‌دهد، دستورات او را برای صدور و نقل و انتقال و سایر معاملات انجام می‌دهد. بر این اساس، در صورت مسدود شدن، ساختار مالی به تعهدات خود عمل نمی کند. این اقدام برای هر حسابی که می توان وجوه را به آن دریافت کرد و از آن می توان خرج کرد اعمال می شود. این به طور یکسان برای حساب های ارزی و روبلی اعمال می شود. اولین ها معمولاً زمانی مسدود می شوند که وجوه کافی در حساب های پول ملی وجود نداشته باشد یا عملیات در تمام حساب های موجود به طور کامل تعلیق شود. نه تنها حساب ها را می توان مسدود کرد. مسدود کردن همچنین ممکن است حساب‌های شرکتی را که برای کارمندان در نظر گرفته شده است، تحت تأثیر قرار دهد تا با استفاده از کارت‌های بانکی شرکت پرداخت کنند و تراکنش‌ها را ثبت کنند. در سال 1389 هیأت رئیسه دیوان عالی داوری در این خصوص توضیحاتی ارائه کرده است.

استثناها

تعلیق تراکنش های حساب های بانکی شامل موارد زیر نمی شود:

• نقل و انتقالات ترانزیت وجوه این به دلیل عدم تطابق بین حسابهایی است که چنین معاملاتی بر روی آنها انجام می شود و معیارهای ارائه شده در هنر. 11، بند 2. آنها برای انجام حرکات ارزی به طور همزمان با حساب های تسویه به پول خارجی، بدون توجه به اراده شرکت باز می شوند.
• حساب های وام آنها برای بازگرداندن وجوه قرض گرفته شده توسط بدهکار در نظر گرفته شده اند. در هسته خود، آنها مانند حساب های بانکی عمل نمی کنند. این توضیح در نامه وزارت مالیه مورخ 21 نوامبر 2007 آمده است.
• حساب های جاری که برای فعالیت های مشترک شراکت افتتاح می شود. پول برای آنها دارایی مشترک همه شرکت کنندگان است و نه فقط یک نهاد. وصول از آنها فقط به میزانی که به واسطه حق مالکیت به بدهکار واگذار می شود قابل انجام است.

سپرده ها

آنها مطابق با قرارداد سپرده باز می شوند. شرکت نمی تواند وجوهی را از این گونه حساب ها منتقل کند. این توضیح در نامه وزارت دارایی به شماره 03 02 07/1-497 آمده است. در عین حال، باید در نظر گرفت که طبق هنر. 46 بند 5 قانون مالیات، مالیات از سپرده دریافت نمی شود، مشروط بر اینکه مدت آن هنوز به پایان نرسیده باشد. در صورتی که قرارداد سپرده معتبر باشد، مرجع کنترل می تواند به موسسه مالی دستور دهد. مطابق با آن، در صورتی که تا آن زمان بدهکار تعهدات خود را انجام نداده باشد، بانک باید پس از انقضای اعتبار آن، وجوه سپرده را به حساب منتقل کند. بنابراین، در واقع یک تعلیق جهانی توسط بانک ها در مورد حساب های جاری وجود دارد. سازمان های مالی موظفند خدمات مالیاتی فدرال را در مورد در دسترس بودن سپرده ها و مانده آنها مطلع کنند.

محدودیت ها و قابلیت های خدمات مالیاتی فدرال

تعلیق تراکنش‌های حساب‌های بانکی، همانطور که در بالا ذکر شد، به معنای عدم توانایی در انجام فعالیت‌های هزینه‌ای با وجوه است. یعنی مالک نمی تواند آنها را به طرف مقابل منتقل کند یا با استفاده از دسته چک آنها را پس بگیرد. با این حال، همیشه و همه عملیات را نمی توان متوقف کرد. به عنوان مثال، اگر وصول معوقات تحمیل شود، جابجایی وجوه بیش از مبلغ وصول شده مجاز است. علاوه بر این، ترتیب تعهدات تعیین شده است که باید قبل از جمع آوری مبلغ تعیین شده توسط خدمات مالیاتی فدرال انجام شود. این ترتیب زمانی تعیین می شود که احتمال می رود وجوه موجود در اختیار بدهکار برای انجام همه پرداخت ها کافی نباشد. اولین موردی که الزامات اسناد اجرایی را برآورده می کند که انتقال یا صدور وجوه برای جبران خسارت جانی یا سلامتی و همچنین جمع آوری نفقه را فراهم می کند.

تعلیق تراکنش های حساب های بانکی: پرداخت حقوق

بازپرداخت بدهی به کارکنان طبق اجرائیه یا اسناد پرداختی قابل انجام است. اول، الزامات IL برآورده می شوند. اسناد اجرایی ممکن است انتقال یا صدور وجوهی را برای پرداخت حقوق پایان کار، حقوق کارکنان (اعم از سابق و فعلی) تحت قرارداد کار و حق الزحمه نویسندگان محصولات فکری پیش بینی کند. بعدی تسویه حساب در اوراق پرداخت خواهد بود. علاوه بر پرداخت به کارمندان، ممکن است دستورالعمل‌هایی از خدمات مالیاتی فدرال برای حذف و انتقال بدهی‌های مربوط به کمک‌های بودجه، و از صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بازنشستگی برای کسر سهم‌های بیمه نیز درج شود.

ملزومات دیگر

در وهله چهارم، تعهدات ناشی از سایر اجرائیه‌ها که جریمه‌های نقدی دارند، بازپرداخت می‌شود. مابقی بدهی های اسناد پرداختی به ترتیب تقویم اجرا می شود. بنابراین، حذف مبالغ در مقابل کمک های بودجه در رتبه سوم انجام می شود. اگر بودجه کافی برای برآوردن الزامات خدمات مالیاتی فدرال وجود نداشته باشد، سازمان مالی که به بدهکار خدمات می دهد ابتدا وجوه را طبق اسناد مراحل 1 و 2 انتقال می دهد.

ویژگی های رد کردن

پرداخت هایی که در اولویت هستند به ترتیب تقویم انجام می شود. به عنوان مثال، یک سند پرداخت برای بازپرداخت حقوق معوقه زودتر از دستور جمع آوری از خدمات مالیاتی فدرال دریافت شد. سازمان خدمات رسان باید ابتدا اولین درخواست دریافتی را برآورده کند. در صورت باقی ماندن وجوه در حساب، بدهی به بودجه بازپرداخت می شود. در صورت مسدود شدن به دلیل عدم ارسال اظهارنامه و در صورت عدم وجود دستوری از خدمات مالیاتی فدرال برای حذف کمک های بودجه ، سازمان خدمات می تواند الزامات اسناد پرداخت را برای حقوق افراد شاغل تحت قرارداد کار برآورده کند.

ممنوعیت ها

لازم به ذکر است که مطابق با اصلاحات اعمال شده توسط قانون فدرال شماره 248 به هنر. بند 12 ماده 76، در صورت وجود دستور توقف معاملات تسویه حساب مؤدی، سازمان مالی نمی تواند حساب جدیدی افتتاح کند یا امکان استفاده از ابزار پرداخت الکترونیکی را برای بدهکار فراهم کند. برای اطمینان از اجرای این آیین نامه، سرویس اینترنت ویژه معرفی شد. این به ساختارهای بانکی اجازه می دهد تا به سرعت اطلاعاتی در مورد در دسترس بودن تصمیمات برای تعلیق عملیات تسویه حساب های مشتریان و نقل و انتقالات الکترونیکی وجوه دریافت کنند.

این منبع آنلاین در دسترس و برای استفاده سازمان های مالی باز است. قبل از اعمال این تغییرات در قانون مالیات، کارآفرینان نمی توانستند تنها در بانک هایی که تصمیمات انجماد مربوطه به آنها ارسال شده بود حساب باز کنند. علاوه بر این، بدهکار نمی تواند حساب مسدود شده را در صورت باقی ماندن وجه آن ببندد. این به این دلیل است که هنگام انجام این روش، باید بودجه هزینه شود. و با تصمیم مرجع مجاز، معاملات هزینه ای متوقف می شود. حتی اگر موجودی در حساب وجود نداشته باشد و حساب بسته شود، همچنان سفارش به اعتبار خود ادامه خواهد داد. این بدان معناست که امکان افتتاح حساب جدید وجود ندارد.

باز کردن قفل

البته این شرکت علاقه مند است که دارایی های خود را در اسرع وقت رفع انجماد کند. لغو تعلیق تراکنش های حساب های بانکی در صورت وجود دلایل زیر انجام می شود:

1. بازپرداخت بدهی به بودجه یا جمع آوری مبالغ از خدمات مالیاتی فدرال. هنگامی که بازرسی مالیاتی اسنادی مبنی بر پرداخت معوقات (جریمه ها، جریمه ها) دریافت می کند، تعلیق معاملات لغو می شود. برای تسریع در رفع انسداد می توان مدارک لازم را به همراه درخواست رفع انسداد توسط رئیس یا نماینده سازمان بدهکار یا خود کارآفرین به مرجع مجاز ارائه کرد. خدمات مالیاتی فدرال باید حداکثر تا روز بعد پس از دریافت اسناد، تصمیم به رفع تعلیق عملیات بگیرد.
2. ارائه اعلامیه. پس از دریافت اسناد گزارش، خدمات مالیاتی فدرال موظف است روز بعد تصمیمی برای لغو دستور صادر شده قبلی مبنی بر تعلیق معاملات در حساب ها اتخاذ کند. اگر شرکت اظهارنامه ای ارسال کرد، اما مسدود شدن همچنان رخ داد، لازم است درخواستی را به بازرسی ارسال کنید تا حساب را مسدود کند. اسنادی که تأیید می کند گزارش به موقع ارسال شده است به آن پیوست می شود.

بیانیه

حق لغو تصمیم برای تعلیق عملیات تسویه زمانی به وجود می آید که حساب مبلغی بیش از مقدار مشخص شده در سفارش جمع کند. برنامه به هر شکلی تهیه می شود. متن نشان دهنده حسابی است که دارای وجوه کافی برای بازپرداخت بدهی است. یک سند پشتیبانی به برنامه پیوست شده است. این یک صورت حساب بانکی است. علاوه بر این، حساب هایی که باید یخ زدایی شوند نشان داده شده است. خدمات مالیاتی فدرال باید ظرف دو روز تصمیم به تأیید درخواست و لغو دستور صادر شده قبلی در مورد مبلغ اضافی بدهی بگیرد.

مسئولیت خدمات مالیاتی فدرال

در صورتی که بازرسی از مهلت های تصمیم گیری تخلف کرده و یا حساب ها را بدون دلیل مسدود کرده باشد، موظف به پرداخت سود است. قوانین محاسبه آنها در هنر تعیین شده است. 76، بند 9.2 قانون. برای روزهای تقویمی تعلیق غیرقانونی عملیات یا تأخیر زمانی که تصمیم به لغو آن گرفته می شود، بهره پرداخت می شود. اگر دستور در ابتدا غیرقانونی بود، تعهدی از تاریخ دریافت آن توسط سازمان مالی انجام می شود.

بهره بر اساس مبلغی که مسدود شده است، یعنی بر روی آن دسته از وجوهی که شرکت به هیچ وجه نتوانسته است از آنها استفاده کند، و نه بر اساس مبلغ ذکر شده در تصمیم محاسبه می شود. به عنوان مثال، طبق دستور، 100 هزار روبل مشمول مسدود شدن هستند، اما در حساب فقط 30 روبل وجود دارد. سود دقیقاً 30 هزار روبل تعلق می گیرد. در صورت مسدود شدن غیرقانونی حساب ها به دلیل عدم دریافت اظهارنامه، تسویه حساب برای کلیه وجوهی که در آن زمان در حساب ها بوده انجام می شود. نرخ بهره به عنوان نرخ بازپرداخت بانک مرکزی در نظر گرفته می شود. شاخصی گرفته شده است که در روزهای مسدود کردن غیرقانونی ، نقض مهلت های تصمیم گیری توسط خدمات مالیاتی فدرال یا ارسال دستوری به سازمان مالی برای لغو تعلیق عملیات اعمال می شود.

وقتی بازرسی نمی تواند حساب را مسدود کند؟

مسدود کردن تراکنش‌های حساب‌ها می‌تواند غیرقانونی تلقی شود اگر تصمیم در رابطه با موارد زیر اتخاذ شود:

1. عدم ارائه به موقع صورت های مالی.
2. عدم ارائه محاسبات پیش بینی شده در قسمت 2 قانون مالیات توسط نماینده.
3. وجود خطا در اظهارنامه ارسالی، در صورتی که به عنوان مبنایی برای امتناع از پذیرش عمل نکند (به عنوان مثال، ایست بازرسی به اشتباه نشان داده شده است).
4. عدم ارائه اطلاعات در مورد میانگین تعداد کارکنان در بازه زمانی تعیین شده.
5. عدم دریافت به موقع اظهارنامه از خدمات مالیاتی فدرال به دلیل تقصیر اپراتور شبکه مخابراتی یا اداره پست.
6. امضای اسناد گزارش توسط شخص غیرمجاز.

در تمام این موارد، تصمیم گیری برای توقف معاملات تسویه حساب غیرقانونی خواهد بود. بر این اساس، می توان آن را به چالش کشید.

نتیجه گیری

دلایلی که بازرسی مالیاتی می تواند معاملات تسویه حساب های بدهکار را متوقف کند در هنر ذکر شده است. 76 NK. این فهرست جامع در نظر گرفته می شود. هیچ دلیل دیگری نمی تواند مبنایی برای مسدود کردن یک حساب کاربری باشد. این امر نه تنها برای خود کارآفرین/سازمان، بلکه برای ساختار مالی که به آن خدمت می کند نیز باید بداند. علاوه بر این، باید در نظر داشت که مسدود کردن تنها می تواند بر روی حساب هایی تأثیر بگذارد که بر اساس توافق نامه مربوطه افتتاح می شوند.

تعلیق معاملات در سایر حساب ها (ترانزیت، سپرده، وام و غیره) دلیلی برای به چالش کشیدن اقدامات خدمات مالیاتی فدرال است. گزینه های بدهکار برای مسدود کردن بستگی به مقدار وجوهی دارد که در حساب او وجود دارد. اگر پول بیش از مقدار بدهی وجود داشته باشد، می توان عملیات را انجام داد. وجوه به میزان تعهدات معوق مسدود می شود و مابقی در اختیار موضوع خواهد بود. با این حال، چنین حسابی نمی تواند بسته شود. هنگام بازپرداخت تعهدات ، باید ترتیب مقرر در کد رعایت شود. انسداد نمی تواند شامل پرداخت هایی شود که طبق قانون باید قبل از بدهی به بودجه پرداخت شود.

نتیجه

بدون شک تعلیق تراکنش‌های حساب‌های جاری بر فعالیت شرکت‌ها و کارآفرینان فردی تأثیر منفی می‌گذارد. برای جلوگیری از این نوع مشکلات، کارشناسان توصیه می کنند به انجام به موقع تعهدات خود توجه جدی داشته باشید. این نه تنها در مورد کمک به بودجه، بلکه در مورد ارائه گزارش ها به موقع و به شکل مناسب نیز صدق می کند. اگر تراکنش های پرداخت مسدود شده است، نباید حل مشکل را به تاخیر بیندازید.

اگر بودجه کافی برای حساب وجود ندارد، باید در اسرع وقت آن را تعمیر کنید. پس از پرداخت تمام بدهی ها، باید بلافاصله به مرجع کنترل اطلاع دهید و درخواست مناسب برای رفع انسداد ارائه دهید. هر چه سریعتر این کار انجام شود، سریعتر، بر این اساس، وجوه ذوب می شود. این قانون مهلت های نسبتاً کوتاهی را تعیین می کند که در آن سرویس مالیاتی فدرال باید تصمیمی برای لغو تعلیق معاملات تسویه حساب بگیرد. بنابراین در آینده نزدیک پس از بازپرداخت بدهی ها می توان مشکل را حل کرد. در صورت تأخیر مرجع در تصمیم گیری، موظف است عدم اقدام خود را با پرداخت سود جبران کند.

30.01.2018

در میان موضوعاتی که مراجعان به مشاوره حقوقی مراجعه می کنند، شکایات مربوط به تعلیق تراکنش های حساب های بانکی توسط بازرسی های مالیاتی جایگاه ویژه ای را به خود اختصاص داده است. با ظهور و تعمیق بحران، تعداد چنین مواردی تنها افزایش یافته است. مقاله جدید ما به خوانندگان می گوید که چگونه و چرا مقامات مالی می توانند یک حساب را مسدود کنند و چگونه مالیات دهندگان می توانند از چنین وضعیتی اجتناب کنند.

روش خاتمه معاملات و جابجایی وجوه از طریق حساب ها توسط ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. تصمیم به تعلیق (یا به صورت محاوره ای "مسدود کردن") یک حساب توسط بازرسی سرزمینی یا به طور دقیق تر توسط رهبران آن گرفته می شود.

بسیاری از شهروندان بر این باورند که تعلیق منجر به مسدود شدن کامل حساب و توقف همه و هرگونه تراکنش روی آن می‌شود، اما این موضوع دور از ذهن است. اولاً، معاملات فقط در محدوده پرداخت اجباری تعیین شده در تصمیم انجام نمی شود. علاوه بر این، تسویه حساب‌های اجرایی و احکام دادگاه برای جبران خسارت جانی، سلامتی، تعهدات نفقه، پرداخت‌های کارکنان مستعفی، صاحبان مالکیت معنوی و دستمزد تعلیق نمی‌شود. و در نهایت، نقل و انتقالات به بودجه های همه سطوح و به وجوه خارج از بودجه را نمی توان "مسدود" کرد.

قانون فقط سه دلیل برای تعلیق تراکنش های حساب می داند. بیایید با جزئیات بیشتری به آنها نگاه کنیم.

خاتمه عملیات به عنوان راهی برای اطمینان از پرداخت مالیات

به طور معمول، خدمات مالیاتی فدرال برای اطمینان از جمع آوری مالیات اضافی، حساب ها را مسدود می کند. علاوه بر این، اغلب ما در مورد بدهی های چند میلیونی یا بیشتر صحبت می کنیم. با افزودن پرداخت های اضافی، بازرسی بلافاصله عملیات روی حساب شرکت را متوقف می کند و تصمیمی را برای این منظور به بانک ارسال می کند. دو راه برای رفع محدودیت ها وجود دارد: پرداخت مالیات یا لغو تصمیم در مقام بالاتر یا دادگاه.

در عین حال، به دلایلی، بسیاری از مؤسسات تجاری مطمئن هستند که در صورت دستیابی به کاهش جریمه ها و مالیات ها در داوری، خدمات مالیاتی فدرال موظف است تصمیم به تعلیق عملیات را لغو کند. این چندان دور از ذهن نیست. این قانون لغو تعلیق را به تصمیم قضایی که میزان بدهی مالیاتی را کاهش می دهد مرتبط نمی کند.

به عنوان مثال، شرکت از طریق مراحل قانونی به کاهش مالیات اضافی دست یافت. با این حال، مقامات مالی بلافاصله نسبت به رای دادگاه تجدید نظر کردند و همزمان (!) حساب های بانکی مودیان را مسدود کردند. دادگاه تجدیدنظر با تشخیص صحت بازرسی مالیاتی، این عمل قضایی را تایید کرد و فقط دادگاه آن را لغو کرد. در تمام این مدت حساب کاربری مسدود شده بود. (AC از پرونده جمهوری اودمورت شماره A71-17342/2016). و تنها پس از دریافت حکم از دادگاه کیفری، خدمات مالیاتی فدرال تمام محدودیت ها را لغو کرد.

بنابراین ، تعلیق عملیات به این واقعیت بستگی ندارد که آیا دادگاه داوری میزان مجازات را کاهش داده یا تصمیم خدمات مالیاتی فدرال را تأیید می کند. در این مورد، مراجعه به دادگاه تنها زمانی معنا دارد که اصولاً اقدامات خدمات مالیاتی فدرال را غیرقانونی تشخیص دهد و حساب ها را مسدود کند.

عدم ارائه اظهارنامه به عنوان مبنایی برای تعلیق عملیات

این یک تخلف بسیار رایج است. این کد به وضوح به مقامات مالی اجازه می دهد تا زمانی که یک واحد تجاری در محدوده زمانی تعیین شده توسط قانون اظهارنامه ارائه نمی کند، حساب ها را مسدود کنند. دادگاه ها، به عنوان یک قاعده، از "مقامات مالیاتی" در این مورد حمایت می کنند (AC از پرونده منطقه Kemerovo شماره A27-23305/2016).

در همان زمان، مقامات مالیاتی اغلب تراکنش‌های حساب‌ها را به دلیل تعامل ضعیف بین بازرسان خدمات مالیاتی فدرال منطقه‌ای متوقف می‌کنند. اغلب در سیستم مالیاتی ایالتی، مبانی مختلفی تغییر و به روز می شود و خرابی برنامه ها رخ می دهد. در نتیجه، این منجر به این واقعیت می شود که مالیات دهندگان فردی دو (یا حتی سه TIN) دریافت می کنند و کارآفرینان فردی از اطلاع از "تخلفات مالیاتی" که هرگز مرتکب نشده اند شگفت زده می شوند. به عنوان یک قاعده، این مربوط به کارآفرینانی است که محل زندگی خود را تغییر داده اند.

شخص اظهارنامه ای را در آدرس محل سکونت خود ارسال می کند و سازمان مالیاتی در محل ثبت نام قبلی خود، بدون اینکه منتظر گزارش باشد، عملیات روی حساب را به حالت تعلیق در می آورد (پرونده AS منطقه مسکو شماره A41-34968/15). این تقصیر مطلق بازرسی است و داوری همیشه چنین تصمیماتی را غیرقانونی می شناسد.

نقض رویه جریان الکترونیکی اسناد

این اختلال نیز اخیراً بسیار شایع است. دولت به طور فعال تعامل بین مالیات دهندگان و سازمان های دولتی را به حوزه فناوری های دیجیتال منتقل می کند. بنابراین، از سال 2015، تمام نهادهای تجاری که گزارشات خود را به صورت الکترونیکی ارسال می کنند، موظفند با ارسال رسید، دریافت اعلان ها و الزامات خدمات مالیاتی فدرال را تأیید کنند. این رسید نیز به صورت الکترونیکی از طریق اپراتور مدیریت اسناد الکترونیکی ارسال می شود. همچنین قانون برای ارسال آن مهلت تعیین می کند: 6 روز از تاریخ دریافت اخطاریه/طلب از مرجع مالی. پیچیده به نظر نمی رسد. با این حال، آنها توسط افراد واقعی هدایت می شوند، نه ربات ها. و مردم تمایل دارند اشتباه کنند و فراموش کنند. بنابراین بازرسی با ثبت عدم دریافت رسید، حق مسدود کردن تراکنش های حساب را دارد. اغلب اوقات به این نمی رسد. متخصص خدمات مالیاتی فدرال به سادگی با مالیات دهندگان تماس می گیرد و او با به هوش آمدن تأییدیه ای ارسال می کند. اگر این اتفاق نیفتد، خدمات مالیاتی عملیات را متوقف می کند. و هنگامی که چنین موردی به دادگاه می آید، داوری همیشه طرف مقام مالی را می گیرد (AS منطقه Sverdlovsk. پرونده شماره A60-10890/2017).

جرم در این مورد ماهیت رسمی دارد و نیازی به شواهد اضافی ندارد.

اقدامات موقت بر اساس نتایج یک بازرسی در محل

در واقع، این حتی دلیلی برای "مسدود کردن" حساب نیست، بلکه نتیجه یک نوع تجزیه و تحلیل توسط خدمات مالیاتی فدرال بر اساس نتایج بازدید از دفتر شرکت است. ماموران مالیاتی با مراجعه به محل شرکت، مدارک را بررسی می کنند و به این نتیجه می رسند که شخص حقوقی شرایط ورشکستگی را ایجاد می کند و همچنین دریافت جریمه، جریمه و پرداخت های تکلیفی را غیرممکن می کند.

بنابراین، آنها اول از همه، بیگانگی و همچنین وثیقه اموال مالک را ممنوع می کنند و علاوه بر این، حساب های شرکت را مسدود می کنند. در این مورد، تعلیق عملیات، همانطور که می گویند، "علاوه بر" ممنوعیت اصلی است، زمانی که ارزش ملک به وضوح برای پرداخت معوقات کافی نیست.

با این حال، در عمل، تدوین و ارائه دلایل خاص برای اعمال اقدامات فوق به دادگاه یا مؤدیان مالیاتی برای مقامات مالی بسیار دشوار است. اگر یک سازمان دارای گردش مالی، دارایی و اموال واقعی باشد، اقدامات خدمات مالیاتی فدرال اغلب غیرقانونی به نظر می رسد. بنابراین، تعداد چنین پرونده هایی در دو یا سه سال اخیر به شدت کاهش یافته است و دادگاه ها، به عنوان یک قاعده، طرف مالیات دهندگان را می گیرند (AC از پرونده منطقه Kemerovo شماره A27-23458/2015).

تعلیق تراکنش ها و تخلفات حساب توسط موسسات اعتباری

بانک‌ها مشارکت مستقیمی در فرآیند «انسداد» حساب‌ها دارند. از این گذشته ، تمام حساب های جاری در موسسات اعتباری قرار دارند که به آنها خدمات ارائه می دهند. مقامات مالی تصمیمات تعلیق عملیات را به بانک ها ارسال می کنند و بانک ها نیز به نوبه خود موظف به اجرای آن هستند. علاوه بر این، قانون (ماده 132 قانون مالیات فدراسیون روسیه) سرمایه‌داران را در صورت باز کردن حساب جدید برای مالیات دهندگان در صورت تعلیق کلیه معاملات در حساب‌های موجود وی، با تحریم تهدید می‌کند. یک موسسه اعتباری می تواند با استفاده از سیستم BANKINFORM که حاوی تمام اطلاعات لازم است، واقعیت "انسداد" را بررسی کند. به دلیل نقض این الزامات، بازرسی مالیاتی از جریمه بانک ها دریغ نمی کند و دادگاه ها، به عنوان یک قاعده، تصمیم خدمات مالیاتی فدرال (AS از پرونده منطقه اولیانوفسک شماره A72-1801/2017) را تایید می کنند.

با این حال، در سال های اخیر تعداد این تخلفات به شدت افزایش یافته است. ظاهراً در مبارزه برای مشتری ، کارمندان موسسات اعتباری "چشم خود را بر روی چنین "چیزهای کوچک" می بندند و تحریم مقاله ، صادقانه بگویم ، برای یک موسسه مالی ثروتمند بسیار کوچک است.

چگونه حساب‌ها را «بلاک کردن» کنیم؟

در اینجا واقعاً گزینه های زیادی وجود ندارد. اولین آنها پرداخت کلیه مالیات ها، جریمه ها و جریمه ها، ارسال اظهارنامه یا رسید الکترونیکی به خدمات مالیاتی فدرال است. به عبارت دیگر، دلیلی را که مبنای تعلیق تراکنش‌های حساب بوده را حذف کنید.

گزینه دوم شامل شکایت از تصمیم مقامات مالی در دادگاه است. اگر یک نهاد تجاری مطمئن باشد که درست است، این امکان وجود دارد که بتواند آن را به یک مرجع مالیاتی بالاتر یا در داوری ثابت کند و تصمیم سرویس مالیاتی فدرال منطقه ای را لغو کند.

نتیجه گیری مختصر

بنابراین، تعلیق تراکنش‌های حساب یک اقدام متداول برای اطمینان از رفتار مناسب از سوی مالیات دهندگان است. عملکرد اصلی آن تشویق یک شخص حقوقی یا کارآفرین برای انجام برخی اقدامات است: پرداخت مالیات، ارسال اظهارنامه یا ارسال رسید الکترونیکی. و نمی توان گفت که مقامات سرزمینی همیشه از آن استفاده می کنند. به عنوان یک قاعده، خدمات مالیاتی فدرال هنگامی که میزان بدهی مالیات ها و سایر پرداخت های اجباری به میلیون ها روبل می رسد، یا سازمان برای مدت طولانی اظهارنامه ارسال نمی کند یا به درخواست ها پاسخ نمی دهد، حرکت حساب ها را متوقف می کند.

با این حال، حتی یک "مسدود کردن" کوتاه مدت یک حساب می تواند منجر به عواقب مرگبار برای شرکت شود. بنابراین، در صورت بروز چنین شرایطی، به شما توصیه می کنیم که فوراً از وکلای حرفه ای کمک بگیرید که به حل این مشکل کمک می کنند.