ضريبة النقل للكيانات القانونية: نقوم بحساب مبلغ الضريبة بأنفسنا. خصوصيات حساب ودفع ضريبة المركبات من قبل الكيانات القانونية سيتعين عليك دفع مبلغ إضافي مقابل سيارة فاخرة

منذ عام 2014، عند دفع ضريبة النقل على أراضي الاتحاد الروسي، تم إدخال معامل متزايد لبعض السيارات. سنخبرك في هذه المقالة عن زيادة معامل ضريبة النقل ونساعد أصحاب السيارات في تحديد مبلغ الدفع دون أخطاء.

زيادة معامل ضريبة النقل في عام 2018

ويعتمد حجم العامل المتزايد على متوسط ​​تكلفة السيارة وسنة الصنع. يتم تنظيم تحديد متوسط ​​تكلفة السيارة بأمر من وزارة الصناعة والتجارة في روسيا بتاريخ 28 فبراير 2014 رقم 316 "عند الموافقة على إجراء حساب متوسط ​​تكلفة سيارات الركاب لأغراض الفصل 28 من م. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي."

جدول زيادة المعاملات

يتم حساب مبلغ ضريبة النقل على السيارات باهظة الثمن مع الأخذ بعين الاعتبار المعامل المتزايد (البند 2 من المادة 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

وفقًا للفقرة 2 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم حساب عمر السيارة من سنة الصنع، وليس من لحظة شراء السيارة من وكالة سيارات.

مثال 1.حساب ضريبة النقل لسيارة ركاب أودي Q7 كواترو ديزل بمحرك سعة 2967 سم مكعب. سيتم تنفيذها مع مراعاة المعامل المتزايد:

• من تاريخ الشراء إلى سنة واحدة – 1.5;
• 1-2 سنوات - 1.3؛
• 2-3 سنوات – 1.1.

زيادة معامل في مناطق مختلفة

إن المعامل المتزايد لجميع مناطق الاتحاد الروسي هو نفسه، ولكن قد تختلف ضريبة النقل من منطقة إلى أخرى. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن ضريبة النقل هي ضريبة إقليمية تنظمها الحكومات المحلية. وبالنظر إلى الاختلافات بين المناطق من حيث ضريبة النقل، فإن المبلغ النهائي لضريبة النقل، مع الأخذ في الاعتبار المعامل المتزايد، سيكون مختلفا قليلا أيضا.

في هذا الصدد، قبل البدء في حساب ضريبة النقل على سيارة ركاب باهظة الثمن، تحتاج إلى الاتصال بسلطات الضرائب المحلية لتوضيح معدل الضريبة والفوائد الإقليمية. إذا قامت دائرة الضرائب الفيدرالية بإجراء حساب للأفراد وإخطارهم بالدفع، فيجب على الكيانات القانونية حساب ضريبة النقل بشكل مستقل من أجل دفع المدفوعات المقدمة والضرائب في نهاية الفترة الضريبية.

حساب متوسط ​​تكلفة السيارة

للحصول على معلومات حول عامل الزيادة الذي يجب تطبيقه على سيارة الركاب، ونتيجة لذلك، حساب ضريبة النقل بدون أخطاء، من الضروري حساب متوسط ​​تكلفة السيارة. يتم تنظيم حساب متوسط ​​التكلفة بموجب الأمر رقم 316 الصادر عن وزارة الصناعة والتجارة الروسية بتاريخ 28 فبراير 2014. وبناءً على هذه الوثيقة، من الممكن حساب متوسط ​​تكلفة السيارات:

• تم إنتاجه في أراضي الاتحاد الروسي (أو وجود شخص معتمد من الشركة المصنعة في أراضي الاتحاد الروسي)؛
• لم يتم إنتاجه في أراضي الاتحاد الروسي (الشخص المعتمد من الشركة المصنعة غير موجود في أراضي الاتحاد الروسي).

حساب ضريبة النقل مع مراعاة المعامل المتزايد

بعد حساب متوسط ​​تكلفة السيارة وتحديد معامل متزايد، يمكنك البدء في حساب ضريبة النقل. ولهذا الغرض لا بد من اللجوء إلى الصيغة التالية:

من الضروري أن نفهم أنه وفقًا للفقرة 3 من المادة 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، هناك بعض الميزات عند تحديد عدد أشهر ملكية السيارة:

• إذا تم تسجيل السيارة لدى شرطة المرور بعد اليوم الخامس عشر أو تم إلغاء تسجيلها قبل اليوم الخامس عشر، فلا يؤخذ هذا الشهر في الاعتبار عند حساب ضريبة النقل؛
• إذا تم تسجيل السيارة لدى شرطة المرور قبل اليوم الخامس عشر أو تم إلغاء تسجيلها بعد اليوم الخامس عشر، فسيتم أخذ هذا الشهر في الاعتبار عند حساب ضريبة النقل.

مثال 2.كريلوف ف.ف. سجلت سيارتي في 18 مارس 2016 - عند حساب ضريبة النقل لعام 2016، لا يتم أخذ شهر مارس في الاعتبار. فوروبيوف ف. تم إلغاء تسجيل السيارة في 17 سبتمبر 2016 - سيتم أخذ شهر سبتمبر بعين الاعتبار عند حساب ضريبة النقل لعام 2016.

مثال لحساب ضريبة النقل بمعامل متزايد

يوجد في الميزانية العمومية لشركة ABV LLC سيارة ركاب Audi Q7 quatro 2015 ديزل سعة المحرك 2967 سم مكعب وقوة 233 حصان. سيتم احتساب ضريبة النقل لعام 2016. تم شراء هذه السيارة من وكيل رسمي في الاتحاد الروسي، وبالتالي يمكن حساب متوسط ​​التكلفة على النحو التالي:

• 3050000 + 3250000 = 3150000 روبل
• سيكون عامل الزيادة 1.3
• معدل الضريبة 7.5
• سيكون مبلغ ضريبة النقل 233 * 7.5 * 1.3 * 12 = 27261 روبل

ستدفع ABC LLC ضريبة النقل عن طريق تحويل الدفعات المقدمة في نهاية فترات الإبلاغ: 27261 / 4 = 6815.25 روبل

متى وأين يتم استخدام عامل الضرب؟

أخطاء في استخدام عامل الضرب

إذا كانت السلطات الضريبية تشارك في حساب ضريبة النقل للأفراد، فإن الكيانات القانونية تنفذ هذا الإجراء بشكل مستقل. وفي الوقت نفسه، من المهم جدًا في هذه الحالة عدم ارتكاب الأخطاء، حتى لا ينتهي الأمر بين المدينين بسبب ضريبة النقل غير المدفوعة، لأن وحتى لو تم سداد الضريبة جزئيًا، فإن التزام المكلف في هذه الحالة سيظل غير مستوفٍ.

تتضمن الأخطاء الشائعة ما يلي:

فئة "أسئلة وأجوبة"

السؤال رقم 1.اشتريت سيارة أودي Q7 كواترو موديل 2015، ديزل، سعة المحرك 2967 سي سي، القوة 233 حصان. في فبراير 2016 مقابل 1500000 روبل. هل سيتم تطبيق عامل متزايد على سيارتي إذا كانت التكلفة لا تتجاوز 3000000 روبل؟ تحدد اتفاقية الشراء والبيع سعر السيارة.

في وقت حساب الضريبة، سيكون عمر سيارتك عامين. والسيارة من هذا النوع والموديل مدرجة في قائمة وزارة الصناعة والتجارة. يمكن حساب متوسط ​​تكلفة السيارة من خلال الحصول على المعلومات اللازمة من وكيل أودي الموجود في الاتحاد الروسي. وفقا للمعلومات المتاحة من الوكيل، فإن تكلفة سيارتك سوف تتجاوز 3000000 روبل، وبالتالي سيتم تطبيق معامل متزايد على ضريبة النقل. لا يتم أخذ البيانات المحددة في اتفاقية الشراء والبيع بعين الاعتبار عند حساب ضريبة النقل. يتم تنظيم هذه المشكلة بموجب المادة 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

السؤال رقم 2.يشير البند 2 من المادة 262 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي إلى منظمات دافعي الضرائب. فهل ينطبق عامل الزيادة على السيارات باهظة الثمن المملوكة للأفراد؟

يُطلب من جميع مالكي السيارات باهظة الثمن دفع ضريبة النقل باستخدام معامل متزايد. والفرق الوحيد هو أن الأفراد يدفعون ضريبة النقل التي تحتسبها السلطات الضريبية، في حين تقوم الكيانات القانونية بإجراء حساباتها الخاصة. يتم الدفع من قبل الأفراد مرة واحدة سنويًا عند استلام الإخطار، وتقوم الكيانات القانونية بسداد دفعات مقدمة ودفع الضرائب بعد تقديم الإقرار.

السؤال رقم 3.اشتريت سيارة ركاب أودي Q7 كواترو موديل 2015، ديزل، سعة المحرك 2967 سي سي. في عام 2017. هل هذا يعني أنني سأدفع عامل الزيادة لعام 2017 بالنسبة للسيارة التي يصل عمرها إلى عام واحد؟

فترة حساب عدد سنوات السيارة لا تبدأ من لحظة البيع بل من سنة تصنيع السيارة. وبالتالي يجب حساب ضريبة النقل لعام 2017 مع الأخذ في الاعتبار عمر السيارة وهو 3 سنوات. اعتبارًا من عام 2018، لن يتم تطبيق المعامل المتزايد لضريبة النقل على سيارتك.

قام القانون الاتحادي رقم 214-FZ بتاريخ 23 يوليو 2013 بتعديل المادة 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ووفقا لذلك، في عام 2015، يقوم أصحاب السيارات باهظة الثمن بحساب ضريبة النقل مع مراعاة العوامل المتزايدة.

المهم في هذا المقال:

• كيفية تقديم إقرار ضريبة النقل لعام 2015
• ما هي المركبات التي لا تخضع للضريبة لعام 2015
• ما هي معدلات ضريبة النقل لعام 2015؟

إقرار ضريبة النقل لعام 2015

يوجد في إقرار ضريبة النقل لعام 2015 سطر "حصة دافعي الضرائب في الحق في السيارة". يجب أن تنعكس هذه المعلومات في السطر 120. في السابق، في السطر 120، أشارت المنظمة إلى قيمة المعامل (Kv). عند ملء إقرار ضريبة النقل لعام 2015، يجب على الشركة إظهار هذه المعلومات وغيرها في السطور أدناه. ويشير المكلف إلى قيمة السطر 120 على شكل كسر بسيط ().

على سبيل المثال، إذا حصلت شركة على شاحنة في ملكية مشتركة مع المؤسس، فيجب أن تنعكس في السطر 120 القيمة "1--/2--". إذا كانت الشركة تمتلك ثلث السيارة، فإن القيمة في السطر 120 ستكون "1--/3--".

في حالة قيام المنظمة بدور المالك الوحيد للمركبة، يجب عليها الإشارة إلى القيمة "1--/1--" في السطر المناسب.

لا تخضع لضريبة النقل:

• قوارب التجديف والقوارب بمحركات منخفضة الطاقة (لا تزيد عن 5 حصانا)؛
• الركاب والبضائع البحرية والنهرية والطائرات التابعة للمنظمات التي يتمثل نشاطها الرئيسي في نقل الركاب أو البضائع؛
• الجرارات والحصادات وغيرها من المركبات المتخصصة المستخدمة في الأعمال الزراعية والمسجلة لدى المنتجين الزراعيين؛
• المركبات المطلوبة، بشرط التأكد من واقعة سرقتها أو سرقتها بموجب وثيقة صادرة عن الجهة المختصة.

سيارات الركاب المجهزة خصيصًا للاستخدام من قبل الأشخاص ذوي الإعاقة، وكذلك السيارات التي تصل قوة محركها إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلووات)، والتي يتم استلامها (تم شراؤها) من خلال سلطات الرعاية الاجتماعية، لا يتم الاعتراف بها أيضًا كهدف للضرائب .

يعتمد تحديد القاعدة الضريبية على كيفية قيادة السيارة. إذا كانت السيارة تحتوي على محرك، يتم تحديد القاعدة الضريبية على أنها قوة هذا المحرك بالحصان (حصان) (البند الفرعي 1، البند 1، المادة 359 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). الاستثناء الوحيد هو بالنسبة للمركبات الجوية التي يتم تحديد دفع المحرك النفاث لها - فالقاعدة الضريبية بالنسبة لها هي إجمالي الدفع الثابت المعتمد لجميع المحركات النفاثة عند الإقلاع. في الظروف الأرضية. يتم قياس هذا المؤشر بالكيلوغرام من القوة.

بالنسبة للمركبات التي لا تحتوي على محرك، يتم تحديد الوعاء الضريبي:

• بالنسبة لمركبات القطر المائي التي يتم تحديد الحمولة الإجمالية لها على أنها الحمولة الإجمالية بالأطنان المسجلة.
• للمركبات الجوية والمائية الأخرى - كوحدة مركبة.

الفترة الضريبية لضريبة النقل هي السنة التقويمية، وفترة الإبلاغ (للمنظمات) هي الأرباع الأول والثاني والثالث (المادة 360 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يحق للجمعيات التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي مساواة المنظمات بالأفراد في هذا الصدد وعدم تحديد فترات تقديم التقارير.

معدلات ضريبة النقل

يتم دفع ضريبة النقل لعام 2015 على أساس معدلات الضريبة الأساسية التالية:

• سيارات الركاب - من 2.5 روبل. (قوة المحرك أقل من 100 حصان) حتى -15 فرك. (قوة المحرك أكثر من 250 حصان) لكل 1 حصان؛
• الدراجات النارية والدراجات البخارية - من 1 فرك. (قوة المحرك أقل من 20 حصان) حتى 5 روبل. (قوة المحرك أكثر من 35 حصان) لكل 1 حصان؛
• الحافلات - 5 روبل. (قوة المحرك تصل إلى 200 حصان شاملة) و -10 روبل. (قوة المحرك أكثر من 200 حصان) لكل 1 حصان؛
• الشاحنات - من 2.5 روبل. (قوة المحرك أقل من 100 حصان) حتى -8.2 فرك. (قوة المحرك أكثر من 250 حصان) لكل 1 حصان؛
• المركبات والآلات والآليات الأخرى ذاتية الدفع على المسارات الهوائية واليرقة (لكل حصان) - من 2.5 روبل. (لمدة 1 حصان؛
• عربات الثلوج والزلاجات ذات المحرك بقوة المحرك (لكل حصان) - من 2.5 روبل. (قوة المحرك أقل من 50 حصان) حتى -50 فرك. (قوة المحرك أكثر من 50 حصان) لكل 1 حصان؛
• القوارب والقوارب البخارية والمركبات المائية الأخرى ذات قوة المحرك (لكل حصان) - من 10 روبل. (قوة المحرك أقل من 100 حصان) حتى -20 فرك. (قوة المحرك أكثر من 100 حصان) لكل 1 حصان؛
• اليخوت وغيرها من السفن الشراعية ذات المحركات بقوة المحرك (لكل حصان) - من 20 روبل. (قوة المحرك أقل من 100 حصان) حتى -40 فرك. (قوة المحرك أكثر من 100 حصان) لكل 1 حصان؛
• الزلاجات النفاثة بقوة المحرك (لكل حصان) - من 25 روبل. (قوة المحرك أقل من 100 حصان) حتى -50 فرك. (قوة المحرك أكثر من 100 حصان) لكل 1 حصان؛
• السفن غير ذاتية الدفع (المقطورة) التي يتم تحديد الحمولة الإجمالية لها (لكل طن مسجل من الحمولة الإجمالية) - 20 روبل ؛
• الطائرات والمروحيات والطائرات الأخرى ذات المحركات (لكل حصان) - 25 روبل؛
• الطائرات التي تحتوي على محركات نفاثة (لكل كيلوغرام من قوة الدفع) - 20 روبل؛
• المركبات المائية والجوية الأخرى التي لا تحتوي على محركات (لكل وحدة مركبة) - 200 روبل.

يمكن تغيير هذه المعدلات الأساسية لضريبة النقل بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي في اتجاه التخفيض أو الزيادة (المادة 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كيف سيتأثر مبلغ الضريبة المستحقة إذا تم تسجيل المركبة أو إلغاء تسجيلها خلال الفترة الضريبية؟ وفي هذه الحالة يجب تطبيق عامل التخفيض على مبلغ الضريبة المحسوب للفترة الضريبية ككل. وهو يمثل نسبة إجمالي عدد الأشهر التي تم خلالها تسجيل السيارة لدافعي الضرائب إلى عدد الأشهر التقويمية في فترة (الإبلاغ) الضريبية. في هذه الحالة، يتم تضمين شهر التسجيل أو إلغاء التسجيل أيضًا في عدد الأشهر الكاملة (المادة 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

دعونا نلقي نظرة على مثال محدد. ن.س. في 17 مايو 2015، سجل باشماكوف السيارة المشتراة بقوة 170 حصانًا لدى شرطة المرور. في هذه الحالة، يتم احتساب ضريبة النقل، التي يدفعها باشماكوف لعام 2015، مع الأخذ في الاعتبار المعامل 8/12 (حيث 8 هو عدد الأشهر التي تم خلالها تسجيل السيارة، أي من مايو إلى ديسمبر شاملاً).

إذا تم تسجيل السيارة وإلغاء تسجيلها خلال شهر واحد، يتم تطبيق معامل 1/12.

يرجى ملاحظة أن الأفراد يدفعون ضريبة النقل على أساس الإشعار الضريبي الذي ترسله مصلحة الضرائب (المادة 363 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يشار إلى الموعد النهائي للدفع في الإخطار ولا يمكن تحديده قبل تاريخ استلام الإخطار (البند 4، المادة 57 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

اعتبارًا من 1 يناير 2015، يدخل الحكم حيز التنفيذ والذي بموجبه يجب على الأفراد دفع ضريبة النقل في موعد أقصاه 1 أكتوبر من السنة التالية للفترة الضريبية المنتهية (الفقرة 3، الفقرة 1، المادة 363 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) . ينطبق هذا الحكم بالفعل عند دفع الضرائب لعام 2015.

زيادة معامل ضريبة النقل على السيارات باهظة الثمن لعام 2015

ليس سراً أن مبلغ ضريبة النقل المستحقة يتم حسابه كمنتج للقاعدة الضريبية المقابلة ومعدل الضريبة.

ومع ذلك، منذ عام 2015، عند حساب ضريبة النقل للسيارات التي تتجاوز تكلفتها 3 ملايين روبل، يجب تطبيق معاملات متزايدة. لا تعتمد قيمة المعامل المتزايد على متوسط ​​تكلفة سيارة الركاب فحسب، بل تعتمد أيضًا على سنة تصنيعها.

وفقًا للفقرة 2 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجب حساب ضريبة النقل بمعامل متزايد:

• 1.1 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يبلغ متوسط ​​تكلفتها من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل شاملة، من سنة الصنع التي مرت من سنتين إلى ثلاث سنوات؛
• 1.3 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يبلغ متوسط ​​تكلفتها من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل شاملة، من سنة الصنع التي مرت سنة إلى سنتين؛
• 1.5 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يبلغ متوسط ​​تكلفتها من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل شاملة، لم يمر أكثر من سنة واحدة منذ سنة الصنع؛
• 2 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يتراوح متوسط ​​تكلفتها من 5 ملايين إلى 10 ملايين روبل شاملة، لم يمر أكثر من 5 سنوات منذ سنة الصنع؛
• 3 - فيما يتعلق بسيارات الركاب التي يتراوح متوسط ​​تكلفتها من 10 ملايين إلى 15 مليون روبل شاملة، والتي لم يمر عليها أكثر من 10 سنوات من سنة الصنع؛
• 3 - لسيارات الركاب التي يبلغ متوسط ​​تكلفتها 15 مليون روبل ولا يزيد عمر سنة تصنيعها عن 20 سنة.

عينة من ملء الإقرار الضريبي للنقل لعام 2015.

ولذلك، فإن تنظيم عدد من العناصر الضريبية يقع ضمن اختصاص الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

إن المجالس التشريعية للكيانات التأسيسية هي التي تحدد معدلات ضريبة السيارات (ضمن حدود قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، وإجراءات وشروط دفعها. ولهم الحق في تحديد الفئات التفضيلية لأولئك الذين لا يدفعون ضريبة النقل، وكذلك أسباب تطبيق المزايا. في الوقت نفسه، تحدد المادة 357 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فئة تفضيلية صالحة في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي (التي قدمها القانون الاتحادي رقم 310-FZ المؤرخ 1 ديسمبر 2007). أي أن منظمي الألعاب الأولمبية والألعاب الأولمبية للمعاقين لعام 2014 معفون من دفع ضريبة النقل فيما يتعلق بالمركبات المملوكة لهم والمستخدمة فيما يتعلق بتنظيم الألعاب.

تتضمن المادة 358 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، من بين الأشياء الخاضعة للضريبة، بالإضافة إلى معظم أنواع المركبات (السيارات)، غالبية جميع المركبات البرية والجوية والمائية الأخرى المسجلة بالطريقة المنصوص عليها.

لا تخضع لضريبة النقل:

قوارب التجديف والقوارب ذات المحركات ذات الطاقة المنخفضة (لا تزيد عن 5 حصانا)؛

الركاب والبضائع البحرية والنهرية والطائرات المملوكة لمنظمات يكون نشاطها الرئيسي هو نقل الركاب أو البضائع؛

الجرارات والحصادات وغيرها من المركبات المتخصصة المستخدمة في العمل الزراعي والمسجلة باسم المنتجين الزراعيين؛

المركبات المطلوبة، بشرط التأكد من واقعة سرقتها (السرقة) بموجب وثيقة صادرة عن الهيئة.

سيارات الركاب المجهزة خصيصًا للاستخدام من قبل الأشخاص ذوي الإعاقة، وكذلك السيارات التي تصل قوة محركها إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلووات)، والتي يتم استلامها (تم شراؤها) من خلال سلطات الرعاية الاجتماعية، لا يتم الاعتراف بها أيضًا كموضوع للضرائب.

يعتمد تحديد القاعدة الضريبية على كيفية قيادة السيارة. إذا كانت السيارة تحتوي على محرك، يتم تحديد القاعدة الضريبية على أنها قوة هذا المحرك بالحصان (حصان) (البند الفرعي 1، البند 1، المادة 359 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). الاستثناء الوحيد هو فيما يتعلق بالمركبات الجوية التي يتم تحديد دفع المحرك النفاث لها - فالقاعدة الضريبية بالنسبة لها هي إجمالي الدفع الثابت لجواز السفر لجميع المحركات النفاثة في وضع الإقلاع في الظروف الأرضية بالكيلوغرام من القوة.

كيف يتم تحديد الوعاء الضريبي للمركبات التي لا تحتوي على محرك؟

بالنسبة لمركبات القطر المائي التي يتم تحديد الحمولة الإجمالية لها على أنها الحمولة الإجمالية بالأطنان المسجلة.

للمركبات الجوية والمائية الأخرى - كوحدة مركبة.

الفترة الضريبية لضريبة النقل هي السنة التقويمية، وفترة الإبلاغ (للمنظمات) هي الأرباع الأول والثاني والثالث (المادة 360 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يحق للجمعيات التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي مساواة المنظمات بالأفراد في هذا الصدد وعدم تحديد فترات تقديم التقارير.

معدلات ضريبة النقل

يتم دفع ضريبة النقل لعام 2015 بناءً على معدلات الضرائب التالية (يشار إلى نطاق المعدل الأساسي):

سيارات الركاب - من 2.5 روبل. (قوة المحرك أقل من 100 حصان) حتى -15 فرك. (قوة المحرك أكثر من 250 حصان) لكل 1 حصان؛

الدراجات النارية والدراجات البخارية - من 1 فرك. (قوة المحرك أقل من 20 حصان) حتى 5 روبل. (قوة المحرك أكثر من 35 حصان) لكل 1 حصان؛

الحافلات - 5 روبل. (قوة المحرك تصل إلى 200 حصان شاملة) و -10 روبل. (قوة المحرك أكثر من 200 حصان) لكل 1 حصان؛

الشاحنات - من 2.5 روبل. (قوة المحرك أقل من 100 حصان) حتى -8.2 فرك. (قوة المحرك أكثر من 250 حصان) لكل 1 حصان؛

المركبات والآلات والآليات الأخرى ذاتية الدفع على المسارات الهوائية واليرقة (لكل حصان) - من 2.5 روبل. (لمدة 1 حصان؛

عربات الثلوج والزلاجات ذات المحرك بقوة المحرك (لكل حصان) - من 2.5 روبل. (قوة المحرك أقل من 50 حصان) حتى -50 فرك. (قوة المحرك أكثر من 50 حصان) لكل 1 حصان؛

القوارب والقوارب البخارية والمركبات المائية الأخرى ذات قوة المحرك (لكل حصان) - من 10 روبل. (قوة المحرك أقل من 100 حصان) حتى -20 فرك. (قوة المحرك أكثر من 100 حصان) لكل 1 حصان؛

اليخوت وغيرها من السفن الشراعية ذات المحركات بقوة المحرك (لكل حصان) - من 20 روبل. (قوة المحرك أقل من 100 حصان) حتى -40 فرك. (قوة المحرك أكثر من 100 حصان) لكل 1 حصان؛

الزلاجات النفاثة بقوة المحرك (لكل حصان) - من 25 روبل. (قوة المحرك أقل من 100 حصان) حتى -50 فرك. (قوة المحرك أكثر من 100 حصان) لكل 1 حصان؛

السفن غير ذاتية الدفع (المقطورة) التي يتم تحديد الحمولة الإجمالية لها (لكل طن مسجل من الحمولة الإجمالية) - 20 روبل ؛

الطائرات والمروحيات والطائرات الأخرى ذات المحركات (لكل حصان) - 25 روبل؛

الطائرات ذات المحركات النفاثة (لكل كيلوغرام من قوة الدفع) - 20 روبل؛

المركبات المائية والجوية الأخرى التي لا تحتوي على محركات (لكل وحدة مركبة) - 200 روبل.

يمكن تعديل معدلات ضريبة السيارات الأساسية هذه بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي في اتجاه التخفيض أو الزيادة (المادة 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كيف سيتأثر مبلغ الضريبة المستحقة إذا تم تسجيل (إلغاء تسجيل) السيارة خلال الفترة الضريبية؟ وفي هذه الحالة يتم تطبيق عامل التخفيض على مبلغ الضريبة المحتسب للفترة الضريبية ككل وهو نسبة إجمالي عدد الأشهر التي تم خلالها تسجيل السيارة لدى المكلف إلى عدد الأشهر التقويمية في الضريبة فترة (الإبلاغ). في هذه الحالة، يتم أيضًا تضمين شهر التثبيت (السحب) في عدد الأشهر الكاملة (المادة 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

دعونا نلقي نظرة على مثال محدد. ن.س. في 17 مايو 2014، سجل باشماكوف السيارة المشتراة بقوة 170 حصانًا لدى شرطة المرور. في هذه الحالة، يتم حساب ضريبة النقل المستحقة على باشماكوف لعام 2014 مع الأخذ في الاعتبار المعامل 8/12 (حيث 8 هو عدد الأشهر التي تم خلالها تسجيل السيارة، أي من مايو إلى ديسمبر شاملاً).

إذا تم تسجيل السيارة وإلغاء تسجيلها خلال شهر واحد، يتم تطبيق معامل 1/12.

يدفع دافعو الضرائب الأفراد ضريبة النقل على أساس الإشعار الضريبي الذي ترسله مصلحة الضرائب (المادة 363 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يشار إلى الموعد النهائي للدفع في الإخطار ولا يمكن تحديده قبل تاريخ استلام الإخطار (البند 4، المادة 57 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

اعتبارًا من 1 يناير 2015، يدخل الحكم حيز التنفيذ والذي بموجبه يجب على الأفراد دفع ضريبة النقل في موعد أقصاه 1 أكتوبر من السنة التالية للفترة الضريبية المنتهية (الفقرة 3، الفقرة 1، المادة 363 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) . ينطبق هذا الحكم بالفعل في عام 2014.

يتم استخدام معامل ضريبة النقل المتزايد للفترة 2018-2019 عند حساب ضريبة النقل على السيارات باهظة الثمن. سنصف الإجراء الخاص بتطبيق المعامل المتزايد في هذه المقالة.

زيادة معامل ضريبة النقل - ما هو؟

تم إدخال معامل متزايد لضريبة النقل (TN) في قانون الضرائب للاتحاد الروسي في عام 2014. ينطبق هذا على فئات معينة من المركبات (VVs) ويعتمد على متوسط ​​تكلفة السيارة وعمرها.

لذلك، الفقرة 2 من الفن. ينص 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على المعاملات التالية (للفترة 2018-2019):

• 1.1 - لسيارات الركاب بتكلفة متوسطة من 3 إلى 5 ملايين روبل. شاملاً، من سنة الصنع التي لم يمر عليها أكثر من 3 سنوات؛
• 2- لسيارات الركوب بتكلفة متوسطة من 5 إلى 10 ملايين روبل. شاملة، من سنة الصنع التي لم تمر أكثر من 5 سنوات؛
• 3- لسيارات الركوب التي يتراوح متوسط ​​تكلفتها من 10 إلى 15 مليون روبل. شاملاً، من سنة الصنع التي لم يمر عليها أكثر من 10 سنوات، وكذلك سيارات الركاب التي يبلغ متوسط ​​تكلفتها أكثر من 15 مليون روبل، والتي لم يمر عليها أكثر من 20 عامًا من سنة الصنع.

يتم تحديد إجراء حساب متوسط ​​التكلفة من قبل وزارة الصناعة والتجارة في روسيا. كما أنه ينشر على موقعه على الإنترنت قائمة بسيارات الركاب بتكلفة متوسطة تبلغ 3 ملايين روبل، والتي يجب حساب الضريبة عليها بعامل متزايد. يمكنكم متابعة التحديثات لقائمة وزارة الصناعة والتجارة على موقع الدائرة.

يتم تحديد عمر السيارة مع الأخذ في الاعتبار سنة تصنيعها (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 23 يناير 2015 رقم 03-05-05-04/1817).

لاحظ أنه من المهم معرفة حجم المعامل المتزايد فقط لدافعي الضرائب - المنظمات، حيث يقومون بحساب الضريبة بشكل مستقل (البند 1 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالنسبة لـ "الفيزياء" سيتم تطبيق المعامل من قبل المفتشية.

للحصول على معلومات حول كيفية ملء الإقرار بناءً على نتائج 2018، اقرأ المادة "نقوم بملء إقرار ضريبة النقل لعام 2018" .

زيادة معامل ضريبة النقل في 2018-2019

يجب أن يؤخذ المعامل المتزايد لضريبة النقل في الاعتبار عند حساب ليس فقط مبلغ الضريبة لهذا العام، ولكن أيضًا السلف الخاصة بها (البند 2.1 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

اقرأ المزيد عن إجراءات حساب ضريبة النقل في المقالة "كيفية حساب ضريبة النقل على السيارة؟" .

إذا تم تسجيل سيارة باهظة الثمن في شركتك، قبل حساب ضريبة النقل، تحقق مما يلي:

• هل سيارتك مدرجة في القائمة المنشورة على موقع وزارة الصناعة والتجارة؟ استخدم القائمة الحالية فقط (يتم تحديثها سنويًا).
• هل تتجاوز فترة استخدام السيارة الفترة المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي لأغراض تطبيق المعامل المتزايد؟ عند حساب الفترة، من الضروري أن تبدأ بالسنة التي تم فيها إطلاق السيارة من خط التجميع وتنتهي بالسنة التي يتم دفع الضريبة عنها (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 2 مارس 2015 رقم BS- 4-11/3274@).

إذا لم يتم استيفاء شرط واحد على الأقل، لا يتم تطبيق عامل الزيادة.

لمعرفة ما إذا كان يتم تطبيق معامل زيادة على الضريبة إذا لم تكن السيارة مدرجة في القائمة التي نشرتها وزارة الصناعة والتجارة، اقرأ المادة"كيف يتم دفع ضريبة النقل إذا كانت السيارة باهظة الثمن غير مدرجة في قائمة وزارة الصناعة والتجارة؟" .

إذا تم استيفاء الشروط عند حساب ضريبة النقل على سيارة ركاب بتكلفة متوسطة تزيد عن 3 ملايين روبل. تحتاج إلى تطبيق الصيغة:

TN = TP op × K p،

حيث TP op هو مبلغ ضريبة النقل المحسوبة وفقًا للقواعد العامة (حاصل ضرب القاعدة الضريبية بمعدل الضريبة ومعامل ملكية السيارة)؛

ك ع - زيادة المعامل.

من الضروري أيضًا دفع الضريبة مع مراعاة المعامل المتزايد في الحالات التي يحتوي فيها وصف الطراز (الإصدار) للعلامة التجارية المقابلة لسيارات الركاب في قائمة وزارة الصناعة والتجارة على معلومات أقل أو أكثر مقارنة بالمعلومات الواردة من مفتشية السلامة المرورية الحكومية (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 18 يوليو 2017 رقم BS-4-21 /14024@).

نتائج

يتم تطبيق عامل متزايد لضريبة النقل إذا كانت السيارة مدرجة في قائمة وزارة الصناعة والتجارة ولا تتجاوز فترة استخدام السيارة الفترة المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي لأغراض التطبيق العامل المتزايد.

قائمة السيارات باهظة الثمن التي يبلغ متوسط ​​\u200b\u200bتكلفةها أكثر من 3 ملايين روبل. يتم تحديثه سنوياً على الموقع الإلكتروني لوزارة الصناعة والتجارة في موعد أقصاه 1 مارس. إذا لم تكن المركبة في هذه القائمة، فإن معامل الزيادة لا يشارك في حساب ضريبة النقل.

1. بتكلفة 3-5 مليون روبل. في الحجم:
   • 1.1 - إذا تم استخدام السيارة من لحظة إطلاقها حتى احتساب الضريبة لمدة 2-3 سنوات.
   • 1.3 - مع عمر خدمة 1-2 سنوات؛
   • 1.5 - عند استخدامه لمدة لا تزيد عن سنة واحدة.
2. بتكلفة 5-10 مليون روبل. بقوة 2 إذا استمرت العملية لمدة لا تزيد عن 5 سنوات.
3. بتكلفة 10-15 مليون روبل. بقوة 3 إذا كانت مدة العملية لا تزيد عن 10 سنوات.
4. تكلف أكثر من 15 مليون روبل. بقوة 3 إذا كانت مدة التشغيل لا تزيد عن 20 عامًا.

1. معامل السيرة الذاتية (معامل الملكية) – لحساب الضريبة على أقل من سنة كاملة من ملكية السيارة.
   إذا كان المواطن أو المؤسسة يملك مركبة لمدة تقل عن سنة، يتم احتساب الضريبة على أساس عدد الأشهر الكاملة التي تمتلكها المركبة.
2. زيادة المعامل KP - يتم ضرب مبلغ الضريبة المحسوب مسبقًا به (كنتيجة لمنتج القاعدة الضريبية ومعدلها)، إذا:

• سيارة ركاب ومدرجة في قائمة السيارات باهظة الثمن (التي تزيد قيمتها عن 3 ملايين روبل) وفقًا لقائمة وزارة الصناعة والتجارة التي تنشر سنويًا على الموقع الإلكتروني لهذه الإدارة ؛
• الفترة بين سنة تصنيع السيارة وسنة حساب الضريبة لا تتجاوز الفترات الزمنية المحددة في الفقرة 2 من الفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

حساب زيادة معامل ضريبة النقل في عام 2019

يتم تطبيق معامل متزايد لضريبة النقل على سيارات الركاب التي تبلغ قيمتها أكثر من 3000000 روبل - ما يسمى "ضريبة الرفاهية"، أي. يتعين على جميع الأشخاص الذين يمتلكون سيارات باهظة الثمن دفع ضريبة نقل متزايدة في جميع أنحاء الاتحاد الروسي. اقرأ أيضًا المقال: → "الإجراء والموعد النهائي لدفع ضريبة النقل في عام 2019."

السؤال رقم 1.اشتريت سيارة أودي Q7 كواترو موديل 2015، ديزل، سعة المحرك 2967 سي سي، القوة 233 حصان. في فبراير 2019 مقابل 1500000 روبل. هل سيتم تطبيق عامل متزايد على سيارتي إذا كانت التكلفة لا تتجاوز 3000000 روبل؟ تحدد اتفاقية الشراء والبيع سعر السيارة.

معامل ضريبة النقل المتزايد الحالي

التطبيق في الحساب معامل زيادة ضريبة النقلبدأت في عام 2014. كان الهدف من عملها هو نماذج السيارات الفردية، وكانت الخصائص الرئيسية التي تؤثر على اختيار القيمة هي سنة الصنع وتكلفة الكائن.

زيادة معامل ضريبة النقل – 2019 على الأرجح سيتم استخدامه لمزيد من ماركات السيارات. في الوقت الحالي لا توجد معلومات محددة حول هذه المسألة. وفي الوقت نفسه، فإن الظروف التي تدفع الجهات الحكومية إلى إدخال هذا المعامل تتطلب دراسة أكثر تفصيلاً.

زيادة معامل ضريبة النقل

• 1.1 – عمر السيارة من سنتين إلى ثلاث سنوات، السعر من 3 إلى 5 ملايين روبل؛
• 1.3 – تم إنتاج السيارة منذ عام أو عامين، بتكلفة من 3 إلى 5 ملايين روبل؛
• 1.5 – عمر السيارة أقل من سنة، وسعرها من 3 إلى 5 ملايين روبل؛
• 2 - مرور أقل من خمس سنوات على إطلاق السيارة، وتتراوح تكلفتها من 5 إلى 10 ملايين روبل؛
• 3 – عمر السيارة أقل من عشر سنوات، ومتوسط ​​سعرها من 10 إلى 15 مليون روبل؛
• 3- لم يتم إنتاج السيارة منذ أكثر من عشرين عاما وتبلغ تكلفتها أكثر من 15 مليون روبل.

Kp هو عامل الزيادة. ونتيجة لذلك، يزداد مبلغ الضريبة على سيارات الركاب باهظة الثمن التي تبلغ قيمتها أكثر من ثلاثة ملايين روبل. تم تقديم معامل ضريبة النقل Kp في عام 2014. منذ ذلك الوقت، يجب على جميع الشركات التي تمتلك مركبات تزيد قيمتها عن 3 ملايين روبل والمدرجة في قائمة خاصة لوزارة الصناعة والتجارة أن تدفع الضرائب مع مراعاة العوامل المتزايدة.

ضريبة النقل في منطقة سمارة لعام 2019-2019

دافعي الضرائب - المتقاعديندفع ضريبة النقل مع خصم 50%، أي بنسبة تعادل نصف النسبة المعتمدة - تقدم الميزة فقط لمركبة واحدة من كل فئة من المركبات المحددة أدناه:

يتم تحديد معدلات الضرائب لضريبة النقل للفترة 2015-2019 في منطقة سمارة اعتمادًا على قوة المحرك، أو دفع المحرك النفاث أو الحمولة الإجمالية للمركبات، وفئة المركبات لكل حصان واحد من قوة محرك السيارة، وكيلوغرام واحد من دفع المحرك النفاث، ومركبة واحدة مسجلة طن أو وحدة مركبة بالأبعاد التالية:

ضريبة النقل للمؤسسات اعتبارًا من عام 2019

يجب أن يتم الدفع النهائي لـ TN لعام 2019 من قبل الكيانات القانونية في موعد لا يتجاوز 02/01/18. المواعيد النهائية التي اعتمدتها السلطات الإقليمية إلزامية لجميع دافعي الضرائب. وفي حالة المخالفة يتم فرض غرامات على مبلغ المتأخرات وفقا لمتطلبات التشريع الضريبي عن كل يوم تأخير. كيف يتم حساب ضريبة النقل للكيانات القانونية؟ المزيد عن هذا أدناه.

يتم تحديد الإجراء الخاص بحساب TN والسلف في القانون. 362 نك. للحساب، يتم أخذ مؤشرات القاعدة الضريبية لمنشأة النقل والمعدل الحالي في المنطقة. بالإضافة إلى ذلك، يتم الأخذ بعين الاعتبار قيم معامل الزيادة ومعامل الملكية الفعلية للمركبة للفترة الضريبية. صيغة الحساب العامة هي كما يلي:

اعتماد تعريفة ضريبة النقل على السيارة على المنطقة وقوة المحرك

هناك عامل آخر يؤثر على مقدار الضريبة وهو قوة السيارة وفئتها. وهذا يعني أنه كلما زادت القدرة الحصانية تحت غطاء السيارة، كلما زادت تكلفة مالكها. ويهدف هذا الإجراء إلى تشجيع المواطنين على شراء السيارات الصغيرة والأكثر صداقة للبيئة.

الفترة التي تكون فيها السيارة قيد الاستخدام من قبل دافع معين سيكون لها أيضًا تأثير كبير على مبلغ الضريبة النهائي. لكن لن يتم الانتهاء من التعريفة إلا بعد مراعاة المعامل المتزايد الذي تم تقديمه للمركبات التي تزيد تكلفتها عن 3 ملايين روبل. يتم احتساب هذا المعيار بشكل فردي ومرة ​​أخرى بناءً على خصائص المنطقة التي تم تسجيل السيارة فيها.

معدلات ضريبة النقل حسب المنطقة 2019 (جدول)

اليوم، لدى جميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي تقريبًا تشريعاتها الخاصة بشأن ضريبة النقل. يحق للمناطق تحديد معدلات أعلى، ويمكنها أيضًا إجراء تغييرات سنوية على قوانين ضرائب النقل، وتغيير حجم معدلات الضرائب لضريبة النقل لأعلى أو لأسفل، مع مراعاة القيود التي تفرضها التشريعات الضريبية. وينطبق الشيء نفسه على التغييرات في المزايا وإجراءات وشروط الدفع وما إلى ذلك.

لن يتم تطبيق معدلات ضريبة النقل الجديدة في عام 2019 في كل مكان. وفي عدد من المناطق، ستبقى عند مستوى 2019، وفي مناطق أخرى ستزداد فقط بالنسبة لفئات معينة من النقل. على سبيل المثال، في منطقة أستراخان، قرر مجلس الدوما الإقليمي زيادة معدل ضريبة النقل لعام 2019 على الدراجات النارية والدراجات البخارية بقوة محرك 35 حصان، والحافلات والشاحنات بقوة محرك 200 حصان، وسيارات الركاب لم تكن الزيادة المتأثرين (قانون منطقة أستراخان بتاريخ 13 يوليو 2019 رقم 38/2019-OZ).

إقرار ضريبة النقل لعام 2019: نموذج نموذجي

بعد حساب الضريبة لكل سيارة، يتم تلخيص النتائج. وبذلك يتم الحصول على الضريبة المحسوبة للسنة. إذا لم تكن هناك دفعات مقدمة في منطقتك، فيجب دفع هذا المبلغ إلى الميزانية. إذا قمت بدفع دفعات مقدمة، فسوف تدفع في نهاية العام الفرق بين الضريبة المحسوبة للسنة والسلف.

بالإضافة إلى ذلك، ضريبة النقل هي ضريبة إقليمية. عند إدخالها حيز التنفيذ في أراضي منطقتها، يمكن للهيئات التشريعية (التمثيلية) للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي تحديد معدلات ضريبية متباينة لكل فئة من المركبات، وكذلك مع مراعاة عدد السنوات التي مرت منذ ذلك الحين سنة إنتاج المركبات و (أو) فئتها البيئية. ويمكن أيضًا تقديم مزايا ضريبية إضافية لأصحاب الشاحنات الثقيلة.

معامل Kv ضريبة النقل 2019 الكيانات القانونية

مثال: اشترت إحدى المؤسسات سيارة في 12 مايو 2019. وستكون مدة الاستخدام الفعلي بنهاية العام: 8 أشهر. ونتيجة لذلك، بناءً على الحسابات النهائية لمبلغ الضريبة، سيكون عامل تعديل ضريبة النقل 0.67 (8/12 وتقريبه إلى أجزاء من المئات). يمكنه إما زيادة أو تقليل الرقم النهائي.

كيف يتم تحديد المعامل Kv في ضريبة النقل 2019؟ كمعيار، يتم الإشارة إلى هذه القيمة الرياضية في الوثائق الرئيسية؛ إذا كانت هذه المعلومات مفقودة، يتم تحديد المؤشر من قبل الخبراء المختصين في هذا المجال من التشريع.
معدل الضريبة في كل منطقة من مناطق الاتحاد الروسي له معناه الخاص ولا يمكن أن يختلف بشكل كبير عن المعدل الأساسي المحدد على مستوى الدولة. يمكن للكيانات القانونية والأفراد معرفة الرقم الدقيق للحساب على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية وخدمة الضرائب.