الرسوم الضريبية من رجال الأعمال الأفراد. كيفية فتح رجل أعمال فردي وما هي الضرائب التي يجب دفعها: تعليمات خطوة بخطوة للعملية. ما هي الضرائب التي يجب على رجل الأعمال الفردي دفعها؟

يمكن لأي مواطن في الاتحاد الروسي أصبح بالغًا أن يفتح مشروعه الخاص. وفي الوقت نفسه، سيتعين عليه أيضًا حساب الضرائب والرسوم المختلفة ودفعها بنفسه. تتحدث المقالة عن الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي (IP)، وتنوعها وخصائصها.

من هو المؤهل للحصول على صفة رجل أعمال فردي؟

يمكن لأي مواطن روسي بلغ سن الرشد التسجيل كرجل أعمال فردي. يجب عليك التسجيل لدى مكتب الضرائب الذي يشرف على عنوان الإقامة الموضح في جواز السفر. ومع ذلك، قبل القيام بذلك، يجب عليك بالتأكيد العثور على معلومات حول الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي.

إجراء التسجيل بسيط للغاية: إذا جاء المواطن شخصيًا ومعه جواز سفر، فما عليه سوى كتابة طلب وفقًا للنموذج المحدد، وتقديم نسخة من جواز السفر ووثيقة يمكنها تأكيد حقيقة الدفع واجب الدولة. إذا تم تقديم المستندات من قبل ممثل هذا المواطن، فيجب توثيق نسخة من جواز السفر والتوقيع على الطلب.

لا يهتم مكتب الضرائب بما إذا كان مقدم الطلب لديه بالفعل مشروعه الخاص وما هي ربحيته. الشيء الرئيسي هو أن رجل الأعمال الفردي يدفع الضرائب بانتظام وفي الوقت المحدد.

الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي كفرد

يمكن تقسيم الضرائب على رجل الأعمال الفردي إلى عدة فئات.

الضرائب التي يدفعها كفرد:

ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي كتاجر؟

الضرائب المفروضة على رجل الأعمال الفردي، اعتمادًا على ما إذا كان يعمل في مجال الأعمال التجارية أم لا:

• ضريبة الدخل الشخصي - إذا كان لديه موظفين ضمن طاقمه.
• الضريبة الواحدة وفق النظام الضريبي المبسط - تحل محل عدة ضرائب (ضريبة الدخل، ضريبة الدخل الشخصي، ضريبة الأملاك) ويتم دفعها في حالة ممارسة النشاط التجاري.
• الضريبة الموحدة على الأنشطة المحسوبة (UTII) - تُدفع في أي حال، حتى لو كان صاحب المشروع غير نشط تمامًا.
• يتم الحصول على براءة اختراع لحق العمل في المجال المختار.
• الضريبة الزراعية الموحدة (USAT) - يتم تطبيقها فقط من قبل المنتجين الزراعيين.

بالإضافة إلى الضرائب المذكورة أعلاه، يجوز لرجل الأعمال الفردي أن يدفع:

• ضريبة القيمة المضافة – إذا قام بمعاملات خاضعة لهذه الضريبة.
• الضرائب الانتقائية - إذا قام بأنشطة تتعلق بتداول السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية.

الضرائب الخاصة

يمكن أيضًا أن تكون الضرائب المفروضة على رجل الأعمال الفردي في روسيا متخصصة عندما تكون مرتبطة بشكل صارم بالصناعات التي يعمل فيها رجل الأعمال الفردي. فيما بينها:

• الضريبة الزراعية الموحدة التي سبق ذكرها.
• الضريبة المدفوعة على استخراج الموارد المعدنية (MET).
• رسم يتم فرضه مقابل استخدام الحياة البرية (الصيد في أغلب الأحيان).
• رسم يتم تحصيله مقابل استخدام الموارد البيولوجية المائية (صيد الأسماك).
• إنتاج المنتجات المطبوعة.
• الضريبة المفروضة على اليانصيب.

"المبسطة" - نوعان

في أغلب الأحيان، يختار المواطنون، بعد تلقي معلومات حول الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي، النظام الضريبي "المبسط". في هذه الحالة، يتم دفع ضريبة واحدة، والتي، كما ذكرنا أعلاه، يمكن أن تحل محل ضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الأملاك. مثل هذا رجل الأعمال لا يدفع ضريبة القيمة المضافة أيضًا، ولكن فقط حتى يبدأ في تنفيذ المعاملات الخاضعة لهذه الضريبة.

يحق لرجل الأعمال الذي اختار النظام الضريبي المبسط اختيار الشيء. يمكن لرجل الأعمال الفردي الاختيار من بين خيارين ضريبيين:

1. يمكنه حجب الضريبة على الفرق الذي ينشأ في نهاية العام بين الدخل والمصروفات. ويحدد القانون الحد الأعلى لمعدل الضريبة وهو 15% والحد الأدنى 5%. وفي هذا الإطار، تتمتع المناطق بالحرية في تحديد قيمتها بنفسها. في الممارسة العملية، يسمى هذا الشيء "الدخل ناقص النفقات".
2. ويمكنه حجب الضريبة على جميع الدخل الذي يتلقاه خلال الفترة الضريبية. المعدل هنا هو نفسه للجميع – 6%. اسم الكائن هو "الدخل".

ضريبة واحدة على الدخل المحتسب وبراءات الاختراع

في قانون الضرائب، هناك أنظمة عندما يدفع رجل أعمال فردي الضرائب بمبلغ ثابت، وهو مرتبط بالممتلكات التي تساعد رجل الأعمال على توليد الدخل، أو بنوع النشاط. هناك اثنان منهم - UTII وبراءة الاختراع.

يفترض UTII أن رجل الأعمال الفردي يدفع الضريبة المنسوبة في أي حال، حتى لو لم يحصل على دخل. يتم تحديد حجمه من قبل السلطات المحلية، ويرتبط بشكل صارم بنوع النشاط الذي يتم تنفيذه والظروف التي يتم فيها تنفيذ هذا النشاط. هذه الضريبة فريدة أيضًا من حيث أنه حتى التقاعس الكامل لرجل الأعمال لا يعفيه من الدفع الذي يجب أن يتم كل ثلاثة أشهر.

براءة الاختراع أبسط لأنه بعد أن دفع مرة واحدة مقابل الحق في القيام بنوع معين من النشاط، لا يقوم رجل الأعمال الفردي بإعداد تقارير أو دفع مدفوعات إضافية.

الضرائب غير المباشرة

عند إدراج الضرائب على رجل أعمال فردي، ينبغي ذكر الضرائب غير المباشرة. هذا النوع من مدفوعات الميزانية محدد ويرتبط بتنفيذ أنواع معينة من الأنشطة، على سبيل المثال، مثل إنتاج المشروبات الكحولية وبيع الوقود ومواد التشحيم.

يشار إلى أنه يمكن دمج سداد الضرائب الانتقائية بشكل كامل مع "الضريبة المبسطة"، حيث لا توجد قيود على مثل هذا النوع من الأنشطة في النظام الضريبي المبسط. لكن براءة الاختراع و UTII مستبعدان تمامًا: فقد فصل المشرع على وجه التحديد هذه الأنظمة والأنشطة المتعلقة بالضرائب غير المباشرة إلى زوايا مختلفة.

متى يتحول رجل الأعمال إلى النظام الموحد؟

تتمتع ضرائب رجل الأعمال الفردي بخاصية فريدة من نوعها: إذا تجاوز مبلغ دخل رجل الأعمال لهذا العام حدًا معينًا، فإنها تتغير إلى نوعية وكمية مختلفة.

لذا، للبقاء على الطريقة “المبسطة”، لا بد من توافر الشروط التالية:

• يجب أن يكون عدد الموظفين أقل من 100 شخص.
• يجب أن يكون الدخل السنوي أقل من 60 مليون روبل.
• يجب ألا تتجاوز القيمة المتبقية للعقار 100 مليون روبل.

إذا فشل رائد الأعمال الفردي في البقاء ضمن هذه الحدود، فسيتم نقله تلقائيًا إلى نظام الضرائب العام، عندما تصبح ضريبة الدخل على رواد الأعمال الفرديين متنوعة ومعقدة. سيتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة المنسية بالفعل وضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي والإبلاغ بشكل مختلف.

في أي الحالات يدفع رجل الأعمال الفردي ضريبة الدخل الشخصي؟

ترتبط الضرائب المفروضة على رجل الأعمال الفردي بطبيعتها فقط بأنشطة رجل الأعمال. لكن لا ينبغي له أن ينسى ضريبة مثل ضريبة الدخل الشخصي. تجاهل ذلك قد يؤدي إلى عقوبات من السلطات الضريبية.

والحقيقة هي أن خدمة الضرائب ستأخذ في الاعتبار جميع معاملات بيع العقارات والمركبات والحصول على أسهم في الشركات وما إلى ذلك بشكل منفصل. وسيتم فرض ضريبة على هذا الدخل بمعدل 13%، بدلاً من 6% أو 15%. علاوة على ذلك، منذ العام الماضي، تعمل الخدمة الضريبية بشكل مكثف على إنشاء تفاعل معلوماتي مع الوكالات الحكومية الأخرى (على سبيل المثال، غرفة المساحية)، التي تقدم بيانات عن المعاملات. وإذا لم يقدم رائد الأعمال الإقرار الضريبي في الوقت المناسب عن دخله في العام الماضي، فقد يواجه عقوبات خطيرة.

أقساط التأمين

لا تشمل ضرائب رواد الأعمال الأفراد دفعة أخرى مهمة للغاية تتطلب أموالاً كبيرة. هذه هي مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية، وصندوق التأمين الطبي الإلزامي، وصندوق التأمين الاجتماعي، ويتعين على جميع رواد الأعمال الأفراد دفعها.

حتى هذا العام، كان لا بد من دفع الاشتراكات بمبلغ ثابت، وفي الوقت الحالي تمت إضافة عنصر جديد إلى الدفعة الثابتة، أي ما يعادل واحد بالمائة من الدخل الزائد لرجل أعمال فردي يزيد عن 300 ألف روبل. صحيح أنه ينطبق فقط على أولئك الذين يستخدمون النظام المبسط. والباقي لا يزال يدفع المبلغ المحدد.

إذا كنت ترغب في فتح مشروعك التجاري الخاص، فإن أول شيء يجب عليك الاهتمام به هو فتح مشروع تجاري فردي.

من المهم ليس فقط أن يكون لديك فكرة عامة عن العملية، ولكن أيضًا معرفة كل الفروق الدقيقة والجوانب. ولهذا السبب سننظر في هذه المقالة في كيفية فتح مؤسسة فردية وما هي الضرائب التي يجب دفعها.

تقديم طلب التسجيل

تذكر أن القاعدة الأساسية للتوثيق السهل هي ملء الطلب بدقة. ويمكن العثور عليه على شبكة الإنترنت العالمية دون أي صعوبات.

أهم عنصر في المستند هو السطر الذي يحتوي على رمز OKVED. هذه خاصية رمزية لنوع النشاط الذي تنوي القيام به.

من المهم عدم ارتكاب خطأ في كتابة الأرقام حتى لا تتمكن في المستقبل من فتح رجل أعمال فردي دون صعوبات.

يتكون التطبيق من 4 أوراق:

1. النموذج الأول قياسي ويحتوي على المعلومات الأساسية (الاسم الكامل، الجنس، مكان التسجيل، رقم الهاتف المحمول، رموز OKVED).
2. والثاني يحتوي على بيانات من جواز السفر أو وثيقة الهوية الخاصة بك.
3. لا تملأ الورقة الثالثة.
4. تحتوي الورقة الأخيرة على قائمة بجميع الأنشطة التي تريدها وتنوي القيام بها.

والخطوة التالية هي دفع رسوم خدمات الدولة، وهي 800 روبل. بعد الدفع، نذهب إلى مكتب الضرائب في المكان الذي تم تسجيلك فيه.

سجل لدى مكتب الضرائب

نحتاج إلى قسم مسؤول عن تسجيل الكيانات التجارية، وفي نفس الوقت يجب أن يكون معك:

• جواز السفر ونسخة.
• الطلب المكتمل
• نسخة من رقم التعريف الضريبي؛
• وإيصال لدفع الرسوم.

بعد 5 أيام، تقوم بزيارة التفتيش وتتلقى شهادة بأنك مسجل وورقة تسجيل من سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية.

التسجيل في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي

هذا شرط إلزامي عندما نقوم بتسجيل رجل أعمال فردي. تقوم بتنفيذ العملية مع التسجيل لدى مكتب الضرائب، ولكن في نفس الوقت، دون حضورك.

سيقوم موظفو التفتيش بإرسال المستندات الخاصة بك إلى صندوق التقاعد. كل ما عليك فعله هو زيارة الفرع والحصول على تفاصيل دفع أقساط التأمين.

بشرط أن يكون لديك موظفين يعملون لديك، سيتعين عليك إجراء هذا التسجيل بنفسك، ولكن تحت حالة صاحب العمل.

المستندات المطلوبة:

• تطبيق للتسجيل؛
• الشهادة المستلمة
• جواز سفر؛
• عقود توظيف.

كما أنه يتيح لك الفرصة للتفكير في شيخوختك. أرسل طلبك وقم بالدفع.

سجل في خدمة الإحصائيات

سيقوم موظفو خدمة الضرائب بإرسال بياناتك إلى لجنة الإحصاء، وسيقومون بدورهم بإدخال البيانات المستلمة في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية.

الشيء الوحيد الذي عليك القيام به هو زيارة الخدمة والحصول على معلومات حول الرموز المخصصة.

فتح حساب بنكي

لا أحد يجبرك على أن يكون لديك حساب، ولكن معه ستكون معاملاتك المالية أسهل وأكثر أمانًا.

1. الدفع عن طريق التحويل البنكي؛
2. يمكنك دفع الضرائب دون مغادرة منزلك؛
3. الحساب الخاص هو سمعة جيدة لرجل أعمال.

المستندات المطلوبة لجميع البنوك متطابقة:

1. جواز سفر؛
2. تم استلام الشهادة؛
3. ورقة التسجيل المستلمة؛
4. وبطاقة من دائرة الإحصاء.

أنت الآن رجل أعمال كامل الأهلية ويمكنك البدء في العمل.

الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية

يجب على رجل الأعمال، مثل أي شخص، دفع الضرائب بالطريقة المحددة. ولكن لا يعرف الجميع كيفية دفع الضرائب الفردية وما هي أنواع الرسوم الموجودة.

بعد اختيار نظام ضريبي معين، بناءً على ذلك، سيتم فرض التزامات مختلفة عليك.

أو إس إن

لذلك، دعونا معرفة ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على أساس؟ ببساطة، هذا هو النظام الافتراضي، لكنه ينطوي على عملية معقدة وغير مواتية إلى حد ما. ولذلك، فمن النادر جدا.

الضرائب:

1. ضريبة القيمة المضافة – 18% من تكلفة البضائع؛
2. ضريبة الدخل الشخصي – 13% من دخل الموظفين؛
3. ضريبة الدخل الشخصي - 13% لممارسة الأعمال التجارية؛
4. يتم فرض ضريبة الأراضي على ملكية الأراضي.

وميزة هذا النوع هو أنه إذا قمت بتعليق أنشطة مؤسستك، فلن تحتاج إلى تحويل الضرائب.

نظام ضريبي مبسط

إذا لم تحصل على دخل يزيد عن 60 مليونًا، فأنت تستوفي المعايير المبسطة. النظام الأكثر شيوعًا لأنه يحتوي على الحد الأدنى من الضرائب المدفوعة ومعدلات مخفضة عليها.

هناك طريقتان:

1. دفع 6% من الدخل المستلم؛
2. 15% من إجمالي الأرباح.

المحاسبة المبسطة. من الممكن تخفيض مبلغ الدفع بتكلفة أقساط التأمين المدفوعة.

كما أن هناك احتمال عدم دفع الضرائب في حالة تعليق أنشطة المنظمة.

UTII

إن فرض ضريبة واحدة على رواد الأعمال الأفراد يعني إلغاء الضريبة على الدخل المؤقت، وكذلك ضريبة القيمة المضافة.

بناءً على المكان الذي تم تسجيلك فيه بالضبط، يتم طرح مبلغ الدخل، ولكن المقدر، من المبلغ. يتم استخدام النظام نادرا للغاية.

بى اس ان

الضريبة هي 6٪ من الأموال المستلمة. لا تحتاج إلى الاحتفاظ بالسجلات أو شراء ماكينة تسجيل النقد.

مثالية للأعمال الموسمية. من الضروري سداد دفعات التأمين لك ولموظفيك، بالإضافة إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي.

أقساط التأمين الواجب سدادها:

• في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - 19357.49 روبل دون فشل. و 1613.04 روبل – أقساط شهرية.
• إلى الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي - 3795.85 روبل للتأمين الطبي الإلزامي، والدفعة الشهرية 315.40 روبل.
• ضريبة الدخل الشخصي – 13% من دخل الموظف.

إذا كان من المتوقع استخدام الموظفين، فعندئذ:

• المدفوعات لصندوق التأمين الاجتماعي - 2.9% وفي حالات الطوارئ والمخاطر 0.2%.
• في صندوق التقاعد - 22% من الأجور.
• المساهمة في صندوق التأمين الطبي الإلزامي – 5.1%.

مما لا شك فيه أن هناك العديد من الطرق لتخفيض الضرائب، على سبيل المثال، من خلال عدم تسجيل الموظف رسميًا، فلن تضطر إلى تقديم مساهمات.

أو يمكنك التقدم بطلب للحصول عليه بمعدل أدنى يساوي مستوى الكفاف وإجراء الحد الأدنى من الدفعات.

إخفاء الدخل، فإن القاعدة الضريبية ستكون أقل. من الممكن الحصول على بعض المزايا من الدولة.

يجب على رجل الأعمال في عملية النشاط دفع المبالغ التي يحددها القانون للميزانية. ما هي الضرائب والمدفوعات الإلزامية التي يجب على رجل الأعمال الفردي دفعها في عام 2017؟ تعتمد الضرائب على النظام الضريبي المطبق، ولكن يجب على أصحاب المشاريع الفردية دفع أقساط التأمين لأنفسهم، وكذلك للموظفين.

ما هي الضرائب التي يجب على رجل الأعمال الفردي دفعها؟

ابتداءً من عام 2013، أصبح بإمكان رجل الأعمال اختيار النظام الضريبي. لذلك، يوصى بحساب ومقارنة الضرائب والمدفوعات الإلزامية لعام 2017 عند فتح رجل أعمال فردي.

رجل الأعمال، على عكس الكيانات القانونية، لديه خمسة أنظمة ضريبية متاحة له:

• OSNO - النظام الضريبي العام (الفصلان 21 و 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• النظام الضريبي المبسط (الفصل 26.2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• UTII - ضريبة واحدة على الدخل المحتسب (الفصل 26.3 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• PSN - براءة اختراع (الفصل 26.5 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• الضريبة الزراعية الموحدة (الضريبة الزراعية الموحدة) (الفصل 26.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

وبما أن الضريبة الزراعية الموحدة تنطبق فقط على المنتجين الزراعيين، فلن نتطرق إلى هذا النظام.

وفيما يتعلق بالأربعة الأخرى، لا بد من القول أنها تختلف بشكل كبير. الاختلافات الأساسية: يتم حساب OSNO والنظام الضريبي المبسط على أساس الدخل المستلم، PSN وUTII - على أساس الدخل المحتمل، والذي يتم تحديده وفقًا للصيغ التي يحددها التشريع الضريبي ويعتمد على العديد من المؤشرات.

المدفوعات الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017

بالإضافة إلى الضرائب، يلتزم رجل الأعمال الفردي بدفع مدفوعات إلزامية لا تعتمد على النظام الضريبي والدخل وعوامل أخرى - مساهمات التأمين للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي والاجتماعي.

في عام 2017، حدثت تغييرات جدية، والآن يتم تنظيم إجراءات دفع الاشتراكات بموجب الفصل 34 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وتم نقل الإدارة إلى خدمة الضرائب. وفي الوقت نفسه، تراقب مصلحة الضرائب سداد الاشتراكات بشكل صحيح بداية من عام 2017، وكذلك تحصيل متأخرات الديون قبل عام 2017.

لم يتغير مبدأ الدفع - يظهر التزام رجل الأعمال الفردي بدفع المساهمات بمجرد تسجيله واكتسابه وضع رجل أعمال؛ وتحدد الدولة مبلغ المساهمات ولا يعتمد على الدخل. ويتوقف هذا الالتزام فقط بعد إلغاء تسجيل صاحب المشروع الفردي. بالإضافة إلى ذلك، إذا تجاوز دخل رجل الأعمال الفردي ثلاثمائة ألف، فوفقًا للفقرة الفرعية. 1 البند 1 الفن. 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجب عليك بالإضافة إلى ذلك دفع مساهمات بمبلغ 1٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن هذا المبلغ.

إذا كان رجل الأعمال الفردي يجذب العمال، فوفقًا للفن. فن. 420 و 426 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فهو ملزم أيضًا بدفع مساهمات من أجور الأفراد. وهذا يعني أن رجل الأعمال الفردي يجب أن يدفع اشتراكات عن نفسه وعن موظفيه (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 15 مارس 2017 رقم 03-15-05/14805).

لم يتغير الموعد النهائي لتسديد الدفعات الإلزامية وتقديم التقارير. في الوقت نفسه، يجب على رواد الأعمال الأفراد دفع مساهمات للموظفين وتقديم التقارير في مكان إقامتهم، حتى لو تم تنفيذ النشاط في منطقة أخرى، على سبيل المثال، في حالة تطبيق UTII أو PSN (خطاب وزارة المالية من الاتحاد الروسي ودائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 01.03.2017 N BS-4-11/3748@ ).

ما هي الضرائب والمدفوعات الأخرى التي يدفعها رجل الأعمال الفردي؟

عند حساب العبء الضريبي لرائد الأعمال الفردي، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يمكن خصم أقساط التأمين عند دفع الضرائب، ولكن بترتيب معين. بالإضافة إلى ذلك، تعتمد إجراءات حساب أقساط التأمين على نظام الضرائب المعمول به.

لذلك، إذا بلغ دخل رجل الأعمال الفردي أكثر من ثلاثمائة ألف روبل ويخضع لضريبة إضافية بمبلغ 1٪، ففي حالة تطبيق OSNO، يتم تحديد المبلغ مع مراعاة النفقات. إذا استخدم صاحب المشروع الفردي النظام الضريبي المبسط، فلا تؤخذ النفقات في الاعتبار (كتاب وزارة المالية بتاريخ 17 مارس 2017 ن 15590-06-15-03).

أما بالنسبة لإمكانية خصم أقساط التأمين المدفوعة، فإن النظام الوحيد الذي لا يسمح بذلك هو نظام براءة الاختراع. وعند حساب المبلغ الإجمالي للمدفوعات الإلزامية لرواد الأعمال الأفراد في الميزانية، من الضروري تلخيص دفع أقساط براءات الاختراع والتأمين، والتي يتم حسابها أيضًا على أساس الدخل المحتمل، وليس الفعلي.

ولكن بالنسبة للأنظمة الضريبية الأخرى فإن المبدأ مختلف. إذا كان رجل الأعمال يستخدم UTII، فمن الممكن أن تأخذ في الاعتبار أقساط التأمين، ولكن لا يجوز تخفيض الضريبة بما لا يزيد عن 50٪ (البند 2 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا كان رجل الأعمال يستخدم النظام الضريبي المبسط، فإن كل شيء يعتمد على الكائن الذي يتم اختياره. إذا كان الدخل، فيمكن لرجل الأعمال الفردي تخفيض الضريبة بما لا يزيد عن 50٪؛ إذا لم يكن هناك موظفين وكان رجل الأعمال الفردي يدفع الاشتراكات لنفسه فقط، فلا توجد قيود ويمكن تخفيض الضريبة بالكامل.

وبالتالي، من أجل التحديد الكامل لمبلغ الضرائب والمدفوعات الإلزامية لرواد الأعمال الأفراد في عام 2017، من الضروري اختيار نظام ضريبي، ومعرفة المستوى التقريبي للدخل والنفقات (لـ OSNO)، وما إذا كان رائد الأعمال الفردي هو صاحب عمل . وفقط بعد ذلك يمكنك إجراء عملية حسابية.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه حتى لو لم يمارس رجل الأعمال أعمالًا تجارية أو تكبد خسارة، فبغض النظر عن النظام الضريبي المطبق، يجب عليه دفع أقساط تأمين ثابتة؛ في عام 2017، يبلغ مبلغها 27990 روبل. إذا طبق UTII أو PSN، فبالإضافة إلى المساهمات، سيحتاج إلى دفع ضريبة محسوبة حسب نوع النشاط والمؤشرات الأخرى. في هذه الحالة، لا يهم أي ظرف من الظروف - حتى لو كان مريضا، أو غادر، أو عمل في منظمة ودفع صاحب العمل اشتراكات له، فإن وضع رجل الأعمال يستلزم الالتزام بتسديد المدفوعات إلى الميزانية.

عند بدء عملك الخاص، عليك أن تستعد. تم تطوير خطة عمل وإجراء حسابات تأخذ في الاعتبار مدفوعات الضرائب. اعتبارًا من 1 يوليو 2019، سيتم تقديم إضافة رئيسية - الانتقال إلى سجلات النقد عبر الإنترنت. بالإضافة إلى ذلك، تم زيادة نسبة ضريبة القيمة المضافة إلى 20%.

ما الذي يحدد نوع ومبلغ الضرائب؟

تدفع الشركات حصة من الدخل إلى أموال من خارج الميزانية وتقوم بإجراء خصومات. يمكنك تجنب مشاكل التدفق النقدي عن طريق إجراء الحسابات اللازمة أولاً. ويسمح بدفع مساهمات الدولة مرة واحدة في السنة أو كل ثلاثة أشهر.

يتم استخدام نظام مبسط للحفاظ على سجلات المحاسبة والتوثيق، ويتم تقليل المدفوعات إلى الحد الأدنى.

يعتمد اختيار نظام خاص على مجال النشاط وعدد الموظفين ودورانهم المالي. لا يحظر القانون استخدام النظام العام لدفع الضرائب، وفي بعض الأحيان يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الالتزام به فقط.

الأنظمة الضريبية

الوضع العام

لا يستخدم IP في كثير من الأحيان. لكن هذه الممارسة تتطلب:

• ضريبة الدخل الشخصي (من دخل صاحب المشروع)؛
• ضريبة الأملاك على الممتلكات العقارية المستخدمة في الأعمال التجارية.

هناك خصمان إلزاميان يدفعهما رواد الأعمال الأفراد بموجب النظام الضريبي العام هما ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة. بالنسبة للمعاملات العقارية، هذه ليست الحالة الأكثر شيوعًا.

الضريبة على الدخل المحتسب

حاليًا، UTII تطوعي، ولرجل الأعمال الحق في اختيار هذا النظام بشكل مستقل أو استخدام نظام آخر. وينص هذا النظام على دفع ضريبة واحدة على الدخل المحتسب، ويتم تحديد مبلغها وفقا لصيغة خاصة. يستخدم رواد الأعمال الأفراد النظام المقترح. يعتمد الحساب على القيم التالية:

1. يتم تحديد الربحية الأساسية بأمر من السلطات.
2. معاملات تعكس نطاق نشاط رائد الأعمال الفردي (الموسمية، ساعات العمل، تفاصيل أخرى).
3. معدل الضريبة.

في البداية، كانت الشركات الصغيرة متشككة بشأن النظام الضريبي المقترح، ولكن بعد مراجعة الخيار المقترح، قررت أنه مقبول. بمساعدتها، من الممكن حساب مقدار الخصومات مقدما، والتي لن تكون خسارة خطيرة لنماذج الأعمال العاملة. في المرحلة الأولية من العمل، إذا كانت التدفقات المالية ضعيفة، فلا ينبغي استخدامها.

نظام براءات الاختراع

يعرض النظام شراء براءة اختراع لنوع النشاط المقترح. هذا هو دفع الضرائب. ليس إلى أجل غير مسمى، عمر براءة الاختراع محدود، تحتاج إلى الشراء مرة أخرى. يتم تحديد التكلفة من قبل موضوعات الاتحاد، حيث أنهم يتخذون قرارات في المناطق بشأن أنواع الأنشطة التي تتمتع ببراءة اختراع.

نظام مبسط

يتم تطبيق الضرائب بين رواد الأعمال الأفراد بطريقتين:

• من إجمالي الدخل
• الدخل وخصم النفقات منه (ضريبة الدخل).

وعليه، يتعين على ممثل الأعمال الصغيرة دفع 6% في الحالة الأولى و15% في الحالة الثانية. تتضمن قائمة النفقات تلك المحددة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ويجب أن تكون مرتبطة حصريًا بالأنشطة التجارية.

لا يفرض هذا النظام عبئًا ماليًا خطيرًا على الشركات الصغيرة ويتم ممارسته أكثر من غيره. مناسبة للمراحل الأولى من العمل.

ماذا تختار

يعتمد اختيار النظام المناسب على تفاصيل رجل الأعمال واتجاهات السوق المتخصصة التي تم اختيارها. على سبيل المثال، تفضل الشركات الفيدرالية والمؤسسات الأجنبية العمل مع رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون ضريبة القيمة المضافة. خلاف ذلك، لن يتم النظر في الاقتراح التجاري، لأن هذا النهج يمكن أن يؤدي إلى عواقب غير سارة. في هذه الحالة، يتم تطبيق نظام الضرائب العام (GTR).

دفع مساهمات الدولة وفق النظام الضريبي المبسط. تندرج بعض نماذج الأعمال ضمن عدة أشكال مختلفة. في هذه الحالة، من الضروري حساب كل خيار. ومن أجل إجراء تقييم موضوعي، ينبغي دراسة السيناريوهات المتشائمة واختيار السيناريو المناسب.

ضرائب رواد الأعمال الأخرى

بالإضافة إلى هذه الخصومات، يجب على رواد الأعمال الأفراد إجراء مدفوعات أخرى إلزامية لمواطني الاتحاد الروسي. من الضروري أن تأخذ في الاعتبار هذه الخصومات قبل بدء عملك الخاص.

اشتراكات التقاعد

المدفوعات مطلوبة مرة واحدة في السنة. المعدل ثابت ولا يؤثر على نظام دفع الضرائب المختار. هذه دفعة إلزامية ولا تعتمد على التفاصيل أو عدد الموظفين أو معدل الدوران وما إلى ذلك.

ضريبة الأملاك

رجل الأعمال الفردي كمواطن ملزم بإجراء خصومات على ضريبة الأملاك: النقل والعقارات والممتلكات الأخرى. يُسمح بتسديد الدفعات كمالك (مواطن) أو كرجل أعمال فردي إذا تم استخدام العقار لأغراض تجارية. يتم استخدام الخيار الأول في أغلب الأحيان. عند استخدام OSN، يجب عليك إجراء الدفعات كرجل أعمال، لكن هذا نادرًا ما يحدث. يتم دفع ضريبة النقل بنفس طريقة دفع الخصومات المدنية الأخرى.

ضريبة الدخل

لا يدفع صاحب المشروع هذه الرسوم عند استخدام نظام خاص. وينص القانون على أن ريادة الأعمال هي النوع الرئيسي من الأنشطة المدرة للدخل، وبالتالي فمن غير المقبول تحصيل ضريبة إضافية على الدخل الشخصي، حيث سيتم اعتبار ذلك ضريبة مزدوجة. لا ينطبق هذا على المؤسسات العاملة ضمن OSN.

الضرائب للموظفين

عند استخدام العمال المستأجرين، يقوم رجل الأعمال الفردي بواجبات الوكيل. بموجب القانون، يتعين عليك إجراء تخفيضات ضريبة الدخل على الميزانية من المدفوعات (باستثناء المزايا الاجتماعية). وعلى الرغم من إعفاء صاحب المشروع الفردي نفسه من ضريبة الدخل الشخصي، فإنه ملزم بدفع أجور الموظفين. وبالإضافة إلى ذلك، فإن التحويلات إلى صندوق المعاشات التقاعدية والصناديق الأخرى إلزامية. يجب أن يتم تحويل الاشتراكات شهرياً ويعتمد المبلغ على دخل الموظف. هذا هو الفرق بين تقديم مساهماتك الخاصة مرة واحدة في السنة بمعدل ثابت.

أنواع محددة من الضرائب

على سبيل المثال، استخدام الموارد الطبيعية والموارد المائية. لبيع المنتجات القابلة للاستهلاك، يجب عليك دفع الضرائب غير المباشرة. يعد دفع الضرائب أحد بنود النفقات المتوقعة والمحسوبة والتي يجب تضمينها في خطة العمل في مرحلة الإعداد. يجب على رواد الأعمال الحاليين مراقبة التغييرات المحتملة عن كثب، وتحويل الأموال إلى الميزانية في الوقت المحدد ومراقبة وثائق التقارير.

أين تدفع الضرائب كرجل أعمال فردي: فيديو

كيف تحسب مقدار الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي في عام 2018؟ للقيام بذلك، تحتاج إلى معرفة النظام الضريبي الذي يستخدمه رجل الأعمال. وأيضًا، اعتمادًا على النظام المستخدم، قد يتم أخذ التكاليف أو المؤشرات الأخرى في الاعتبار. ومن أجل حساب الضريبة بشكل صحيح، يجب على رجل الأعمال الفردي أن يأخذ ذلك في الاعتبار.

المبالغ الإلزامية الواجب دفعها

أولاً، دعونا نتعرف على المبلغ الذي يجب دفعه لرائد أعمال فردي بموجب أي نظام ضريبي، بغض النظر عن الدخل. يجب دفع أقساط التأمين. في عام 2018، يتعين على رائد الأعمال دفع مساهمات على الأقل "لنفسه" من لحظة التسجيل كرائد أعمال حتى انتهاء أنشطته. يتم تحديد المساهمات الثابتة على أساس سنوي، لذلك عند سؤالنا عن المبلغ الذي يجب دفعه كرجل أعمال فردي في عام 2018، يمكننا القول أن الحد الأدنى للمبلغ هو 32385 روبل للعام بأكمله:

إذا كانت مدة التسجيل كرائد أعمال أقل من عام، فإن الاشتراكات تتناسب مع فترة التسجيل. تجدر الإشارة إلى أنه يتم دفع مساهمة إضافية بنسبة 1٪ من الدخل على ثلاثمائة ألف روبل.

إذا كان رجل الأعمال الفردي هو صاحب العمل، فيجب عليه حجب 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي ودفع الاشتراكات عند دفع أجور الموظفين - كقاعدة عامة، ما مجموعه 30٪، إذا لم تكن هناك مساهمات إضافية أو تعريفات مخفضة.

كيفية حساب ضريبة رواد الأعمال الأفراد في عام 2018

لحساب، تحتاج إلى معرفة النظام الضريبي. يمكن لرجل الأعمال تطبيق خمسة أنظمة ضريبية:

• OSNO - نظام الضرائب العام (الفصلان 21 و 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• النظام الضريبي المبسط (الفصل 26.2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• UTII - ضريبة واحدة على الدخل المحتسب (الفصل 26.3 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• PSN - براءة اختراع (الفصل 26.5 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• الضريبة الزراعية الموحدة (USAT) (الفصل 26.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

من بين هذه الأنظمة الخمسة، من الضروري تسليط الضوء بشكل منفصل على نظام الضرائب العام، وهو الأكثر تعقيدا من وجهة نظر المحاسبة وإعداد التقارير، حيث يتم دفع جميع الضرائب ويجب تقديم التقارير ربع السنوية.

اقرأ أيضا اعتبارًا من 01/01/2018، تم تحديث القائمة السوداء للضرائب الخارجية

الأنظمة الضريبية الأخرى هي أنظمة خاصة ومعفاة من الدفع:

• ضريبة الدخل الشخصية؛
• ضريبة القيمة المضافة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد، عند أداء وظائف وكيل الضرائب)؛
• ضريبة الأملاك.

ولكن لاستخدام أوضاع خاصة، يجب استيفاء متطلبات معينة. وبالتالي فإن الاقتصاد الاقتصادي الوطني الموحد يتعلق فقط بأنشطة المنتجين الزراعيين، لذلك لن نأخذه في الاعتبار.

يمكن تقسيم الأنظمة الضريبية الأربعة المتبقية إلى مجموعتين. إذا تم تطبيق نظام OSNO أو النظام الضريبي المبسط، فإن دفع الضريبة يعتمد على دخل ونفقات صاحب المشروع، وإذا كان PSN وUTII، فلا يعتمد.

وفي هذه الحالة يمكن استخدام النظام الضريبي المبسط لشيئين:

• دخل؛
• الدخل انخفض بسبب النفقات.

ما مقدار الضرائب التي يجب أن أدفعها لعام 2018 بأكمله؟

كل نظام ضريبي له قواعد الحساب الخاصة به. على سبيل المثال، إذا كان رجل الأعمال يقوم بنوع واحد فقط من النشاط ويريد تطبيق PSN، فيمكن حساب الضريبة باستخدام الآلة الحاسبة على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية https://patent.nalog.ru/info/. تكمن الخصوصية في أن براءة الاختراع في عام 2018 تنطبق فقط على أنواع معينة من الأنشطة وفقط إذا قررت السلطات المحلية فرض هذه الضريبة. فيما يتعلق ببراءة الاختراع، هناك ميزة أخرى فريدة من نوعها في هذا النظام الضريبي - أقساط التأمين لا تقلل الضريبة. لذلك، فيما يتعلق ببراءة الاختراع، يمكن حساب التكلفة بدقة على الفور.