نام و نام خانوادگی: JSC "WIMM-BILL-DANN"
TIN: 7713085659
نوع فعالیت (بر اساس OKVED): 10.51 - تولید شیر (به استثنای خام) و لبنیات
شکل مالکیت: 16 - ملک شخصی
شکل حقوقی: 12200 - شرکت های سهامی
گزارش دهی در هزار روبل
مشروح را ببینید تأیید طرف مقابل
صورت های حسابداری 2011-2018
1. ترازنامه
| نام نشانگر | کد | #تاریخ# |
|---|---|---|
| دارایی های | ||
| I. دارایی های غیرجاری | ||
| دارایی های نامشهود | 1110 | #1110# |
| نتایج تحقیق و توسعه | 1120 | #1120# |
| دارایی های جستجوی نامشهود | 1130 | #1130# |
| دارایی های اکتشافی ملموس | 1140 | #1140# |
| دارایی های ثابت | 1150 | #1150# |
| سرمایه گذاری های سودآور در ارزش های مادی | 1160 | #1160# |
| سرمایه گذاری های مالی | 1170 | #1170# |
| دارایی های مالیات معوق | 1180 | #1180# |
| سایر دارایی های غیرجاری | 1190 | #1190# |
| مجموع برای بخش I | 1100 | #1100# |
| II. دارایی های جاری | ||
| سهام | 1210 | #1210# |
| مالیات بر ارزش افزوده بر اشیاء با ارزش به دست آمده | 1220 | #1220# |
| حساب های دریافتنی | 1230 | #1230# |
| سرمایه گذاری های مالی (به استثنای معادل های نقدی) | 1240 | #1240# |
| پول نقد و معادل | 1250 | #1250# |
| سایر دارایی های جاری | 1260 | #1260# |
| مجموع برای بخش II | 1200 | #1200# |
| تعادل | 1600 | #1600# |
| مسئولیت | ||
| III. سرمایه و ذخایر | ||
| سرمایه مجاز (سرمایه سهام، صندوق مجاز، مشارکت رفقا) | 1310 | #1310# |
| بازخرید سهام خود از سهامداران | 1320 | #1320# |
| تجدید ارزیابی دارایی های غیرجاری | 1340 | #1340# |
| سرمایه اضافی (بدون تجدید ارزیابی) | 1350 | #1350# |
| سرمایه ذخیره | 1360 | #1360# |
| سود انباشته (زیان کشف نشده) | 1370 | #1370# |
| مجموع برای بخش III | 1300 | #1300# |
| IV. وظایف بلند مدت | ||
| وجوه قرض گرفته شده | 1410 | #1410# |
| بدهی مالیاتی معوق | 1420 | #1420# |
| بدهی های برآورد شده | 1430 | #1430# |
| سایر بدهی ها | 1450 | #1450# |
| مجموع برای بخش IV | 1400 | #1400# |
| V. تعهدات کوتاه مدت | ||
| وجوه قرض گرفته شده | 1510 | #1510# |
| حساب های پرداختنی | 1520 | #1520# |
| درآمد دوره های آینده | 1530 | #1530# |
| بدهی های برآورد شده | 1540 | #1540# |
| سایر بدهی ها | 1550 | #1550# |
| کل بخش V | 1500 | #1500# |
| تعادل | 1700 | #1700# |
تحلیل ترازنامه مختصر
نمودار تغییرات دارایی های غیرجاری، کل دارایی ها و سرمایه و ذخایر بر حسب سال
| شاخص مالی | 31.12.2018 | 31.12.2017 | 31.12.2016 | 31.12.2015 | 31.12.2014 | 31.12.2013 | 31.12.2012 | 31.12.2011 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| دارایی خالص | 29892708 | 33668986 | 29351141 | 28544519 | 22177681 | 21531191 | 20133326 | 16799624 |
| ضریب استقلال (هنجار: 0.5 یا بیشتر) | 0.56 | 0.61 | 0.57 | 0.57 | 0.51 | 0.52 | 0.5 | 0.41 |
| نسبت نقدینگی جاری (هنجار: 1.5-2 و بالاتر) | 1.3 | 1.2 | 1.1 | 1.1 | 0.9 | 0.9 | 1.1 | 0.8 |
2. صورت سود و زیان
| نام نشانگر | کد | #عادت زنانه# |
|---|---|---|
| درآمد | 2110 | #2110# |
| هزینه فروش | 2120 | #2120# |
| سود ناخالص (زیان) | 2100 | #2100# |
| هزینه های فروش | 2210 | #2210# |
| هزینه های مدیریت | 2220 | #2220# |
| سود (زیان) حاصل از فروش | 2200 | #2200# |
| درآمد حاصل از مشارکت در سازمان های دیگر | 2310 | #2310# |
| بهره قابل دریافت | 2320 | #2320# |
| درصدی که باید پرداخت شود | 2330 | #2330# |
| درآمد دیگر | 2340 | #2340# |
| هزینه های دیگر | 2350 | #2350# |
| سود (زیان) قبل از مالیات | 2300 | #2300# |
| مالیات بر درآمد جاری | 2410 | #2410# |
| شامل بدهی های مالیاتی دائمی (دارایی ها) | 2421 | #2421# |
| تغییر در بدهی های مالیات معوق | 2430 | #2430# |
| تغییر در دارایی های مالیات معوق | 2450 | #2450# |
| دیگر | 2460 | #2460# |
| درآمد خالص (ضرر) | 2400 | #2400# |
| برای ارجاع | ||
| نتیجه تجدید ارزیابی دارایی های غیرجاری که در سود (زیان) خالص دوره لحاظ نشده است. | 2510 | #2510# |
| نتیجه سایر عملیات، که در سود (زیان) خالص دوره لحاظ نشده است | 2520 | #2520# |
| نتیجه مالی تجمعی دوره | 2500 | #2500# |
تحلیل مختصر نتایج مالی
جدول تغییرات درآمد و سود خالص به تفکیک سالها
| شاخص مالی | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| EBIT | 7791621 | 7866739 | 5071713 | 8311411 | 5154804 | 3482603 | 4792427 |
| سودآوری فروش (سود حاصل از فروش در هر روبل درآمد) | 8.1% | 7.8% | 4.7% | 6.8% | 6.2% | 5.3% | 7.5% |
| بازده حقوق صاحبان سهام (ROE) | 19% | 18% | 13% | 25% | 17% | 11% | 19% |
| بازده دارایی (ROA) | 11.1% | 10.8% | 7.5% | 13.6% | 8.6% | 5.4% | 8.7% |
4. صورت جریان وجوه نقد
| نام نشانگر | کد | #عادت زنانه# |
|---|---|---|
| جریان های نقدی حاصل از عملیات جاری | ||
| درآمد - کل | 4110 | #4110# |
| شامل: از فروش محصولات، کالاها، آثار و خدمات |
4111 | #4111# |
| پرداخت های اجاره، پرداخت مجوز، حق امتیاز، کمیسیون و سایر پرداخت های مشابه | 4112 | #4112# |
| از فروش مجدد سرمایه گذاری های مالی | 4113 | #4113# |
| عرضه دیگر | 4119 | #4119# |
| پرداخت ها - کل | 4120 | #4120# |
| شامل: به تامین کنندگان (پیمانکاران) مواد خام، مواد، کارها، خدمات |
4121 | #4121# |
| در رابطه با حقوق و دستمزد کارکنان | 4122 | #4122# |
| بهره تعهدات بدهی | 4123 | #4123# |
| مالیات بر درآمد شرکت | 4124 | #4124# |
| پرداخت های دیگر | 4129 | #4129# |
| مانده جریان های نقدی حاصل از عملیات جاری | 4100 | #4100# |
| جریان های نقدی حاصل از عملیات سرمایه گذاری | ||
| درآمد - کل | 4210 | #4210# |
| شامل: از فروش دارایی های غیرجاری (به استثنای سرمایه گذاری های مالی) |
4211 | #4211# |
| از فروش سهام سایر سازمانها (منافع مشارکتی) | 4212 | #4212# |
| از بازگشت وام های اعطایی، از فروش اوراق بدهی (حق مطالبه وجوه از اشخاص دیگر) | 4213 | #4213# |
| سود سهام، سود سرمایه گذاری های مالی بدهی و درآمد مشابه از مشارکت سهام در سایر سازمان ها | 4214 | #4214# |
| عرضه دیگر | 4219 | #4219# |
| پرداخت ها - کل | 4220 | #4220# |
| شامل: در ارتباط با کسب، ایجاد، نوسازی، بازسازی و آماده سازی برای استفاده از دارایی های غیرجاری |
4221 | #4221# |
| در ارتباط با کسب سهام سایر سازمان ها (منافع مشارکت) | 4222 | #4222# |
| در ارتباط با کسب اوراق بهادار بدهی (حق مطالبه وجوه از افراد دیگر)، ارائه وام به افراد دیگر | 4223 | #4223# |
| بهره تعهدات بدهی شامل بهای تمام شده دارایی سرمایه گذاری | 4224 | #4224# |
| پرداخت های دیگر | 4229 | #4229# |
| مانده جریان های نقدی حاصل از عملیات سرمایه گذاری | 4200 | #4200# |
| جریان های نقدی حاصل از معاملات مالی | ||
| درآمد - کل | 4310 | #4310# |
| شامل: اخذ اعتبار و وام |
4311 | #4311# |
| سپرده های نقدی صاحبان (شرکت کنندگان) | 4312 | #4312# |
| از انتشار سهام، افزایش مشارکت | 4313 | #4313# |
| از انتشار اوراق قرضه، برات و سایر اوراق بدهی و غیره. | 4314 | #4314# |
| عرضه دیگر | 4319 | #4319# |
| پرداخت ها - کل | 4320 | #4320# |
| شامل: مالکان (شرکت کنندگان) در رابطه با بازخرید سهام (منافع مشارکتی) سازمان از آنها یا خروج آنها از عضویت |
4321 | #4321# |
| برای پرداخت سود سهام و سایر پرداخت ها | 4322 | #4322# |
| در مورد توزیع سود به نفع صاحبان (شرکت کنندگان) در رابطه با بازخرید (بازخرید) برات و سایر اوراق بدهی، استرداد وام و استقراض | 4323 | #4323# |
| پرداخت های دیگر | 4329 | #4329# |
| تراز جریان های نقدی حاصل از عملیات مالی | 4300 | #4300# |
| تراز جریان های نقدی دوره گزارشگری | 4400 | #4400# |
| مانده وجوه نقد و معادل وجوه نقد در ابتدای دوره گزارش | 4450 | #4450# |
| مانده وجوه نقد و معادل های نقدی در پایان دوره گزارش | 4500 | #4500# |
| میزان تأثیر تغییرات در نرخ ارز خارجی در برابر روبل | 4490 | #4490# |
6. گزارش در مورد استفاده مورد نظر از وجوه
| نام نشانگر | کد | #عادت زنانه# |
|---|---|---|
| موجودی در ابتدای سال گزارش | 6100 | #6100# |
| وجوه دریافتی | ||
| هزینه های ورودی | 6210 | #6210# |
| حق عضویت | 6215 | #6215# |
| مشارکت های اختصاص داده شده | 6220 | #6220# |
| کمک های داوطلبانه اموال و کمک های مالی | 6230 | #6230# |
| سود حاصل از فعالیت های درآمدزای سازمان | 6240 | #6240# |
| دیگر | 6250 | #6250# |
| مجموع وجوه دریافتی | 6200 | #6200# |
| وجوه مورد استفاده | ||
| هزینه های فعالیت های هدفمند | 6310 | #6310# |
| شامل: | ||
| کمک های اجتماعی و خیریه | 6311 | #6311# |
| برگزاری همایش ها، نشست ها، سمینارها و ... | 6312 | #6312# |
| رویدادهای دیگر | 6313 | #6313# |
| هزینه نگهداری دستگاه اداری | 6320 | #6320# |
| شامل: | ||
| هزینه های حقوق و دستمزد (از جمله اقلام تعهدی) | 6321 | #6321# |
| پرداخت های غیر مرتبط با دستمزد | 6322 | #6322# |
| هزینه های سفر و سفر کاری | 6323 | #6323# |
| نگهداری اماکن، ساختمان‌ها، وسایل نقلیه و سایر اموال (به استثنای تعمیرات) | 6324 | #6324# |
| تعمیر دارایی های ثابت و سایر اموال | 6325 | #6325# |
| دیگران | 6326 | #6326# |
| تحصیل دارایی های ثابت، موجودی و سایر اموال | 6330 | #6330# |
| دیگر | 6350 | #6350# |
| کل وجوه استفاده شده | 6300 | #6300# |
| مانده در پایان سال گزارش | 6400 | #6400# |
2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012
هیچ داده ای برای این دوره وجود ندارد
| نام نشانگر | کد | سرمایه مجاز | سهام خود، از سهامداران خریداری شده است |
سرمایه اضافی | سرمایه ذخیره | سود تقسیم نشده (زیان نامعلوم) |
جمع |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| میزان سرمایه روی | 3200 | ||||||
| مطابق افزایش سرمایه - کل: |
3310 | ||||||
| شامل: سود خالص |
3311 | ایکس | ایکس | ایکس | ایکس | ||
| تجدید ارزیابی اموال | 3312 | ایکس | ایکس | ایکس | |||
| درآمد قابل انتساب مستقیم به افزایش سرمایه | 3313 | ایکس | ایکس | ایکس | |||
| انتشار اضافی سهام | 3314 | ایکس | ایکس | ||||
| افزایش ارزش اسمی سهام | 3315 | ایکس | ایکس | ||||
| 3316 | |||||||
| کاهش سرمایه - کل: | 3320 | ||||||
| شامل: ضایعه |
3321 | ایکس | ایکس | ایکس | ایکس | ||
| تجدید ارزیابی اموال | 3322 | ایکس | ایکس | ایکس | |||
| هزینه های قابل انتساب مستقیم به استهلاک سرمایه | 3323 | ایکس | ایکس | ایکس | |||
| کاهش ارزش سهام | 3324 | ایکس | |||||
| کاهش تعداد سهام | 3325 | ایکس | |||||
| سازماندهی مجدد یک شخص حقوقی | 3326 | ||||||
| سود سهام | 3327 | ایکس | ایکس | ایکس | ایکس | ||
| تغییر در سرمایه اضافی | 3330 | ایکس | ایکس | ایکس | |||
| تغییر در سرمایه ذخیره | 3340 | ایکس | ایکس | ایکس | ایکس | ||
| میزان سرمایه روی | 3300 |
بررسی های اضافی
طرف مقابل را بررسی کنیددانلود داده ها برای تجزیه و تحلیل مالی
* یک ستاره نشان دهنده شاخص هایی است که در مقایسه با داده های Rosstat تنظیم شده اند. این تنظیم برای از بین بردن تناقضات رسمی آشکار در شاخص های گزارش (تفاوت در مجموع خطوط با مقدار نهایی، اشتباهات املایی) ضروری است و طبق الگوریتمی که مخصوصاً توسط ما ایجاد شده است انجام می شود.
ارجاع:صورتهای مالی بر اساس داده های Rosstat ارائه شده است که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه افشا شده است. دقت داده های داده شده به دقت ارسال داده ها به Rosstat و پردازش این داده ها توسط آژانس آماری بستگی دارد. هنگام استفاده از این گزارش، ما قویاً توصیه می کنیم که ارقام را با داده های کپی کاغذی (الکترونیکی) گزارش ارسال شده در وب سایت رسمی سازمان یا دریافت شده از خود سازمان بررسی کنید. تجزیه و تحلیل مالی داده های ارائه شده بخشی از اطلاعات Rosstat نیست و با استفاده از یک متخصص انجام می شود
محتوا
مقدمه
ط. ماهیت و انواع شرایط مالی
1.1 مفهوم، ماهیت وضعیت مالی و شاخص های مشخص کننده آن
1.2 انواع شرایط مالی
II. تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت
2.1 مختصر مشخصات اقتصادی JSC "Wimm-Bill-Dann"
2.2 تجزیه و تحلیل ساختاری دارایی ها و بدهی ها
2.5 ارزیابی وضعیت مالی با شاخص های نسبی
II. قابل مذاکره
ضریب
نسبت ها
قابل مذاکره و
دارایی های غیرجاری
بر اساس جدول 2، می توان نتیجه گرفت که افزایش منابع وجوه شرکت بیشترین معطوف به افزایش سرمایه در گردش (75%) بوده است. نسبت دارایی های جاری و غیرجاری ارزش آن را افزایش داد (29/0+). با این حال، نتیجه گیری خاصی در مورد وضعیت مالی شرکت غیرممکن است، زیرا مقدار این ضریب تا حد زیادی به دلیل ویژگی های خاص صنعت در گردش وجوه شرکت است.
تجزیه و تحلیل خاص تر از ساختار دارایی ها و تغییرات آن به طور جداگانه برای هر نوع کل دارایی انجام می شود (جدول 3، 4).
جدول 3 تجزیه و تحلیل ساختار دارایی های غیرجاری(به هزار روبل)
| شاخص ها | ارزش های مطلق | تغییرات | |||||
| برای آغاز سال | در پایان سال | برای آغاز سال | در پایان سال | به صورت مطلق | در وزن مخصوص | در درصد به تغییر در ارزش کل غیرجاری |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| دارایی های نامشهود | 72 131 | 69 680 | 0,5 | 0,4 | -2 451 | -0,1 | -0,13 |
| اصلی منابع مالی | 8 448 586 | 9 783 620 | 62,7 | 63,9 | +1 335 034 | +1,2 | +72,7 |
| ساخت و ساز در حال انجام است | 2 705 578 | 2 896 392 | 20,1 | 18,9 | +190 814 | -1,2 | +10,4 |
درآمد. پیوست ها در تشک ارزش های |
- | - | - | - | - | - | - |
| مالی بلند مدت پیوست ها | 1 983 868 | 2 264 035 | 14,7 | 14,8 | +280 167 | +0,1 | +15,25 |
به تعویق افتاد دارایی های مالیاتی |
268 617 | 301 291 | 2 | 2 | +32 674 | 0 | +1,78 |
دراز مدت حساب های دریافتنی بدهی |
- | - | - | - | - | - | - |
| سایر دارایی های غیرجاری | - | - | - | - | - | - | - |
| کل دارایی های غیرجاری | 13 478 780 | 15 315 018 | 100 | 100 | +1 836 238 | 0 | +100 |
برای اهداف تجزیه و تحلیل، ساختار دارایی های غیرجاری منعکس کننده مطالبات بلند مدت است، زیرا این وجوه در واقع از گردش فعلی شرکت خارج می شود.
بیشترین سهم در افزایش ارزش کل دارایی های غیرجاری مربوط به افزایش دارایی های ثابت (72.7 درصد) بوده است. ما همچنین می توانیم افزایش کمتر قابل توجهی را در ساخت و ساز در حال پیشرفت (10.4٪) و سرمایه گذاری های مالی بلند مدت (15.25٪) برجسته کنیم.
بیشترین بخش از دارایی های غیرجاری را دارایی های ثابت (63.9%) و ساخت و ساز در حال انجام (18.9%) تشکیل می دهند. این امر همراه با سهم بالایی از رشد آنها، جهت گیری شرکت به سمت ایجاد شرایط مادی برای گسترش فعالیت های اصلی خود را مشخص می کند.
جدول 4 تجزیه و تحلیل ساختار دارایی های جاری(به هزار روبل)
| شاخص ها | ارزش های مطلق | وزن مخصوص (%) در مجموع |
تغییرات | ||||
| برای آغاز سال | در پایان سال | برای آغاز سال | در پایان سال | به صورت مطلق | در وزن مخصوص | در درصد به تغییر در مقدار کل جریان |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| سهام | 2 974 314 | 3 369 776 | 39 | 25,7 | +395 462 | -13,3 | +7,21 |
| مالیات بر ارزش افزوده بر دارایی های خریداری شده | 133 626 | 150 219 | 1,75 | 1,15 | +16 593 | -0,6 | +0,3 |
حساب های دریافتنی کوتاه مدت بدهی |
4 383 916 | 8 031 431 | 57,43 | 61,25 | +3 647 515 | +3,82 | +66,56 |
| مالی کوتاه مدت پیوست ها | 71 026 | 397 397 | 0,9 | 3,02 | +326 371 | +2,12 | +5,96 |
| دن. منابع مالی | 64 933 | 1 160 398 | 0,85 | 8,85 | +1 095 465 | +8 | +20 |
| سایر دارایی های جاری | 5 714 | 4 199 | 0,07 | 0,03 | -1 515 | -0,04 | -0,03 |
جریان کل |
7 633 529 | 13 113 420 | 100 | 100 | +5 479 891 | 0 | +100 |
بیشترین سهم را در افزایش ارزش کل داراییهای جاری، افزایش مطالبات کوتاه‌مدت (56/66 درصد) داشته است که تأثیر بسیار منفی بر فعالیت‌های سازمان دارد. افزایش مطالبات ارتباط مستقیمی با افزایش فروش دارد. با این حال، نرخ رشد بدهی (83.2%) بسیار بیشتر از نرخ رشد درآمد فروش (66.3%) است. بر این اساس، شرکت باید به دنبال علل و راه های حل این مشکل باشد.
رشد نقدینگی (20 درصد) را نمی توان به طور واضح ارزیابی کرد. به نفع شرکت است که حداقل مقدار پول مورد نیاز برای فعالیت های عملیاتی جاری را در حساب ها نگه دارد. از آنجایی که پول نقد، پول نقد یا در حساب های بانکی، درآمدی ایجاد نمی کند، باید در حداقل سطح مطمئن در دسترس باشد.
سهم ذخایر در ساختار کلی در حال کاهش است (-13.3%). با مقایسه نرخ رشد اندک ذخایر (13.3 درصد) با نرخ رشد نتایج مالی شرکت، می توان نتیجه گرفت که مواد اولیه و مواد در دوره گزارش بسیار بهتر از دوره قبل استفاده شده است. این نشان دهنده افزایش فعالیت های تجاری است.
سایر شاخص ها اندکی تغییر کرده اند.
تجزیه و تحلیل ساختار بدهی ها
به طور کلی منابع مالی را می توان به خود و قرض گرفته تقسیم کرد. ساختار بدهی ها با موارد زیر مشخص می شود:
ضریب استقلال، به عنوان یک نسبت محاسبه می شود:
k A \u003d سرمایه واقعی / ارزش کل منابع وجوه شرکت \u003d I C / B, (3)
جایی که I C - ارزش سرمایه واقعی شرکت در تاریخ گزارش.
ب - مبلغ کل بدهی ها (منابع وجوه) شرکت تا تاریخ گزارش.
نسبت وام گرفته شده به وجوه شخصی، با فرمول محاسبه می شود:
k c/s = (بدهی های بلندمدت تعدیل شده + بدهی های کوتاه مدت تعدیل شده) / حقوق صاحبان سهام واقعی = (K T + K t + R p) / I C, (4)
جایی که K T - بدهی های بلندمدت شرکت (وام ها و وام های بلند مدت دریافتی و سایر بدهی های بلند مدت) تا تاریخ گزارش.
K t - وام های کوتاه مدت و وام های دریافتی از تاریخ گزارش.
R p - حساب های پرداختنی و سایر بدهی ها و بدهی های کوتاه مدت (از جمله بدهی شرکت به شرکت کنندگان (موسسان) برای پرداخت درآمد، ذخایر برای هزینه های آتی و غیره) تا تاریخ گزارش.
محدودیت های عادی برای ضرایب:
k A ³ 0.5، kg/s ≤ 1(5)
هنگام محاسبه این ضرایب، سرمایه واقعی با ارزش خالص دارایی ها منطبق است. ارزش کل منابع وجوه شرکت به عنوان تفاوت بین کل ترازنامه و بدهی شرکت کنندگان (موسسان) برای مشارکت در سرمایه مجاز تشکیل می شود.
محاسبه حقوق صاحبان سهام واقعی و استقراض تعدیل شده در جداول 5 و 6 ارائه شده است.
جدول 5 حقوق صاحبان سهام واقعی(به هزار روبل)
برای به دست آوردن سرمایه واقعی شرکت، باید مجموع بخش سوم "سرمایه و ذخایر" بدهی های ترازنامه (خط 490) را به میزان زیر بند "درآمد معوق" (خط 640) افزایش داد. از بخش V "بدهی های جاری" و میزان بدهی شرکت کنندگان (بنیان گذاران) بابت مشارکت در سرمایه مجاز (بخش II، ردیف 244) کاهش یابد. درآمد معوق از آن زمان به عنوان بخشی از حقوق صاحبان سهام تلقی می شود. در واقع منعکس کننده بدهی سازمان به خود است.
جدول 6 (به هزار روبل)
استقراض تعدیل شده با کاهش مجموع مجموع بخش های IV "بدهی های بلندمدت" و V "بدهی های جاری" به میزان مبلغ زیر بند "درآمد معوق" ردیف 640 از بخش V "بدهی های جاری" به دست می آید.
تجزیه و تحلیل اولیه ساختار بدهی ها بر اساس داده های جدول 7 انجام شده است.
جدول 7 تجزیه و تحلیل ساختار بدهی ها(به هزار روبل)
| شاخص ها | مطلق مقادیر |
وزن مخصوص (%) در مجموع بدهی ها |
تغییرات | ||||
| برای آغاز سال | در پایان سال | برای آغاز سال | در پایان سال | به صورت مطلق | در وزن مخصوص | بر حسب درصد نسبت به تغییر در مبلغ کل بدهی ها | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
واقعی خود را |
11 835 136 | 14 297 255 | 44 | 50 | +2 462 119 | -6 | +34 |
| استقراض های تعدیل شده | 9 277 173 | 14 131 183 | 56 | 50 | +4 854 010 | +6 | +66 |
| مجموع منابع مالی | 21 112 309 | 28 428 438 | 100 | 100 | +7 316 129 | 0 | +100 |
ضریب خودمختاری |
0,56 | 0,5 | × | × | -0,06 | × | × |
ضریب نسبت ها وام گرفته شده و دارایی های شخصی |
0,78 | 0,99 | × | × | +0,21 | × | × |
افزایش وجوه استقراضی (66 درصد) بیشترین تأثیر را بر افزایش دارایی شرکت برای دوره گزارش داشت. اگرچه مقادیر شاخص های نسبی همچنان با حدود نرمال (5) مطابقت دارد و تعهدات بنگاه از منابع مالی خود قابل پوشش است، اما می توان گفت که استقلال مالی بنگاه در حال کاهش است. این امر مؤید کاهش ضریب استقلال و افزایش نسبت وام گرفته شده به وجوه شخصی است.
برای افزایش سطح استقلال مالی، پر کردن سرمایه واقعی و کاهش مطالبات کوتاه مدت ضروری است.
تجزیه و تحلیل دقیق ساختار بدهی ها و تغییرات آن به طور جداگانه برای هر نوع تجمیع بدهی انجام می شود (جدول 8، 9).
جدول 8 تجزیه و تحلیل ساختار سرمایه واقعی(به هزار روبل)
| شاخص ها | مطلق مقادیر |
وزن مخصوص (%) در مجموع بدهی ها |
تغییرات | ||||
| برای آغاز سال | در پایان سال | برای آغاز سال | در پایان سال | به صورت مطلق | در وزن مخصوص | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 390 | 431 | 0,0033 | 0,003 | +41 | -0,0003 | +0,002 | |
اضافی |
2 623 132 | 2 690 130 | 22,16 | 18,82 | +66 998 | -3,34 | +2,721 |
یدکی |
52 | 108 | 0,0004 | 0,0008 | +56 | +0,0004 | +0,002 |
سود تقسیم نشده (زیان نامعلوم) |
9 131 771 | 11 542 261 | 77,16 | 80,73 | +2 410 490 | +3,57 | +97,903 |
| درآمد دوره های آینده | 104 930 | 64 325 | 0,89 | 0,45 | -40 605 | -0,44 | -1,649 |
| تعدیل های منفی | |||||||
صاحب سهام بازخرید شده از سهامداران |
25 139 | 0 | 0,21 | 0 | - 25 139 | -0,21 | -1,021 |
بدهی شرکت کنندگان (بنیانگذاران) در کمک به سرمایه مجاز |
- | - | - | - | - | - | - |
کل واقعی خود را |
11 835 136 | 14 297 255 | 100 | 100 | +2 462 119 | 0 | +100 |
در ساختار سرمایه واقعی شرکت، بیشترین بخش را سود انباشته تشکیل می دهد (73/80 درصد در پایان دوره)، سهم نسبتاً زیادی در مقایسه با سایر اقلام سرمایه اضافی (82/18 درصد در پایان دوره) است. .
جدول 8 نشان می دهد که افزایش سرمایه واقعی ناشی از افزایش سود انباشته (97.9%) بوده است. بقیه مقالات کمی تغییر کرده اند.
بر اساس تصمیم مجمع عمومی عادی سالیانه مورخ 7 خرداد 1387 مبنی بر عدم پرداخت سود سهام به سهامداران در سال 1387، بخشی از سود خالص حاصل از نتایج عملیات در سال 1386 صرف تأمین مالی سرمایه‌گذاری‌های سرمایه‌ای و توسعه بیشتر شد. پایه تولید JSC WBD.
استراتژی شرکت در رابطه با انباشت سرمایه خود توسط نسبت انباشت حقوق صاحبان سهامکه سهم منابع مالی اختصاص یافته برای توسعه فعالیت های اصلی را نشان می دهد:
k n \u003d (سرمایه ذخیره + سود انباشته (زیان کشف نشده)) / سرمایه واقعی \u003d (I C res + R h) / I C, (6)
جایی که و C res - سرمایه ذخیره شرکت در تاریخ گزارش.
P h - سود انباشته (زیان کشف نشده)؛
و ج - سرمایه واقعی شرکت در تاریخ گزارش.
k n \u003d (52 + 9 131 771) / 11 835 136 \u003d 0.77 - در ابتدای سال؛
k n \u003d (108 + 11 542 261) / 14 297 255 \u003d 0.81 - در پایان سال.
پویایی مثبت ضریب نشان دهنده انباشت تدریجی حقوق صاحبان سهام در نتیجه فعالیت های سودآور شرکت است.
جدول 9 تجزیه و تحلیل ساختار وام ها (تعدیل شده)(به هزار روبل)
| شاخص ها | مطلق مقادیر |
وزن مخصوص (%) در مجموع بدهی ها |
تغییرات | ||||
| برای آغاز سال | در پایان سال | برای آغاز سال | در پایان سال | به صورت مطلق | در وزن مخصوص | در درصد به تغییر در کل حقوق صاحبان سهام | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| اعتبارات و وام های بلند مدت | 3 674 257 | 5 012 925 | 39,6 | 35,5 | +1 338 668 | -4,1 | +27,6 |
به تعویق افتاد مالیات تعهدات |
402 739 | 359 740 | 4,3 | 2,5 | -42 999 | -1,8 | -0,9 |
|
وظایف بلند مدت |
125 925 | 35 187 | 1,4 | 0,3 | -90 738 | -1,1 | -1,8 |
| وام و اعتبارات کوتاه مدت | 1 499 737 | 1 806 488 | 16,2 | 12,8 | +306 751 | -3,4 | +6,3 |
حساب های پرداختنی کوتاه مدت بدهی |
3 442 886 | 6 729 743 | 37,1 | 47,6 | +3 286 857 | +10,5 | +67,7 |
| بدهی به شرکت کنندگان (موسسین) برای پرداخت درآمد | - | - | - | - | - | - | - |
|
آینده هزینه ها |
131 629 | 187 100 | 1,4 | 1,3 | +55 471 | -0,1 | +1,1 |
|
تعهدات کوتاه مدت |
- | - | - | - | - | - | - |
کل وام گرفته شده |
9 277 173 | 14 131 183 | 100 | 100 | 4 854 010 | 0 | +100 |
رشد حساب‌های پرداختنی کوتاه‌مدت (7/67 درصد) و تا حدی اعتبارات و وام‌های بلندمدت (6/27 درصد) بر افزایش وجوه استقراضی تأثیرگذار است. منطقی‌ترین ساختار وجوه استقراضی ساختاری در نظر گرفته می‌شود که اکثریت آن را وام‌ها و وام‌های بلندمدت تشکیل می‌دهند که به افزایش ثبات مالی شرکت کمک می‌کند، بنابراین نرخ رشد بالای حساب‌های پرداختنی کوتاه‌مدت افزایش می‌یابد. و سهم بزرگ آن (6/47 درصد) بر ثبات مالی بنگاه اقتصادی تأثیر منفی می گذارد.
نسبت بدهی های کوتاه مدت و سرمایه دائمیبا فرمول محاسبه می شود:
k c.o./c.c = بدهی های کوتاه مدت تعدیل شده / (صاحب صاحبان سهام واقعی + بدهی های بلندمدت تعدیل شده) = (K t + R p) / (I C + K T)، (7)
جایی که K t - وام های کوتاه مدت و وام های دریافتی در تاریخ گزارش.
R p - حساب های پرداختنی و سایر بدهی ها و بدهی های کوتاه مدت (از جمله بدهی شرکت به شرکت کنندگان (موسسان) برای پرداخت درآمد، ذخایر برای هزینه های آتی و غیره) تا تاریخ گزارش.
و ج - ارزش سرمایه واقعی شرکت در تاریخ گزارش.
K T - بدهی های بلند مدت شرکت (وام ها و وام های بلند مدت دریافتی و سایر بدهی های بلند مدت) از تاریخ گزارش.
k c/c > 1 قابل قبول است اگر k c.o/c.c ≤ 1.(8)
k k.o./p.k = 5,074,252 / (11,835,136 + 4,202,921) = 0.32 - در ابتدای سال؛
k k.o./p.k = 8,723,331 / (14,297,255 + 5,407,852) = 0.44 - در پایان سال.
افزایش ارزش این نسبت نشان دهنده کاهش استقلال مالی شرکت است که عمدتاً به دلیل افزایش قابل توجه بدهی های کوتاه مدت است.
2.3 تجزیه و تحلیل پایداری مالی
تجزیه و تحلیل در دسترس بودن و کفایت سرمایه واقعی
تفاوت بین حقوق صاحبان سهام واقعی و سرمایه مجاز اصلی ترین شاخص اولیه ثبات وضعیت مالی شرکت است.
= (سرمایه واقعی) – (سرمایه سهام) = (سرمایه اضافی) + (سرمایه ذخیره) + (سود انباشته) + (سود معوق) – (زیان پوشش داده نشده) – (بازخرید سهام خزانه از سهامداران) – (بدهی اعضا (موسسین) ) در مورد مشارکت در سرمایه مجاز).(9)
اصطلاحات مثبت این عبارت را می توان به طور متعارف نامید رشد سرمایه سهام پس از تشکیل شرکت، اصطلاحات منفی هستند انحراف سرمایه خود، که از جمله موارد دیگر ممکن است با زیان سرمایه ناشی از زیان همراه باشد.
همانطور که از جدول 10 مشاهده می شود، رشد سرمایه سهام چندین برابر بیشتر از انحراف سرمایه است و بنابراین حداقل شرط برای ثبات مالی شرکت برآورده می شود. افزایش تفاوت بین سرمایه واقعی واقعی و سرمایه مجاز برای دوره گزارش (2,462,078 هزار روبل) عمدتاً به دلیل رشد سود انباشته (2,410,490 هزار روبل) است.
جدول 10 تجزیه و تحلیل تفاوت بین سرمایه واقعی و سرمایه مجاز(به هزار روبل)
| فهرست مطالب | برای ابتدای سال | در پایان سال | تغییرات |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. سرمایه اضافی | 2 623 132 | 2 690 130 | +66 998 |
| 2. سرمایه ذخیره | 52 | 108 | +56 |
| 3. سود انباشته | 9 131 771 | 11 542 261 | +2 410 490 |
| 4. درآمد معوق | 104 930 | 64 325 | -40 605 |
| 5. افزایش کل حقوق صاحبان سهام پس از تشکیل شرکت | 11 859 885 | 14 296 824 | +2 436 939 |
| 6. خسارت های بدون پوشش | - | - | - |
7. سهام خود بازخرید شده است از سهامداران |
25 139 | 0 | |
| 8. بدهی شرکت کنندگان (بنیانگذاران) بابت مشارکت در سرمایه مجاز | - | - | - |
9. حواس پرتی کامل از خود سرمایه، پایتخت |
25 139 | 0 | - 25 139 |
10. تفاوت خود واقعی سرمایه و سرمایه مجاز |
11 834 746 | 14 296 824 | +2 462 078 |
تجزیه و تحلیل در دسترس بودن ذخایر با منابع تشکیل آنها
نسبت بهای تمام شده ذخایر و ارزش منابع خود و استقراضی تشکیل آنها یکی از مهمترین عوامل در ثبات وضعیت مالی شرکت به همراه نسبت حقوق صاحبان سهام واقعی و سرمایه مجاز است. این با این واقعیت توضیح داده می شود که سهام و هزینه ها چرخه تولید را مشخص می کنند، یعنی. با توجه به آنها تداوم فعالیت تضمین می شود.
کل ذخایر(در زیر در فرمول ها با نماد Z نشان داده شده است) شرکت برابر است با مجموع مقادیر برای اقلام ذخایر بخش II "دارایی های جاری" ترازنامه (شامل مالیات بر ارزش افزوده بر ارزش افزوده به دست آمده). ارزش ها، زیرا قبل از اینکه برای بازپرداخت در تسویه حساب ها با بودجه پذیرفته شود، باید از منابع تشکیل ذخایر تأمین مالی شود).
برای توصیف منابع تشکیل ذخایر، از شاخص های زیر استفاده می شود که نشان دهنده درجه متفاوت پوشش انواع مختلف منابع است:
سرمایه در گردش خود، به عنوان تفاوت بین ارزش سرمایه واقعی و مجموع دارایی های غیرجاری و مطالبات بلند مدت محاسبه می شود:
E C \u003d AND C -F، (10)
کجا و ج - حقوق صاحبان سهام واقعی؛
ج - داراییهای غیرجاری (به ارزش باقیمانده) و مطالبات بلندمدت.
در دسترس بودن منابع بلند مدت تشکیل ذخایربا افزایش شاخص قبلی به میزان بدهی های بلند مدت محاسبه می شود:
E T \u003d E C + K T، (11)
جایی که E C - وجود سرمایه در گردش خود؛
K T - بدهی های بلند مدت؛
ارزش کل منابع اصلی تشکیل ذخایربرابر است با مجموع منابع بلندمدت و وام ها و وام های کوتاه مدت:
E S = E T + K t، (12)
که در آن E T وجود منابع بلند مدت تشکیل ذخایر است.
K t - اعتبارات و وام های کوتاه مدت.
سه شاخص در دسترس بودن منابع تشکیل ذخایر با سه شاخص در دسترس بودن ذخایر با منابع تشکیل آنها مطابقت دارد:
مازاد یا کمبود سرمایه در گردشبرابر تفاوت بین ارزش سرمایه در گردش خود و ارزش سهام:
dE C = E C – Z;(13)
مازاد یا کمبود منابع بلند مدت ذخیره سازیبرابر تفاوت بین ارزش منابع بلندمدت تشکیل ذخایر و ارزش ذخایر:
dE T = E T – Z;(14)
مازاد یا کمبود کل ارزش منابع اصلی تشکیل سهامبرابر با تفاوت ارزش منابع اصلی تشکیل ذخایر و ارزش ذخایر:
dE S = E S - Z.(15)
محاسبه سه شاخص تأمین ذخایر با منابع تشکیل آنها به ما امکان می دهد موقعیت های مالی را با توجه به درجه ثبات آنها طبقه بندی کنیم و از طریق یک سیستم محدودیت شاخص ها بیان کنیم:
1) ثبات مطلق وضعیت مالی:
2) ثبات مالی عادی:
3) وضعیت مالی ناپایدار:
dE T< 0,(18)
4) شرایط مالی بحران:
dE T< 0,(19)
جدول 11 تجزیه و تحلیل پشت سر هم منابع(به هزار روبل)
| فهرست مطالب | برای ابتدای سال | در پایان سال | تغییرات |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. سهام واقعی | 11 835 136 | 14 297 255 | +2 462 119 |
| 2. دارایی های غیرجاری | 13 478 780 | 15 315 018 | +1 836 238 |
| 3. در دسترس بودن سرمایه در گردش خود | -1 643 644 | -1 017 763 | +625 881 |
| 4. بدهی های بلند مدت | 4 202 921 | 5 407 852 | +1 204 931 |
5. در دسترس بودن منابع بلند مدت تشکیل سهام |
2 559 277 | 4 390 089 | +1 830 812 |
| 6. وام ها و اعتبارات کوتاه مدت | 1 499 737 | 1 806 488 | +306 751 |
| 7. ارزش کل منابع اصلی تشکیل ذخایر | 4 059 014 | 6 196 577 | +2 137 563 |
| 8. موجودی کل | 3 107 940 | 3 519 995 | +412 055 |
9. مازاد (+) یا کمبود (-) سرمایه در گردش خود |
-4 751 584 | -4 537 758 | +213 826 |
| 10. مازاد (+) یا کمبود (-) منابع ذخیره بلندمدت | -548 663 | +870 094 | +1 418 757 |
11. مازاد (+) یا کمبود (-) ارزش کل منابع اصلی تشکیل سهام |
+951 074 | +2 676 582 | +1 725 508 |
| 12. نوع وضعیت مالی | ناپایدار | ثبات عادی | × |
جدول 11 نشان می دهد که سرمایه در گردش خود شرکت برای تشکیل سهام کافی نیست. با این حال، فعالیت موفق شرکت در سال 2008 او را از وضعیت مالی ناپایدار خارج کرد. این امر تا حد زیادی با جذب وام‌ها و وام‌های بلندمدت (+1,418,757) تسهیل شد. همچنین ثبات مالی بنگاه (کاهش کمبود سرمایه در گردش خود) تحت تأثیر کاهش 10 درصدی سهم دارایی های غیرجاری (جدول 2) قرار گرفت. کاهش سهم ذخایر در ارزش کل دارایی های جاری (جدول 4) به میزان 13.3 درصد؛ افزایش سرمایه واقعی به دلیل سود انباشته (جدول 8). عدم وجود مطالبات بلندمدت اثر مثبت دارد.
نسبت پوشش ذخایر بلند مدتبه صورت نسبت محاسبه می شود:
k about \u003d E T / Z، (20)
حد شاخص:
k vol ≥ k a.i.(21)
k vol \u003d 2,559,277 / 3,107,940 \u003d 0.82 (در ابتدای سال)؛
k حدود \u003d 4,390,089 / 3,519,995 \u003d 1.25 (در پایان سال).
ضریب خودکفایی :
k O \u003d سرمایه در گردش شخصی / دارایی های جاری، (22)
حد نرمال:
k О ≥ 0.1.(23)
k O \u003d -1 643 644 / 7 633 529 \u003d -0.2 (در ابتدای سال)،
k O \u003d -1,017,763 / 13,113,420 \u003d -0.08 (در پایان سال).
هنگام محاسبه نسبت های مالی زیر، بدهی های بلندمدت سازمان نیز در ترکیب سرمایه در گردش خود منظور می شود، زیرا شرکت می تواند آزادانه این وجوه را برای مدت طولانی دفع کند.
عامل چابکیبا فرمول محاسبه می شود:
k m \u003d E T / I C .(24)
k m \u003d 2,559,277 / 11,835,136 \u003d 0.22 (در ابتدای سال)؛
k m \u003d 4,390,089 / 14,297,255 \u003d 0.31 (در پایان سال).
ضریب استقلال منابع تشکیل ذخایر :
k a.i = E T / E S .(25)
k a.i = 2,559,277 / 4,059,014 = 0.63 (در ابتدای سال)؛
k a.i = 4,390,089 / 6,196,577 = 0.71 (در پایان سال).
نسبت پوشش ذخیره با منابع بلندمدت مطابق با محدودیت (21)، روند مثبت (0.43+) دارد.
مقادیر ضریب تأمین با منابع خود در ابتدا و پایان سال با محدودیت (23) مطابقت ندارد. در عین حال، در ادبیات اقتصادی توصیه می شود که ساختار ترازنامه یک شرکت را نامناسب ارزیابی کنید. دینامیک تغییر اندیکاتور مثبت است (0.12+).
ضریب مانورپذیری در پایان دوره گزارش (0.31) نشان می‌دهد که 31 درصد از وجوه شخصی به صورت سیار است و شرکت می‌تواند نسبتاً آزادانه روی آن مانور دهد. ارزش نماگر نسبت به سال قبل افزایش یافته است (09/0+) که حاکی از روند مثبت تغییر در ثبات مالی بنگاه است و نتیجه گیری بر اساس جدول 11 را تایید می کند.
ضریب خودمختاری منابع تشکیل ذخایر در پایان سال (71/0) نشان می دهد که سهم سرمایه در گردش خود از مجموع منابع اصلی تشکیل ذخایر 71 درصد است. رشد ضریب (0.08+) مثبت ارزیابی می شود، زیرا نشان دهنده روند کاهش وابستگی شرکت به منابع وام گرفته شده (در این مورد، منابع کوتاه مدت) است.
2.4 تجزیه و تحلیل نقدینگی و پرداخت بدهی
تجزیه و تحلیل نقدینگی ترازنامه شامل مقایسه وجوه دارایی، گروه بندی شده بر اساس میزان نقدینگی آنها و مرتب شده به ترتیب نزولی، با بدهی های بدهی، گروه بندی شده بر اساس سررسید و مرتب شده به ترتیب صعودی است.
بسته به درجه نقدینگی، یعنی نرخ تبدیل به پول نقد، دارایی های شرکت به گروه های زیر تقسیم می شود:
الف1) کاملاً و نقدترین (قابل تحقق) - سرمایه گذاری های مالی نقدی و کوتاه مدت (اوراق بهادار).
الف2) به سرعت قابل تحقق - حساب های دریافتنی، پرداخت هایی که در طی 12 ماه پس از تاریخ گزارشگری انتظار می رود، سایر دارایی های جاری.
الف3) آهسته حرکت - گروهی از اقلام "موجودی" بخش دوم دارایی ترازنامه (همراه با مالیات بر ارزش افزوده)، به استثنای اقلام "هزینه های معوق"، اقلام "سرمایه گذاری های سودآور در دارایی های مادی" و "طولانی" سرمایه گذاری های مالی مدت دار" بخش I دارایی ترازنامه، مطالبات، پرداخت هایی که بیش از 12 ماه پس از تاریخ گزارشگری انتظار می رود.
الف4) فروش دشوار - اقلام بخش I از دارایی ترازنامه "دارایی های غیرجاری" به استثنای اقلام حساب شده در گروه قبلی و همچنین "هزینه های معوق" در بخش II ترازنامه.
بدهی های ترازنامه بر اساس گروه بندی می شوند فوریتپرداخت آنها:
P1) فوری ترین بدهی ها - حساب های پرداختنی، بدهی به شرکت کنندگان (بنیان گذاران) برای پرداخت درآمد و سایر بدهی های کوتاه مدت. P2) بدهی های کوتاه مدت - وام ها و اعتبارات کوتاه مدت. P3) بدهی های بلند مدت و میان مدت - وام ها و اعتبارات بلند مدت. P4) بدهی های دائمی، به عنوان مثال. وجوه شخصی، - مواد بخش III سمت بدهی ترازنامه. برای حفظ مانده دارایی‌ها و بدهی‌ها، مجموع این گروه به میزان زیان (بخش سوم بدهی‌ها) کاهش و با مبالغ ذیل اقلام «درآمد معوق»، «ذخایر هزینه‌های آتی» افزایش می‌یابد.
جدول 12 تجزیه و تحلیل تراز نقدینگی(به هزار روبل)
| دارایی های | برای ابتدای سال | در پایان سال | بدهی ها | برای ابتدای سال | در پایان سال | مازاد یا کمبود پرداخت | |
| برای ابتدای سال | در پایان سال | ||||||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. مایع ترین | 135959 | 1557795 | 1. فوری ترین | 3442886 | 6729743 | -3306927 | -5171948 |
|
قابل تحقق |
4389630 | 8035630 | 2. کوتاه مدت | 1499737 | 1806488 | 2889893 | 6229142 |
| 3. کند در اجرا | 5020082 | 5703898 | 3. بلند مدت و میان مدت | 4202921 | 5407852 | 817161 | 296046 |
|
قابل تحقق |
11566638 | 13131115 | 4. دائمی | 11966765 | 14484355 | -400127 | -1353240 |
| تعادل | 21112309 | 28428438 | تعادل | 21112309 | 28428438 | × | × |
موجودی کاملاً مایع در نظر گرفته می شود اگر:
A3 ≥ P3, (26)
هنگام مقایسه نتایج گروه اول برای دارایی ها و بدهی ها (A1 و P1، شرایط تا 3 ماه)، با شرط (26) مغایرت وجود دارد که از آن می توان نتیجه گرفت که نقدینگی ترازنامه تا حدی متفاوت است. از مطلق که رسیدهای جاری به طور کامل پرداخت های جاری را پوشش نمی دهد. کسری در یک گروه از دارایی ها با مازاد در گروه دیگر (A2) جبران می شود، اگرچه جبران فقط از نظر ارزش انجام می شود، زیرا در یک وضعیت پرداخت واقعی، دارایی های نقدشونده کمتر نمی توانند جایگزین دارایی های نقد شونده بیشتر شوند.
مقایسه سایر گروه ها شرایط را برآورده می کند (26).
مقایسه نتایج گروه دوم دارایی‌ها و بدهی‌ها (A2 و P2، ترم‌های 3 تا 6 ماهه) نشان‌دهنده روند افزایش نقدینگی جاری در آینده نزدیک، نشان‌دهنده توان پرداختی سازمان برای دوره بعدی است.
مقایسه داراییهای کند حرکت با بدهی‌های بلندمدت و میان‌مدت (A3 و P3) نشان‌دهنده نقدینگی امیدوارکننده و توان پرداخت بدهی در آینده نسبتاً دور است.
تجزیه و تحلیل نقدینگی ترازنامه انجام شده طبق طرح فوق تقریبی است، عمدتاً به این دلیل که مطابقت بین میزان نقدینگی دارایی ها و سررسید بدهی ها در بدهی ها تقریباً برنامه ریزی شده است.
برای ارزیابی نقدینگی یک شرکت، از سه شاخص نسبی استفاده می شود که در مجموعه دارایی های نقدی که به عنوان پوشش بدهی های کوتاه مدت در نظر گرفته می شود، متفاوت است.
نقدینگی آنی یک شرکت با این ویژگی مشخص می شود نسبت نقدینگی مطلق :
k a.l = (نقد + سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت) / بدهی های کوتاه مدت تعدیل شده. (27)
نقدینگی یک شرکت، با در نظر گرفتن دریافتی های آتی از بدهکاران، مشخص می شود نسبت فعلی :
k l \u003d (نقد + سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت + مطالبات کوتاه مدت) / بدهی های کوتاه مدت تعدیل شده. (28)
قابلیت های پرداخت پیش بینی شده شرکت، مشروط به بازپرداخت مطالبات کوتاه مدت و فروش ذخایر موجود، منعکس کننده است. نسبت پوشش کل :
k p \u003d (نقد + سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت + حساب های دریافتنی کوتاه مدت + موجودی کالا از جمله مالیات بر ارزش افزوده نانوشته) / بدهی های کوتاه مدت تعدیل شده. (29)
جدول 13 تجزیه و تحلیل شاخص های نقدینگی شرکت(به هزار روبل)
لازم به ذکر است که استانداردهای ضرایبی که رسماً در ادبیات اقتصادی توصیه شده و به طور گسترده مورد استفاده قرار می گیرند (ستون 2) را باید تا حدودی بیش از حد برآورد کرد. تفاوت بین ضرایب واقعی و هنجاری تحت تأثیر موارد زیر است: ویژگی های صنعت، فعالیت های شرکت ها، اقتصاد داخلی در مقایسه با ضرایب خارجی، ساختار ناهمگون دوره های بازپرداخت بدهی.
نسبت نقدینگی مطلق در پایان سال ارزش 0.18 نشان می دهد که 18 درصد از بدهی های کوتاه مدت مشمول بازپرداخت روزانه هستند.مقدار ضریب نسبت به دوره قبل افزایش چشمگیری داشته و اگرچه با حد نرمال مطابقت ندارد، اما باید مثبت ارزیابی شود. برای افزایش سطح نقدینگی مطلق، شرکت نیاز به مهار رشد حساب های دریافتنی، نظارت بر بازپرداخت یکنواخت و به موقع آن و کاهش سطح بدهی های کوتاه مدت دارد.
نسبت نقدینگی جاری که در پایان سال 1.1 است، نشان می دهد که وجوه نقد و دریافتی های آتی از فعالیت های جاری، بدهی های جاری را پوشش می دهد. جدول 13 نشان می دهد که وضعیت نسبت به دوره قبل (21/0+) بسیار بهتر شده است. با همبستگی این واقعیت با داده‌های جدول 11، می‌توان نتیجه گرفت که افزایش نسبت نقدینگی جاری با رشد تأمین ذخایر با سرمایه در گردش خود و وام‌ها و وام‌های بلندمدت تسهیل شده است.
نسبت پوشش در ابتدا و انتهای دوره تغییری در مقدار خود نداشته و با حد توصیه شده رسمی مطابقت ندارد. این واقعیت که k p > 1 باید قبلاً مثبت ارزیابی شود. مقدار ضریب (1.5) به این معنی است که در پایان دوره گزارش، دارایی های جاری 50٪ از بدهی های کوتاه مدت بیشتر است و نشان می دهد که شرکت ممکن است در صورت بازپرداخت فوری بدهی های کوتاه مدت با مشکل مواجه شود. برای افزایش نسبت، شرکت نیاز به پر کردن سرمایه واقعی دارد.
نسبت بدهیبا فرمول محاسبه می شود:
k o.p = دارایی های شرکت / وام های تعدیل شده شرکت = 1 + I C / (R P + K t + K T).(30)
حد ضریب عادی:
k o.p ³ 2. (31)
k o.p = 21112309 / 9277173 = 2.28 (در ابتدای سال)؛
k o.p = 28428438 / 14131183 = 2.01 (در پایان سال).
اگرچه پویایی تغییر در ضریب منفی است، اما مقدار آن با حد نرمال (31) مطابقت دارد، که از آن می‌توان نتیجه گرفت که سازمان حلال باقی می‌ماند.
این واقعیت که شرکت به طور فعال از وجوه قرض گرفته شده استفاده می کند، یعنی. بانک ها و شرکت های اعتباری مالی، شرکت را به عنوان یک مشتری حلال مهم ارزیابی می کنند و فعالیت های آن را تامین مالی می کنند.
برای خلاصه کردن نتایج محاسبات، لازم است تمام شاخص های نسبی که وضعیت مالی شرکت را مشخص می کند در یک جدول خلاصه آورده شود.
جدول 14 جدول خلاصه ضرایب اصلی مشخص کننده وضعیت مالی شرکت
| فهرست مطالب | حد نرمال | برای ابتدای سال | در پایان سال | تغییر دادن |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. نسبت دارایی های جاری و غیرجاری | - | 0,57 | 0,86 | +0,29 |
| 2. ضریب خودمختاری | ³ 0.5 | 0,56 | 0,5 | -0,06 |
3. نسبت نسبت وام گرفته شده و دارایی های شخصی |
≤ 1 | 0,78 | 0,99 | +0,21 |
4. نرخ انباشت انصاف |
- | 0,77 | 0,81 | +0,04 |
| 5. نسبت بدهی های کوتاه مدت و سرمایه دائمی | ≤ 1 | 0,32 | 0,44 | +0,12 |
| 6. عامل چابکی | 0,5 | 0,22 | 0,31 | +0,09 |
| 7. ضریب استقلال منابع تشکیل ذخایر | - | 0,63 | 0,71 | +0,08 |
| 8. نسبت پوشش ذخایر بلندمدت | ≥ k a.i. | 0,82 | 1,25 | +0,43 |
9. نسبت امنیت منابع خود |
≥ 0,1 | -0,2 | -0,08 | +0,12 |
10. ضریب مطلق نقدینگی |
³ 0.2 | 0,03 | 0,18 | +0,15 |
11. ضریب جریان نقدینگی |
³ 1 | 0,89 | 1,1 | +0,21 |
| 12. نسبت پوشش | ³ 2 | 1,5 | 1,5 | 0 |
13. ضریب کل تسویه شوندگی |
³ 2 | 2,28 | 2,01 | -0,27 |
برای مطالعه دقیق‌تر پویایی ضرایب و تأثیر آنها بر وضعیت شرکت، در حالت ایده‌آل، لازم است از مقادیر این شاخص‌ها با توجه به داده‌های شرکت در سال بهینه بهره‌برداری استفاده شود (یعنی. ، بهترین اندیکاتورها) یا یک سری روند. در غیاب چنین اطلاعاتی، از معیارهایی برای شاخص های مالی که در ادبیات اقتصادی رایج است استفاده می شود.
پویایی نسبت دارایی های جاری و غیرجاری مثبت است. افزایش ارزش آن با افزایش سهم دارایی های جاری و بر این اساس با کاهش سهم دارایی های جاری در ساختار ترازنامه شرکت همراه است. مقدار ضریب عمدتاً به دلیل ویژگی های خاص صنعت گردش وجوه شرکت است. با این حال، در طول تجزیه و تحلیل مشخص شد که بیشترین افزایش سرمایه در گردش شرکت با افزایش غیر منطقی زیاد مطالبات کوتاه مدت همراه است (ص 20)، بنابراین افزایش ارزش شاخص در این شرایط نمی تواند مثبت ارزیابی شود.
کاهش ضریب استقلال و افزایش نسبت وام گرفته شده و وجوه خود نشان دهنده افزایش وابستگی مالی شرکت به وجوه استقراضی است. با این حال، مقادیر این شاخص ها با محدودیت های نرمال مطابقت دارد. بنابراین نمی توان گفت که تغییر آنها تأثیر منفی بر فعالیت بنگاه داشته است.
تغییر در این نسبت‌ها به میزان بیشتری با افزایش بدهی‌های کوتاه‌مدت همراه است (جدول 9) که بر وضعیت مالی شرکت تأثیر منفی می‌گذارد. با این حال، افزایش قابل توجهی در بدهی های بلندمدت نیز وجود دارد (جدول 9) که به خروج شرکت از وضعیت مالی ناپایدار کمک کرده است (جدول 11). بر این اساس، این در پویایی مثبت شاخص های نسبی وضعیت مالی شرکت منعکس شد - ضریب مانورپذیری، ضریب استقلال منابع تشکیل ذخایر، ضریب تامین ذخایر با منابع بلند مدت.
پویایی شاخص های نقدینگی نسبی شرکت مثبت است - این به دلیل افزایش نقدینگی و دریافتنی های کوتاه مدت است (جدول 4). مقدار نسبت نقدینگی مطلق با موارد توصیه شده مطابقت ندارد، این نیز با عدم تحقق شرط A1 ≥ P1 تأیید می شود (جدول 12). این امر عمدتاً به دلیل سهم زیاد مطالبات کوتاه مدت است (جدول 4). بنابراین، نسبت نقدینگی جاری منطبق بر حد نرمال است که نشان دهنده توانایی شرکت در پوشش بدهی های جاری مشمول بازپرداخت مطالبات است.
فاکتور پوشش محدودیت رایج در ادبیات را برآورده نمی کند. با این حال، استاندارد بیش از حد برآورد شده است و برای یک صنعت خاص می توان تنها بر اساس پردازش آماری داده های تعدادی از شرکت ها تعیین کرد. برای افزایش سطح این نسبت، نیاز به پر کردن سرمایه واقعی، مهار رشد داراییهای غیرجاری و مطالبات بلندمدت است. در این شرکت، حقوق صاحبان سهام به اندازه کافی بزرگ است و نیاز به افزایش زیادی ندارد، سطح دارایی های غیرجاری کاهش می یابد و مطالبات بلندمدت وجود ندارد. تغییری در مقدار اندیکاتور وجود ندارد. می توان نتیجه گرفت که kp = 1.5 برای شرکت بهینه است.
پویایی نسبت بدهی کلی منفی است، که با جذب مقدار زیادی از وجوه استقراضی همراه است. با این حال، مقدار ضریب مطابق با حد نرمال است و شرکت حلال باقی می ماند.
به طور خلاصه می توان گفت که شرکت وضعیت مالی خود را بهبود بخشیده است، بنابراین اقداماتی که باید توصیه شود باید در جهت حفظ و تثبیت موقعیت به دست آمده باشد.
ذخایر برای ارتقای کارایی این بنگاه باید بر اساس کاهش سهم مطالبات کوتاه مدت و وجوه نقد باشد.
زیرا از آنجایی که نرخ رشد مطالبات کوتاه مدت (83.2%) بیشتر از نرخ رشد درآمد فروش (66.3%) است، می توان گفت که افزایش شدید مطالبات نه تنها با افزایش حجم فروش همراه است، بلکه با افزایش حجم فروش نیز همراه است. با سیاست اعتباری نادرست شرکت در رابطه با خریداران و مشتریان، سایر بدهکاران.
ما می‌توانیم راه‌های زیر را برای بهینه‌سازی سیاست اعتباری در رابطه با بدهکاران پیشنهاد کنیم:
اجرای به موقع اسناد تسویه حساب؛
ارائه تخفیف برای بازپرداخت زودهنگام بدهی؛
آزادسازی کالا با شرایط پیش پرداخت؛
ثبت معامله با خریداران با قبض تجاری با بهره برای پرداخت معوق؛
اعمال جریمه تاخیر در پرداخت
واگذاری حق مطالبه؛
فاکتورینگ؛
حمایت بیمه.
بهینه سازی (کاهش) اندازه و سهم مطالبات باعث افزایش گردش سرمایه و به حداقل رساندن خطرات ناشی از عدم پرداخت بدهی ها می شود که تأثیر مثبتی بر نتایج مالی و وضعیت مالی شرکت خواهد داشت.
مقدار وجه نقدی که یک شرکت با مدیریت خوب به آن نیاز دارد، یک سهام ایمنی است که برای پوشش عدم تعادل کوتاه مدت در جریان های نقدی طراحی شده است. افزایش موجودی نقدی در حساب های بانکی به دلیل سطح عدم تعادل در جریان های نقدی است. نرخ رشد وجوه در دوره مورد بررسی 1687 درصد بوده است. مازاد وجه نقد آزاد را می توان برای پرداخت تعهدات، سرمایه گذاری در دارایی ها و اوراق بهادار مادی و پر کردن سرمایه ذخیره استفاده کرد.
کاهش مطالبات کوتاه مدت و وجوه نقد موجود و در حساب جاری، کاهش ارزش داراییهای جاری را به دنبال خواهد داشت که بر این اساس گردش داراییهای جاری را تسریع می‌کند، سودآوری داراییهای جاری را افزایش می‌دهد و در نتیجه موجب کاهش ارزش داراییهای جاری می‌شود. افزایش درآمد فروش، سود فروش، سود خالص.
برای تعیین اثر اجرای اقدامات، لازم است نسبت گردش داراییهای جاری (k o.a.)، نسبت سود حاصل از فروش به داراییهای جاری (k p / o.a.) و نسبت سودآوری داراییهای جاری محاسبه شود. R o.a). این ضرایب نشان می دهد که به ازای هر 1 روبل دارایی های جاری، به ترتیب چند روبل از درآمد فروش، سود فروش، سود خالص دریافت شده است:
k o.a. = درآمد فروش / دارایی های جاری؛ (32)
k p/o.a. = سود حاصل از فروش / دارایی های جاری؛ (33)
R o.a. = سود خالص / دارایی های جاری، (34)
که در آن دارایی های جاری ارزش متوسط آنها برای دوره است که به صورت زیر محاسبه می شود: دارایی های جاری = (7,633,529 + 13,113,420) / 2 = 10,373,474.5 هزار روبل.
k o.a. \u003d 44,739,813 / 10,373,474.5 \u003d 4.31 روبل. از 1 روبل؛
k p/o.a. \u003d 2,658,214 / 10,373,474.5 \u003d 0.26 روبل. از 1 روبل؛
R o.a. \u003d 1,282,688 / 10,373,474.5 \u003d 0.12 روبل. از 1 روبل
با استفاده از این ضرایب، پس از اجرای اقدامات لازم است تغییر درآمد فروش (∆V)، سود فروش (∆P) و سود خالص (∆P h) محاسبه شود.
میانگین مبلغ حساب های دریافتنی برای دوره = (4,383,916 + 8,031,431) / 2 = 6,207,673.5 هزار روبل.
کاهش 25 درصدی مطالبات یعنی 1,551,918.375 هزار روبل منجر به تغییرات عملکرد زیر می شود:
∆B = 1551918.375 هزار روبل × 4.31 روبل از مالش = 6688768 هزار روبل.
∆P = 1551918.375 هزار روبل × 0.26 روبل. از مالش = 403،499 هزار روبل.
∆P h \u003d 1551918.375 هزار روبل. × 0.12 مالش. از مالش = 186230 هزار روبل.
میانگین مبلغ وجوه برای دوره = (64933 + 1160398) / 2 = 612665.5 هزار روبل.
کاهش نقدینگی رایگان تا 80 درصد یعنی 490132.4 هزار روبل. منجر به تغییرات عملکرد زیر می شود:
∆B = 490 132.4 هزار روبل. × 4.31 روبل از مالش = 2 112 471 هزار مالیدن
∆P = 490 132.4 هزار روبل. × 0.26 روبل. از مالش = 127434 هزار مالیدن
∆P h \u003d 490 132.4 هزار روبل. × 0.12 مالش. از مالش = 58816 هزار روبل.
بر این اساس، در صورت مساوی بودن سایر موارد، نتایج مالی شرکت مقادیر منعکس شده در جدول 15 را خواهد گرفت.
کاهش حساب های دریافتنی کوتاه مدت نیز باید به ترتیب منجر به کاهش سهم بدهی های کوتاه مدت و افزایش سهم حقوق صاحبان سهام در بدهی های شرکت شود و شاخص های نسبی وضعیت مالی شرکت بهبود یابد. در زیر محاسبات برخی از آنها آورده شده است.
کاهش 25٪ مطالبات در پایان دوره گزارشگری به ترتیب به 2,007,857.75 هزار روبل می رسد ، بدهی های کوتاه مدت به همان میزان کاهش می یابد و سرمایه شرکت در پایان دوره گزارش افزایش می یابد. از اینجا:
ضریب استقلال در پایان دوره گزارش به مقدار زیر خواهد بود:
k A \u003d (14,297,255 + 2,007,857.75) / 28,428,438 \u003d 0.57;
نسبت وام گرفته شده به وجوه خود:
ضریب نسبت بدهی های کوتاه مدت و سرمایه دائمی: k k.o./p.k.
نسبت بدهی کلی:
k o.p = 28,428,438 / (14,131,183 - 2,007,857.75) = 2.35.
جدول 15 نتایج مالی شرکت(به هزار روبل)
| فهرست مطالب | ارزش واقعی | اهمیت پس از اجرای اقدامات | نرخ تغییر، ٪ |
| کاهش مطالبات | |||
| دارایی های جاری | 10 373 474,5 | 8 821 556,125 | -15 |
| درآمد فروش | 44 739 813 | 51 428 581 | 15 |
| 4,31 | 5,83 | 35,3 | |
| درآمد حاصل از فروش | 2 658 214 | 3 061 713 | 15,2 |
| 0,26 | 0,35 | 34,6 | |
| سود خالص | 1 282 688 | 1 468 918 | 14,5 |
| 0,12 | 0,17 | 41,7 | |
| کاهش نقدینگی رایگان | |||
| دارایی های جاری | 10 373 474,5 | 9 883 342,1 | -4,7 |
| درآمد فروش | 44 739 813 | 46 852 284 | 4,7 |
| نسبت گردش دارایی های جاری، روبل. از 1 روبل | 4,31 | 4,74 | 10 |
| درآمد حاصل از فروش | 2 658 214 | 2 785 648 | 4,8 |
| نسبت سود حاصل از فروش به دارایی های جاری، روبل. از 1 روبل | 0,26 | 0,28 | 7,7 |
| سود خالص | 1 282 688 | 1 341 504 | 4,6 |
| بازده دارایی های جاری، مالش. از 1 روبل | 0,12 | 0,14 | 16,7 |
نتیجه گیری
کار انجام شده به ما امکان می دهد تا نتایج زیر را بگیریم:
1. وضعیت مالی شرکت Wimm-Bill-Dann OJSC در پایان دوره گزارش معمولاً ثابت است. در طول دوره گزارش، شرکت وضعیت مالی خود را بهبود بخشید - در ابتدای سال ناپایدار بود.
2. بهبود وضعیت مالی شرکت با جذب منابع بلندمدت تشکیل ذخایر (+1,830,812 هزار روبل) و افزایش سرمایه واقعی (+2,462,119 هزار روبل) تسهیل شد که عمدتاً به دلیل سود انباشته است. (افزایش 97.9% در تغییر سهام واقعی)
3. نتایج مالی بنگاه دارای روند مثبت است. در دوره گزارش، WBD JSC دارایی های خود را به طور کارآمدتری استفاده کرد، که با افزایش نرخ رشد درآمدهای فروش (66.3٪) نسبت به نرخ رشد دارایی ها (34.7٪) مشهود است.
4. در دوره گزارش، شرکت از مواد اولیه و مواد بسیار بهتر از سال گذشته استفاده کرد - نرخ رشد تنها 13.3٪ بود. نسبت زیاد تغییرات دارایی های ثابت در ارزش کل دارایی های غیرجاری (72.7%) نشان دهنده جهت گیری شرکت به سمت ایجاد شرایط مادی برای گسترش فعالیت ها است. عدم وجود مطالبات بلند مدت نیز مثبت است. با این حال، جنبه های منفی قابل توجهی در فعالیت های شرکت وجود دارد: نرخ رشد بالای مطالبات کوتاه مدت (83.2٪) و نقدینگی موجود و در حساب جاری (1687٪). بنابراین، شرکت باید اقداماتی را برای تقویت وضعیت مالی انجام دهد که عمدتاً در رابطه با کاهش سهم و نرخ رشد مطالبات و نقدینگی آزاد است.
5. برای کاهش مطالبات، اقدامات زیر برای شرکت توصیه می شود:
عرضه کالا به خریداران و مشتریان به صورت پیش پرداخت. این امر از این منظر مصلحت است که JSC WBD یک شرکت بزرگ شناخته شده است که محصولات با کیفیت بالا تولید می کند ، بنابراین خریداران و مشتریان چنین اقدامی را برای حفظ روابط سودآور انجام می دهند.
· ثبت معاملات با خریداران با قبض تجاری با سود معوق. دریافت صورتحساب باعث کاهش میزان مطالبات در دارایی های جاری شرکت نمی شود، با این حال، گزینه های بیشتری را برای مدیریت و بهینه سازی مطالبات در اختیار دارنده قرار می دهد. وجود قبض به دارنده قبض ضمانت دریافت مبلغ مشخص شده پس از مدت معینی را می دهد و به وی اجازه می دهد این قبض را با طرف مقابل خود برای کالا یا خدمات دریافتی پرداخت کند. در صورت لزوم، دارنده قبض با دریافت آن به اشخاص ثالث، زودتر از مدت تعیین شده در قبض، پول این قبض را دریافت می کند.
· برای سایر بدهکاران، توصیه می شود جریمه های تاخیر در پرداخت تعیین یا افزایش یابد.
در صورت تهیه نابهنگام اسناد تسویه حساب، لازم است این فرآیند نیز بهینه شود.
6. تخصیص بخشی از وجوه آزاد برای سرمایه گذاری های مالی بلندمدت به مصلحت است، زیرا در عین حال ارزش دارایی های جاری کاهش می یابد که گردش مالی آنها را تسریع می کند و درآمد اضافی دریافت می شود.
7. کاهش 25٪ در مطالبات کوتاه مدت منجر به افزایش درآمد فروش به میزان 6688768 هزار روبل می شود. (15٪)، سود حاصل از فروش 403،499 هزار روبل. (15.2٪) و سود خالص 186230 هزار روبل. (14.5 درصد). کاهش نقدینگی موجود و حساب جاری شرکت به میزان 80٪ منجر به افزایش درآمد فروش 2،112،471 هزار روبل می شود. (4.7٪)، سود حاصل از فروش 127،434 هزار روبل. (4.8٪) و سود خالص 58816 هزار روبل. (4.6 درصد). اجرای اقدامات در مجموع باعث افزایش درآمد فروش 8801239 هزار روبل می شود. (19.7٪)، سود حاصل از فروش 530،933 هزار روبل. (20%) و سود خالص 245046 هزار روبل. (19.1%). پویایی شاخص های عملکرد به طور مثبت بر وضعیت مالی شرکت تأثیر می گذارد. شاخص های نسبی وضعیت مالی شرکت بهبود خواهد یافت. که پس از اجرای اقدامات، وضعیت مالی ثابت می ماند، اما پیش نیازهایی برای حفظ آن ایجاد می شود.
فهرست ادبیات استفاده شده
1. Bakanov M. I.، Melnik M. V.، Sheremet A. D. نظریه تحلیل اقتصادی. کتاب درسی. / اد. M. I. Bakanova. - ویرایش پنجم، بازبینی شده. و اضافی - م.: امور مالی و آمار، 1384، - 536 ص: بیمار.
2. بردنیکووا T. B. تجزیه و تحلیل و تشخیص فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت: Proc. کمک هزینه - M.: INFRA-M، 2007. - 216 p. - (تحصیلات عالی).
3. Kovalev VV مدیریت مالی: تئوری و عمل. - ویرایش دوم، تجدید نظر شده. و اضافی - M .: TK Velby, Publishing House Prospekt, 2007. - 1024 p.
4. Miller M. V., Gerasimova E. B. تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت: کتاب درسی. - M.: FORUM: INFRA-M، 2008. - 192 p. - (تحصیلات حرفه ای).
5. Savitskaya GV تجزیه و تحلیل فعالیت اقتصادی شرکت: کتاب درسی. – ویرایش پنجم، بازبینی شده. و اضافی - M.: INFRA-M، 2009. - 367 p. - (تحصیلات عالی).
6. Sheremet AD تجزیه و تحلیل و تشخیص فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت: کتاب درسی. - M.: INFRA-M، 2009. - 367 p. - (تحصیلات عالی).
7. Sheremet AD تجزیه و تحلیل جامع فعالیت های اقتصادی. - م.: INFRA-M، 2006. - 415. - (تحصیلات عالی).
8. Sheremet A. D., Negashev E. V. روش های تحلیل مالی فعالیت های سازمان های تجاری. - M.: INFRA-M، 2003. - 237 p.
9. Sheremet A. D., Negashev E. V. روش های تحلیل مالی فعالیت های سازمان های تجاری. - ویرایش دوم، تجدید نظر شده. و اضافی - M.: INFRA-M، 2010. - 208 p.
10. وب سایت رسمی JSC "Wimm-Bill-Dann" http://www.wbd.ru.
برنامه های کاربردی
پیوست 1
پیوست 2
ترازنامه سال 2011
صورت سود و زیان سال 2011
ترازنامه سال 2010
صورت سود و زیان سال 2010
تجزیه و تحلیل ترکیب و ساختار دارایی شرکت
محاسبه در دسترس بودن دارایی های کاری و غیرجاری خود
تجزیه و تحلیل ترکیب و ساختار منابع شرکت
محاسبه خالص دارایی ها
ارزیابی پرداخت بدهی
تجزیه و تحلیل شاخص های ثبات مالی
تجزیه و تحلیل سود و استفاده از آن
تجزیه و تحلیل شاخص های سودآوری
تراز تحلیلی مقایسه ای شرکت
شرح شرکت
صورت های حسابداری 2011 و 2010
تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی
تعیین نوع وضعیت شرکت برای سال گزارش
تجزیه و تحلیل نقدینگی ترازنامه شرکت
نتیجه گیری در مورد تحلیل مالی
1. شرح شرکت
Wimm-Bill-Dann رهبر بازار محصولات لبنی و غذای کودک در روسیه و یکی از بازیگران پیشرو در بازار نوشیدنی های غیر الکلی در روسیه و کشورهای CIS است. Wimm-Bill-Dann دارای بیش از 35 کارخانه فرآوری در روسیه، اوکراین و آسیای مرکزی است. Wimm-Bill-Dann یک شبکه تولید واحد در مناطق روسیه و کشورهای مستقل مشترک المنافع ایجاد کرده است و به یک تولید کننده روسی در سراسر کشور تبدیل شده است.
اکنون گروه شرکت های Wimm-Bill-Dann شامل 37 شرکت تولیدی است. استراتژی WBD تولید محصولات لبنی در منطقه ای است که در آن مصرف می شود و بازار روسیه را با بهترین محصولات لبنی با قیمت مقرون به صرفه عرضه می کند.
هر کارخانه، هر شرکت از شرکت منحصر به فرد است، اما آنها را با یک چیز متحد می کند - کیفیت بالای محصولات. در مجموع بیش از 18 هزار نفر در این شرکت ها و در شعب تجاری WBD کار می کنند.
شناخته شده ترین برندهای ما House in the Village، Chudo، Cheerful Milkman، Bio-Max، Imunele و Lamber هستند. ما صاحب معروف ترین مارک آب میوه روسی - J7 هستیم. مارک های "Lubimiy Sad"، "Miracle Berry"، "Essentuki" کمتر محبوب نیستند. برند آگوشا ما شناخته شده ترین برند غذای کودک در روسیه است.
ماموریتشرکت ارزش های اساسی ما را منعکس می کند:
Wimm-Bill-Dann به مردم کمک می کند و هر روز آنها را با غذاهای خوشمزه و سالم برای کل خانواده خوشحال می کند.
یکی از مهمترین دلایل موفقیت کسب و کار Wimm-Bill-Dann، همکاری با شرکت فراملیتی Tetra Pak، پیشرو جهانی در تولید تجهیزات و مواد برای بسته بندی بدون عفونی کننده محصولات غذایی مایع بود. تقریباً نیم قرن پیش، تترا پاک بسته مستطیلی شکل مستطیلی شکل را توسعه داد که به دلیل قابلیت اطمینان و راحتی، محبوبیت زیادی در بین مصرف کنندگان در سراسر جهان به دست آورده است. مشارکت بین Wimm-Bill-Dann و Tetra Pak را می توان بدون اغراق استراتژیک و با هدف همکاری طولانی مدت متقابل سودمند نامید.
گروه Wimm-Bill-Dann روابط شراکتی با شرکت های معروفی مانند SIG Combibloc، GEA Finnah، Senaplast، APV دارد. نصب دستگاه های پرکن TVA، خطوط GEA Finnah، سیستم های تولید هوای استریل ماریان (ایتالیا) و سیستم های شستشو در شرکت های Wimm-Bill-Dann این امکان را فراهم می کند تا کیفیت و خواص مصرف کننده محصولات را بهبود بخشد، محصولات را با بسته بندی مناسب برای خریدار فراهم کند. و فرآیندهای تولید را بهینه کنید.
همکاری بین Wimm-Bill-Dann و شرکت فراملی Cargill، بزرگترین تامین کننده کنسانتره آب میوه در جهان، شایسته ذکر ویژه است. ما با همکاری Cargill موفق به ایجاد یک سری آب میوه J-7 شدیم که "کارت ویزیت" شرکت ما و پرفروش ترین برند آب میوه در روسیه است. به لطف همکاری با Cargill، J-7 به یک معیار شناخته شده برای تمام تولید کنندگان روسی آب میوه و نوشیدنی های آبمیوه تبدیل شده است.
یکی از ماموریت های اصلی Wimm-Bill-Dann کار به نفع اقتصاد روسیه، تلاش برای حداکثر استفاده از فرصت های تامین کنندگان روسی مواد اولیه، تجهیزات و بسته بندی است. امروزه Wimm-Bill-Dann با تولید کنندگان مواد بسته بندی مانند Ruskart، Soyuz و BFK-Invest همکاری می کند. در حال حاضر، شرکت های گروه Wimm-Bill-Dann از خدمات 286 تامین کننده از جمله 251 شرکت روسی استفاده می کنند. تعداد تامین کنندگان Wimm-Bill-Dann به طور مداوم در حال افزایش است.
Wimm-Bill-Dann مخصوصاً به استقبال زیاد از محصولات خود توسط بزرگترین شرکت های غربی فعال در بازار روسیه افتخار می کرد. به عنوان مثال، Wimm-Bill-Dann تامین کننده رستوران های فست فود روسی زنجیره مک دونالد شد. توافقات با مک دونالد افزایش عرضه شیر از سوی Wimm-Bill-Dann را به همراه افتتاح رستوران های زنجیره ای جدید در شهرهای روسیه فراهم می کند.
یکی دیگر از شرکای مهم استراتژیک Wimm-Bill-Dann، Kellog's است که یک تولید کننده مشهور جهانی غلات و غلات صبحانه است. فروشگاه‌های مسکو مرتباً میزبان مزه‌های غلات صبحانه Kellog با استفاده از محصولات لبنی Wimm-Bill-Dann هستند.
صورت های حسابداری 2011 و 2010
ترازنامه
|
فرم № 1 با توجه به OKUD | ||||||
|
تاریخ (سال، ماه، روز) | ||||||
|
سازمان JSC "Wimm-Bill-Dann" OKPO | ||||||
|
شماره شناسایی مالیات دهندگان TIN | ||||||
|
نوع فعالیت تولید لبنیاتمحصولات OKVED | ||||||
|
شرکت سهامی عام/ دارایی خصوصی تحت OKOPF/OKFS | ||||||
|
واحد اندازه گیری: هزار روبل توسط OKEI | ||||||
|
مکان (آدرس) 127591، مسکو، بزرگراه دمیتروفسکو،د 108 |
||||||
|
تاریخ تایید | ||||||
|
تاریخ ارسال (قبولی) | ||||||
|
کد نشانگر |
در ابتدای سال گزارش |
در پایان دوره گزارش | ||||
|
من. دارایی های ثابت دارایی های نامشهود | ||||||
|
دارایی های ثابت | ||||||
|
ساخت و ساز در حال انجام است | ||||||
|
سرمایه گذاری های سودآور در ارزش های مادی | ||||||
|
سرمایه گذاری های مالی بلند مدت | ||||||
|
دارایی های مالیات معوق | ||||||
|
سایر دارایی های غیرجاری | ||||||
|
TOTAL اما بخش I | ||||||
فرم 0710001
|
IIدارایی های جاری | |||
|
شامل: مواد خام، مواد و سایر ارزش های مشابه | |||
|
حیوانات برای رشد و پروار | |||
|
هزینه های کار در حال پیشرفت | |||
|
کالاهای تمام شده و کالاهای برای فروش مجدد |
1 .749.843 |
||
|
کالاهای ارسال شده | |||
|
هزینه های آینده | |||
|
سایر موجودی ها و هزینه ها | |||
|
مالیات بر ارزش افزوده بر اشیاء با ارزش به دست آمده | |||
|
حساب های دریافتنی (که انتظار می رود پرداخت های آنها بیش از 12 ماه پس از تاریخ گزارش باشد) | |||
|
حساب های دریافتنی (که انتظار می رود تا 12 ماه پس از تاریخ گزارش، پرداخت شود) | |||
|
از جمله: خریداران و مشتریان | |||
|
سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت | |||
|
پول نقد | |||
|
سایر دارایی های جاری | |||
|
TOTAL اما بخش II | |||
|
تعادل |
فرم 071 LLC 1 s.
|
کد نشانگر |
در ابتدای سال گزارش |
در پایان دوره گزارش |
|
|
III. سرمایه ورزرو سرمایه قانونی | |||
|
بازخرید سهام خود از سهامداران | |||
|
سرمایه اضافی | |||
|
سرمایه ذخیره | |||
|
از جمله: ذخایر تشکیل شده طبق قانون | |||
|
ذخایر تشکیل شده مطابق با اسناد تشکیل دهنده | |||
|
سود انباشته (زیان کشف نشده) | |||
|
TOTAL برای بخش III | |||
|
IVوظایف بلند مدت وام و اعتبار | |||
|
سایر بدهی های بلند مدت | |||
|
TOTAL اما بخش IV | |||
|
Vتعهدات کوتاه مدت وام و اعتبار | |||
|
حساب های پرداختنی | |||
|
از جمله: تامین کنندگان و پیمانکاران | |||
|
بدهی به کارکنان سازمان | |||
|
بدهی به وجوه خارج از بودجه دولتی | |||
|
بدهی اما مالیات و کارمزد | |||
|
سایر طلبکاران | |||
|
بدهی به شرکت کنندگان (موسسین) برای پرداخت درآمد | |||
|
درآمد دوره های آینده | |||
|
ذخیره برای هزینه های آینده | |||
|
دیگر بدهی های جاری | |||
|
TOTAL اما بخش V | |||
|
تعادل | |||
|
گواهی در دسترس بودن اشیاء قیمتی ثبت شده در حساب های خارج از ترازنامه دارایی های ثابت اجاره ای | |||
|
از جمله لیزینگ | |||
|
دارایی های موجودی برای نگهداری پذیرفته شده است | |||
|
کالا برای کمیسیون پذیرفته می شود | |||
|
بدهی رد شده بدهکاران ورشکسته | |||
|
وثیقه تعهدات و پرداخت های دریافتی | |||
|
تضمین برای تعهدات و پرداخت های صادر شده | |||
|
کاهش ارزش سهام مسکن | |||
|
استهلاک اشیاء بهبود خارجی و سایر آنالوگ ها / اشیاء | |||
|
دارایی های نامشهود دریافت شده برای استفاده | |||
|
مواد پذیرفته شده برای بازیافت | |||
|
تجهیزات برای نصب پذیرفته شده است | |||
|
اشکال گزارش دقیق | |||
|
دارایی های ثابت در اجاره | |||
|
از جمله آنهایی که به اجاره فرعی منتقل شده اند |
گزارش در مورد درآمد و زیان های مادی
مطابق ژانویه دسامبر 2011
فرم شماره 2 بر اساس تاریخ OKUD (سال، ماه، روز)
سازمان JSC "Vnmm-Bnl.p.-Dann"
شناسنامه دار مالیات دهنده
نوع فعالیت
شکل سازمانی و قانونی / شکل مالکیت
شرکت سهامی باز / ملک خصوصی
واحد اندازه گیری: هزار روبل
|
فهرست مطالب |
در طول دوره گزارش |
برای مدت مشابه سال قبل |
|
|
نام | |||
|
درآمد و هزینه های مربوط به فعالیت های عادی عواید (خالص) حاصل از فروش کالاها، محصولات، کارها، خدمات (خالص مالیات بر ارزش افزوده، عوارض و پرداخت های اجباری مشابه) | |||
|
بهای تمام شده کالاها، محصولات، آثار، خدمات فروخته شده | |||
|
سود ناخالص | |||
|
هزینه های فروش | |||
|
هزینه های مدیریت | |||
|
سود (زیان) حاصل از فروش |
3, 726388 | ||
|
سایر درآمدها و هزینه هابهره قابل دریافت | |||
|
درصدی که باید پرداخت شود | |||
|
درآمد حاصل از مشارکت در سازمان های دیگر | |||
|
درآمد دیگر | |||
|
هزینه های دیگر | |||
|
سود (زیان) قبل از مالیات |
4, 272.169 |
||
|
دارایی های مالیات معوق | |||
|
بدهی مالیاتی معوق | |||
|
مالیات بر درآمد جاری | |||
|
مالیات بر درآمد جاری (دوره های گزارش گذشته) | |||
|
سایر پرداخت های مشابه (تحریم های مالیاتی) | |||
|
سایر سودها (زیان) | |||
|
درآمد خالص (ضرر)گزارش نویسی عادت زنانه | |||
|
برای ارجاع بدهی های مالیاتی دائمی (دارایی ها) | |||
|
سود کلان (زیان) هر سهم | |||
|
سود کاهش یافته (زیان) هر سهم | |||
ترازنامه
بر روی31 دسامبر _ 2010_ جی.
سازمان JSC "Wimm-Bnll-Dann"
شماره شناسایی مالیاتی
نوع فعالیت تولید لبنیات
فرم شماره 1 طبق OKUD
تاریخ (سال، ماه، روز)
تهیه ترازنامه و صورت سود و زیان شرکت. محاسبه میزان در دسترس بودن دارایی های جاری و غیرجاری خود. ارزیابی پرداخت بدهی، محاسبه خالص دارایی ها. تجزیه و تحلیل شاخص های ثبات مالی و شاخص های سودآوری.
ارسال کار خوب خود را در پایگاه دانش ساده است. از فرم زیر استفاده کنید
دانشجویان، دانشجویان تحصیلات تکمیلی، دانشمندان جوانی که از دانش پایه در تحصیل و کار خود استفاده می کنند از شما بسیار سپاسگزار خواهند بود.
نوشته شده در http://www.allbest.ru/
1. شرح شرکت
2. صورت های حسابداری سال 1390 و 2010
2.1 ترازنامه سال 2011
2.2 صورت سود و زیان سال 2011
2.3 ترازنامه سال 2010
2.4 صورت سود و زیان سال 2010
3. تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی
3.1 تجزیه و تحلیل ترکیب و ساختار دارایی شرکت
3.2 محاسبه دارایی های جاری و غیرجاری خود
3.3 تجزیه و تحلیل ترکیب و ساختار منابع شرکت
3.4 محاسبه خالص دارایی ها
3.5 ارزیابی پرداخت بدهی
3.6 تجزیه و تحلیل شاخص های ثبات مالی
3.7 تجزیه و تحلیل سود و استفاده از آنها
3.8 تجزیه و تحلیل شاخص های سودآوری
3.9 ترازنامه تحلیلی مقایسه ای شرکت
3.10 تعیین نوع وضعیت شرکت برای سال گزارش
3.11 تجزیه و تحلیل نقدینگی ترازنامه شرکت
نظر در مورد تجزیه و تحلیل مالی JSC Wimm-Bill-Dann
1. شرح شرکت
تعادل سودآوری مالی
Wimm-Bill-Dann رهبر بازار محصولات لبنی و غذای کودک در روسیه و یکی از بازیگران پیشرو در بازار نوشابه در روسیه و کشورهای CIS است. Wimm-Bill-Dann دارای بیش از 35 کارخانه فرآوری در روسیه، اوکراین و آسیای مرکزی است. Wimm-Bill-Dann یک شبکه تولید واحد در مناطق روسیه و کشورهای مستقل مشترک المنافع ایجاد کرده است و به یک تولید کننده روسی در سراسر کشور تبدیل شده است.
اکنون گروه شرکت های Wimm-Bill-Dann شامل 37 شرکت تولیدی است. استراتژی WBD تولید محصولات لبنی در منطقه ای است که در آن مصرف می شود و بازار روسیه را با بهترین محصولات لبنی با قیمت مقرون به صرفه عرضه می کند.
هر کارخانه، هر شرکت از شرکت منحصر به فرد است، اما آنها را با یک چیز متحد می کند - کیفیت بالای محصولات. در مجموع بیش از 18 هزار نفر در این شرکت ها و در شعب تجاری WBD کار می کنند.
شناخته شده ترین برندهای ما House in the Village، Chudo، Cheerful Milkman، Bio-Max، Imunele و Lamber هستند. ما صاحب معروف ترین مارک آب میوه روسی - J7 هستیم. مارک های "Lubimiy Sad"، "Miracle Berry"، "Essentuki" کمتر محبوب نیستند. برند آگوشا ما شناخته شده ترین برند غذای کودک در روسیه است.
ماموریتشرکت ارزش های اساسی ما را منعکس می کند:
Wimm-Bill-Dann به مردم کمک می کند و هر روز آنها را با غذاهای خوشمزه و سالم برای کل خانواده خوشحال می کند.
یکی از مهمترین دلایل موفقیت کسب و کار Wimm-Bill-Dann، همکاری با شرکت فراملیتی Tetra Pak، پیشرو جهانی در تولید تجهیزات و مواد برای بسته بندی بدون عفونی کننده محصولات غذایی مایع بود. تقریباً نیم قرن پیش، تترا پاک بسته مستطیلی شکل مستطیلی شکل را توسعه داد که به دلیل قابلیت اطمینان و راحتی، محبوبیت زیادی در بین مصرف کنندگان در سراسر جهان به دست آورده است. مشارکت بین Wimm-Bill-Dann و Tetra Pak را می توان بدون اغراق استراتژیک و با هدف همکاری طولانی مدت متقابل سودمند نامید.
گروه Wimm-Bill-Dann روابط شراکتی با شرکت های معروفی مانند SIG Combibloc، GEA Finnah، Senaplast، APV دارد. نصب دستگاه های پرکن TVA، خطوط GEA Finnah، سیستم های تولید هوای استریل ماریان (ایتالیا) و سیستم های شستشو در شرکت های Wimm-Bill-Dann این امکان را فراهم می کند تا کیفیت و خواص مصرف کننده محصولات را بهبود بخشد، محصولات را با بسته بندی مناسب برای خریدار فراهم کند. و فرآیندهای تولید را بهینه کنید.
همکاری بین Wimm-Bill-Dann و شرکت فراملی Cargill، بزرگترین تامین کننده کنسانتره آب میوه در جهان، شایسته ذکر ویژه است. ما با همکاری Cargill موفق به ایجاد یک سری آب میوه J-7 شدیم که "کارت ویزیت" شرکت ما و پرفروش ترین برند آب میوه در روسیه است. به لطف همکاری با Cargill، J-7 به یک معیار شناخته شده برای تمام تولید کنندگان روسی آب میوه و نوشیدنی های آبمیوه تبدیل شده است.
یکی از ماموریت های اصلی Wimm-Bill-Dann کار به نفع اقتصاد روسیه، تلاش برای حداکثر استفاده از فرصت های تامین کنندگان روسی مواد اولیه، تجهیزات و بسته بندی است. امروزه Wimm-Bill-Dann با تولید کنندگان مواد بسته بندی مانند Ruskart، Soyuz و BFK-Invest همکاری می کند. در حال حاضر، شرکت های گروه Wimm-Bill-Dann از خدمات 286 تامین کننده از جمله 251 شرکت روسی استفاده می کنند. تعداد تامین کنندگان Wimm-Bill-Dann به طور مداوم در حال افزایش است.
Wimm-Bill-Dann به ویژه به استقبال زیاد از محصولات خود توسط بزرگترین شرکت های غربی فعال در بازار روسیه افتخار می کرد. به عنوان مثال، Wimm-Bill-Dann به تامین کننده رستوران های فست فود روسی شبکه مک دونالد تبدیل شده است.قراردادها با مک دونالد شامل افزایش عرضه شیر از Wimm-Bill-Dann به عنوان رستوران های زنجیره ای جدید در شهرهای روسیه است.
یکی دیگر از شرکای مهم استراتژیک Wimm-Bill-Dann، Kellog's است، یک تولید کننده مشهور جهانی غلات و غلات صبحانه. فروشگاه های مسکو به طور منظم میزبان مزه کردن غلات صبحانه Kellog با استفاده از محصولات لبنی Wimm-Bill-Dann هستند.
2. صورت های حسابداری 2011 و 2010جی.
2.1 ترازنامه سال 2011
ترازنامه
|
فرم № 1 با توجه به OKUD |
||||
|
تاریخ (سال، ماه، روز) |
||||
|
سازمان JSC "Vimm-B"ایل دان" OKPO |
||||
|
شماره شناسایی مالیات دهندگان TIN |
||||
|
نوع فعالیت تولید لبنیاتمحصولات OKVED |
||||
|
شکل سازمانی و قانونی / شکل مالکیت شرکت سهامی عام/ دارایی خصوصی تحت OKOPF/OKFS |
||||
|
واحد اندازه گیری: هزار روبل توسط OKEI |
||||
|
مکان (آدرس) 127591 مسکو، بزرگراه دمیتروفسکو،د 108 |
||||
|
تاریخ تایید |
||||
|
تاریخ ارسال (قبولی) |
||||
|
کد نشانگر |
در ابتدای سال گزارش |
در پایان دوره گزارش |
||
|
من. دارایی های ثابت دارایی های نامشهود |
||||
|
دارایی های ثابت |
||||
|
ساخت و ساز در حال انجام است |
||||
|
دارایی های مالیات معوق |
||||
|
سایر دارایی های غیرجاری |
||||
|
TOTAL اما بخش I |
فرم 0710001
|
IIدارایی های جاری |
||||
|
شامل: مواد خام، مواد و سایر ارزش های مشابه |
||||
|
1 .749.843 |
||||
|
کالاهای ارسال شده |
||||
|
هزینه های آینده |
||||
|
سایر موجودی ها و هزینه ها |
||||
|
حساب های دریافتنی (که انتظار می رود پرداخت های آنها بیش از 12 ماه پس از تاریخ گزارش باشد) |
||||
|
حساب های دریافتنی (که انتظار می رود تا 12 ماه پس از تاریخ گزارش، پرداخت شود) |
||||
|
پول نقد |
||||
|
سایر دارایی های جاری |
||||
|
TOTAL اما بخش II |
||||
|
تعادل |
فرم 071 LLC 1 s.
|
کد نشانگر |
در ابتدای سال گزارش |
در پایان دوره گزارش |
||
|
III. سرمایه ورزرو سرمایه قانونی |
||||
|
سرمایه اضافی |
||||
|
سرمایه ذخیره |
||||
|
از جمله: ذخایر تشکیل شده طبق قانون |
||||
|
TOTAL برای بخش III |
||||
|
IVوظایف بلند مدت وام و اعتبار |
||||
|
TOTAL اما بخش IV |
||||
|
Vتعهدات کوتاه مدت وام و اعتبار |
||||
|
حساب های پرداختنی |
||||
|
بدهی اما مالیات و کارمزد |
||||
|
سایر طلبکاران |
||||
|
درآمد دوره های آینده |
||||
|
ذخیره برای هزینه های آینده |
||||
|
TOTAL اما بخش V |
||||
|
تعادل |
||||
|
از جمله لیزینگ |
||||
|
کالا برای کمیسیون پذیرفته می شود |
||||
|
تضمین برای تعهدات و پرداخت های صادر شده |
||||
|
کاهش ارزش سهام مسکن |
||||
|
استهلاک اشیاء بهبود خارجی و سایر آنالوگ ها / اشیاء |
||||
|
دارایی های نامشهود دریافت شده برای استفاده |
||||
|
اشکال گزارش دقیق |
||||
|
دارایی های ثابت در اجاره |
||||
|
از جمله آنهایی که به اجاره فرعی منتقل شده اند |
2.2 صورت سود و زیان سال 2011
|
فهرست مطالب |
در طول دوره گزارش |
برای مدت مشابه سال قبل |
||
|
نام |
||||
|
درآمد و هزینه های مربوط به فعالیت های عادی |
||||
|
سود ناخالص |
||||
|
هزینه های فروش |
||||
|
هزینه های مدیریت |
||||
|
سود (زیان) حاصل از فروش |
3, 726388 |
|||
|
سایر درآمدها و هزینه هابهره قابل دریافت |
||||
|
درصدی که باید پرداخت شود |
||||
|
درآمد دیگر |
||||
|
هزینه های دیگر |
||||
|
سود (زیان) قبل از مالیات |
4, 272.169 |
|||
|
دارایی های مالیات معوق |
||||
|
بدهی مالیاتی معوق |
||||
|
مالیات بر درآمد جاری |
||||
|
مالیات بر درآمد جاری (دوره های گزارش گذشته) |
||||
|
سایر سودها (زیان) |
||||
|
درآمد خالص (ضرر)گزارش نویسی عادت زنانه |
||||
|
برای ارجاع |
||||
|
سود کلان (زیان) هر سهم |
||||
2.3 ترازنامه سال 2010
|
در ابتدای گزارش |
در پایان گزارش |
|||
|
نشانگر |
||||
|
من. دارایی های ثابت |
||||
|
دارایی های نامشهود |
||||
|
دارایی های ثابت |
||||
|
ساخت و ساز در حال انجام است |
||||
|
سرمایه گذاری های سودآور در ارزش های مادی |
||||
|
سرمایه گذاری های مالی بلند مدت |
||||
|
دارایی های مالیات معوق |
||||
|
سایر دارایی های غیرجاری |
||||
|
TOTAL برای بخش I |
||||
|
II. دارایی های جاری |
||||
|
شامل: مواد خام، مواد و سایر ارزش های مشابه |
||||
|
حیوانات برای رشد و پروار |
||||
|
هزینه های کار در حال پیشرفت |
||||
|
کالاهای تمام شده و کالاهای برای فروش مجدد |
||||
|
کالاهای ارسال شده |
||||
|
هزینه های آینده |
||||
|
سایر موجودی ها و هزینه ها |
||||
|
مالیات بر ارزش افزوده بر اشیاء با ارزش به دست آمده |
||||
|
حساب های دریافتنی (که انتظار می رود بیش از 12 ماه پس از تاریخ گزارش، پرداخت شود) |
||||
|
حساب های دریافتنی (که انتظار می رود تا 12 ماه پس از تاریخ گزارش، پرداخت شود) |
||||
|
از جمله: خریداران و مشتریان |
||||
|
سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت |
||||
|
پول نقد |
||||
|
سایر دارایی های جاری |
||||
|
TOTAL برای بخش II |
||||
|
تعادل |
|
کد نشانگر |
بازگشت به بالا دوره گزارش |
در پایان دوره گزارش |
||
|
III. سرمایه و ذخایر سرمایه مجاز |
||||
|
بازخرید سهام خود از سهامداران |
||||
|
سرمایه اضافی |
||||
|
سرمایه ذخیره |
||||
|
از جمله: ذخایر تشکیل شده طبق قانون |
||||
|
ذخایر تشکیل شده مطابق با اسناد تشکیل دهنده |
||||
|
سود انباشته (زیان کشف نشده) |
||||
|
TOTAL برای بخش III |
||||
|
IV. وظایف بلند مدت وام و اعتبار |
||||
|
بدهی مالیاتی معوق |
||||
|
سایر بدهی های بلند مدت |
||||
|
TOTAL برای بخش IV |
||||
|
V. تعهدات کوتاه مدت وام و اعتبار |
||||
|
حساب های پرداختنی |
||||
|
از جمله: تامین کنندگان و پیمانکاران |
||||
|
بدهی به کارکنان سازمان |
||||
|
بدهی به وجوه خارج از بودجه دولتی |
||||
|
بدهی بابت مالیات و عوارض |
||||
|
سایر طلبکاران |
||||
|
بدهی به شرکت کنندگان (موسسین) برای پرداخت درآمد |
||||
|
درآمد دوره های آینده |
||||
|
ذخیره برای هزینه های آینده |
||||
|
دیگر بدهی های جاری |
||||
|
TOTAL برای بخش V |
||||
|
تعادل |
||||
|
گواهی در دسترس بودن اشیاء قیمتی ثبت شده در حساب های خارج از ترازنامه دارایی های ثابت اجاره ای |
||||
|
از جمله لیزینگ |
||||
|
دارایی های موجودی برای نگهداری پذیرفته شده است |
||||
|
کالا برای کمیسیون پذیرفته می شود |
||||
|
بدهی رد شده بدهکاران ورشکسته |
||||
|
وثیقه تعهدات و پرداخت های دریافتی |
||||
|
تضمین برای تعهدات و پرداخت های صادر شده |
||||
|
کاهش ارزش سهام مسکن |
||||
|
استهلاک اشیاء بهبود خارجی و سایر اشیاء مشابه |
||||
|
دارایی های نامشهود دریافت شده برای استفاده |
||||
|
مواد پذیرفته شده برای بازیافت |
||||
|
تجهیزات برای نصب پذیرفته شده است |
||||
|
اشکال گزارش دقیق |
||||
|
دارایی های ثابت در اجاره |
||||
|
از جمله اجاره فرعی |
||||
2.4 صورت سود و زیان سال 2010
|
فهرست مطالب |
برای گزارش |
برای همان دوره |
||
|
نام |
پارسال |
|||
|
درآمد و هزینه های ناشی از فعالیت های عادی درآمد (خالص) حاصل از فروش کالاها، محصولات، کارها، خدمات (خالص مالیات بر ارزش افزوده، عوارض و پرداخت های اجباری مشابه) |
||||
|
بهای تمام شده کالاها، محصولات، آثار، خدمات فروخته شده |
||||
|
سود ناخالص |
||||
|
هزینه های فروش |
||||
|
هزینه های مدیریت |
||||
|
سود (زیان) حاصل از فروش |
||||
|
سایر درآمدها و هزینه هابهره قابل دریافت |
||||
|
درصدی که باید پرداخت شود |
||||
|
درآمد حاصل از مشارکت در سازمان های دیگر |
||||
|
درآمد دیگر |
||||
|
هزینه های دیگر |
||||
|
سود(ضایعه) قبل از مالیات |
||||
|
دارایی های مالیات معوق |
||||
|
بدهی مالیاتی معوق |
||||
|
مالیات بر درآمد جاری |
||||
|
مالیات بر درآمد جاری (دوره های گزارش گذشته) |
||||
|
سایر پرداخت های مشابه (تحریم های مالیاتی) |
||||
|
سایر سودها (زیان) |
||||
|
سود خالص (زیان) دوره گزارشگری |
||||
|
برای ارجاع بدهی های مالیاتی دائمی (دارایی ها) |
||||
|
سود پایه (زیان) هر سهم |
||||
|
سود کاهش یافته (زیان) هر سهم |
3. تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی
3.1 تجزیه و تحلیل ترکیب و ساختار دارایی شرکت
میز 1
|
تجزیه و تحلیل ترکیب و ساختار اموال |
||||||||
|
شاخص ها |
در ابتدای دوره گزارش |
در پایان دوره گزارش |
تغییرات برای دوره گزارش |
% به کل تغییرen (struct-rتغییر دارایی |
||||
|
هزار روبل |
% به کل (دارایی های) |
هزار روبل |
% از کل (دارایی) |
هزار روبل |
% تا ابتدای سالکل دارایی. |
|||
|
دارایی های ثابت: |
دارایی های ثابت: |
|||||||
|
دارایی های نامشهود |
||||||||
|
دارایی های ثابت |
||||||||
|
ساخت و ساز در حال انجام است |
||||||||
|
سرمایه گذاری های مالی بلند مدت |
||||||||
|
سایر دارایی های غیرجاری |
||||||||
|
دارایی ها: |
||||||||
|
موجودی و هزینه ها |
||||||||
|
حساب های دریافتنی |
||||||||
|
سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت |
||||||||
|
پول نقد |
||||||||
|
سایر دارایی های جاری |
||||||||
|
جمع: |
||||||||
|
جمع: |
جدول بالا را در نظر بگیرید. این نشان می دهد که ترازنامه برای دوره گزارش تقریباً 8 میلیارد روبل افزایش یافته است. 0.25 درصد که روند مثبتی است. درآمدهای تحت کد 110 برای دوره گزارش 11 میلیارد روبل افزایش یافت که تقریباً 122٪ بود (فرم 2 را برای سال 2011 ببینید)
چنین نتایج خوبی در درجه اول به دلیل افزایش حجم تولید، افزایش موجودی و هزینه ها به میزان 3.25٪ به دست آمد. در نتیجه، حجم نقدینگی بنگاه 1 درصد افزایش یافت، اما چنین افزایش اندکی ممکن است باعث ایجاد نگرانی هایی در بین طلبکاران شود. سایر دارایی های جاری در طول دوره گزارش 0.8٪ رشد کردند، این امر با خرید سهام خود برای فروش مجدد بیشتر تسهیل شد. کل گروه دارایی های جاری در طول سال 0.66٪ افزایش یافت که به 3،648،914 هزار روبل رسید، علیرغم این واقعیت که شاخص های سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت بیش از 2.5٪ کاهش یافت.
دارایی های غیرجاری برای سال 0.24 افزایش یافت که از نظر پولی به 4،177،875 هزار روبل رسید. از محاسبات می توان دریافت که به طور کلی پویایی منفی در گروه وجود ندارد، اما افزایش معنی دار نبوده و به طور میانگین 0.5 بوده است. شایان ذکر است که این گروه همچنین سهام خریداری شده توسط کارخانه و همچنین سرمایه گذاری در ساخت کارخانه در سنت پترزبورگ را منعکس کرده است.
به طور کلی می توان مشاهده کرد که دارایی های غیرجاری سهم زیادی در ترازنامه به خود اختصاص داده اند که نشان دهنده سطح بالای کیفیت دارایی های غیرجاری است، اما در طول سال 3 برابر کمتر از دارایی های ثابت رشد کرده اند که نشان می دهد سهامداران علاقه ای به سرمایه گذاری های بلندمدت نداشتند و هدفشان به حداکثر رساندن سود شرکت بود.
3.2 محاسبه دارایی های جاری و غیرجاری خود
جدول 2-الف محاسبه در دسترس بودن سرمایه در گردش خود
|
شماره p / p |
شاخص ها |
در ابتدای گزارش |
در پایان گزارش |
تغییر دادن-من طرفدار گزارش هستم |
|
|
منابع وجوه شخصی (بخش 3 بدهی ها) |
|||||
|
وام ها و قرض های بلند مدت (4 بخش بدهی ها) |
|||||
|
منابع وجوه شخصی (1 امتیاز + 2) |
|||||
|
دارایی های غیرجاری (1 بخش دارایی) |
|||||
|
در دسترس بودن سرمایه در گردش خود (بند 3-4) |
|||||
|
|
جدول 2-ب
|
شماره p / p |
شاخص ها |
در ابتدای گزارش |
در پایان گزارش |
تغییر دادن-من طرفدار گزارش هستم |
|
|
موجودی و هزینه ها |
|||||
|
پول نقد |
|||||
|
حساب های دریافتنی |
|||||
|
سایر دارایی های جاری |
|||||
|
کل سرمایه در گردش |
|||||
|
وام های کوتاه مدت، تسویه حساب ها و سایر بدهی ها |
|||||
|
در دسترس بودن سرمایه در گردش خود (5 نشانگر-6) |
|||||
|
سهم سرمایه در گردش خود به طور کلی |
از محاسبات فوق می توان به نتایج زیر دست یافت:
حقوق صاحبان سهام در دارایی های جاری حدود 25 درصد است که به احتمال زیاد به دلیل ویژگی های تولید است. از آنجایی که چرخه تولید و فروش کالا به طور متوسط 2-5 روز طول می کشد، تاخیر در پرداخت بدهی 3-5 روز و برای مشتریان کلیدی به طور متوسط 14 روز است. یعنی پولی که برای تولید خرج شده بعد از 5 روز تا حدی برگشت داده می شود و کل مبلغ در 14 روز به حساب شرکت واریز می شود. بنابراین، برای یک سازمان ارزان‌تر است که هر از گاهی به وام‌های کوتاه‌مدت متوسل شود تا اینکه از داراییهای غیرجاری و غیره وجوه جمع آوری کند.
لازم به ذکر است که وجوه شخصی (SOS) در دوره حسابداری در نظر گرفته شده، مقدار وجوه قرض گرفته شده را پوشش نمی دهد، که ممکن است نشان دهنده عدم نقدشوندگی شرکت باشد.
با این حال، همانطور که می بینیم، حتی در روند منفی نیز جنبه های مثبت وجود دارد، سهم SOS افزایش نیافته، اما کاهش هم نداشته است، بر این اساس می توان نتیجه گرفت که این شرکت با این پدیده دست و پنجه نرم می کند. همچنین پایداری نتایج به ما این حق را می دهد که فرض کنیم شرکت سهم بازار ثابت خود را دارد و باید برای افزایش این سهم در دوره های آتی تلاش کرد.
3.3 تجزیه و تحلیل ترکیب و ساختار منابع شرکت
جدول 3 تجزیه و تحلیل ترکیب و ساختار منابع سازمانی
|
شاخص ها |
در ابتدای دوره گزارش |
در پایان دوره گزارش |
تغییرات در طول دوره گزارش |
% به کل تغییر |
||||
|
هزار روبل |
% به کل |
هزار روبل |
% به کل |
هزار روبل |
% تا ابتدای سال |
|||
|
وجوه شخصی (سرمایه و ذخایر): |
||||||||
|
سرمایه مجاز |
||||||||
|
سرمایه اضافی |
||||||||
|
سرمایه ذخیره |
||||||||
|
تامین مالی هدف و دریافت هدف |
||||||||
|
سود انباشته |
||||||||
|
ضرر نامعلوم |
||||||||
|
وجوه استقراضی و بدهی: |
||||||||
|
اعتبارات و وام های بلند مدت |
||||||||
|
اعتبارات و وام های کوتاه مدت |
||||||||
|
حساب های پرداختنی |
||||||||
|
پرداخت سود سهام |
||||||||
|
درآمد دوره های آینده |
||||||||
|
ذخیره برای هزینه ها و پرداخت های آتی |
||||||||
|
سایر بدهی های کوتاه مدت |
||||||||
این جدول نشان می دهد که طی دوره گزارش امکان رساندن وجوه خود و وجوه استقراضی به نسبت 50/50 وجود نداشت. علیرغم تمام تلاش های مدیریت ارشد: افزایش سرمایه مجاز، معرفی سرمایه اضافی، میزان وجوه استقراضی نسبت به سال قبل 22 درصد افزایش یافته است، در حالی که حقوق صاحبان سهام نسبت به مدت مشابه تنها 2 درصد افزایش یافته است. به 6 میلیارد روبل. مالش. و 700 میلیون روبل. به ترتیب.
با این حال، با وجود تغییر بزرگ در ساختار بدهی ها در جهت افزایش AP و بدهی ها، شرکت موفق شد در محدوده نسبت نزدیک به بهینه حقوق صاحبان سهام و سرمایه استقراضی باقی بماند. این امر عمدتاً با افزایش حساب های پرداختنی حاصل شد (همانطور که از ترازنامه شرکت مشاهده می شود 70٪ این بدهی بدهی به تأمین کنندگان است.) که باعث افزایش حجم سهام و در نتیجه افزایش حجم تولید شد.
بنابراین، می توان نتیجه گرفت که سازمان سرمایه در گردش را با هزینه بدهی به تامین کنندگان تشکیل داده است. و اگر در ابتدای سال سازمان همچنان می توانست بدهی های خود را پوشش دهد و با + 9٪ بیرون بیاید، در پایان سال وضعیت دقیقاً برعکس تغییر کرد، زیرا تا پایان سال میزان وجوه قرض شده افزایش یافت. با 6 میلیارد روبل و CC فقط 705071 هزار روبل. r., i.e. 110%
3.4 محاسبه خالص دارایی ها
جدول شماره 4
اسناد مشابه
ماهیت اقتصادی و انواع سود. تئوری مدیریت سود شرکت. گروه های اصلی شاخص های سودآوری. تجزیه و تحلیل شاخص های اصلی مالی و اقتصادی شرکت Wimm-Bill-Dann. ارزیابی شاخص های سودآوری شرکت ها.
مقاله ترم، اضافه شده در 11/11/2014
در نظر گرفتن ویژگی های محاسبه در دسترس بودن سرمایه در گردش خود شرکت. ویژگی های شاخص های اصلی ثبات مالی، مراحل محاسبه خالص دارایی ها. تجزیه و تحلیل تراز تحلیلی مقایسه ای شرکت برای دوره گزارش.
تست، اضافه شده در 04/04/2013
مفهوم پرداخت بدهی و رویکردهای ارزیابی آن. ضرایب مشخص کننده پرداخت بدهی تجزیه و تحلیل ترکیب، ساختار و پویایی دارایی ها و منابع تشکیل اموال سازمان، ثبات مالی، گردش دارایی های جاری.
مقاله ترم، اضافه شده در 2015/05/26
محاسبه شاخص های دینامیک و ساختار تعادل. تجزیه و تحلیل شاخص های پایداری، نقدینگی و پرداخت بدهی بنگاه. تجزیه و تحلیل گردش سرمایه در گردش. ارزیابی سطح و پویایی شاخص های ترازنامه و سود خالص شرکت.
تست، اضافه شده در 2011/04/29
گروه بندی تحلیلی و تجزیه و تحلیل دارایی های ترازنامه شرکت. مشخصات کلی و ارزیابی خالص دارایی های جاری. دینامیک سرمایه در گردش خود و میزان منابع تشکیل ذخایر و هزینه ها. نسبت های پرداخت بدهی
ارائه، اضافه شده در 2011/06/15
مفهوم وضعیت مالی و شاخص های مشخص کننده آن. شرح مختصر اقتصادی JSC "Wimm-Bill-Dann". تجزیه و تحلیل ثبات مالی، تامین ذخایر با منابع تشکیل آنها. تجزیه و تحلیل نقدینگی و پرداخت بدهی.
مقاله ترم، اضافه شده در 12/15/2010
تجزیه و تحلیل مالی فعالیت های OAO VimpelCom. تجزیه و تحلیل افقی و عمودی ترازنامه. ارزیابی شاخص های پرداخت بدهی، نقدینگی، ثبات مالی، فعالیت تجاری، سود، سودآوری. محاسبه جریان های نقدی.
مقاله ترم، اضافه شده 02/12/2012
مطالعه ترکیب، پویایی و ساختار دارایی شرکت، ارزیابی وضعیت دارایی آن، ساختار سرمایه سرمایه گذاری شده. ارزیابی خالص دارایی ها و خالص دارایی های جاری. تجزیه و تحلیل ثبات مالی، پرداخت بدهی شرکت.
تست، اضافه شده در 2014/09/06
تجزیه و تحلیل شاخص های نقدینگی و سودآوری شرکت، ساختار دارایی و بدهی ترازنامه. ارزیابی توان پرداخت بدهی سازمان. بررسی شاخص های ثبات مالی. محاسبه شاخص های فعالیت تجاری یک شرکت مدرن.
مقاله ترم، اضافه شده در 2014/08/23
تجزیه و تحلیل تأثیر عوامل بر حجم تولید، شاخص های حرکت و ثبات پرسنل، ترکیب، پویایی و ساختار دارایی شرکت. ارزیابی دارایی های خالص و دارایی های جاری. تجزیه و تحلیل ثبات مالی و پرداخت بدهی شرکت.