При пускането на ново индустриално решение "1C: счетоводство и управление за професионални участници на пазара на корпоративни ценни книжа." Отчитане на ценни книжа: осчетоводявания, грешки, примери 1 от 8.3 конфигурация на отчитане на ценни книжа

промоция;
полица;
ипотека;
инвестиционен дял на договорен инвестиционен фонд;
товарителница;
връзка;

Същността и определението на ценните книжа могат да бъдат намерени в Гражданския кодекс на Руската федерация, Федерален закон от 22 април 1996 г. № 39-FZ „За пазара на ценни книжа“.

Отчитане на ценни книжа

Счетоводството на ценни книжа се води по сметка 58 „Финансови инвестиции“ (Заповед на Министерството на финансите от 31 октомври 2000 г. № 94n) в съответствие с PBU 19/02.

В този случай аналитичното счетоводство по сметка 58 се поддържа по вид финансови инвестиции и обекти, в които са направени тези инвестиции (организации, които продават ценни книжа; други организации, в които организацията е участник и др.). Освен това в аналитичното счетоводство е необходимо да се разделят ценните книжа на краткотрайни и дълготрайни активи.

Трябва да се има предвид, че финансовите инвестиции на организациите не включват (клауза 3 от PBU 19/02):

собствени акции акционерно дружествоот акционери за последваща препродажба или анулиране;
сметки, издадени от организацията-издател на сметката на организацията-продавач при сетълменти за продадени стоки, продукти, извършена работа, предоставени услуги.

Следователно отчитането на тези обекти се извършва не по сметка 58, а по сметки 81 „Собствени акции (акции)“ и съответно по отделна подсметка към сметка 62 „Разплащания с купувачи и клиенти“.

В нашата консултация ще говорим за ценни книжа, които са за организацията финансови инвестиции.

Ценните книжа се приемат за осчетоводяване по първоначалната им цена. Процедурата за първоначална и последваща оценка на ценни книжа, спецификата на тяхната амортизация, разпореждане, както и отчитането на приходите и разходите по тях са разкрити в PBU 19/02, а в счетоводна гледна точка - също в Заповед на Министерството на Финанси на Руската федерация от 31 октомври 2000 г. № 94n.

Осчетоводяване на ценни книжа

Нека дадем типични счетоводни записи за отчитане на ценни книжа, използвайки акции като пример. Акциите се отчитат в отделна подсметка 58-1.

Отчитане на дялове в счетоводството (осчетоводявания):

Операция	Дебит по сметката	Кредит по сметката
Закупени акции	58-1	51 “Разплащателни сметки” 52 “Валутни сметки” 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“ 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“
Дивиденти, натрупани върху акции	76	91-1 „Други приходи”
Отразено е увеличението на пазарната стойност на акциите към отчетната дата	58-1	91-1
Отразено е намалението на пазарната стойност на акциите към отчетната дата	91-2 „Други разходи”	58-1
Създаден е (увеличен) резерв за обезценка на ценни книжа по отношение на акции, за които не е определена текущата им пазарна стойност	91-2	59 „Провизии за обезценка на финансови инвестиции”
Резервът за обезценка на ценни книжа във връзка с акции, за които текущата им пазарна стойност не е определена, се отписва (намалява) при продажба на тези акции (увеличаване на тяхната прогнозна стойност)	59	91-1
Отразяват се приходи от продажба на дялове	76 62 „Разплащания с купувачи и клиенти“	91-1
Балансовата стойност на акциите е била отписана при продажбата им	91-2	58-1

Индустриалното решение "1C:Enterprise 8. Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP" е разработено на базата на стандартното решение "1C:Enterprise 8. Счетоводство за некредитна финансова организация CORP", издание 3.0, като запазва основната функционалност и използва всички предимства на технологичната платформа "1C:Enterprise 8" версия 8.3 и интерфейса "Taxi".

Решението "1C: Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа KORP" е предназначено за автоматизиране на счетоводството и данъчно счетоводство, включително изготвяне на регулирана отчетност, професионални участници на пазара на ценни книжа и недържавни пенсионни фондове, използвайки:

Сметкоплан счетоводство, съответстващи на Проекта на наредби на Банката на Русия „За плана на сметки в некредитните финансови институции и процедурата за неговото прилагане“, както и на Проекта на индустриалните счетоводни стандарти на Банката на Русия;
Счетоводен план за счетоводство, съответстващ на Заповедта на Министерството на финансите на Руската федерация „За одобряване на сметкоплана за счетоводна отчетност на финансовите и икономическите дейности на организациите и инструкциите за неговото прилагане“ от 31 октомври 2000 г. № 94n .

За интеграция с др информационни системиИзползват се стандартни механизми на платформата 1C:Enterprise 8.3.

Счетоводство"от документ"и типични операции

Основният начин за отразяване на стопанските операции в счетоводството е въвеждането на програмни документи, които съответстват на първичните счетоводни документи. Освен това е разрешено директно въвеждане на отделни транзакции.

Поддържане на записи на няколко организации

С помощта на програмата "1C: Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP" можете да поддържате счетоводни и данъчни записи на дейностите на няколко организации и за всяка от тях параметрите счетоводна политикасе конфигурират независимо от други организации.

„Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP“ предоставя възможност за използване на обща информационна база за поддържане на записи на няколко организации. В същото време записите за всяка организация могат да се съхраняват в отделна счетоводна база данни.

Конфигурацията "Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP" поддържа счетоводно и данъчно счетоводство на дейността на организации, които имат отделни звена. За отразяване на транзакции между отдели, разпределени в отделен баланс, се използват отделни документи „Съвети“.

Отчитане на стопанските операции по сметкоплан

Синтетичното и аналитичното счетоводство в програмата „1C: Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP“ се поддържа както в сметкоплана, съответстващ на Заповедта на Министерството на финансите на Руската федерация „За одобряване на схемата на сметки за счетоводно отчитане на финансово-икономическата дейност на организациите и инструкции за неговото прилагане" от 31 октомври 2000 г. № 94n и на сметкоплана, съответстващ на проекта на наредба на Банката на Русия „За сметкоплана за счетоводство в некредитни финансови институции и редът за прилагането му“ (наричан по-нататък Единен сметкоплан).

Единен сметкоплан:

На две нива и в строга регулация. Изграждането на Единния сметкоплан се основава на йерархична структура, при която всяко следващо ниво детайлизира предходното;
Номенклатурата на счетоводните сметки е класифицирана по икономическо съдържание с цел групиране и обобщаване на информацията в раздели на сметки от първи и втори ред, въз основа на единни правила и принципи на счетоводството;
Аналитичното счетоводство се извършва както на лични, аналитични, счетоводни сметки, така и на синтетични сметки, като се използва механизмът на субконто;
За поддържане на аналитично счетоводство по лични сметки, конфигурацията предоставя директорията Аналитично счетоводство Сметки. За всяка балансова сметка от втори ред се откриват неограничен брой аналитични сметки за определени комбинации от анализи. Аналитичните сметки могат да се генерират в конфигурацията според зададени параметри за отваряне или да се създават ръчно от потребителя.

Покупка на ценни книжа

В конфигурацията „Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP“ операциите по закупуване на ценни книжа са автоматизирани, отразявайки реално извършените разходи при различните режими на търговия на фондовата борса и извънборсовия пазар.

Операцията по закупуване на ценни книжа е извършена в съответствие с индустриалните стандарти на Банката на Русия от 1 октомври 2015 г. № 494-P „Наредби за индустриалния стандарт за отчитане на сделки с ценни книжа в некредитни финансови институции“.

При покупка и продажба на ценни книжа се водят партидни записи. Една партида съответства на определен брой ценни книжа, закупени на една и съща цена за една единица време. Документът за пратка за ценни книжа е документът за сделката за сигурност. Този документ приема капиталови и дългови ценни книжа за счетоводство.

Фигура 1. Документ "Транзакция"

При покупка капиталовите и дългови финансови инструменти се определят в една от четирите категории на оценка в съответствие с индустриалните счетоводни стандарти на Банката на Русия, както и международните стандарти финансови отчетиМСФО 39.

В зависимост от категорията на оценка и вида на финансовия инструмент се взема предвид основната стойност на ценната книга, както и транзакционните разходи, доходите от лихви и купони, както и отстъпката/премията.

Изборът на категория за оценка в програмата се извършва както в документа Договор за сделка с ценна книга (Т+, извънборсови сделки с отложена доставка), така и в документа Сделка с ценна книга (в режим Т0 и извънборсови сделки, предмет на доставка на обезпечението в деня на сключване на договора).

Когато се случи отложена доставка на извънборсовия пазар или на борса в режим T+, документът за договор за транзакция взема предвид предварителните разходи за закупуване на ценни книжа. В зависимост от категорията на ценните книжа разходите се включват или в цената на ценната книга, или се отписват като разходи.

При закупуването на ценни книжа са спазени следните стандарти за отчитане на финансовите инвестиции:

При покупка всички ценни книжа се оценяват по справедлива стойност. Покупната цена на всеки финансов инструмент се тества спрямо справедливата стойност, като се вземат предвид съответните критерии за същественост. Съответно покупната цена на ценните книжа може да бъде коригирана с разликата между справедливата стойност на ценните книжа и тяхната покупна цена.
Справедливата стойност на финансовите инструменти се определя въз основа на настройките на счетоводната система и се определя от нивата на справедлива стойност:
- Ниво 1 - котирани цени на финансов инструмент, търгуван на активен пазар (наблюдавани входни данни);
- Ниво 2 - котирани цени на финансов инструмент, който не се търгува на активен пазар и котирани цени на подобни финансови инструменти, използвани като оценка на справедливата стойност на финансовия инструмент (наблюдавани входни данни);
- Ниво 3 - ненаблюдавани входящи данни за финансовия инструмент: прогнозни стойности, методи за определяне на справедливата стойност (пазарен подход и подход на доходите), като се използва или матрично ценообразуване, или методи за определяне на дисконтовия процент и определяне на базата на дисконтирани парични потоци при процент EIR (ефективен лихвен процент ) справедлива стойност на финансовия инструмент.

Програмата предвижда отчитане на премии и отстъпки при покупка с по-нататъшно отчитане на такива премии или отстъпки като приходи или разходи за лихви. В съответствие със счетоводните стандарти в сектора на ценните книжа, при изчисляване на амортизираната стойност и корекциите на приходите от лихви, тази отстъпка и премия се начисляват и отписват на линейна база като доход от купони и се коригират за разликите в лихвите на ESP.

За да можете да извършвате транзакции за покупка на ценни книжа с паралелно осчетоводяване според регистрите RAS и OSBU, трябва да активирате опцията Паралелно счетоводство според RAS в Настройки за счетоводство на професионални участници.

Продажба (разпореждане) с вече придобити ценни книжа

Операциите за продажба на ценни книжа в конфигурацията „Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа на CORP“ се извършват с помощта на документа за транзакция със сигурност. Вземат се предвид борсови и извънборсови сделки за продажба на ценни книжа. За обменни транзакции са възможни операции по продажба в режимите T0, T+1, T+2. В режимите на извънборсова търговия опциите за предварителна доставка на ценни книжа, доставка срещу плащане, когато доставката и плащането се извършват в един и същи ден и опцията предварително плащанеза ценни книжа с последващо изпълнение на доставка на ценни книжа.

При продажба (разпореждане с) ценни книжа се изчислява (сумира) лихвен доход по дългови ценни книжа и се изчислява пълният финансов резултат от сделката.

В счетоводната политика е избран един от методите за счетоводно отчитане на изтеглящите се ценни книжа - FIFO или по средната цена на ценните книжа.

При продажба на ценна книга се взема предвид целият компонент на стойността на ценната книга, като се вземат предвид преоценката по справедлива стойност, корекциите и приходите от лихви, натрупани до датата на продажбата. При продажба финансовият резултат от сделката се определя, като се вземат предвид приходите и разходите от лихви, както и като се вземат предвид покупната цена и обезщетението, получено при продажбата.

При продажбата се вземат предвид и нюансите на преоценка на ценни книжа на разположение за продажба, чиято преоценка се отразява в друг всеобхватен доход, който при продажбата се затваря в сметките за приходи и разходи.

При продажбата се взема предвид и размерът на резерва за обезценка на ценни книжа. При продажба ценните книжа също се преоценяват по справедлива стойност и се прави корекция за свързаните разходи или приходи по курса ESP.

Изчисляване на печалба или загуба от сделки с ценни книжа

Програмата "Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP" изчислява приходи и разходи по сделки за покупко-продажба на ценни книжа, като отразява крайния финансов резултат от придобиването на актив.

При изчисляване на доходите от лихви се вземат предвид сумите на начислените купони и отстъпки, както и премии, начислени по този финансов инструмент. За ценни книжа, оценени по справедлива стойност, преоценката по справедлива стойност се взема предвид като приход. Размерът на приходите от дългови ценни книжа също се влияе от амортизираната стойност на дълговата ценна книга и корекциите на приходите от лихви и разходите по ESP. Освен това сумата на печалбата или загубата се влияе от провизията за обезценка. Всички тези параметри се вземат предвид в регистрите на ценните книжа, като се отчита стойността на ценните книжа и размера на приходите и разходите от закупените ценни книжа.

Начисляване на комисионни

В конфигурацията „Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP“ отчитането на комисионни по сделки с ценни книжа е автоматизирано.

Транзакционните разходи, които небанкова финансова институция прави при покупката и продажбата на ценни книжа, включват следните видове:

обмен;
Посредничество;
Депозитар;
Разчистване;
Възнаграждение;
други.

Вземат се предвид предварителните разходи и разходите, приети за плащане в деня на доставката.

Опциите за записване на разходите по лична сметка за записване на цената на ценна книга или по лична сметка за разходи за ценни книжа се избират в Настройки за отчитане на професионални участници.

Фигура 2. Формуляр „Настройване на регистрация на професионални участници“

Брокерските комисиони се вземат предвид. Други комисионни, които са включени в разходите на дружеството за периода, като депозитарни комисиони, се вземат предвид по документ Получаване на стоки и услугиобщ бизнес блок от операции. Транзакционните разходи се вземат предвид както при продажба, така и при покупка на ценни книжа. Транзакционните разходи също се вземат предвид при директни и обратни репо сделки.

РЕПО сделки

В конфигурацията "Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа на CORP" РЕПО сделките са автоматизирани. REPO сделките са операции по краткосрочно заемане на средства срещу обезпечение на ценни книжа и заемане на ценни книжа срещу обезпечение на средства.

Системата реализира следните видове РЕПО сделки:

Директно репо;
Обратно репо.

Преоценка на ценни книжа

В конфигурацията „Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP“ операциите за отразяване на преоценката на ценни книжа до тяхната справедлива стойност са автоматизирани.

Преоценката на ценните книжа в системата се отразява в документа Преоценка на ценни книжа по справедлива стойност. Преоценката включва капиталови и дългови ценни книжа. Преоценката на ценни книжа може да се извърши на всяка дата.

Некредитна финансова институция е длъжна не по-късно от последен денмесец за отразяване на всички ценни книжа в счетоводството по справедлива стойност. Некредитна финансова институция може да установи по-честа преоценка в стандартите на икономически субект. Съответно, за да се отрази преоценката на ценни книжа за съответния ден, е необходимо да се създаде в системата документ Преоценка на ценни книжа по справедлива стойност към съответната дата.

Фигура 3. Документ "Преоценка на ценни книжа по справедлива стойност"

Начисляване на данък общ доход

Натрупаният купонен доход (наричан по-долу ACI) се начислява при покупка и продажба на ценни книжа.

В конфигурацията „Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP“ се автоматизира начисляването на начислен доход по метод на изчисление и от котировки на ценни книжа. В първия случай е необходимо да въведете проспекта за купонни плащания от финансовия отдел на организацията в специален регистър, във втория вариант данните в документите за изчисление идват от заредените регистри на котировки за ценни книжа; отразяващи данните, идващи от обмена.

Повторна оценка на NKD

Преоценката на начисления доход се изчислява в съответствие с начислената лихва за периода от датата на закупуване на ценната книга до датата на отразяване на дохода от лихва по купона и стойността на лихвения процент по купона.

Фигура 4. Документ "Допълнителна оценка на натрупания доход и отстъпка"

Надценяване на отстъпката

В конфигурацията "Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа на CORP" приходите от лихви и разходите по дългови ценни книжа се вземат предвид като:

Приход от лихви като начислен купонен доход за периода;
Приходи от лихви като начислена отстъпка за периода;
Разходи за лихви като начислена премия за периода.

Дисконтът се изчислява по линейния метод и се правят корекции на приходите от ценни книжа в съответствие с изчисляването на амортизираната стойност и метода на отчитане на ценните книжа.

Отчитането на натрупаната отстъпка се поддържа в отделна лична сметка „Натрупана отстъпка“, открита на съответните балансови сметки от втори ред с кода на валутата на деноминацията на ценната книга в съответствие с настройките на програмата.

Осребряване на купон

В конфигурацията „Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP“ операцията по обратно изкупуване на купони на облигации е автоматизирана.

За отразяване на обратното изкупуване на купони се използва документ Обратно изкупуване на ценни книжа и купони.

Допълнително се изчислява сумата на преоценения купонен доход от датата на предходното начисляване и целият купонен доход за периода се представя за плащане на емитента върху ценната книга.

Плащането за осребрени купони може да бъде получено по разплащателната сметка от издателя на ценния документ Разписка по разплащателна сметка, или запишете плащането чрез доверен брокер или управляващо дружество към сметка на инвестиционно посредничество.

Когато се изкупи купон върху ценна книга, стойността на ценната книга се намалява с размера на лихвения доход, изплатен при представяне на купона от емитента.

Пълно и частично погасяване на облигации

В конфигурацията „Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа на CORP“ е възможно да се отчита както пълно, така и частично обратно изкупуване на облигации. Пълното и частично погасяване на облигациите се отразява в документа Обратно изкупуване на ценни книжа и купони.

Фигура 5. Документ "Изплащане на ценни книжа и купони"

При частично или пълно обратно изкупуване на ценни книжа пропорционално се вземат предвид сумите на натрупания купон, отстъпка и премия, както и стойността на самата ценна книга. Сумите на натрупаните приходи и разходи от частично обратно изкупуване на ценна книга се кредитират в сметките за приходи и разходи за съответния символ OFR автоматично, когато настройките за предварителна конфигурация са правилно попълнени.

При обратно изкупуване на ценна книга се взема предвид цялата структура на стойността на ценната книга (размера на начисления лихвен доход, размера на преоценките, корекциите и резервите).

Изчисляване на амортизирана стойност и корекция на приходите от лихви

В конфигурацията „Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP“ операциите по отчитане на дългови ценни книжа са автоматизирани в съответствие с индустриалните счетоводни стандарти на Банката на Русия, а именно:

Изчисляване на амортизирана стойност на ценни книжа;
Изчисляване на корекции за разликата между доходите от лихви, начислени по ставката ESP и линейно по ставката в съответствие с договора;
Отчита се коридора на пазарните лихвени проценти;
Корекциите и приходите/разходите се вземат предвид при пазарни лихвени проценти;
Определя се методът на амортизация на дълговите ценни книжа;

При определяне на счетоводния метод се взема предвид и критерият за съществеността на отклоненията по амортизирана стойност.

Документ Изчисляване на амортизирана стойноставтоматично или чрез зареждане на диаграми от файл, изчислява скоростта на ESP. Впоследствие приходите от лихви, в зависимост от метода на амортизация на премията/отстъпката по ценните книжа, се начисляват в съответствие с изчисления процент ESP.

Фигура 6. Документ "Изчисляване на амортизираната стойност"

Амортизираната стойност се изчислява както за финансовите активи, така и за финансовите пасиви.

Финансови активи, за които се изчислява амортизираната стойност:

Дългови ценни книжа;
Издаден заем;
Внесен депозит.

Финансови пасиви, за които се изчислява амортизирана стойност:

Получен заем;
Получен заем.

В съответствие с изчисленията се показват отчети за изчисления на амортизирана стойност и параметри, взети предвид при изчислението.

Регламентирана счетоводна отчетност

Резултатът от счетоводството в некредитна финансова организация е предоставянето на регулирано счетоводство и данъчна отчетностдо регулаторни органи, както и специализирани доклади.

Регулираните счетоводни отчети в конфигурация „Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа на CORP“ са 4 основни форми на счетоводни отчети с всички необходими бележки. Системата реализира регламентирана счетоводна отчетност по 2 стандарта:

Съгласно наредба 532-P от 3 февруари 2016 г. „Индустриален счетоводен стандарт, процедурата за изготвяне на счетоводни (финансови) отчети на професионални участници на пазара на ценни книжа, акционерни инвестиционни фондове, организатори на търговия, централни контрагенти, клирингови организации, специализирани депозитари на инвестиционен фонд, взаимен фонд и недържавни пенсионен фонд, управляващи дружества на инвестиционен фонд, взаимен инвестиционен фонд и недържавен пенсионен фонд, бюро кредитни истории, агенции за кредитен рейтинг, застрахователни брокери“;
Съгласно наредба 527-P от 28 декември 2015 г. „Индустриален счетоводен стандарт, процедура за изготвяне на счетоводни (финансови) отчети на недържавни пенсионни фондове.“

Регулираната счетоводна отчетност на некредитна финансова организация включва следните основни форми:

0420002 "Баланс на некредитна финансова организация";
0420003 „Доклад на финансови резултатинекредитна финансова организация";:
0420004 „Отчет за промените в собствения капитал на некредитна финансова организация“;
0420005 "Отчет за паричните потоци на некредитна финансова организация";

Финансови отчетиподаден на регулаторните органи се разделя на годишен и междинен:

ГФО се представя за период от една календарна година от 1 януари до 31 декември на предходната година;
Междинните финансови отчети се представят за първо, второ и трето тримесечие на календарната година и включват информация за същите периоди на миналата година, както и информация към края на миналата година ( баланса);
Финансовите отчети съгласно стандарт 532-P включват следния списък с бележки:
Забележка 1 "Основни дейности на некредитна финансова организация";
Бележка 2 „Икономическа среда, в която функционира некредитна финансова институция“;
Забележка 3 „Основи на отчетността”;
Бележка 4 „Счетоводни политики, съществени счетоводни оценки и преценка при прилагане на счетоводни политики“;
Бележка 5 Парични средства и парични еквиваленти;
Бележка 6 „Средства в кредитни организациии чуждестранни банки“;
Бележка 7 „Издадени заеми и други пласирани средства”;
Бележка 8 „Финансови активи, оценени по справедлива стойност в печалбата или загубата”;
Бележка 9 „Финансови активи на разположение за продажба”;
Бележка 10 „Финансови активи, държани до падеж”;
Бележка 11 Инвестиции в асоциирани предприятия;
Бележка 12 Инвестиции в съвместно контролирани предприятия;
Бележка 13 „Инвестиции в дъщерни предприятия”;
Бележка 14 Вземания;
Бележка 15 „Активи и пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба”;
Бележка 16 „Инвестиционни имоти”;
Бележка 17 „Нематериални активи”;
Бележка 18 „Дълготрайни активи”;
Бележка 19 „Други активи”;
Бележка 20 „Провизии за обезценка”;
Бележка 21 „Финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата”;
Бележка 22 „Клиентски средства”;
Бележка 23 „Кредити и други привлечени средства”;
Бележка 24 „Емитирани дългови ценни книжа“;
Забележка 25" Задължения";
Бележка 26 „Задължения за доходи след напускане, които не са ограничени до фиксирани плащания“;
Бележка 27 „Провизии – прогнозни задължения”;
Бележка 28 „Други пасиви”;
Бележка 29 „Капитал”;
Бележка 30 „Управление на капитала”;
Бележка 31 „Приходи минус разходи (разходи минус приходи) от сделки с финансови инструменти, оценени по справедлива стойност в печалбата или загубата”;
Бележка 32 „Приходи от лихви”;
Бележка 33 „Приходи минус разходи (разходи минус приходи) по сделки с финансови активи на разположение за продажба”;
Бележка 34 „Приходи минус разходи (разходи минус приходи) от сделки с инвестиционни имоти”;
Бележка 35 „Приходи минус разходи (разходи минус приходи) по сделки в чуждестранна валута”;
Бележка 36 „Други приходи от инвестиции минус разходи (разходи минус приходи)”;
Бележка 37 „Приходи от предоставяне на услуги и приходи от комисионни”;
Бележка 38 „Разходи за персонал”;
Бележка 39 „Преки оперативни разходи”;
Бележка 40 „Разходи за лихви”;
Бележка 41 „Общи и административни разходи”;
Бележка 42 „Други приходи и разходи от дейността”;
Бележка 43 „Данък върху дохода”;
Бележка 44 „Дивиденти”;
Бележка 45 „Печалба (загуба) на акция”;
Бележка 46 „Сегментен анализ”;
Бележка 47 Управление на риска;
Бележка 48 Прехвърляне на финансови активи;
Бележка 49 „Непредвидени задължения”;
Бележка 50, Отчитане на деривати и хеджиране;
Бележка 51 „Справедлива стойност на финансови инструменти”;
Бележка 52 „Прихващане на финансови активи и финансови пасиви”;
Бележка 53 „Сделки със свързани лица”;
Бележка 54 „Събития след края на отчетния период“.

Фигура 7. Балансов отчет

Фигура 8. "Отчет за доходите"

Фигура 9. „Отчет за паричните потоци“

Фигура 10. „Отчет за промените в собствения капитал“

Стандартни счетоводни отчети

В допълнение към преписите, дадени във формулярите за регулирани отчети на НФО и бележки към тях, можете да използвате набор от стандартни отчети, за да проверите правилното осчетоводяване на счетоводни данни:

Оборотна ведомост;
Счетоводен баланс;
Анализ на сметки;
Сметка карта;
Оборот по сметката;
Подконто анализ;
Подконто карта;
Обороти между субконто;
Консолидирани осчетоводявания;
Отчет за осчетоводяване;
Шахматен лист.

Използване на функционалността на стандартно решение"1C: Счетоводство за некредитна финансова организация KORP":

Функционалността на стандартното решение "1C: Счетоводство за некредитна финансова организация KORP" се използва в решението за отразяване на транзакции в различни области на счетоводството:

Поддържане на счетоводна документация на Единния сметкоплан на Националната финансова институция (Наредба № 486-P на Банката на Русия);
Поддръжка за поддържане на 20 (25) разрядни аналитични счетоводни сметки;
Поддръжка за водене на аналитично счетоводни сметки в чужда валута, в чуждестранна валута и рубли;
Гъвкаво конфигуриране на правила за генериране на лични акаунти, за да съответстват на комбинации от сметки от втори ред, валута, атрибут за доверително управление и финансови анализи;
Съответствие на синтетични счетоводни данни с обороти и салда по аналитични счетоводни сметки;
Поддръжка на сдвоени лични акаунти (активни/пасивни), автоматично съгласуване на сдвоени лични акаунти;
Поддръжка на сметки без акаунт атрибут, контрол на салда по сметки в края на деня;
Генериране на стандартни счетоводни отчети както за балансови сметки от втори ред, така и за аналитични счетоводни сметки (оборотна ведомост, сметкови карти, анализ на сметки с детайли към аналитичност);
Отчитане на дълготрайните активи и нематериални активи;
Отчитане на материални запаси и складово отчитане;
Касова отчетност;
Отчитане на взаимни разчети с контрагенти;
Осчетоводяване на взаимни разчети с отговорни лица;
Счетоводно отчитане на приходите и разходите;
Счетоводно отчитане на получени и изплатени аванси;
Отразяване на рутинни операции (контрол на салда по сметки и съгласуване на сдвоени сметки, отчитане на събития след отчетната дата);
Изчисляване на данък общ доход, данък собственост, транспортен данък;
Поддържане на книги за покупки и продажби по клонове;
Оформяне на декларации за ДДС, данък общ доход, данък имущество и др.;
Приключване на отчетни периоди;

счетоводно отчитане на дълготрайни активи и нематериални активи;
инвентарна и складова отчетност;
касова отчетност;
осчетоводяване на взаимни разплащания с контрагенти;
осчетоводяване на взаимни разчети с отговорни лица;
осчетоводяване на приходи и разходи;
осчетоводяване на получени и изплатени аванси;
данъчно счетоводство;

както и отразяване на регулаторните операции:

контрол на салда по сметки и съгласуване на сдвоени сметки;
отчитане на събития след отчетната дата.

13.01.2017

Компанията 1C уведомява потребителите за пускането на ново решение "1C:Enterprise 8. Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP", разработено на базата на технологичната платформа "1C:Enterprise 8.3" и конфигурацията "1C :Предприятие 8. Организация за некредитно финансово счетоводство CORP". Индустриалното решение "1C: Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа KORP" е предназначено за автоматизиране на счетоводното и данъчно счетоводство и изготвяне на регулирана отчетност (в съответствие с действащото законодателство Руска федерацияи изискванията на Централната банка на Руската федерация) инвестиционни и други компании във финансовия сектор, предоставящи услуги в следните видове дейности: дилърски дейности, брокерски дейности, регистраторски дейности, доверително управление, дейности управляващо дружество, дейности на специален депозитар, недържавен пенсионен фонд.

Конфигурацията „Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP“ е разработена на интерфейса „Такси“ и използва всички предимства на технологичната платформа 1C:Enterprise версия 8.3, което осигурява мащабируемост, отвореност, лекота на администриране и конфигуриране. Технологичната платформа 1C:Enterprise версия 8.3 ви позволява да работите в режими на тънък клиент и уеб клиент с възможност за достъп до информационната база през Интернет, включително в режим на ниска скорост на връзката.

При разработването на „1C: Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP“ беше взет предвид методологическият и проектантският опит, натрупан при работа с компании, които извършват счетоводство в съответствие с изискванията на индустриалните стандарти на Банката на Русия: Управляващо дружество "Спутник - Капитал Мениджмънт", Инвестиционна компания "АТОН", ИК "Грандис Кепитъл", ИК "РЕГИОН", Управляващо дружество "Калита", НПФ "Съгласие", НПФ "Алианс".

Софтуерни продукти "1C: Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP" в продажба от 13.01.2017 г.

ФУНКЦИОНАЛНОСТ НА ПРОДУКТА „1C: СЧЕТОВОДСТВО И УПРАВЛЕНИЕ ЗА ПРОФЕСИОНАЛНИ УЧАСТНИЦИ НА ПАЗАРА НА КОРПОРАТИВНИ ЦЕННИ КНИЖА“

Индустриалното решение "1C:Enterprise 8. Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP" е предназначено за автоматизиране на счетоводното и данъчно счетоводство и изготвяне на регулирана отчетност въз основа на Единния сметкоплан (USC) и Индустриалните счетоводни стандарти (ASBU) за инвестиции и други компании от финансовия сектор.

Ключова индустриална функционалност на индустриалното решение:
- Счетоводно отчитане на сделки с ценни книжа и регулаторни сделки с ценни книжа (преоценка, изчисляване на амортизирана стойност);
- Отчитане на брокерските операции;
- Осчетоводяване на транзакции, свързани с доверително управление;
- Отчитане на операциите на NPF по NPO (недържавно пенсионно осигуряване) и OPS (задължително пенсионно осигуряване);
- Формиране на счетоводни (финансови) отчети в съответствие с разпоредби 527-P и 532-P;
- Формиране на транзакции по сметкопланове RAS и OSBU в паралелен режим;
- Формиране на пакет от надзорна отчетност за представяне на Банката на Русия;
Конфигурационна функционалност "Счетоводство за некредитна финансова институция":
- Касова отчетност;
- Счетоводно отчитане на приходите и разходите;
- Изготвяне на финансови отчети в съответствие с изискванията на RAS;
- Приключване на отчетни периоди.

Подробно описание на функционалността на конфигурацията „Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP“ е дадено в Приложение 1 и на уебсайта http://solutions.1c.ru/catalog/finmarket_corp/features.

Решението „1C: Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа KORP“ е преминало сертификация „1C: Compatible“, информационно писмо № 22317 от 8 декември 2016 г. (http://1c.ru/news/info. jsp?id=22317) .

СЪСТАВ ОТ ПРОДУКТИ, ВКЛЮЧИТЕЛНО КОНФИГУРАЦИЯ „СЧЕТОВОДНО СЧЕТОВОДСТВО И УПРАВЛЕНИЕ ЗА ПРОФЕСИОНАЛНИ УЧАСТНИЦИ НА ПАЗАРА НА КОРПОРАТИВНИ ЦЕННИ КНИЖА“

Продуктът "1C:Enterprise 8. Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP" (статия 4601546129963) включва:

Разпределения:

платформи "1C:Enterprise 8";
конфигурация "Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP";

ITS DVD издание;
Комплект документация за платформата 1C:Enterprise 8;
Комплект документация за конфигурация "Счетоводство и управление на професионални участници на пазара на ценни книжа CORP";
Комплект документация за конфигурацията "Счетоводство за некредитна финансова организация";
Плик за активиране 1C:ITS Industry Preferential;
ПИН код за софтуерна защита на платформата 1C:Enterprise 8 за един работно място;
ПИН код за софтуерна защита на конфигурация „Счетоводство и управление на професионални участници на пазара на ценни книжа CORP” за едно работно място;
Лицензи за използване на системата 1C:Enterprise 8 и конфигурацията „Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP“ за едно работно място;
ПИН кодове за регистрация в сайта за поддръжка на потребители.

Конфигурацията "Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP" е защитена и съдържа кодови фрагменти, които не могат да бъдат променяни от потребителя. В същото време се прилага принципът на максимална отвореност на кода, за да се осигури възможност за адаптиране на продукта към нуждите на крайните потребители.

Разширяването на броя на автоматизираните работни станции се извършва чрез закупуване на клиентски лицензи за платформата 1C:Enterprise 8 (за 1, 5, 10, 20, 50, 100, 300, 500 работни станции, PROF или KORP версии), клиентски лицензи "1C : Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP” (за 1, 5, 10, 20, 50 и 100 работни места).

Броят на закупените лицензи за използване на конфигурацията „Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP“ и платформата „1C:Enterprise 8“ се определя въз основа на необходимостта от максимален брой едновременно работещи потребители с тази конфигурация.

За да работите във версия клиент-сървър, трябва да закупите лиценз за използване на сървъра 1C:Enterprise 8. Повече подробности за версията клиент-сървър на 1C:Enterprise 8 можете да намерите на уебсайта на компанията 1C.

ДОКУМЕНТАЦИЯ, ВКЛЮЧЕНА С ДОСТАВКАТА НА СОФТУЕРНИТЕ ПРОДУКТИ

Продуктът "1C: Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа KORP" (статия 4601546129963) включва документация:

1C:Предприятие 8.3. Ръководство на администратора;
1C:Предприятие 8.3. Упътване за употреба;
1C:Предприятие 8.3. Ръководство за разработчици (в две части);
1C:Enterprise 8. Конфигурация "Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP";
1C:Enterprise 8. Конфигурация "Счетоводство за некредитна финансова организация".

Синтаксисът на вградения език и езика за заявки е представен в книгата "1C:Enterprise 8.3. Ръководство за разработчици" (в 2 части). Описанието на обектния модел е изцяло включено в доставката в електронен вид (в помощните секции на Конфигуратора и Синтаксисния асистент). Описание на обектния модел под формата на хартиена книга "1C:Enterprise 8.3. Описание на вградения език" (в 5 части) може да бъде закупено отделно. Разрешено е закупуването на не повече от едно копие за един регистрационен номер.

Преди да подадете заявление за закупуване на документация, се препоръчва да проверите регистрацията на продукта на потребителя, наличността текущо споразумение 1C:ITS и активна услуга 1C:ITS индустрия за този продукт.

СЕРВИЗНА ПОДДРЪЖКА

Поддръжката на софтуерни продукти, съдържащи конфигурацията „Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP“ и потребителска поддръжка по отношение на работата с платформата 1C:Enterprise, се извършва съгласно споразумение за поддръжка на информационни технологии „1C:Enterprise“ (1C: ITS) с активна услуга 1C:ITS Industry 5-та категория.

Поддръжката на информационните технологии (1C:ITS) е официалната поддръжка, която 1C предоставя на потребителите на програмите 1C:Enterprise редовно и непрекъснато. Официалната поддръжка включва 1C:ITS услуги и 1C услуги.

Услугите на 1C:ITS ви позволяват да:

изготвят и подават регламентирани отчети по интернет,
обмен на електронни фактури и други правно значими документи,
използване на автоматизирани архиви, защита срещу загуба и повреда на базата данни,
използвайте програмата 1C:Enterprise през Интернет от всяка точка на света,
получавате съвети от одитори и специалисти на компанията 1C и много други.

За подробна информация относно всички услуги на 1C вижте портала 1C:ITS на адрес https://portal.1c.ru/.

Можете да прочетете повече за състава и условията на 1C:ITS и услугата 1C:ITS Industry на страниците www.its.1c.ru/about и https://portal.1c.ru/app/branch.

Основният пакет за доставка „1C: Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа на CORP“ включва DVD издание на ITS, купон за преференциална поддръжка за 1C: ITS и купон за гратисен период на поддръжка в рамките на 1C: ITS индустрията обслужване. Цената на гратисния период за поддръжка е включена в цената на доставката на „1C: Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP“. Тоест, след регистриране на комплекта и регистриране на гратисен период за поддръжка на 1C:ITS, както и активиране на гратисен период за поддръжка в рамките на услугата 1C:ITS, потребителят от индустрията има право да използва официална поддръжка без допълнително заплащане за продължителността на гратисния период.

Приложение 1

Описание на функционалността на софтуерния продукт "1C: Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP"

Решението "1C: Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP" е предназначено да автоматизира счетоводното и данъчно счетоводство, включително изготвянето на регулирана отчетност, за професионални участници на пазара на ценни книжа и недържавни пенсионни фондове, използвайки:

Счетоводен план, съответстващ на проектите на наредби на Банката на Русия „За сметкоплана на счетоводството в некредитните финансови организации и процедурата за неговото прилагане“, както и на проектите на индустриални счетоводни стандарти на Банката на Русия. ;
Счетоводен план за счетоводство, съответстващ на Заповедта на Министерството на финансите на Руската федерация „За одобряване на сметкоплана за счетоводна отчетност на финансовите и икономическите дейности на организациите и инструкциите за неговото прилагане“ от 31 октомври 2000 г. № 94n .

За интеграция с други информационни системи се използват стандартни механизми на платформата 1C:Enterprise 8.3.

Счетоводство "от документ" и стандартни операции

Поддържане на записи на няколко организации

С помощта на програмата „1C: Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP“ можете да поддържате счетоводни и данъчни записи на дейностите на няколко организации, като за всяка от тях параметрите на счетоводната политика се конфигурират независимо от други организации.

Конфигурацията „Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа на CORP“ поддържа счетоводно и данъчно счетоводство на дейността на организации с отделни подразделения. За отразяване на транзакции между отдели, разпределени в отделен баланс, се използват отделни документи „Съвети“.

Отчитане на стопанските операции по сметкоплан

Синтетичното и аналитичното счетоводство в програмата „1C: Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа CORP“ се поддържа както в сметкоплана, съответстващ на Заповедта на Министерството на финансите на Руската федерация „За одобряване на схемата на сметки за счетоводно отчитане на финансовите и икономическите дейности на организациите и инструкции за неговото прилагане" от 31 октомври 2000 г. № 94n и на сметкоплана, съответстващ на проекта на наредба на Банката на Русия „За сметкоплана на счетоводството в некредитни финансови институции и редът за прилагането му“ (наричан по-нататък Единен сметкоплан).

Единен сметкоплан:

На две нива и в строга регулация. Изграждането на Единния сметкоплан се основава на йерархична структура, при която всяко следващо ниво детайлизира предходното;
Номенклатурата на счетоводните сметки е класифицирана по икономическо съдържание с цел групиране и обобщаване на информацията в раздели на сметки от първи и втори ред, въз основа на единни правила и принципи на счетоводството;
Аналитичното счетоводство се извършва както на лични, аналитични, счетоводни сметки, така и на синтетични сметки, като се използва механизмът на субконто;
За поддържане на аналитично счетоводство по лични сметки, конфигурацията предоставя директорията Аналитично счетоводство Сметки. За всяка балансова сметка от втори ред се откриват неограничен брой аналитични сметки за определени комбинации от анализи. Аналитичните сметки могат да се генерират в конфигурацията според зададени параметри за отваряне или да се създават ръчно от потребителя.

Покупка на ценни книжа

Фигура 1. Документ "Транзакция"

При закупуването на ценни книжа са спазени следните стандарти за отчитане на финансовите инвестиции:

При покупка всички ценни книжа се оценяват по справедлива стойност. Покупната цена на всеки финансов инструмент се тества спрямо справедливата стойност, като се вземат предвид съответните критерии за същественост. Съответно покупната цена на ценните книжа може да бъде коригирана с разликата между справедливата стойност на ценните книжа и тяхната покупна цена.
Справедливата стойност на финансовите инструменти се определя въз основа на настройките на счетоводната система и се определя от нивата на справедлива стойност:

Ниво 1 – котирани цени на финансов инструмент, търгуван на активен пазар (наблюдавани входни данни);
Ниво 2 – котирани цени на финансов инструмент, който не се търгува на активен пазар и котирани цени на подобни финансови инструменти, използвани като оценка на справедливата стойност на финансовия инструмент (наблюдавани входни данни);
Ниво 3 – ненаблюдавани входни данни за финансовия инструмент: прогнозни стойности, методи на справедлива стойност (пазарен подход и подход на доходите), като се използват или методи на матрично ценообразуване, или методи на сконтовия процент и дисконтирани парични потоци при EIR (ефективен лихвен процент) ) справедлива стойност на финансовите инструмент.

Продажба (разпореждане) с вече придобити ценни книжа

Операциите за продажба на ценни книжа в конфигурацията „Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа на CORP“ се извършват с помощта на документа за транзакция със сигурност. Вземат се предвид борсови и извънборсови сделки за продажба на ценни книжа. За обменни транзакции са възможни операции по продажба в режимите T0, T+1, T+2. Режимите на извънборсова търговия отчитат опциите за предварителна доставка на ценни книжа, доставка срещу плащане, когато доставката и плащането се извършват в един и същи ден, и опцията за предварително плащане за ценни книжа с последващо изпълнение на доставка на ценни книжа.

Изчисляване на печалба или загуба от сделки с ценни книжа

Програмата „Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа на CORP” изчислява приходи и разходи по сделки за покупко-продажба на ценни книжа, отразявайки крайния финансов резултат от придобиването на актив.

Начисляване на комисионни

обмен;
Посредничество;
Депозитар;
Разчистване;
Възнаграждение;
други.

Вземат се предвид предварителните разходи и разходите, приети за плащане в деня на доставката.

Опциите за записване на разходите по лична сметка за записване на цената на ценна книга или по лична сметка за разходи по ценни книжа се избират в Счетоводни настройки за професионални участници.

Фигура 2. Формуляр „Настройване на регистрация на професионални участници“

Брокерските комисиони се вземат предвид. Други комисионни, които са включени в разходите на компанията за периода, като комисионни на депозитар, се вземат предвид в документа Получаване на стоки и услуги от общия бизнес блок от операции. Транзакционните разходи се вземат предвид както при продажба, така и при покупка на ценни книжа. Транзакционните разходи също се вземат предвид при директни и обратни репо сделки.

РЕПО сделки

Системата реализира следните видове РЕПО сделки:

Директно репо;
Обратно репо.

Преоценка на ценни книжа

Преоценката на ценни книжа се отразява в системата с помощта на документа Преоценка на ценни книжа по справедлива стойност. Преоценката включва капиталови и дългови ценни книжа. Преоценката на ценни книжа може да се извърши на всяка дата.

Некредитната финансова институция е длъжна не по-късно от последния ден на месеца да отчита всички ценни книжа в счетоводните си книги по справедлива стойност. Некредитна финансова институция може да установи по-честа преоценка в стандартите на икономически субект. Съответно, за да се отрази преоценката на ценни книжа за съответния ден, е необходимо да се създаде в системата документ Преоценка на ценни книжа по справедлива стойност към съответната дата.

Фигура 3. Документ "Преоценка на ценни книжа по справедлива стойност"

Начисляване на данък общ доход

Натрупаният купонен доход (наричан по-долу ACI) се начислява при покупка и продажба на ценни книжа.

Повторна оценка на NKD

Фигура 4. Документ "Допълнителна оценка на натрупания доход и отстъпка"

Надценяване на отстъпката

Приход от лихви като начислен купонен доход за периода;
Приходи от лихви като начислена отстъпка за периода;
Разходи за лихви като начислена премия за периода.

Осребряване на купон

За отразяване на обратното изкупуване на купони се използва документът Изкупуване на централна банка и купони.

Плащането за обратно изкупени купони може да бъде получено по текущата сметка от емитента на ценната книга, като се използва документът „Получаване в текуща сметка“ или плащането може да бъде отразено чрез брокер или управляващо дружество в доверително управление към сметка на инвестиционен посредник.

Пълно и частично погасяване на облигации

В конфигурацията „Счетоводство и управление за професионални участници на пазара на ценни книжа на CORP“ е възможно да се отчита както пълно, така и частично обратно изкупуване на облигации. Пълното и частично обратно изкупуване на облигации се отразява в документа Обратно изкупуване на Централната банка и купони.

Фигура 5. Документ "Изплащане на ценни книжа и купони"

Изчисляване на амортизирана стойност и корекция на приходите от лихви

Изчисляване на амортизирана стойност на ценни книжа;
Изчисляване на корекции за разликата между доходите от лихви, начислени по ставката ESP и линейно по ставката в съответствие с договора;
Отчита се коридора на пазарните лихвени проценти;
Корекциите и приходите/разходите се вземат предвид при пазарни лихвени проценти;
Определя се методът на амортизация на дълговите ценни книжа;

Документът Изчисляване на амортизираната стойност автоматично или чрез зареждане на графики от файл изчислява ESP ставката. Впоследствие приходите от лихви, в зависимост от метода на амортизация на премията/отстъпката по ценните книжа, се начисляват в съответствие с изчисления процент ESP.

Фигура 6. Документ "Изчисляване на амортизираната стойност"

Амортизираната стойност се изчислява както за финансовите активи, така и за финансовите пасиви.

Финансови активи, за които се изчислява амортизираната стойност:

Дългови ценни книжа;
Издаден заем;
Внесен депозит.

Финансови пасиви, за които се изчислява амортизирана стойност:

Получен заем;
Получен заем.

Регламентирана счетоводна отчетност

Резултатът от счетоводството в некредитна финансова организация е предоставянето на регламентирана счетоводна и данъчна отчетност пред регулаторните органи, както и специализирани отчети.

Съгласно наредба 532-P от 3 февруари 2016 г. „Индустриален счетоводен стандарт, процедурата за изготвяне на счетоводни (финансови) отчети на професионални участници на пазара на ценни книжа, акционерни инвестиционни фондове, организатори на търговия, централни контрагенти, клирингови организации, специализирани депозитари на инвестиционен фонд, взаимен фонд и недържавен пенсионен фонд, управляващи дружества на инвестиционни фондове, взаимен инвестиционен фонд и недържавен пенсионен фонд, бюра за кредитна история, агенции за кредитен рейтинг, застрахователни брокери“;
Съгласно наредба 527-P от 28 декември 2015 г. „Индустриален счетоводен стандарт, процедура за изготвяне на счетоводни (финансови) отчети на недържавни пенсионни фондове.“

Регулираната счетоводна отчетност на некредитна финансова организация включва следните основни форми:

0420002 "Баланс на некредитна финансова организация";
0420003 "Отчет за финансовите резултати на некредитна финансова организация";:
0420004 „Отчет за промените в собствения капитал на некредитна финансова организация“;
0420005 "Отчет за паричните потоци на некредитна финансова организация";

Счетоводните отчети, представени на регулаторните органи, се разделят на годишни и междинни:

ГФО се представя за период от една календарна година от 1 януари до 31 декември на предходната година;
Междинните финансови отчети се представят за първо, второ и трето тримесечие на календарната година и включват информация за същите периоди на миналата година, както и информация към края на миналата година (счетоводен баланс);
Финансовите отчети съгласно стандарт 532-P включват следния списък с бележки:
Забележка 1 "Основни дейности на некредитна финансова организация";
Бележка 2 „Икономическа среда, в която функционира некредитна финансова институция“;
Забележка 3 „Основи на отчетността”;
Бележка 4 „Счетоводни политики, съществени счетоводни оценки и преценка при прилагане на счетоводни политики“;
Бележка 5 Парични средства и парични еквиваленти;
Бележка 6 „Средства в кредитни институции и чуждестранни банки”;
Бележка 7 „Издадени заеми и други пласирани средства”;
Бележка 8 „Финансови активи, оценени по справедлива стойност в печалбата или загубата”;
Бележка 9 „Финансови активи на разположение за продажба”;
Бележка 10 „Финансови активи, държани до падеж”;
Бележка 11 Инвестиции в асоциирани предприятия;
Бележка 12 Инвестиции в съвместно контролирани предприятия;
Бележка 13 „Инвестиции в дъщерни предприятия”;
Бележка 14 Вземания;
Бележка 15 „Активи и пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба”;
Бележка 16 „Инвестиционни имоти”;
Бележка 17 „Нематериални активи”;
Бележка 18 „Дълготрайни активи”;
Бележка 19 „Други активи”;
Бележка 20 „Провизии за обезценка”;
Бележка 21 „Финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата”;
Бележка 22 „Клиентски средства”;
Бележка 23 „Кредити и други привлечени средства”;
Бележка 24 „Емитирани дългови ценни книжа“;
Бележка 25 „Задължения”;
Бележка 26 „Задължения за доходи след напускане, които не са ограничени до фиксирани плащания“;
Бележка 27 „Провизии – прогнозни задължения”;
Бележка 28 „Други пасиви”;
Бележка 29 „Капитал”;
Бележка 30 „Управление на капитала”;
Бележка 31 „Приходи минус разходи (разходи минус приходи) от сделки с финансови инструменти, оценени по справедлива стойност в печалбата или загубата”;
Бележка 32 „Приходи от лихви”;
Бележка 33 „Приходи минус разходи (разходи минус приходи) по сделки с финансови активи на разположение за продажба”;
Бележка 34 „Приходи минус разходи (разходи минус приходи) от сделки с инвестиционни имоти”;
Бележка 35 „Приходи минус разходи (разходи минус приходи) по сделки в чуждестранна валута”;
Бележка 36 „Други приходи от инвестиции минус разходи (разходи минус приходи)”;
Бележка 37 „Приходи от предоставяне на услуги и приходи от комисионни”;
Бележка 38 „Разходи за персонал”;
Бележка 39 „Преки оперативни разходи”;
Бележка 40 „Разходи за лихви”;
Бележка 41 „Общи и административни разходи”;
Бележка 42 „Други приходи и разходи от дейността”;
Бележка 43 „Данък върху дохода”;
Бележка 44 „Дивиденти”;
Бележка 45 „Печалба (загуба) на акция”;
Бележка 46 „Сегментен анализ”;
Бележка 47 Управление на риска;
Бележка 48 Прехвърляне на финансови активи;
Бележка 49 „Непредвидени задължения”;
Бележка 50, Отчитане на деривати и хеджиране;
Бележка 51 „Справедлива стойност на финансови инструменти”;
Бележка 52 „Прихващане на финансови активи и финансови пасиви”;
Бележка 53 „Сделки със свързани лица”;
Бележка 54 „Събития след края на отчетния период“.

Фигура 7. Балансов отчет

Фигура 8. "Отчет за доходите"

Фигура 9. „Отчет за паричните потоци“

Фигура 10. „Отчет за промените в собствения капитал“

Стандартни счетоводни отчети

Оборотна ведомост;
Счетоводен баланс;
Анализ на сметки;
Сметка карта;
Оборот по сметката;
Подконто анализ;
Подконто карта;
Обороти между субконто;
Консолидирани осчетоводявания;
Отчет за осчетоводяване;
Шахматен лист.

Използване на функционалността на стандартното решение "1C: Счетоводство за некредитна финансова организация KORP":

Поддържане на счетоводна документация на Единния сметкоплан на Националната финансова институция (Наредба № 486-P на Банката на Русия);
Поддръжка за поддържане на 20 (25) разрядни аналитични счетоводни сметки;
Поддръжка за водене на аналитични счетоводни сметки в чуждестранна валута, в чуждестранна валута и рубли;
Гъвкаво конфигуриране на правила за генериране на лични акаунти, за да съответстват на комбинации от сметки от втори ред, валута, атрибут за доверително управление и финансови анализи;
Съответствие на синтетични счетоводни данни с обороти и салда по аналитични счетоводни сметки;
Поддръжка на сдвоени лични акаунти (активни/пасивни), автоматично съгласуване на сдвоени лични акаунти;
Поддръжка на сметки без акаунт атрибут, контрол на салда по сметки в края на деня;
Генериране на стандартни счетоводни отчети както за балансови сметки от втори ред, така и за аналитични счетоводни сметки (оборотна ведомост, сметкови карти, анализ на сметки с детайли към аналитичност);
Счетоводно отчитане на дълготрайните активи и нематериалните активи;
Отчитане на материални запаси и складово отчитане;
Касова отчетност;
Отчитане на взаимни разчети с контрагенти;
Осчетоводяване на взаимни разчети с отговорни лица;
Счетоводно отчитане на приходите и разходите;
Счетоводно отчитане на получени и изплатени аванси;
Отразяване на рутинни операции (контрол на салда по сметки и съгласуване на сдвоени сметки, отчитане на събития след отчетната дата);
Изчисляване на данък общ доход, данък собственост, транспортен данък;
Поддържане на книги за покупки и продажби по клонове;
Оформяне на декларации за ДДС, данък общ доход, данък имущество и др.;
Приключване на отчетни периоди;

счетоводно отчитане на дълготрайни активи и нематериални активи;
инвентарна и складова отчетност;
касова отчетност;
осчетоводяване на взаимни разплащания с контрагенти;
осчетоводяване на взаимни разчети с отговорни лица;
осчетоводяване на приходи и разходи;
осчетоводяване на получени и изплатени аванси;
данъчно счетоводство;

както и отразяване на регулаторните операции:

контрол на салда по сметки и съгласуване на сдвоени сметки;
отчитане на събития след отчетната дата.

За цялостна автоматизация на дейността на инвестиционните компании е разработено приложното решение „Ortikon: Investment Company Management 8”. Този софтуерен продукт е разработен на платформата 1C:Enterprise 8 и е допълнение към стандартната конфигурация на програмата 1C:Accounting 8.

Програмата е с модулна структура и представлява „Основна доставка”, която може да се допълва с модулите „Доверително управление” и/или „Брокерска дейност”.

Възможностите на основната доставка ви позволяват да автоматизирате счетоводното и данъчното счетоводство на организация, която е участник на пазара на ценни книжа и отразява финансово-икономическите транзакции с ценни книжа като част от други приходи и разходи. Основната доставка включва подсистема, предназначена за автоматизиране на дилърските дейности. Нека разгледаме накратко възможностите на тази подсистема.

Отчитане на ценни книжа

Програмата осигурява осчетоводяване на транзакции с различни видовефинансови инвестиции - акции, облигации, бонове, депозити и др. Списъкът на видовете финансови инвестиции може да бъде разширен. За всеки вид инвестиция можете да посочите вида на дохода - "дивидент", "купон", "лихва". За акции, например, това може да бъде вид доход от „дивиденти“, който е размерът на годишния дивидент на акция, изразен като процент по отношение на текущата пазарна стойност; за облигации, тип „купон“. доход, изчислен пропорционално на броя дни, изминали от датата на емитиране на облигацията (датата на изплащане на предишния купонен доход) до датата на прехвърляне на облигацията.

За ценни книжа с определен период на обръщение, които не се търгуват на организирания пазар на ценни книжа (OSM), програмата предоставя възможност за допълнителна оценка за счетоводно и данъчно отчитане. Преоценката за счетоводно и данъчно отчитане от своя страна се прилага само за ценни книжа, търгувани на Обикновения пазар на ценни книжа.

За ценни книжа с определен купонен доход можете да зададете момента на отписване за счетоводно и данъчно отчитане на изплатения натрупан купонен доход. Възможните опции за отписване са „при продажба на ценна книга от този тип“, „при първото обратно изкупуване на купон след закупуване на ценна книга“ или „при първото начисляване на купон след покупка“.

Ценните книжа се съхраняват в йерархичната директория „Ценни книжа”. Някои параметри, като „Група“, „Име“, „Емитент“, „Валута на деноминация“ и др., са общи и се посочват за всички ценни книжа. В същото време някои параметри са важни и се задават само за ценни книжа от определен тип. За облигация, например, чиято номинална стойност се изплаща чрез еднократно плащане, можете да зададете атрибута „Номиналната стойност се изплаща“. Ако се очаква ценна книга да получи доход от купон, тогава за нея можете да зададете „лихва върху купона“, както и „начална дата на купон“ и „дата на обратно изкупуване на купон“. Доходът от купона ще се изчислява автоматично.

Атрибутът „Прехвърляема ценна книга“ може да бъде зададен например за менителница, която по дефиниция може да бъде прехвърлена от разпореждането на едно лице в разпореждането на друго. Липсата на знак „Прехвърлима ценна книга“ върху сметка означава, че това е обикновена сметка, която по същество е запис на заповед. За ценни книжа, за които е уговорен моментът на плащане, например за менителница, можете да посочите опции за плащане - „при представяне на менителницата“, „при представяне, но не по-рано от определения брой дни ” и някои други опции. Атрибутът „Доходът се натрупва по номинална стойност“ показва, че номиналната стойност на ценната книга се увеличава с размера на получения доход и може да бъде зададена само за ценни книжа, които имат доход от лихви.

За ценни книжа, търгувани на ORTS, се въвеждат стойности на котировките, като се посочва датата на търгуване и името на платформата за търговия, на която са направени транзакциите.

За отразяване на операциите с ценни книжа в счетоводството е възможно да се настрои анализ за счетоводно и данъчно счетоводство. В този случай тази настройка може да се направи не само за вида ценна книга, но и индивидуално за конкретна ценна книга. В последствие при осчетоводяване на документи в системата ще се генерират счетоводни и данъчни счетоводни записи в съответствие с направените настройки.

Счетоводно отчитане на сделки с ценни книжа

За формализиране на транзакции с ценни книжа като получаване, разпореждане, прехвърляне, преоценка и преоценка, начисляване на доходи и изплащане на доходи, частично погасяване, както и за репо сделки, се използват документи в системата. Репо сделката е сделка за продажба (покупка) на ценни книжа със задължително последващо обратно изкупуване (продажба) на ценни книжа от същата емисия в същото количество в рамките на срок, посочен в споразумението, на определена цена.

Води се документация за допълнителните разходи - депозитарни такси, брокерски комисионни и други допълнителни разходи. Допълнителните разходи могат да бъдат отписани както при регистриране на транзакция, така и в края на месеца или във всеки произволен момент.

Системата реализира партидно отчитане на ценни книжа, което може да се поддържа по метода FIFO, LIFO или „среден“.

Наред с простата схема за покупка и продажба на ценни книжа, системата реализира и специален бизнес процес. Този бизнес процес осигурява последователно изпълнение на операции по схемата „заявка” - „покупка” - „доставка на ценни книжа” - „плащане” с възможност за резервиране на плащания и ценни книжа, както и наблюдение на текущата ситуация със сключени сделки .

Има възможност за изтегляне на данни от отчетите на брокера. Също така е възможно да се приложи зареждане от отчети на други брокери. Възможно е изтегляне на котировки от файлове на MICEX, системите за интернет търговия QUIK и RBC.

Ценните книжа се отчитат по брокер, като за всеки брокер - на различни платформи за търговия. За преоценка на ценни книжа на различни платформи за търговия се използват котировки от конкретна платформа за търговия.

Предвидено е поддържане на записи за дивиденти и натрупан купонен доход. Печалбата се взема предвид от ценни книжа, брокери и платформи за търговия. Възможно е също така да се отчетат печалбите в контекста на инвестиционните портфейли.

Модул "Доверително управление"

Организацията за доверително управление приема финансови активи от клиента, формира портфейл от ценни книжа в съответствие с одобрената от клиента стратегия и го управлява в интерес на клиента срещу договорено възнаграждение. Характеристиките на този вид дейност са реализирани в модул „Доверително управление”.

Счетоводното отчитане на ценни книжа и средства в модула се извършва в контекста на клиенти и договори с клиенти. Реализирано е регистриране на сделки с ценни книжа - покупко-продажба, движение, преоценка, преоценка до номинал и др. Отразени са желанията на клиента по отношение на формиране на портфейл и избор на стратегия. Например, след нареждане на клиент за закупуване на облигации, потвърдено с подписване на споразумение, тази конкретна операция ще бъде извършена в негов интерес. Внедрено генериране на „Клиентски отчет“, „Отчет за печалби и загуби“, отчети за пари в бройи ценни книжа, както и поддържане на счетоводни и данъчни регистри на доверително управление.

Програмният продукт „Ортикон: Управление на инвестиционни компании 8” е внедрен в управляващо дружество „Аналитичен център”. В резултат на автоматизацията компанията успя да получи изчерпателно и бързо информация за транзакции с финансови инвестиции и в резултат на това да повиши ефективността на управление на своите активи. Софтуерното решение значително опрости и работата с клиенти.

За да работите с приложното решение "Ortikon: Investment Company Management 8" трябва да имате софтуерен продукт"1C: Счетоводство 8".

Също по темата

Рецепта за борш със свинско месо

Черен дроб в сметанов сос: рецепта

Интересни гатанки за ученици

Pemmican - сушено месо, напоено с мазнина, рецепта и общ принцип на приготвяне

Как информацията се прехвърля от рецептора към мозъка!