بخصوص تعليق الحساب وقد أوقف البنك المعاملات المالية على الحساب. ما يجب فعله عندما تقرر مصلحة الضرائب تعليق المعاملات المتعلقة بجميع حسابات دافعي الضرائب

إلى الإشارات المرجعية

اسمي تاتيانا، أنا صاحب مركز Profdelo الاستشاري ومستشار الضرائب، متخصص في العمل في مجال تكنولوجيا المعلومات والرقمية.

كانت هناك موجة من تعليق المعاملات على حسابات رواد الأعمال الأفراد الملتزمين بالقانون من قبل البنوك عبر الإنترنت. أعتقد أن عمليات التعليق ستستمر، وسيكون هناك المزيد منها، وسيكون هناك المزيد من التذمر والمقالات والمشاركات على الشبكات الاجتماعية.

مشاكل ليس فقط لأصحاب المشاريع الفردية، ولكن أيضا للشركات ذات المسؤولية المحدودة. من المرجح أن تغضب البنوك عبر الإنترنت لأنها ليست ضمن أفضل 11 بنكًا وتخاطر بترخيصها بشكل أكبر. سأخبرك خطوة بخطوة بما يجب عليك فعله إذا تم تعليق العمليات.

الإجراء 0. تقديم المستندات الداعمة بشكل واضح كما هو مذكور بالكامل

إذا كانت بعض المستندات من القائمة المطلوبة لا تنطبق عليك، فاشرح للبنك كتابيًا السبب. قدم تفسيرات مكتوبة لأنشطة شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي، خاصة إذا كنت تعرف سبب تعليق الحساب بالضبط.

لا تكتب "إلغاء الاشتراك" - اكتب بأمانة وبشكل كامل إذا لم يكن لديك ما تخفيه. إذا كان لديك ما تخفيه، فاستشر مستشار الضرائب حول ما هو الأفضل للكتابة وكيفية عرض الموقف.

لماذا أسميت هذه المرحلة "الإجراء 0"؟ يجب تقديم الطلب بشكل صحيح، تلقائيًا، بشكل افتراضي. لا تفكر حتى في عدم تقديم المستندات أو تقديم حزمة غير مكتملة - فسوف تدمر آفاقك.

نجيب على طلب البنك بشكل صحيح:

• تلقي طلب كتابي للحصول على المستندات والمعلومات؛
• جمع مجموعة كاملة من الوثائق المطلوبة؛
• لكل وثيقة مفقودة، قم بتقديم شرح مفصل في الرسالة التقديمية؛
• تقديم المعلومات المطلوبة كتابيًا في خطاب تقديمي؛
• إجراء جرد لما تم نقله وإدراج خطاب تقديمي؛
• الرد على الطلب كتابيًا من خلال القنوات المصرفية عن بعد (عبر الخدمات المصرفية عبر الإنترنت)؛
• بناء على طلب البنك، إحضار السلعة المطلوبة شخصياً إلى الفرع، مع الاحتفاظ بنسخة ثانية من الجرد مع مذكرة القبول (التاريخ، الاسم، التوقيع، منصب الشخص الذي قبل، ختم الخزان إن أمكن)؛
• الإجابة على الأسئلة الإضافية التي يطرحها قسم الامتثال كتابيًا أو عبر الدردشة؛
• تقديم المستندات أو المعلومات الإضافية المطلوبة؛

إذا لم يتم تلقي الرد بعد 3 أيام عمل، فاستفسر رسميًا عن نتيجة الحالة.

إضافة من جورجي بانكوف: من المهم أن يكون للبنك الحق في تعليق العمليات على الحساب بشكل مستقل فقط لمدة تصل إلى 5 أيام عمل (البند 10، المادة 7 من القانون 115-FZ). لا يمكن الحظر لفترة أطول إلا بأمر من Rosfinmonitoring أو بقرار من المحكمة. إذا لم يتم استلام قرار Rosfinmonitoring بعد 5 (خمسة) أيام عمل، فإن البنك ملزم باستئناف العمليات على الحساب بأمر من العميل.

الإجراء 1. اكتشف مقدار الأموال المتبقية وما إذا كنت على استعداد للتضحية بها

ماذا يفعل رواد الأعمال وأصحاب الأعمال الصغيرة الملتزمون بالقانون بعد علمهم بالتعليق؟ - يتجادلون مع البنك في الدردشة ويكتبون منشورات غاضبة على شبكات التواصل الاجتماعي. هذا لن يساعدك في الحصول على أموالك.

تعرف على الرصيد وقرر ما إذا كان مناسبًا لميزانيتك. إذا كان هناك 100 روبل، فيمكنك التبرع بها والاستمرار في السخط في الفضاء العام. إذا كان هناك أكثر من مليون روبل، على الأرجح سوف ترغب في إعادتهم.

الإجراء 2. افتح حسابًا جاريًا في بنك آخر

لا يمنع القانون فتح عدة حسابات مفتوحة في بنوك مختلفة. اختر بنكًا كبيرًا موثوقًا به من بين ثلاثة: Sberbank، وRaiffeisen، وVTB - فهم أقل انتقائية. نعم، سيتعين عليك التضحية بالراحة عبر الإنترنت، لكنك ستوفر المال.

لماذا أوصي بفتح حساب ثان في هذه المرحلة؟ - نظرًا للاشتباه في قيامك بغسل الأموال (انتهاك 115-FZ)، فمن المحتمل أن يتم قريبًا إدراج المعلومات المتعلقة بمشروعك الفردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة في القائمة السوداء من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي، وسيكون فتح الحساب أمرًا صعبًا أو مستحيلًا. وهذا يشل النشاط التجاري لفترة طويلة.

الإجراء 3. قم بتقييم فرصك في استعادة أموالك

أعد قراءة الاتفاقية مع البنك - ما هي العمولة التي يتم فرضها على رصيد الأموال إذا تم إغلاق الحساب تحت 115-FZ. عادة ما يكون هذا من 10 إلى 25٪.

قم بدراسة أنشطتك، أو تواصل مع مستشار الضرائب لمعرفة ما إذا كنت تمارس بالفعل أنشطة عالية المخاطر.

معايير التحقق:

• أنت تسحب الكثير من المال إلى بطاقتك الشخصية (أكثر من 200-300 ألف روبل شهريًا، حتى لو كان ذلك منصوصًا عليه في التعريفة ويقوم البنك بشطب عمولة جيدة مقابل ذلك).
• تقوم بسحب النقود بمبالغ كبيرة (أكثر من 100 ألف روبل شهريًا).
• الأموال الموجودة في الحساب لا "تبقى"؛ بل يمكنك تحويلها على الفور أو سحبها.
• تقوم بتطبيق براءة اختراع أو أنشطة وكالة إجراء، وتكون الضرائب أقل من 0.9٪ من معدل دوران الخصم على الحساب (يعد معدل دوران المدين في كشف الحساب بمثابة نفقات، يمكنك طباعته والتحقق منه بنفسك).
• تأتي المدفوعات مع ضريبة القيمة المضافة، ولكنها تخرج بدون ضريبة القيمة المضافة، ومبالغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة صغيرة.
• أنت تستخدم الخدمات المعروفة بالتهرب من الضرائب أو المساعدة في التهرب (خدمات قبول المدفوعات من خلال المحطات الطرفية، خدمات التهرب من ضرائب الرواتب، وما إلى ذلك)

لقد وجدنا أن البنك لديه بالفعل أسباب لعدم إعجابه بك - فمهمتك هي سحب كل أموالك في أسرع وقت ممكن حتى لا تتعرض لعمولة عالية. إذا تم حظر الخدمة عن بعد، فأحضر معك قسيمة دفع لتحويل الأموال إلى المورد، إما للضرائب أو إلى حسابك الآخر.

إذا كان كل شيء سيئا، فقد لا يتمكن المورد من تحويل الأموال إلى حسابه الآخر، ولكن ليس له الحق في عدم دفع الضرائب. إذا لم يتم العثور على أسباب للتعليق، ولكن لم يتم إلغاء حظر الحساب بعد يومين من تلقي البنك ردًا، فقم بالتشغيل. على الأرجح لن يتم إلغاء حظر الحساب.

الإجراء 4. سيناريوهان

الخيار أ. لم يكن من الممكن سحب الأموال، تم حظر الحساب تحت 115-FZ، وفرض البنك عمولة قدرها 10-15-25٪

قبل المحاكمة، يجب عليك تقديم مطالبة مكتوبة تحدد متطلباتك. يتم إرسال المطالبة إلى عنوان البنك بالبريد المسجل. النسخة الثانية تبقى معك. يمكنك أيضًا تقديم مطالبتك شخصيًا، بعد حصولك على علامة القبول على النسخة الثانية. إذا كان الرد على شكواك لا يرضيك، أرسل إجابة ثانية. في هذه المرحلة، يجب أن تعمل بالفعل مع محامٍ سيدافع عن مصالحك في المحكمة.

وستكون الحجج في المحكمة على النحو التالي:

• بموجب الاتفاقية مع البنك، يتم فرض عمولة في حالة عدم تقديم المستندات أو عدم اكتمالها. لقد قمت بواجبك على أكمل وجه.
• ولم يطلب البنك أي معلومات أخرى. إذا كان هناك، فقد قدمت لهم بشكل شامل.
• لا توجد أي علامات غسيل أو إرهاب في أنشطتك، والبيانات المقدمة للبنك تثبت ذلك.
• لا ينص التشريع على زيادة العمولة في حالة إغلاق الحساب بمبادرة من البنك بموجب 115-FZ.

قد لا تتمكن من الفوز في المرة الأولى، فلا تيأس. فازت شركة ذات مسؤولية محدودة بالاستئناف (في الحالة الثانية). مزيد من التفاصيل في قرار محكمة منطقة موسكو الصادر في 13 أغسطس 2018 في القضية رقم A40-192833/2017.

الخيار ب. تمكنا من توفير المال وتحويله إلى بنك آخر

استرح لبضعة أيام، ثم قم بإزالة الأسباب التي أدت إلى تعليق الوضع أو عرقلته بشكل عاجل. إذا لم يتم القضاء على الأسباب، فسوف تستمر الانسدادات.

سيكون الأمر الأكثر صعوبة بالنسبة لأولئك الذين يدفعون ضرائب قليلة على براءات الاختراع أو اتفاقيات الوكالة - سيواجه رواد الأعمال هؤلاء مشاكل باستمرار حتى تضعف سياسة البنك المركزي للاتحاد الروسي.

فكر في دفع المزيد (على الأقل 1% من حجم التداول). إذا لم يدمرك ذلك كثيرًا، فافعله. قم بتضمين هذه "التضحية" في تكلفة خدماتك - ارفع السعر قليلاً.

إذا كان من المستحيل دفع الضرائب حسب القاعدة، فابحث عن الأصدقاء في إدارة البنك. فكر في بنك محلي صغير يتفهم موقفك ولن يقوم بتجميد حسابك.

إذا قمت بتنفيذ عمليات محفوفة بالمخاطر لتحويل الأموال على الفور إلى نفسك أو إلى أفراد آخرين أو سحب النقود، فاترك الأموال ترتاح.

من الأفضل تحويل الأموال إلى بطاقتك والانسحاب منها بدلاً من السحب مباشرة من حساب رجل أعمال فردي أو، على وجه الخصوص، شركة ذات مسؤولية محدودة. احصل على عدة بطاقات في بنوك مختلفة حتى لا تضطر إلى تتبع المبلغ النقدي الذي تسحبه من المحطات الطرفية.

إذا وجدت عقبات أخرى، فناقش هذه المشكلة مع مستشار ضريبي مختص وقم بوضع الإجراءات التي من شأنها حماية عملك من الحظر.

ويرتبط إصلاح النظام الضريبي، من بين أمور أخرى، بالتحسين أمر التعليق. التغييرات الأخيرة على التشريع الضريبي التي أدخلها القانون الاتحادي رقم 229-FZ المؤرخ 27 يوليو 2010 أثرت أيضًا على الفن. 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الذي يحدد إجراءات حظر الحسابات المصرفية للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية. دخل هذا القانون حيز التنفيذ في 2 سبتمبر 2010، باستثناء بعض الأحكام التي تم توفير إجراء خاص لدخولها حيز التنفيذ.

لسوء الحظ، من الناحية العملية، غالبًا ما يتحول حظر الحساب من إجراء مؤقت إلى إجراء عقابي؛ يمكن أن تستخدم السلطات الضريبية تعليق المعاملات على الحساب للتأثير على دافعي الضرائب لأغراض غير محددة على الإطلاق في التشريعات الضريبية، ومكافحة الضرائب تتحول الانتهاكات إلى معركة ضد دافعي الضرائب. كما أن تحسين التشريعات في هذا المجال له أهمية كبيرة بالنسبة للبنوك، التي تجد نفسها عن غير قصد منجذبة إلى هذا الصراع. ولأنهم مجبرون على الانصياع لتعليمات مفتشي الضرائب، فإنهم لا يضعون عملائهم في أفضل وضع، على سبيل المثال، عن طريق حظر جميع حساباتهم المحددة في قرار مصلحة الضرائب.
خلال شهري يوليو وأغسطس، ينتظر دافعو الضرائب تقليديًا التغييرات التالية في التشريع الضريبي. وهذا العام لم يكن استثناء. في 27 يوليو 2010، تم اعتماد القانون الاتحادي رقم 229-FZ "بشأن تعديلات الجزء الأول والجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وبعض القوانين التشريعية الأخرى للاتحاد الروسي، وكذلك بشأن الاعتراف بأنها غير صالحة لبعض القوانين التشريعية (أحكام القوانين التشريعية) للاتحاد الروسي". الاتحاد فيما يتعلق بتسوية ديون الضرائب والرسوم والعقوبات والغرامات وبعض القضايا الأخرى المتعلقة بإدارة الضرائب" (يشار إليها فيما بعد بالقانون رقم 229- المنطقة الحرة). من بين التعديلات العديدة التي أدخلها القانون رقم 229-FZ على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، سنركز على تلك التي تتناول قضايا حظر الحسابات المصرفية بمبادرة من السلطات الضريبية.

تعليق تعاملات الحساب لحين اتخاذ قرار تحصيل الضريبة

دعونا نتذكر أن الفن. 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على حالتين عندما تتمكن مصلحة الضرائب من تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية:
- عدم الالتزام بمتطلبات مصلحة الضرائب لدفع الضرائب والرسوم (العقوبات والغرامات);
- عدم قيام الممول بتقديم إقراره الضريبي إلى المصلحة خلال عشرة أيام من الموعد النهائي لتقديمه.
ومع ذلك، هناك قاعدة أخرى: في الفقرة 10 من الفن. تنص المادة 101 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنه بعد اتخاذ قرار الملاحقة القضائية (رفض الملاحقة القضائية)، لضمان تنفيذ هذا القرار، يحق لهيئة التفتيش اتخاذ تدابير مؤقتة. وتشمل هذه التدابير، من بين أمور أخرى، تعليق المعاملات على حسابات دافعي الضرائب، والتي يجب تنفيذها بالطريقة التي تحددها المادة. 76 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفي الوقت نفسه، في الفقرة 2 من الفن. ينص 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أنه قبل تطبيق التدابير المؤقتة المحددة، يجب على مصلحة الضرائب اتخاذ قرار بشأن تحصيل الضرائب، وهذا مستحيل حتى يدخل قرار الملاحقة القضائية حيز التنفيذ ولم يفي دافع الضرائب وجوب دفع الضريبة.
وفي هذا الصدد يطرح السؤال: هل يمكن للتفتيش تعليق المعاملات على حسابات المكلف لحين اتخاذ قرار بتحصيل الضريبة من أجل تنفيذ القرار المتخذ بناء على نتائج التدقيق؟
وحتى وقت قريب، لم تكن هناك إجابة واضحة على هذا في التشريع؛ ولم تكن ممارسة إنفاذ القانون واضحة أيضًا: فقد توصلت بعض المحاكم إلى استنتاج مفاده أن تعليق المعاملات على حسابات دافعي الضرائب حتى صدور قرار بشأن تحصيل الضرائب هو أمر قانوني. وقد تم تبرير ذلك بحقيقة أن البند 2 من الفن. 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا ينطبق إذا تم تعليق العمليات على الحساب بالطريقة المنصوص عليها في البند 10 من الفن. 101 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وبالتالي فإن تعليق المعاملات على حساب دافعي الضرائب ممكن حتى قبل تقديم طلب دفع الضرائب.

ومع ذلك، كان هناك موقف آخر: وفقا للفن. 76 والفقرة 10 من الفن. 101 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، من الممكن تعليق المعاملات على حسابات دافعي الضرائب إذا تم بالفعل اتخاذ قرار بتحصيل المتأخرات والعقوبات والغرامات. وعليه، فإن إيقاف التعاملات على حسابات دافعي الضرائب لحين صدور قرار تحصيل الضريبة يعد أمراً غير قانوني.

مع دخول التعديلات التي أدخلها القانون رقم 229-FZ على الفقرة 1 من المادة حيز التنفيذ. 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فقدت مشكلة "التفسير المزدوج" أهميتها. ووفقا للطبعة الجديدة من هذا المعيار، سيتم تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية وفقا للفقرات. 2 البند 10 الفن. 101 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي معترف به كاستثناء ولا تحتاج هيئة التفتيش إلى اتخاذ قرار بشأن تحصيل الضرائب. في الفقرة 13 من الفن. 101 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص الآن على أنه يتم تسليم نسخة من قرار اتخاذ التدابير المؤقتة، وكذلك إلغائها، إلى دافعي الضرائب في غضون خمسة أيام بعد يوم صدوره. وإذا أرسلت نسخة من القرار بالبريد المسجل، يعتبر القرار وافداً بعد ستة أيام من تاريخ إرسال الكتاب المسجل.

يتم تقليل فرص التعامل مع الحساب المحظور

ويجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه إذا كان قرار مصلحة الضرائب يشير إلى عدة حسابات لدافعي الضرائب، فيجب على البنك تعليق المعاملات المدينة ضمن المبلغ المخصص لكل حساب. على النحو التالي من خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 10 نوفمبر 2008 رقم 03-02-07/1-459، لا يمكن للبنك أن يقرر بشكل مستقل تعليق العمليات على حساب واحد فقط أو أكثر من الحسابات المحددة في القرار، حتى إذا كان هناك رصيد كافٍ من الأموال في بعض الحسابات أو منها (لا ينطبق قرار تعليق العمليات على حسابات الودائع المصرفية وحسابات القروض بموجب اتفاقية القرض (انظر خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 21 نوفمبر 2007 رقم 03-02-07/1-497)).

وبالإضافة إلى ذلك، وفقا للفقرة 12 من الفن. 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا يحق للبنك فتح حسابات جديدة لمنظمة ما إذا تم تلقي قرار ضدها بحظر الحساب. علاوة على ذلك، ووفقاً للموقف الرسمي للسلطات المالية، لا يحق للبنك فتح حسابات جديدة لدافعي الضرائب حتى لو كان قرار تعليق العمليات متعلقاً بحسابات مغلقة سابقاً (راجع كتاب وزارة المالية). روسيا بتاريخ 17 ديسمبر 2008 رقم 03-02-07/1-517).
الآن أصبحت متطلبات دافعي الضرائب أكثر صرامة: وفقًا للتغييرات التي أدخلها القانون رقم 229-FZ على الفقرة 7 من الفن. 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يلتزم البنك بتعليق العمليات على حسابات المنظمة، حتى لو تغير اسم الشركة وتفاصيل الحساب بعد قرار الحظر. ويخضع هذا القرار أيضًا للتنفيذ من قبل البنك فيما يتعلق بمؤسسة دافعي الضرائب التي غيرت اسمها، والمعاملات على الحساب الذي غيرت التفاصيل.
اتضح أنه من أجل إجراء معاملات الدفع للمنظمة، لم يتبق سوى شيء واحد للقيام به - حاول فتح حساب في بنك آخر.

التغييرات في إجراءات فتح الحساب

وفقا للفقرة 7 من الفن. 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تم تعليق العمليات على حسابات دافعي الضرائب لحين حصول البنك على قرار من مأمورية الضرائب بإلغاء هذا الإجراء.
ومع ذلك، الآن سيكون هناك استثناءاتمن القاعدة العامة بشأن القرار الإلزامي لمفتشية الضرائب بشأن رفع الحظر: البند 9.1 من الفن. ينص 76 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أن قرار مصلحة الضرائب برفع تعليق المعاملات على حسابات المنظمة ليس مطلوبًا إذا توقفت هذه التدابير المؤقتة عن العمل وفقًا للقوانين الفيدرالية الأخرى وليس قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الاتحاد الروسي. على سبيل المثال، يتم رفع القيود المفروضة على التصرف في الممتلكات عند إدخال إجراء المراقبة أو فتح إجراءات الإفلاس. وينص القانون الاتحادي الصادر في 26 أكتوبر 2002 رقم 127-FZ "بشأن الإعسار (الإفلاس)" على عواقب مماثلة من تاريخ قرار محكمة التحكيم بشأن إدخال الإشراف (البند 1 من المادة 63) ومن تاريخ قرار محكمة التحكيم بإعلان إفلاس المدين وفتح إجراءات الإفلاس (الفقرة 1 من المادة 126).

من النقاط المهمة لدافعي الضرائب تقليل الوقت اللازم لفتح حساب يحتوي على مبلغ من المال يتجاوز المبلغ الذي يتم تحصيله بقرار من مصلحة الضرائب.
وينص التشريع على حق دافع الضريبة، إذا كان لديه عدة حسابات جارية ومبالغ كافية عليها لسداد المتأخرات، في إلغاء تعليق التعاملات على بعض الحسابات حتى لا تتوقف الأنشطة التجارية. وفقا للفقرة 9 من الفن. 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يمكن لدافعي الضرائب تقديم طلب إلى مكتب الضرائب لإلغاء حظر الحسابات. وفي الوقت نفسه، يجب عليه الإشارة إلى تلك الحسابات التي يوجد بها أموال كافية للوفاء بقرار تحصيل الضرائب والعقوبات والغرامات. يجب أن يكون الطلب مصحوبًا ببيانات بنكية تؤكد توافر الأموال في الحسابات. وبعد استلام هذه المستندات، تلتزم مصلحة الضرائب، خلال يومين من تاريخ استلام الطلب، باتخاذ قرار برفع تعليق المعاملات على الحسابات الفردية لدافعي الضرائب فيما يتعلق بالزيادة في مبلغ الأموال المحصلة.
ومع ذلك، إذا لم يقدم دافع الضرائب دليلاً على وجود أموال في الحساب، يجوز للسلطات الضريبية الاتصال بالبنك لطلب رصيد هذا الحساب. ثم سيتم حساب الفترة من لحظة تلقي مكتب الضرائب المعلومات من المؤسسة الائتمانية. كقاعدة عامة، وفقا للفقرة 2 من الفن. 86 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يستجيب البنك لمثل هذه الطلبات في غضون خمسة أيام عمل. وفقًا للتعديلات التي أدخلها القانون رقم 229-FZ على الفقرة 9 من الفن. 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تم الآن تخفيض هذه الفترة: يتم إرسال رسالة حول رصيد الأموال في الحسابات المصرفية لدافعي الضرائب من قبل البنك إلكترونيًا بالتنسيق المحدد في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد يوم الاستلام بناء على طلب مصلحة الضرائب.

تراكم الفوائد بسبب التعليق غير القانوني لمعاملات الحساب

إذا واجه دافعي الضرائب حظرًا غير قانوني للحساب الجاري، فعليه تقديم طلب مناسب إلى المحكمة، لتبرير مطالبه. في الوقت نفسه، يمكن أن يحدث إنهاء معاملات الخصم على الحساب لفترة طويلة ويصبح مشكلة خطيرة لأي منظمة، لأنه يعقد تفاعلها مع الأطراف المقابلة. ومع ذلك، من الناحية العملية، قد يكون من الصعب جدًا إثبات أن دافعي الضرائب تكبدوا خسائر نتيجة للإجراءات غير القانونية التي اتخذتها مفتشية الضرائب. تعتبر الأمثلة على القرارات الإيجابية لدافعي الضرائب نادرة جدًا: على سبيل المثال، في قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار للمنطقة الشمالية الغربية بتاريخ 06/09/2006 N A26-10592/2005-15، تمكنت المنظمة من إثبات المحكمة أنه بسبب خطأ السلطات الضريبية، اضطرت إلى إنفاق الأموال غير المخطط لها على فتح حساب جاري جديد. لكن مثل هذه الممارسة القضائية يمكن اعتبارها استثناءً. وفي هذا الصدد، تصبح المسؤولية القانونية للسلطات الضريبية عن الإجراءات غير القانونية لحظر الحساب ذات أهمية كبيرة.
وهكذا، اعتبارًا من 1 يناير 2010، تم تطبيق نص البند 9.2 من المادة. 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والذي بموجبه يجب على السلطات الضريبية دفع فائدة لدافعي الضرائب عن كل يوم تقويمي من التأخير إذا انتهكت الموعد النهائي لإلغاء قرار تعليق المعاملات على حسابات منظمات دافعي الضرائب أو الموعد النهائي للإرسال مثل هذا القرار للبنك.
وفقًا لرسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 مارس 2010 رقم 03-03-06/1/128، يجب إدراج الفائدة على انتهاك الموعد النهائي لرفع تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية في دخل دافعي الضرائب في ذلك الوقت الاستلام الفعلي، لأنه لأغراض ضريبة الأرباح فقط لا يتم أخذ الفائدة المستلمة من الميزانية في الاعتبار في الحالات المنصوص عليها في المادة فن. 78 و 79 و 176 و 176.1 و 203 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البند 12، البند 1، المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). كما ترون، الفن. لم يتم تضمين 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في هذه القائمة.

اعتبارًا من 1 يناير 2011، سيتم أيضًا تراكم الفائدة مقابل الحظر غير القانوني للحساب: من هذه اللحظة فصاعدًا، الفقرة 9.2 من الفن. يتم استكمال المادة 76 بفقرة جديدة، والتي بموجبها، في حالة صدور قرار غير قانوني من قبل مصلحة الضرائب بتعليق المعاملات على حسابات منظمة دافعي الضرائب في أحد البنوك بمبلغ الأموال التي تم بشأنها القرار المحدد كانت مصلحة الضرائب سارية المفعول، يتم استحقاق الفوائد التي سيتم دفعها إلى منظمة دافعي الضرائب المحددة عن كل سنة تقويمية، بدءًا من اليوم الذي يتلقى فيه البنك قرار تعليق العمليات على حسابات دافعي الضرائب حتى يوم البنك يتلقى قرار إلغاء تعليق العمليات على حسابات هيئة دافعي الضرائب.
في جميع هذه الحالات، يتم فرض الفائدة على المبلغ الذي تم تطبيق نظام التعليق عليه، ويتم أخذ سعر الفائدة مساويا لسعر إعادة التمويل لبنك روسيا. للقيام بذلك، نأخذ المعدل الذي كان ساريًا في أيام الحظر غير القانوني، أو انتهاك مصلحة الضرائب للموعد النهائي لإلغاء قرار تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية لمؤسسة دافعي الضرائب، أو الموعد النهائي للتسليم قرار إلغاء حظر الحساب لممثل البنك (الاتجاه إلى البنك).

تراكم العقوبات على المتأخرات

تجدر الإشارة إلى أنه ليس كل التغييرات في التشريعات الضريبية لها تأثير إيجابي على دافعي الضرائب. لذلك، في وقت سابق، الفقرة 3 من الفن. 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على عدم فرض غرامات على مبلغ المتأخرات التي لم يتمكن دافع الضرائب من سدادها بسبب تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية لدافعي الضرائب بقرار من مصلحة الضرائب أو المحكمة. لقد تم الآن تغيير هذه القاعدة. مع دخول التعديلات التي أدخلها القانون رقم 229-FZ حيز التنفيذ، إذا تم تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية بقرار من مصلحة الضرائب، فسيتم فرض غرامات على مبلغ المتأخرات الناشئة نتيجة لهذا التعليق. إذا كان قرار تعليق معاملات النفقة قد صدر من المحكمة، فلن تكون هناك أي عقوبات.
في السابق، تم تفسير هذه القاعدة بشكل مختلف من قبل المحاكم. بالإشارة إلى الفقرة 1 من الفن. 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الذي ينص على أن تعليق المعاملات على الحساب لا ينطبق على المعاملات الخاصة بشطب الأموال لدفع الضرائب والعقوبات والغرامات، وقد اعترفت بعض المحاكم بتراكم العقوبات على المتأخرات عند تعليق المعاملات على الحسابات قانونية (انظر، على سبيل المثال، قرارات FAS Northwestern District بتاريخ 29 يناير 2010 N A21-5524/2009 وبتاريخ 27 نوفمبر 2008 N A42-1912/2008، الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار لمنطقة الأورال بتاريخ 27 أبريل، 2010 ن F09-2769/10-C3). ولم يقدم دافع الضريبة ما يثبت أن تعليق المعاملات على حساباته أدى إلى الوفاء بالتزاماته المتعلقة بدفع الضريبة في الوقت المناسب. وأشارت المحكمة إلى أن مجرد وجود قرارات تفتيشية بتعليق التعاملات على الحسابات المصرفية لا يشكل أساساً لإعفاء المكلف من التزام دفع الغرامات.

على الرغم من وجود قرارات اتخذت لصالح دافعي الضرائب. وهكذا، في القرار الصادر في 16 نوفمبر 2009 N A55-16626/2008 الصادر عن منطقة FAS Volga، مسترشدًا بالفقرة 3 من الفن. 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أشار إلى أنه تم فرض غرامات غير قانونية على المتأخرات، والتي لم يتمكن دافعي الضرائب من سدادها بسبب حقيقة أنه بقرار من مصلحة الضرائب، تم تعليق عمليات دافعي الضرائب في البنك . وأشار قرار المحكمة إلى أن التفتيش لم يثبت أن دافع الضرائب قام بأنشطة تجارية خلال الفترات التي استحقت فيها الغرامات وتمكنه من سداد المتأخرات. وترد استنتاجات مماثلة في قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في منطقة الفولغا بتاريخ 18 نوفمبر 2009 N A55-4678/2009.
تسمح لنا الطبعة الجديدة من القاعدة التي تم تحليلها باستخلاص نتيجة لا لبس فيها وإزالة هذه التناقضات. وبالتالي، فإن اعتماد القانون رقم 229-FZ يساعد في توضيح عدد من المواقف المثيرة للجدل المتعلقة بحظر الحسابات الجارية.

محتوى

من أكثر الوسائل فعالية للتأثير على دافع الضرائب هو تعليق أي معاملات مصرفية على حساباته. الفكرة الرئيسية للابتكار هي منع أي بنك، تحت التهديد بالعقوبات، من فتح حسابات جديدة مع الأفراد والمنظمات التي خضعت لعقوبات مماثلة. وللتحقق بشكل منهجي من المعلومات حول جميع الحسابات المحظورة من قبل السلطات الضريبية، تم إدخال نظام إلكتروني لإبلاغ البنوك بتعليق العمليات.

ماذا يعني تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية؟

وفقًا للمادة 76 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يضع البنك حدًا لجميع معاملات الخصم للعميل، وفقًا لتوجيهات دائرة الضرائب الفيدرالية، على الرغم من السماح بالإيداع في الحساب والعمل مع الودائع. ينطبق حظر الحسابات على الأفراد والكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد. الاستثناء هو المدفوعات المنصوص عليها في نفس القانون التنظيمي، والتي يتم تنفيذها وفقا للأولوية المحددة.

• المساهمات في صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي؛
• شطب الضرائب؛
• دفع الأجور للموظفين (إذا كنا نتحدث عن منظمة)؛
• الوثائق التنفيذية والمدفوعات الطوعية.

أين يمكن الحصول على معلومات حول تعليق المعاملات على حسابات دافعي الضرائب

منذ عام 2014، تم تقديم "نظام إبلاغ البنوك عن حالة معالجة المستندات الإلكترونية" على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية. هنا يمكنك تقديم طلب مجانا على:

• حالة معالجة ملفات المؤسسة الائتمانية؛
• حلول المنع الحالية؛
• تبادل المشاركين؛
• ملفات أرشيفية موحدة من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي إلى TU والبنوك؛
• تدفق المستندات الإلكترونية المرسلة من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي.

تم تقديم إبلاغ البنوك عن الأفراد والمنظمات التي خضعت للعقوبات بسبب حظر الحسابات بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 20 مارس 2015 رقم MMV-7-8/117. كان هذا مهمًا جدًا بالنسبة للبنوك، لأن استئناف التعاون مع المؤسسة التي تم حظر حساباتها يخضع لغرامة قدرها 20 ألف روبل (وهذا مذكور في البند 1 من المادة 132 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يسمى نظام إبلاغ البنوك بتعليق العمليات "BankInform" ويسمح لك بالحصول على معلومات محدثة عن الأطراف المقابلة والعمل مع الملفات المصرفية:

• حول حالة الملفات المرسلة من قبل البنك؛
• بشأن القرارات والقرارات المتعلقة بدافع الضريبة المطلوب، بما في ذلك تاريخ ورقم القرار بالضبط؛
• حول حالة البنك في عملية الاتصال بإدارة المستندات الإلكترونية.

كيف تعمل خدمة "نظام إبلاغ البنوك بحالة معالجة المستندات".

تحتوي هذه الخدمة على قرارات العقوبات من السلطات الضريبية لأي مؤسسة أو أفراد. يمكنك معرفة التاريخ الدقيق والرقم المحظور لأي معاملات حسابية، بما في ذلك التحويلات الإلكترونية، ووقت نشر القرار في نظام المعلومات البنكية. سيكون المقرضون قادرين على رؤية حالة نظرائهم. يتم توفير المعلومات بناء على طلب أي مستخدم.

التحقق من حظر الحساب على موقع الضرائب متاح للجمهور، ولا توجد رسوم مقابل استخدامه. يمكن مساعدة ممثل البنك (مثل أي منظمة أخرى) من خلال نظام لإبلاغ البنوك بحالة المستندات الإلكترونية. لعرض المعلومات الضرورية، عليك الذهاب إلى الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية. بالإضافة إلى ذلك، في خدمة المعلومات عبر الإنترنت، يمكنك الحصول على معلومات في أي مرحلة تتم معالجة الملفات بموجب 311-P.

لماذا تم حظر الحساب؟

توضح المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بالتفصيل أسباب تعرض الأموال الموجودة في الحسابات للحظر:

1. لم يقم فرد أو رجل أعمال فردي أو منظمة بالوفاء في الوقت المحدد بالتزامه بدفع الضرائب أو الغرامات أو العقوبات إلى الميزانية الفيدرالية (تعرف على كيفية إنشاء تقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي عبر الإنترنت)؛
2. عدم تقديم الإقرار الضريبي إلى الجهات المختصة خلال عقد (10 أيام).
3. عدم تأكيد قبول طلب مكتب الضرائب لتقديم المستندات أو الاستدعاء إلى السلطات الضريبية؛
4. عدم تقديم حسابات ضريبة الدخل الشخصية لموظفيك خلال 10 أيام (ربع سنوي)

الحالتان الأوليان هما الديون الضريبية. عندما لا يقدم دافع الضرائب تقاريره، يتم تجميد جميع الأموال الموجودة في حساباته، ولكن إذا لم يتم دفع الغرامات أو العقوبات، فسيتم تجميد مبلغ يساوي الغرامة غير المدفوعة فقط. فئة أخرى من الانتهاكات هي العقوبات المفروضة على عدم الإخطار بنقل المستندات الضريبية المهمة.

كيفية التحقق من تعليق الحساب على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية

يتم التحقق من حظر الأموال في الحسابات المصرفية على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية عبر الإنترنت. يتم إرسال طلب إلى النظام في قسم: "القرارات الحالية بشأن التعليق"، ثم إدخال بيانات الشركة - رقم التعريف الضريبي (TIN) أو رمز تعريف الهوية (BIC) لأي بنك. سيكون نظام إبلاغ البنوك بتعليق العمليات مفيدًا ليس فقط لمؤسسات الائتمان، ولكن أيضًا للشركات التي ترغب في الحصول على معلومات حول الطرف المقابل، سواء كان قد تعرض لحظر الحساب من قبل السلطات الضريبية.

التحقق من العميل عن طريق رقم التعريف الضريبي (TIN).

اليوم، يمكن للسلطات الضريبية تقديم معلومات عن أي دافع ضرائب، بما في ذلك معلومات حول حظر حساباته بناء على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكنك استخدام خدمة مثل إبلاغ البنوك بتعليق العمليات. للقيام بذلك، تحتاج إلى معرفة رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) لإدخاله في القسم الخاص بالمعلومات حول القرارات الحالية بشأن العقوبات على الأموال من الحسابات المصرفية.

التحقق من الحساب الجاري للطرف المقابل على موقع الضرائب

ماذا تفعل إذا قام البنك بتعليق العمليات على الحساب

ومن الجدير بالذكر أن دائرة الضرائب الفيدرالية يمكنها إخطارك بالحظر بعد حدوثه، أي قبل يوم أو يومين من بدء العقوبات، لذلك يجب تنفيذ الرد على أي رسائل من مكتب الضرائب تطالب بسداد الدين. حالا. من الضروري جمع جميع المستندات الرسمية الواردة من مكتب الضرائب. وهذا مهم إذا كنت لا توافق على القرار وترغب في استئنافه في محكمة التحكيم. تحقق مما إذا كان قد تم استيفاء جميع المواعيد النهائية والتسلسل، وما إذا كان مبلغ عدم دفع الضريبة محددًا، ووجود التوقيعات اللازمة، وروابط المستند الرئيسي (طلب الحظر).

كيفية إلغاء حظر الحساب

أول شيء يجب فعله، إذا قام البنك بحظر البنك بناءً على طلب السلطات الضريبية، هو إزالة سببه، أي دفع المتأخرات الضريبية أو العقوبات أو الغرامات، أو إرسال إقرار ضريبي أو تقرير ضريبة الدخل الشخصي للموظفين التي لم يتم تقديمها في الوقت المحدد. المهم أنه تم العثور على المبلغ المطلوب ومن ثم يمكن شطبه حسب أمر التحصيل. وفي هذه الحالة يتم استئناف التدفق النقدي خلال يوم واحد من لحظة استلام الإيصالات والمستندات المطلوبة، أو الزيارة الشخصية لمأمورية الضرائب، أو تحويل الأموال لسداد الدين.

الإيقاف غير القانوني للمعاملات على الحساب الجاري

يحدث أن يقوم مكتب الضرائب بحظر حسابات الأفراد والمنظمات بشكل غير قانوني. على سبيل المثال، لم يتم اتخاذ قرار تحصيل الضريبة أو لم يتم الالتزام بالمواعيد النهائية المحددة في القانون التنظيمي. في هذه الحالة، يمكنك إجبار السلطات الضريبية على الاعتراف بهذا القرار باعتباره غير قانوني والحصول على فائدة على المبلغ الذي تم الاستيلاء عليه.

الأسباب التي تجعلك تتحمل مسؤولية مكتب الضرائب عن تعليق حركة الأموال بشكل غير قانوني والحصول على تعويض نقدي في شكل غرامات:

• تم اتخاذ قرار الحجب بعد انتهاء الموعد النهائي لاعتماده؛
• ومأمورية الضرائب أرسلت قراراً للبنك برفع الحجب متأخراً؛
• تم اتخاذ قرار رفع تجميد الأموال عن الحسابات متأخرًا، أي ليس ضمن الإطار الزمني المحدد بعد امتثال دافعي الضرائب لمتطلبات مفتشية الضرائب.

فيديو

­ وجد خطأ فى النص؟ حدده، اضغط على Ctrl + Enter وسنقوم بإصلاح كل شيء!

حاليًا، غالبًا ما يتم تعليق العمليات على الحسابات المصرفية لدافعي الضرائب. يتم استخدام مقياس النفوذ هذا من قبل السلطات التنظيمية. يجب أن يقال أن هذا يخلق عقبات كبيرة أمام أنشطة تنظيم المشاريع للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية. وبالإضافة إلى ذلك، فإن استخدام هذه الأداة ليس قانونيًا دائمًا. دعونا نفكر أكثر عندما يجوز تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية فيما يتعلق بدافعي الضرائب.

معلومات عامة

تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية يعني التجميد الفعلي للأموال. أي أن المالك لا يستطيع نقلها إلى أي مكان. والاستثناءات الوحيدة هي المعاملات التي يسبق تنفيذها، وفقا للقانون المدني، الالتزام بدفع الرسوم والضرائب. وفي هذه الحالة، يتم التسجيل دون أي قيود. قد تختلف الأسباب التي يتم على أساسها تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية لدافعي الضرائب.

تقصير

يعد هذا أحد الأسباب الأكثر شيوعًا لتعليق المعاملات على الحسابات المصرفية. وتنص مادة القانون على تجميد الأموال لضمان تنفيذ تحصيل الاشتراكات المستحقة على الموازنة بما في ذلك الغرامات والجزاءات. لا يمكن اتخاذ قرار المنع قبل اعتماد قانون فرض العقوبات. ويتم تجميد الأموال أيضًا لسداد الفوائد. ويرجع ذلك إلى أن الفوائد يتم تحصيلها وفق قواعد مماثلة للاستقطاعات الإلزامية. يتم تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية بالمبلغ المحدد في القرار ذي الصلة. رصيد الأموال غير محظور ويمكن استخدامه.

عدم تقديم الإقرار

يتم تطبيق تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية في الحالات التي لم يقدم فيها الكيان وثائق الإبلاغ إلى السلطة الإشرافية في غضون عشرة أيام بعد انتهاء الوقت المحدد. وهذا يتيح للسلطة الإشرافية اتخاذ القرار المناسب بحجب الأموال. وفي هذه الحالة، سيتم الإيقاف الكامل للمعاملات على الحسابات المصرفية. وهذا يضع رجل الأعمال في موقف صعب للغاية. في مثل هذه الحالات، لن يهم حجم الرصيد ومقدار الدخل.

تسقط بالتقادم

لم يتم تحديد الحد الأقصى للفترة التي لا يمكن بعدها تعليق العمليات على الحسابات المصرفية في البداية بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تم توضيح ذلك في رسالة من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 9 فبراير 2011. ولكن اعتبارًا من 1 يناير 2015، تقتصر هذه الفترة على 3 سنوات. يبدأ الحساب في اليوم الذي تنتهي فيه فترة العشرة أيام.

بالإضافة إلى ذلك

اعتبارًا من 1 يناير 2015، يُسمح بتعليق المعاملات على الحسابات المصرفية إذا لم تقدم المنشأة، في غضون عشرة أيام بعد انتهاء الوقت المحدد، إيصالًا لاستلام طلبات تقديم المستندات المناسبة وإخطارات الاستدعاء إلى المفتشية، والإيضاحات التي ترسل إليها إلكترونيا. تم تأسيس هذا في الفن. 10 القانون الاتحادي رقم 134. وبالتالي، يتم تطبيق تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية في حالات التهرب من سداد الالتزامات تجاه الميزانية وعدم تقديم إقرار خلال الإطار الزمني المحدد. لا يجوز حظر الأموال لأسباب أخرى.

نقطة مهمة

لم يعد تقديم إعلان في شكل ورقي منصوصًا عليه اعتبارًا من 1 يناير 2014. وأوضحت مفتشية العاصمة أنه إذا لم يتم اتباع قواعد تقديم مستندات الإبلاغ في شكل إلكتروني، فإن الكيان يواجه المسؤولية بموجب المادة. 119.1. في الوقت نفسه، لا يتم توفير تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية لعدم إرسال إعلان عبر قنوات الاتصالات. تطبق المادة 76 من النظام إذا لم تقم المنشأة بتقديم تقارير على الإطلاق. وفي الوقت نفسه، يجوز لهيئة المراقبة اتخاذ تدابير مؤقتة إذا لزم الأمر. ويشمل ذلك، على وجه الخصوص، تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية.

قرار المنع

هناك إجراء معين لتعليق المعاملات على الحسابات المصرفية. تتم الموافقة على الأمر المقابل من قبل رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية أو نائبه. يتم إبلاغ البنوك بإيقاف معاملات الحساب إلكترونيًا. ويجب إرسال القرار إلى المنظمة التي تخدم الموضوع. ويجب أيضًا تقديم نسخة من الأمر إلى الشركة المدينة. وفي هذه الحالة يجب أن يكون هناك دليل مستندي على أن الموضوع قد حصل على القرار. يمكن أن يكون هذا إيصالًا أو ورقة أخرى. يجب أن تتلقى الشركة إشعارًا في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد اتخاذ القرار. يتعين على الهيئات المعتمدة اتباع إجراءات تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية. وبخلاف ذلك، قد يتم الطعن في تصرفاتهم.

ما هو المحظور؟

يتم فتح حساب جاري (تسوية) أو أي حساب آخر في البنك باسم الموضوع عند إبرام اتفاقية مناسبة مع مؤسسة مالية. ويتحمل الأخير، بموجب شروط الاتفاقية الموقعة، عددًا من الالتزامات. وعلى وجه الخصوص، يقوم الهيكل المصرفي بقبول وإيداع الأموال في حساب مفتوح للعميل، وتنفيذ أوامره الخاصة بالإصدار والتحويل وغيرها من المعاملات. وعند حظره، فإن الهيكل المالي لا يفي بالتزاماته. وينطبق هذا الإجراء على أي حسابات يمكن تلقي الأموال منها وإنفاقها منها. وهذا ينطبق بالتساوي على حسابات العملة والروبل. يتم حظر الأول، كقاعدة عامة، عندما لا يكون هناك أموال كافية في الحسابات بالعملة الوطنية أو عندما يتم تعليق العمليات على جميع الحسابات الحالية بالكامل. ليس فقط الحسابات يمكن تجميدها. قد يؤثر الحظر أيضًا على حسابات الشركات المخصصة للموظفين لإجراء الدفعات باستخدام البطاقات المصرفية للشركات وتسجيل المعاملات عليها. وقد قدمت هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا تفسيراً لهذه المسألة في عام 2010.

الاستثناءات

لا ينطبق تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية على:

• حركات عبور الأموال. ويرجع ذلك إلى التناقض بين الحسابات التي تتم عليها هذه المعاملات والمعايير الواردة في المادة. 11، الفقرة 2. وهي مفتوحة لتنفيذ تحركات العملة في وقت واحد مع حسابات التسوية بالعملة الأجنبية، بغض النظر عن إرادة المؤسسة.
• حسابات القروض. وهي مخصصة لإعادة الأموال المقترضة من قبل المدين. في جوهرها، فهي لا تعمل مثل الحسابات المصرفية. جاء هذا التوضيح في كتاب وزارة المالية بتاريخ 21/11/2007.
• الحسابات الجارية المفتوحة للأنشطة المشتركة للشراكة. المال بالنسبة لهم هو ملكية مشتركة لجميع المشاركين، وليس كيان واحد فقط. لا يمكن تحصيلها إلا بالمبلغ المخصص للمدين بموجب حق الملكية.

الودائع

يتم فتحها وفقا لاتفاقية الإيداع. لا يمكن للشركة تحويل الأموال من هذه الحسابات. وقد ورد هذا التوضيح في كتاب وزارة المالية رقم 030207/1-497. وفي الوقت نفسه، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أنه وفقا للفن. 46، الفقرة 5 من قانون الضرائب، لا يتم تحصيل الضرائب من الوديعة، بشرط أن مدتها لم تنته بعد. إذا كانت اتفاقية الإيداع صالحة، يجوز للسلطة الرقابية إصدار أمر إلى المؤسسة المالية. وبموجبه، سيتعين على البنك تحويل الأموال من الوديعة عند انتهاء صلاحيتها إلى الحساب، إذا لم يقم المدين بحلول ذلك الوقت بالوفاء بالتزاماته. وبالتالي، هناك في الواقع تعليق عالمي من قبل البنوك للعمليات على الحسابات الجارية. يتعين على المؤسسات المالية إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بتوفر الودائع وأرصدتها.

حدود وقدرات دائرة الضرائب الفيدرالية

إن توقف التعاملات على الحسابات المصرفية، كما ذكرنا أعلاه، يعني عدم القدرة على القيام بأنشطة الإنفاق بالأموال. أي أنه لا يمكن للمالك تحويلها إلى الطرف المقابل أو سحبها باستخدام دفتر الشيكات. ومع ذلك، ليس من الممكن دائمًا إيقاف جميع العمليات. على سبيل المثال، إذا تم فرض تحصيل المتأخرات، فسيتم السماح بحركة الأموال التي تزيد عن المبلغ المحصل. بالإضافة إلى ذلك، تم تحديد ترتيب الالتزامات التي يجب الوفاء بها قبل تحصيل المبلغ الذي حددته دائرة الضرائب الفيدرالية. يتم إنشاء التسلسل عندما يكون من المحتمل أن الأموال المتاحة للمدين قد لا تكون كافية لسداد جميع المدفوعات. الأول في استيفاء متطلبات المستندات التنفيذية التي تنص على تحويل أو إصدار أموال للتعويض عن الأضرار التي لحقت بالحياة أو الصحة، وكذلك تحصيل النفقة.

تعليق المعاملات على الحسابات البنكية: صرف الرواتب

يمكن أن يتم سداد الديون للموظفين وفقًا لأوامر التنفيذ أو مستندات الدفع. أولاً، يتم استيفاء متطلبات IL. قد تنص الوثائق التنفيذية على تحويل أو إصدار الأموال لدفع مكافأة نهاية الخدمة، ورواتب الموظفين (السابقين والحاليين) بموجب عقد العمل، ومكافأة مؤلفي المنتجات الفكرية. التالي في الخط سيكون التسويات على أوراق الدفع. بالإضافة إلى دفع أجور الموظفين، قد تتضمن تعليمات من دائرة الضرائب الفيدرالية لشطب وتحويل الديون على مساهمات الميزانية، ومن صندوق التأمين الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية لخصم اشتراكات التأمين.

متطلبات اخرى

وفي المقام الرابع، سيتم سداد الالتزامات بموجب أوامر التنفيذ الأخرى التي تنص على عقوبات مالية. سيتم تنفيذ الديون المتبقية على مستندات الدفع بترتيب التقويم. وبالتالي، سيتم تنفيذ شطب المبالغ مقابل مساهمات الميزانية في المركز الثالث. إذا لم تكن هناك أموال كافية لتلبية متطلبات دائرة الضرائب الفيدرالية، فإن المنظمة المالية التي تخدم المدين تقوم أولاً بتحويل الأموال وفقًا لوثائق المرحلتين الأولى والثانية.

مميزات الشطب

يتم إجراء الدفعات التي لها نفس الأولوية بترتيب التقويم. على سبيل المثال، تم استلام مستند دفع لسداد متأخرات الرواتب قبل أمر التحصيل من دائرة الضرائب الفيدرالية. يجب على منظمة الخدمة أولاً تلبية الطلب الأول الذي تم استلامه. إذا بقيت الأموال في الحساب، يتم سداد الدين المستحق على الميزانية. إذا تم حظره بسبب عدم تقديم إقرار وفي حالة عدم وجود أمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بشطب مساهمات الميزانية، فيمكن لمنظمة الخدمة تلبية متطلبات مستندات الدفع الخاصة براتب الأشخاص العاملين بموجب عقد عمل.

المحظورات

وتجدر الإشارة إلى أنه وفقًا للتعديلات التي أدخلها القانون الاتحادي رقم 248 على المادة. 76، الفقرة 12، إذا كان هناك أمر بتعليق معاملات التسوية لدافعي الضرائب على الحساب، فلا يمكن للمؤسسة المالية فتح حسابات جديدة أو إتاحة الفرصة للمدين لاستخدام أدوات الدفع الإلكترونية. ولضمان تنفيذ هذه اللائحة، تم تقديم خدمة إنترنت خاصة. يسمح للهياكل المصرفية بتلقي معلومات بسرعة حول مدى توفر قرارات تعليق عمليات التسوية على حسابات العملاء وتحويلات الأموال الإلكترونية.

يمكن الوصول إلى هذا المورد عبر الإنترنت وهو مفتوح للاستخدام من قبل المؤسسات المالية. قبل إجراء هذه التغييرات على قانون الضرائب، لم يكن بإمكان رواد الأعمال فتح حسابات إلا في تلك البنوك التي تم إرسال قرارات التجميد ذات الصلة إليها. بالإضافة إلى ذلك، لن يتمكن المدين من إغلاق الحساب المحظور إذا كان هناك أموال متبقية فيه. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه عند تنفيذ هذا الإجراء، من الضروري إنفاق الأموال. وبقرار من الجهة المختصة يتم إيقاف معاملات المصروفات. حتى لو لم يكن هناك رصيد في الحساب وتم إغلاقه، فسيظل الأمر صالحًا. وهذا يعني أنه ليس من الممكن فتح حساب جديد.

الغاء القفل

وبطبيعة الحال، فإن الشركة مهتمة بفك تجميد أصولها في أسرع وقت ممكن. يتم إلغاء تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية في حالة وجود الأسباب التالية:

1. سداد الديون إلى الميزانية أو تحصيل المبالغ من دائرة الضرائب الفيدرالية. عندما تتلقى مفتشية الضرائب المستندات التي تؤكد دفع المتأخرات (الغرامات والعقوبات)، يتم رفع تعليق المعاملات. لتسريع عملية رفع الحظر، يمكن تقديم الأوراق اللازمة إلى الجهة المختصة من قبل رئيس أو ممثل المنظمة المدينة أو رجل الأعمال نفسه، إلى جانب طلب إلغاء تجميد الحساب. يجب أن تتخذ دائرة الضرائب الفيدرالية قرارًا برفع تعليق العمليات في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد استلام المستندات.
2. تقديم إعلان. بعد تلقي وثائق الإبلاغ، تلتزم دائرة الضرائب الفيدرالية باتخاذ قرار في اليوم التالي بإلغاء الأمر الصادر مسبقًا بتعليق المعاملات على الحسابات. إذا أرسلت المؤسسة إعلانا، ولكن الحظر لا يزال يحدث، فمن الضروري تقديم طلب إلى المفتشية لإلغاء تجميد الحساب. مرفق به المستندات التي تؤكد إرسال التقرير في الوقت المحدد.

إفادة

ينشأ الحق في إلغاء قرار تعليق عمليات التسوية عندما يتراكم في الحساب مبلغ يتجاوز المبلغ المحدد في الأمر. يتم تقديم الطلب بأي شكل من الأشكال. يشير النص إلى حساب لديه أموال كافية لسداد الدين. يتم إرفاق وثيقة داعمة مع الطلب. هذا هو كشف حساب البنك. بالإضافة إلى ذلك، يتم الإشارة إلى الحسابات التي تحتاج إلى تذويب. ويجب على دائرة الضرائب الفيدرالية، خلال يومين، اتخاذ قرار بالموافقة على الطلب وإلغاء الأمر الصادر مسبقًا بشأن المبلغ الزائد للدين.

مسؤولية دائرة الضرائب الفيدرالية

إذا خالف التفتيش المواعيد النهائية لاتخاذ القرارات أو حظر الحسابات دون سبب، فإنه ملزم بدفع الفائدة. تم تحديد قواعد حسابها في الفن. 76، البند 9.2 من القانون. يتم دفع الفائدة عن الأيام التقويمية للتعليق غير القانوني للعمليات أو التأخير عند اتخاذ قرار بإلغائها. إذا كان الأمر غير قانوني في البداية، يتم تنفيذ الاستحقاق من تاريخ استلامه من قبل المنظمة المالية.

ويتم احتساب الفائدة على أساس المبلغ الذي تم تجميده، أي على تلك الأموال التي لا تستطيع الشركة التصرف فيها بأي شكل من الأشكال، وليس على المبلغ المبين في القرار. على سبيل المثال، وفقا للأمر، يخضع 100 ألف روبل للحظر، ولكن على الحساب لم يكن هناك سوى 30. سيتم تجميع الفائدة على 30 ألف روبل بالضبط. في حالة الحظر غير القانوني للحسابات بسبب عدم استلام الإقرار، تتم التسوية لجميع الأموال التي كانت في الحسابات في ذلك الوقت. يعتبر سعر الفائدة هو معدل إعادة التمويل للبنك المركزي. يتم أخذ المؤشر الذي كان ساري المفعول في أيام الحظر غير القانوني، أو انتهاك المواعيد النهائية لاتخاذ قرار من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية، أو إرسال أمر إلى المؤسسة المالية لإلغاء تعليق العمليات.

عندما لا يمكن للتفتيش تجميد الحساب؟

يمكن اعتبار حظر المعاملات على الحسابات غير قانوني إذا تم اتخاذ القرار فيما يتعلق بما يلي:

1. عدم تقديم البيانات المالية في الوقت المحدد.
2. فشل الوكيل في تقديم الحسابات المنصوص عليها في الجزء 2 من قانون الضرائب.
3. وجود خطأ في الإقرار المقدم إذا لم يكن بمثابة أساس لرفض القبول (على سبيل المثال، تمت الإشارة إلى نقطة التفتيش بشكل غير صحيح).
4. عدم تقديم معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين خلال الإطار الزمني المحدد.
5. عدم تلقي إقرار من دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد بسبب خطأ مشغل شبكة الاتصالات أو مكتب البريد.
6. التوقيع على وثائق الإبلاغ من قبل شخص غير مصرح له.

وفي كل هذه الحالات، فإن اتخاذ قرار بتعليق معاملات التسوية سيكون غير قانوني. وبناء على ذلك يمكن الطعن فيه.

الاستنتاجات

الأسباب التي يمكن على أساسها لمفتشية الضرائب تعليق معاملات التسوية على حسابات المدين مدرجة في المادة. 76 نك. تعتبر هذه القائمة شاملة. لا توجد أسباب أخرى يمكن أن تكون بمثابة أساس لحظر الحساب. ويجب أن يكون هذا معروفًا ليس فقط لصاحب المشروع/المنظمة نفسها، ولكن أيضًا للهيكل المالي الذي يخدمها. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الحظر لا يمكن أن يؤثر إلا على الحسابات المفتوحة على أساس الاتفاقية ذات الصلة.

يعد تعليق المعاملات على حسابات أخرى (العبور والإيداع والقرض وما إلى ذلك) سببًا للطعن في تصرفات دائرة الضرائب الفيدرالية. تعتمد خيارات الحظر المتاحة للمدين على مقدار الأموال الموجودة في حسابه. إذا كان هناك أموال أكثر من مبلغ الدين، فيمكن إجراء العمليات. سيتم تجميد الأموال بمبلغ الالتزامات المستحقة، وكل الباقي سيكون تحت تصرف الموضوع مجانا. ومع ذلك، لا يمكن إغلاق مثل هذا الحساب. عند سداد الالتزامات، يجب مراعاة الترتيب المنصوص عليه في القانون. ولا يمكن أن ينطبق الحظر على المدفوعات التي يجب، بموجب القانون، سدادها قبل الدين المستحق على الميزانية.

خاتمة

مما لا شك فيه أن تعليق المعاملات على الحسابات الجارية له تأثير سلبي للغاية على أنشطة الشركات وأصحاب المشاريع الفردية. لتجنب هذا النوع من المشاكل، يوصي الخبراء بإيلاء اهتمام وثيق للوفاء بالتزاماتك في الوقت المناسب. ولا ينطبق هذا على المساهمات في الميزانية فحسب، بل ينطبق أيضًا على تقديم التقارير في الوقت المحدد وبالشكل المناسب. إذا تم حظر معاملات الدفع، فلا ينبغي عليك تأخير حل المشكلة.

إذا لم يكن هناك أموال كافية للحساب، فأنت بحاجة إلى إصلاحه في أقرب وقت ممكن. بعد سداد جميع الديون، يجب عليك إخطار هيئة الرقابة على الفور وتقديم طلب مناسب لإزالة الحجب. كلما تم ذلك بشكل أسرع، كلما تم إذابة الأموال بشكل أسرع. يحدد التشريع مواعيد نهائية قصيرة إلى حد ما يجب على دائرة الضرائب الفيدرالية اتخاذ قرار خلالها برفع تعليق معاملات التسوية. ولذلك يمكن حل المشكلة في المستقبل القريب بعد سداد الديون. إذا تأخرت الهيئة المعتمدة في اتخاذ القرار، فسوف تكون ملزمة بالتعويض عن تقاعسها عن طريق دفع الفائدة.

30.01.2018

من بين القضايا التي يلجأ فيها العملاء إلى المشورة القانونية، تشغل الشكاوى المتعلقة بتعليق مفتشي الضرائب المعاملات على الحسابات المصرفية مكانًا خاصًا. ومع ظهور الأزمة وتفاقمها، زاد عدد هذه الحالات. ستخبر مقالتنا الجديدة القراء كيف ولماذا يمكن للسلطات المالية "حظر" الحساب وكيف يمكن لدافعي الضرائب تجنب مثل هذا الموقف.

يتم تنظيم إجراءات إنهاء المعاملات وحركة الأموال من خلال الحسابات بموجب المادة 76 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يتم اتخاذ قرار تعليق (أو "حظر") الحساب من قبل هيئة التفتيش الإقليمية، أو بشكل أكثر دقة من قبل قادتها.

يعتقد العديد من المواطنين أن التعليق يؤدي إلى “تجميد” الحساب بشكل كامل وإيقاف جميع وأي تعاملات عليه، لكن هذا أبعد ما يكون عن الواقع. أولاً، لا تتم المعاملات إلا في حدود الدفع الإلزامي المحدد في القرار. علاوة على ذلك، لا يتم تعليق التسويات بموجب أوامر التنفيذ وأوامر المحكمة للتعويض عن الضرر الذي يلحق بالحياة والصحة والالتزامات الغذائية ومدفوعات الموظفين المستقيلين وأصحاب الملكية الفكرية والأجور. وأخيرًا، لا يمكن "منع" التحويلات إلى الميزانيات على كافة المستويات وإلى الأموال من خارج الميزانية.

يعرف القانون ثلاثة أسباب فقط لتعليق معاملات الحساب. دعونا ننظر إليهم بمزيد من التفصيل.

إنهاء العمليات كوسيلة لضمان دفع الضرائب

عادةً ما تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية "بحظر" الحسابات لضمان تحصيل الضرائب الإضافية. علاوة على ذلك، في أغلب الأحيان، نتحدث عن ديون عدة ملايين أو أكثر. وبعد إضافة دفعات إضافية، يقوم التفتيش على الفور بتعليق العمليات على حساب الشركة، وإرسال قرار إلى البنك لهذا الغرض. هناك طريقتان لإزالة القيود: دفع الضرائب أو إلغاء القرار في سلطة عليا أو محكمة.

في الوقت نفسه، لسبب ما، فإن العديد من الكيانات التجارية واثقة من أنها إذا حققت تخفيضًا في الغرامات والضرائب في التحكيم، فستكون دائرة الضرائب الفيدرالية ملزمة بإلغاء قرار تعليق العمليات. وهذا ليس بعيدا عن القضية. ولا يربط القانون رفع الإيقاف بقرار قضائي يقضي بتخفيض مبلغ الدين الضريبي.

على سبيل المثال، حققت الشركة تخفيضًا في الضرائب الإضافية من خلال الإجراءات القانونية. ومع ذلك، استأنفت السلطات المالية على الفور قرار المحكمة وفي الوقت نفسه (!) أغلقت الحسابات المصرفية لدافعي الضرائب. وأيدت محكمة الاستئناف القانون القضائي ولم يبطله سوى النقض، مع الاعتراف بصحة مفتشية الضرائب. كل هذا الوقت تم حظر الحساب. (AC من جمهورية الأدمرت القضية رقم A71-17342/2016). وفقط بعد الحصول على حكم من محكمة النقض، قامت دائرة الضرائب الفيدرالية برفع جميع القيود.

وبالتالي، فإن تعليق العمليات لا يعتمد على حقيقة ما إذا كانت محكمة التحكيم قد خفضت مبلغ العقوبة أو أيدت قرار دائرة الضرائب الفيدرالية. في هذه الحالة، يكون اللجوء إلى المحكمة منطقيًا فقط عندما تعترف، من حيث المبدأ، بأن تصرفات دائرة الضرائب الفيدرالية غير قانونية وتزيل تجميد الحسابات.

عدم تقديم الإقرارات كأساس لتعليق العمليات

هذا انتهاك شائع جدًا. ومن الواضح أن القانون يسمح للسلطات المالية "بحظر" الحسابات عندما لا يقدم كيان تجاري إقرارا خلال الحدود الزمنية التي يحددها القانون. تدعم المحاكم، كقاعدة عامة، "السلطات الضريبية" في هذا الشأن (القضية رقم A27-23305/2016 في منطقة كيميروفو).

وفي الوقت نفسه، غالبًا ما تقوم السلطات الضريبية بتعليق المعاملات على الحسابات نتيجة للتفاعل الضعيف بصراحة بين مفتشي خدمة الضرائب الفيدرالية الإقليمية. في كثير من الأحيان في نظام الضرائب بالولاية، يتم تغيير وتحديث القواعد المختلفة وتحدث حالات فشل البرنامج. ونتيجة لذلك، يؤدي هذا إلى حقيقة أن دافعي الضرائب الأفراد يحصلون على رقمين (أو حتى ثلاثة أرقام تعريف ضريبي)، ويتفاجأ أصحاب المشاريع الفردية عندما يعلمون عن "المخالفات الضريبية" التي لم يرتكبوها قط. كقاعدة عامة، يرتبط هذا برجال الأعمال الذين غيروا مكان إقامتهم.

يقدم الشخص إقرارًا على عنوان إقامته، وتقوم مصلحة الضرائب في مكان تسجيله السابق، دون انتظار الإبلاغ، بتعليق العمليات على الحساب (قضية منطقة موسكو رقم A41-34968/15). هذا هو الخطأ المطلق لهيئة التفتيش والتحكيم يعتبر دائمًا مثل هذه القرارات غير قانونية.

مخالفة إجراء تدفق المستندات الإلكترونية

هذا الاضطراب شائع أيضًا في الآونة الأخيرة. تعمل الدولة بنشاط على نقل التفاعل بين دافعي الضرائب والوكالات الحكومية إلى مجال التقنيات الرقمية. وبالتالي، منذ عام 2015، يُطلب من جميع الكيانات التجارية التي تقدم تقارير في شكل إلكتروني تأكيد استلام الإخطارات والمتطلبات من دائرة الضرائب الفيدرالية عن طريق إرسال إيصالات إليها. يتم إرسال هذا الإيصال أيضًا في شكل إلكتروني من خلال مشغل إدارة المستندات الإلكترونية. كما يحدد القانون موعدًا نهائيًا لإرساله: 6 أيام من تاريخ استلام الإخطار/الطلب من السلطة المالية. لا يبدو الأمر معقدا. ومع ذلك، يتم توجيهها من قبل أشخاص حقيقيين، وليس الروبوتات. ويميل الناس إلى ارتكاب الأخطاء والنسيان. لذلك، بعد تسجيل عدم استلام الإيصال، يحق للتفتيش حظر المعاملات على الحساب. في أغلب الأحيان لا يصل الأمر إلى هذا. يقوم متخصص دائرة الضرائب الفيدرالية ببساطة بالاتصال بدافع الضرائب، وبعد أن يعود إلى رشده، يرسل تأكيدًا. إذا لم يحدث هذا، تقوم خدمة الضرائب بتعليق العمليات. وعندما تصل مثل هذه القضية إلى المحكمة، فإن التحكيم يقف دائمًا إلى جانب السلطة المالية (AS في منطقة سفيردلوفسك. القضية رقم A60-10890/2017).

والجريمة في هذه الحالة ذات طابع رسمي ولا تتطلب أدلة إضافية.

التدابير المؤقتة بناء على نتائج التفتيش الموقعي

وفي واقع الأمر، هذا ليس حتى سببًا "لحظر" الحساب، بل هو نتيجة نوع من التحليل الذي تجريه دائرة الضرائب الفيدرالية بناءً على نتائج زيارة لمكتب الشركة. يأتي "مسؤولو الضرائب" إلى موقع الشركة، ويفحصون المستندات ويتوصلون إلى نتيجة واضحة لهم مفادها أن الكيان القانوني "يخلق ظروفًا للإفلاس" ويجعل من المستحيل أيضًا تحصيل العقوبات والغرامات والمدفوعات الإلزامية.

لذلك، فإنهم يحظرون في المقام الأول التنازل عن ممتلكات المالك، وكذلك رهنها، بالإضافة إلى "حظر" حسابات الشركة. وفي هذه الحالة، يأتي تعليق العمليات، كما يقولون، «إضافة» إلى المنع الرئيسي، عندما يكون من الواضح أن قيمة العقار لا تكفي لسداد المتأخرات.

ومع ذلك، من الناحية العملية، من الصعب جدًا على السلطات المالية صياغة وتقديم أسباب محددة إلى المحكمة أو دافعي الضرائب لتطبيق التدابير المذكورة أعلاه. إذا كانت المنظمة لديها معدل دوران كبير وأصول وممتلكات عقارية كبيرة، فغالبًا ما تبدو تصرفات دائرة الضرائب الفيدرالية غير قانونية. لذلك، انخفض عدد هذه الحالات بشكل حاد في السنتين أو الثلاث سنوات الماضية، وتقف المحاكم، كقاعدة عامة، إلى جانب دافعي الضرائب (AC of the Kemerovo Region Case No. A27-23458/2015).

تعليق المعاملات الحسابية والمخالفات من قبل مؤسسات الائتمان

البنوك هي المشاركين المباشرين في عملية "حظر" الحسابات. بعد كل شيء، جميع الحسابات الجارية موجودة في مؤسسات الائتمان التي تخدمها. وترسل السلطات المالية قرارات تعليق العمليات إلى البنوك، والأخيرة بدورها ملزمة بتنفيذها. علاوة على ذلك، فإن القانون (المادة 132 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) يهدد الممولين بعقوبات إذا فتحوا حسابًا جديدًا لدافعي الضرائب عندما يتم تعليق جميع المعاملات على حساباته الحالية. يمكن لمؤسسة الائتمان التحقق من حقيقة "الحظر" باستخدام نظام BANKINFORM، الذي يحتوي على جميع المعلومات اللازمة. في حالة انتهاك هذه المتطلبات، لا تتردد مفتشية الضرائب في فرض غرامات على البنوك، وتؤيد المحاكم، كقاعدة عامة، قرار دائرة الضرائب الفيدرالية (AS في قضية منطقة أوليانوفسك رقم A72-1801/2017).

ومع ذلك، في السنوات الأخيرة، زاد عدد هذه الانتهاكات بشكل حاد. على ما يبدو، في النضال من أجل العميل، فإن موظفي المؤسسات الائتمانية "يغمضون أعينهم" عن مثل هذه "الأشياء الصغيرة"، وعقوبة المادة، بصراحة، صغيرة جدًا بالنسبة لمؤسسة مالية ثرية.

كيفية "إلغاء حظر" الحسابات؟

حقا لا يوجد الكثير من الخيارات هنا. أولها دفع جميع الضرائب والعقوبات والغرامات، وإرسال إقرارات أو إيصال إلكتروني إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. بمعنى آخر، قم بإزالة السبب الذي كان بمثابة الأساس لتعليق معاملات الحساب.

الخيار الثاني ينطوي على استئناف قرار السلطات المالية في المحكمة. إذا كان كيان تجاري واثق من أنه على حق، فمن الممكن تمامًا أن يكون قادرًا على إثبات ذلك أمام هيئة ضرائب أعلى أو عن طريق التحكيم وإلغاء قرار دائرة الضرائب الفيدرالية الإقليمية.

استنتاجات موجزة

لذا، فإن تعليق معاملات الحساب هو إجراء شائع لضمان السلوك السليم من جانب دافعي الضرائب. وتتمثل وظيفتها الرئيسية في تشجيع الكيان القانوني أو رجل الأعمال على القيام بإجراءات معينة: دفع الضرائب، أو تقديم الإقرارات، أو إرسال إيصال إلكتروني. ولا يمكن القول أن السلطات الإقليمية تستخدمه طوال الوقت. كقاعدة عامة، تعلق دائرة الضرائب الفيدرالية الحركة على الحسابات عندما يصل مبلغ الدين للضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى إلى ملايين الروبل، أو عندما لا ترسل المنظمة إقرارات لفترة طويلة أو لا تستجيب للطلبات.

ومع ذلك، حتى "حظر" الحساب على المدى القصير يمكن أن يؤدي إلى عواقب وخيمة على الشركة. لذلك، عند ظهور مثل هذه المواقف، ننصحك بطلب المساعدة فورًا من المحامين المحترفين الذين سيساعدون في حل هذه المشكلة.