Касса - средства компании или ее отдела, который производил операции с наличными деньгами. Сюда же можно отнести комнату, где находятся такие подразделения. Но даже это не все. Под термином «касса» скрывается отдел бухучета, который применяется при отражении информации о движении наличности и финансовой документации. Исходя из этого, можно сделать вывод, что такое лимит кассы .
По сути, это объем средств, которые должны быть в кассе компании. Минимальный лимит денег устанавливается ЦБ РФ с учетом определенных условий. В случае, если под конец дня денег стало больше, чем установлено лимитом кассы, они передаются в банк с последующим зачислением на расчетный счет. Хранить наличность, которая превысила лимит, можно только в конкретные дни - в нерабочие, выходные или для выплаты заработной платы.
Если предел превышен, это может привести к ряду проблем для юрлица и 2018 году в этом отношении не является исключением. При этом не имеет значения, насколько крупным является нарушение - на пять или на пятьдесят тысяч рублей.
Лимит кассы на 2018 год: тонкости расчета
Еще три годна назад (в марте 2014-го) вышло указание банка России, согласного которого некоторые положения, касающиеся представителей малого бизнеса, были отменены. Уже с лета 2014 году все компании получили право хранить деньги в кассе без жестких условий по периоду или сумме. Несмотря на это, необходимость расчета лимита еще не утратила актуальности. Ниже рассмотрим, как это делать правильно.
Читайте также -
Можно осуществлять двумя путями - по выдаче или по поступлениям. Если вычисление производится по приходу, лимит кассы равен объему выручки поделенной на произведение срока сдачи налички и числа рабочих суток. В процессе расчета лимита остатка кассы стоит учесть ряд нюансов:
- Для вычисления берется любой период из 3-х месяцев на протяжении последних 92 суток. После этого объем выручки делится на число рабочих суток, не вошедших в выбранный период с учетом графика работы предприятия или его подразделения.
- В общий приход включается только прибыль, полученная от продажи работ, товаров или услуг, а также выручка от прочей финансовой деятельности.
- Сроки передачи прибыли прописаны в соглашении с финансовым учреждением и не могут быть больше семи суток. Если в населенном пункте отсутствует филиал учреждения, срок растягивается до двух недель. Стоит учесть, что при составлении графика инкассирования средств в расчете должен быть учтен именно этот параметр.
Пример расчета лимита кассы . Прибыль компании за последние три месяца равна 10 миллионам рублей. В этот период все дни были рабочими (92 дня). Инкассирование производится раз в пять суток (по соглашению сторон). В этом случае лимит остатка кассы равен (10 миллионов рублей/92)*5 = 543 478 рублей.
При расчете лимита кассы по выдаче средств за базу берутся все выданные деньги. При этом деньги на оплату труда в расчет не берутся. Такая методика актуальна для случаев, когда бизнес подразумевает покупку сырьевой продукции у людей.
Отмена лимита кассы: что нужно знать?
По законодательству лимит кассы уже отменен для ИП, работающих на всех системах налогообложения, а также для представителей малого бизнеса. В первом случае доказать свои права не составляет проблем. Что касается юрлиц, свое право на отмену лимита кассы нужно доказать. При этом в дополнительном оформлении нет никакой нужды - достаточно подходить под критерии оценки. Вот основные:
- Годовой объем выручки до 0,8 млрд. рублей (ранее это число составляло 400 миллионов, поэтому многие бизнесмены не подпадали под нужную категорию).
- Участие в уставном капитале - до 49 процентов.
- Количество сотрудников - до ста человек.
- Участие государства - до 25 процентов.
Согласно ФЗ 209, если в компании не выполняется один из приведенных критериев на протяжении 3-х периодов подряд, предприятия больше не входит в категорию малых.
В случае, если компания раньше работала с лимитом остатка кассы, но соответствует условиям и приняла решение его отменить, желательно издать соответствующий приказ с последующим оповещением работников и передачей копии в подразделения. Аналогичная рекомендация касается и ИП (даже при отсутствии сотрудников).
С начала 2017 года закон , касающийся установления лимита остатка от 2013 года перестал действовать . Следовательно, предприниматель вправе сам принимать решение - придерживаться такой нормы или нет. Если судить из практики, лимит остатка кассы все-таки важен и хранить все деньги в офисе нежелательно - лучше это делать на расчетном счету банка. Кроме того, в процессе деятельности предприятие нуждается не только в наличных, но и в безналичных средствах. В любом случае руководитель должен знать, что правила по лимиту кассы на 2018 год должны исполняться или же стоит выписать приказ, отменяющий его действие.
Несмотря на то что в течение рабочего дня кассовый оборот предприятия не поддается ограничению, лимит остатка кассы все-таки существует. Он представляет собой ограниченную сумму денежных средств в наличной форме, которая может находиться в кассе организации к концу рабочего дня.
Нововведения в законодательстве 2018 года повлияли на процедуру расчета лимита остатка кассы, поэтому бухгалтеров и владельцев компаний ждет тщательное изучение действующих правил. О том, как вычислить максимально допустимую сумму для кассового аппарата организации, узнайте в материале ниже.
По причине того, что установка ограничений в наличных средствах входит в компетенцию руководителя компании, на его плечи возлагается немалая ответственность по правильному ориентированию своей организации. Что такое лимит остатка кассы на примере? Допустим, по приказу начальника в кассе установлен лимит размером 300 000 рублей. Таким образом, все заработанные в течение рабочего дня средства, которые превышают указанный предел, должны сдаваться в банк. Исключениями для не передачи финансов в заведение для их хранения, когда организация получает право оставить сверхлимитные средства в кассе, служат:
- зарплатные, отпускные, стипендиальные и другие виды выплат рабочему персоналу (не более 5 дней);
- проведение кассовых операций работниками предприятия во время выходных и нерабочих праздничных дней.
Установление лимита остатка кассы является обязательной мерой для большинства организация (уточнение см. ниже), поскольку без соответствующих ограничений лимит будет равен нулю: при любом кассовом обороте организация будет нарушать лимит, что является несоблюдением административного закона в чистом виде.
Отдача приказов по установлению или отмене кассового лимита входит в компетенцию руководителя организации или предприятия. Во время проведения мероприятия можно указать продолжительность действия лимита на любой срок, можно и упустить этот фактор. Принятие последнего решения позволит работать с указанным финансовым лимитом неограниченное количество времени, т. е. до момента отдачи нового приказа с обновленными показателями.
В 2014 году был введен закон, позволяющий малым организациям и индивидуальным предприятиям, численность персонала которых составляет не более 100 сотрудников, а годовая сумма вырученных средств не превышает 400 млн. рублей, не лимитировать остаток кассового оборота. Руководитель на свое усмотрение выбирает политику компании: либо отказывается от функции, либо издает соответствующий приказ.
Издается указ по следующему примеру. Для комфортного составления документа предлагаем воспользоваться бланком.
Как правильно рассчитать лимит кассы в 2018 году
На данный момент существует два метода расчета лимита остатка кассы: посредством анализа наличной выручки или наличных расходов. Для подбора максимально эффективного для конкретного предприятия способа, рекомендовано произвести расчеты по обеим формулам, после чего — сделать выбор в сторону наиболее выгодной.
Компании, для деятельности которых не характерно использование наличных поступлений, могут использовать формулу подсчета по расходам.
Отражение кассового лимита должно быть в рублевой валюте без учета копеек (используется стандартный метод округления: для сумм меньше 50 копеек происходит отбрасывание мелочи, для сумм более 50 копеек — округление до целого рубля).
Формула №1: расчет через наличную выручку
Формула вычисления ограничений в наличных денежных средствах для кассового аппарата организации выглядит следующим образом: L = V/ P * Nc, где
- L-лимит остатка;
- V-составляющая отображает, в каких объемах происходит поступление финансов за счет сбытой продукций/ выполненную работу/ предоставленные услуги.
- Под знаком P будет представлен расчетный период, по истечении которого организация зарабатывает вышеуказанный объем выручки. Следует отметить, что в счет берутся абсолютно все рабочие дни. Можно использовать средние показатели квартала, использовать данные предыдущего года или пикового периода поступлений. Самое главное — количество будней не должно превышать 92 рабочих дня.
- Nc — отрезок времени, исчисляемый рабочими днями, представляет собой разницу между днем получения и днем сдачи в банк наличных денег. Максимальный указываемый период — полная неделя. Для населенных пунктов, в которых отсутствуют представительства банка — 14 дней. Другими словами, если передача средств происходит с частотой один раз в три дня, то Nc будет равно 3.
Совет! Для новоиспеченных предприятий, которым только предстоит погружение в мир бизнеса, в V-составляющей следует указать ожидаемую выручку.
Пример расчета
Для установления лимита кассы на 2016 год в ООО «ЛУЗАРИЯ» использовались данные за расчетный период март 2015 года (18 рабочий дней). За указанный промежуток времени организацией было заработано 506 050 рублей наличными. Так как сдача капитала происходила каждые 4 дня, подсчет лимита остатка кассы выглядел следующим образом:
L = 506 050 руб. / 18 дней * 4 дня = 112 455 рублей.
Формула №2: расчет с учетом суммы наличных расходов
Определение оптимального денежного лимита в кассовом аппарате, в независимости от того, получает организация выручку в наличной форме или нет, производится по следующей формуле:
L = R / P * Nn, где:
- L, как и в предыдущем случае, является искомым числом лимита кассы;
- показатель R представляет собой объем выданных за расчетный период сумм в рублевом эквиваленте, за исключением выплат персоналу;
- указывая P — расчетный период — берется во внимание отрезок времени, за который происходит выдача финансовых средств (не более 92 дней)
- Nn — разница между сроками получения наличных денег в банке. Выражается показатель в днях. Как и в первой формуле, максимальный указываемый период составляет 7 дней, а для компаний, местоположение которых исключает локальный доступ к банку, — 2 недели.
Рассмотрим формулу №2 на примере ООО «ЛУЗАРИЯ». Установка лимита остатка кассы на 2016 год по сумме наличных расходов требовала определения следующий сведений: расчетный период за март, апрель, май — 65 рабочих дней (компания работает по 5-дневному режиму), объем выданных наличных — 1,2 млн. рублей, частота отправки средств в банк — 2 дня. Высчитываем лимит остатка кассы: 1 200 000 рублей / 65 дней * 2 = 36 923.
Организации, работающие с наличными средствами в нынешнем году, должны иметь кассовый аппарат. Его наличие подразумевает необходимость составлять приказ на лимит кассы на 2017 год. Особенности этого документа и обязательные реквизиты рассмотрим в статье.
Наличие кассового аппарата предполагает необходимость заполнения кассовой книги. Именно она позволяет отслеживать движение денег из кассы. Обязанности по внесению записей лежат либо на руководителе предприятия, либо на кассире (бухгалтере). В кассовой книге есть строка для указания остатков на конец каждого рабочего дня. Их значения не должны превышать установленного лимита.
Если в организации образуются излишки, то их необходимо отправлять на инкассацию или в обслуживающую финансовую организацию. В противном случае положение Центробанка РФ №373-П от 12 ноября 2011 года будет нарушено. Это будет грозить штрафными санкциями.
Чтобы в организации не возникало излишков, кассир должен следить за денежными поступлениями, а руководитель предприятия – вовремя составить приказ на лимит кассы на 2017 год. Образец поможет внести все необходимые реквизиты правильно.
Этим категориям не использовать лимиты разрешили еще с 1 июня 2014 года. Если организация не знает, относится ли она к СМП, то критерии можно посмотреть в федеральном законе №209-ФЗ от 24 июля 2007 года. Например, если численность сотрудников не превышает 100 человек, то такая организация будет считаться субъектом малого предпринимательства.
В случае утраты статуса СМП организация обязана сразу же произвести расчет лимита кассы и выпустить приказ.
Особенности составления приказа
Прежде чем составить приказ, организация должна выбрать для себя подходящую формулу расчета. Если компания принимает оплату товаров и услуг наличными, то производить расчет нужно на основании объема поступлений, в противном случае – по сумме совершаемых выплат за минусом зарплаты и пособий.
- полное наименование организации;
- номер и название приказа;
- дату составления;
- город составления;
- период действия (это может быть не только год, но и квартал, месяц, можно и вовсе не указывать сроки, но тогда действовать документ будет до момента принятия нового приказа или отмены текущего);
- размер установленного лимита (указывается в рублях);
- срок между сдачей или получением (в зависимости от способа расчета) наличных средств – указывается в рабочих днях.
Подписывается такой документ руководителем организации. Важно прописать, кто будет контролировать выполнение приказа. Здесь можно указать главного бухгалтера, например. Если же руководитель будет следить за исполнение сам, то должна быть сделана приписка, что ответственность и контроль за выполнением приказа он оставляет за собой.
Приказ об отмене лимита
Если предприятие стало малым или таковым являлось, но по своему желанию использует лимит кассы, то в любой момент она может перестать применять его. Но для этого необходимо выпустить приказ об отмене использования прежнего приказа о лимитах (указываются его реквизиты). Обязательно нужно прописать и основание для отмены – отнесение к СМП или ИП.
Каждый отчетный период бухгалтерия или сам руководитель предприятия должен определить, сколько наличных может храниться в кассе. Такая обязанность предусмотрена положением Центробанка России №373-П от 12 октября 2011 года. Лимит остатка кассы на 2018 год должны рассчитывать не только юридические лица, но и частные предприниматели.
Многие организации предпочитают использовать безналичные расчеты. Но некоторым из них приходится принимать или выдавать наличные. Например, работникам может на руки выдаваться зарплата или пособия. Перечень ситуаций, позволяющих использовать наличные средства, не ограничен законодательством. Но наличие денег обязывает предприятие произвести расчет лимита кассы на 2018 год.
Кассовый аппарат должен быть у всех юридических лиц, если они используют наличные деньги. Но количество средств, находящихся в кассе, ограничивается предельно допустимым значением. У каждого предприятия оно будет свое. Общих значений Центробанк РФ в своих положениях не приводит, зато дает несколько формул, при помощи которых должно происходить установление лимита кассы на 2018 год.
Наличие кассового аппарата обязует организацию заполнять кассовую книгу. Данные в нее переносятся из кассовых документов, подписываемых следующими лицами:
- руководителем предприятия, если он самостоятельно проводит операции;
- кассиром и бухгалтером, если они имеют соответствующие обязанности.
Кассовая книга позволяет отслеживать движение в ней наличных средств (приход, расход). Сверять данные в этом документе нужно ежедневно, а после указывать суммы остатков. Размер остающихся средств не должен превышать установленный приказом руководителя лимит кассы на 2018 год.
В противном случае виновные лица будут нести административную ответственность. КоАП РФ предусматривает следующие наказания за данное правонарушение:
Дабы не нарушить закон, на предприятии должны знать, как рассчитать лимит кассы на 2018 год.
Формулы, используемые при подсчете
В вышеупомянутом положении Центробанка приводится несколько формул для расчета. Но использовать каждую из них нужно лишь в конкретных случаях.
С поступлением денег
Если организация не только выдает, но еще и получает наличные, то при расчете она обязана учитывать размер поступлений. Как посчитать лимит кассы на 2018 год в таком случае? При помощи следующей формулы:
Лимит = (<сумма всех поступлений за выбранный период> / <количество дней в расчетном периоде>) * <число дней между сдачами наличных в отделение банка>
Взятый период не может быть больше 92 дней (3 месяца – максимальный срок), а сдавать наличные в банк нельзя реже одного раза в неделю. Образец расчета лимита кассы на 2017 год поможет понять порядок вычислений.
Пример. Организация за январь 2018 года (17 рабочих дней) получила в кассу 850 000 рублей. При этом сдача наличных в компании происходит раз в 5 дней. Отсюда лимит будет равен: (850 000/17)*5 = 250 000 рублей.
Без поступления наличных
Если на предприятии наличные не поступают, а лишь используются, то лимит кассы на 2018 следует рассчитывать по ранее приведенной формуле, только вместо суммы всех поступлений нужно подставлять общий размер выданных за этот период денег, исключив заработную плату и социальные выплаты. Рассмотрим пример для наглядности.
Пример. В январе 2018 года (17 дней) компания выплатила из кассы 1 450 000 рублей, из них на заработную плату ушло 600 000 рублей (напомним, что в дни выплат лимит может не соблюдаться). Клиенты организации используют для оплаты товаров только безналичный расчет. Средства в кассу поступают раз в 6 дней из банка по чеку. Как установить лимит кассы в 2017 году в таком случае? Вычисления будут следующими: ((1 450 000 – 600 000)/17)*6 = 300 000 рублей.
Формулы для расчетов лимита просты и понятны, вычисления у бухгалтера вызвать вопросов не должны, если кассовая книга ведется верно.
Добрый день.
Вы еще не сделали расчет лимита остатка кассы?
Вы хотите издать распоряжение по утверждению лимита кассы?
Где взять исходные документы?
Поздравляю вас, читатели сайта , вы попали по адресу.
Просто Вы еще не знаете, что теперь субъектам малого бизнеса разрешили "жить" без лимита кассы.
Сегодня я раскрою маленький секрет, как легко и быстро оформить все, чтобы налоговики не придрались.
Что такое лимит остатка кассы.
Это установленное Вами количество денежных средств, необходимое для Ваших текущих потребностей. Нахождение денежных средств в кассе предприятия или предпринимателя, выше установленного лимита остатка кассы, карается законом.
Исключение составляют пять дней во время выдачи заработной платы, возможно превышение лимита остатка кассы на сумму, не выданной заработной платы сотрудников.
В 2015 году государство разрешило малому бизнесу на свое усмотрение применять или не применять лимит остатка кассы. Но для этого надо все оформить.
Без применения лимита остатка кассы с начала года.
В этом случае необходимо издать . Образец Вы сможете скачать, если пройдете по ссылке. И не заморачиваетесь с остатком денег в кассе.
Решили не применять лимит остатка кассы среди года.
Предположим, что вначале Вы решили установить лимит кассы. И применяли его, Но потом, подумали и решили жить без него. Тогда нужно издать Приказ об отмене установленного лимита кассы , а потом Приказ о хранении денег без установленного лимита .
Изменение закона:
Малое предприятие, ставшее таковым с 25.07.2015, вправе отменить кассовый лимит наличности
С 25.07.2015 вступило в силу Постановление Правительства РФ от 13.07.2015 № 702, поднявшее для малого предприятия предельную выручку с 400 до 800 млн рублей (показатель определяется за предыдущий год). Может ли компания, отвечающая установленным критериям, отменить лимит остатка наличных в кассе с этой даты? Центробанк разъясняет, что указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У для субъектов малого предпринимательства предусмотрена возможность не устанавливать лимит остатка наличных денег. Причем под указанными субъектами понимаются лица, отнесенные к малым предприятиям в соответствии с Законом РФ от 24.07.2007 № 209-ФЗ.
(Письмо ЦБ РФ от 03.09.2015 № 29-1-1-6/6103)
Делаем расчет лимита остатка кассы.
Наша задача – иметь нормальный, высокий лимит остатка кассы, и соблюдать кассовую дисциплину, своевременно выдавая излишек денежных средств: на предприятии в подотчет, в предпринимательский доход для индивидуального предпринимателя.
Строгих правил не существует, мы вправе взять для расчета лимита остатка кассы любой период поступления наличных денежных средств в кассу предприятия. Это может быть один день, неделя, месяц, квартал, прошлого года.
Я предпочитаю выбрать поступление наличности за день декабря 2014 г., в котором было самое большое поступление денежных средств.
Данный расчет мы можем менять в любое время, утвердив новый расчет распоряжением или приказом.
Пример расчета лимита остатка кассы, исходя из наличной выручки за один день.
Ниже есть расчет лимита остатка кассы исходя из одного квартала, предыдущего года.
Вновь созданное предприятие делает расчет исходя из предполагаемой выручки.
на 2017 год
Р - расчетный период в рабочих днях;
Исходные данные:
Лимит остатка наличных денег в кассе - 79700 рублей (15940 / 1 Х 5)
Индивидуальный предприниматель _______________ И.О. Фамилия
01.01.2017 г.
Для индивидуальных предпринимателей издается Распоряжение по утверждению лимита остатка кассы, для предприятий издается соответствующий приказ.
Распоряжение № 1
Распоряжаюсь на период с 01.01.2017 по 31.12.2017 г.:
- Контроль исполнения настоящего приказа возлагаю на себя.
Приложение:
Индивидуальный предприниматель __________________ И.О. Фамилия
ПРИКАЗ № 1
Об установлении лимита остатка наличных денег в кассе на 2017 год.
В соответствии с утвержденным ЦБ РФ Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.2011 г. №373-П и на основании выполненного расчета лимита остатка наличных денег в кассе
ПРИКАЗЫВАЮ на период с 01.01.2017 по 31.12.2017 г.:
- Установить лимит остатка наличных денег (максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций) равным 79700 рублей.
- Установить период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, равным 5 рабочим дням.
- Контроль исполнения настоящего приказа возложить на главного бухгалтера ФИО
Приложение:
Расчет лимит остатка наличных денег в кассе на 2016 год.
Генеральный директор ФИО
Расчет лимита остатка кассы и Распоряжение (Приказ) являются основополагающими документами для соблюдения кассовой дисциплины при ведении бухгалтерского учета по счету бухучета 50 «Касса».
Вооружившись выше представленными документами, можно следить за правильностью отображения наличных денежных средств в журнале ведения кассовых операций и кассовой книге.
Пример Расчета лимита остатка наличных денег в кассе исходя из последнего квартала предыдущего года.
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе
на 2017 год
Расчет лимита остатка наличных денег выполняется по формуле:
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;
Р - расчетный период в рабочих днях (при ежедневной работе равен 92 дням);
N - период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.
Исходные данные:
Лимит остатка наличных денег = 76199 рублей (990587 руб. / 65 раб. дней Х 5 раб. дней).
Главный бухгалтер И.О. Фамилия
Прочитав статью, вы с уверенностью сделаете расчет лимита остатка кассы, утвердите его приказом или распоряжением, начнете вести кассовые операции в соответствии с установленным лимитом остатка кассы, будете чувствовать себя уверенней при проверке контролирующим органом.
Удачи, вам, в вашем нелегком труде на поприще бухучета.
С уважением,
P.S. Оставьте свой отзыв в форме комментарий. Нажмите на копку социальных сетей.